《企業(yè)納稅實務》課程教學大綱

1、企業(yè)納稅實務課程教學大綱一、課程的教學目的企業(yè)一般均要設置稅務會計崗位來處理涉稅事務，本課程是以企業(yè)報稅工作崗位的典型工作任務為依據(jù)設置的，對培養(yǎng)會計人員日常涉稅事務的處理能力起著主體作用；對納稅籌劃、稅務檢查、稅務代理能力的培養(yǎng)起著奠基作用；對會計處理能力的培養(yǎng)起著綜合和提升作用，是將稅務知識、稅務處理技能與會計知識、會計基本技能進行有機的結合。二、課程的教學任務通過學習本課程，了解當前我國企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中所需要交納的具體稅種，理解、熟悉各稅種的相關法律制度知識，掌握各稅種的具體計算方法、賬務處理方法、納稅申報和稅款繳納等相關工作，能夠運用稅收知識對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行初步的納稅籌劃

2、。具體包括：1熟悉增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護建設稅和教育費附加等稅種的主要法律法規(guī)內(nèi)容；2會根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務確定其納稅義務及所涉及的稅種、稅目、稅率和計稅依據(jù)；3能依據(jù)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的具體情況，運用稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠政策；4能根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的具體情況，確定納稅義務的發(fā)生時間；5能準確計算企業(yè)當期應納稅額；6能對企業(yè)的涉稅業(yè)務正確進行賬務處理；7會填寫相關稅種的納稅申報表及附列資料；8能根據(jù)稅法規(guī)定選擇納稅地點及時辦理納稅申報和稅款繳納手續(xù)；9培養(yǎng)敬業(yè)愛崗精神和良好的職業(yè)道德，善于團隊合作，能與

3、稅務、外匯、銀行等涉稅業(yè)務機構進行交流溝通；10能利用各種資源進行資料的搜集和整理。三、教學內(nèi)容的結構本門課程是以會計專業(yè)就業(yè)面向崗位中稅務會計崗位工作任務所需的相關專業(yè)知識與必要技能為依據(jù)設計了納稅基本認知、納稅核心任務和納稅工作提升三個模塊。其中納稅核心任務模塊按企業(yè)日常涉及的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、 關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他小稅種（資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、 車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、城市維護建設稅及教育費附加）等設計了7個學習單元。課程核心模塊的每個單元主要按各稅種的 “認知（納稅人和征稅對象的確定）稅款的計算及賬務處理一一申報與繳納”的工作過程，由淺入深，由易及難，

4、 循環(huán)上升來設計學習任務，每個核心單元均能體現(xiàn)納稅工作的全過程， 各學習單 元之間遵循內(nèi)容變化而工作過程不變的原則。本門課程的理論知識緊緊圍繞單元 任務完成的需要來選取，實踐方面主要通過設計納稅申報實訓項目來培養(yǎng)學生的 職業(yè)能力。教學內(nèi)容結構表課程模塊單元名稱學習任務納稅基本認知模塊1.企業(yè)納稅工作認知稅收法律制度的認知稅務登記納稅申報與稅款繳納納稅核心 任務模塊2.增值稅增值稅的認知增值稅一般納稅人的稅務處理增值稅小規(guī)模納稅人的稅務處理增值稅的出口退稅3.消費稅消費稅的認知消費稅的計算及賬務處理消費稅的申報與繳納4.營業(yè)稅營業(yè)稅的認知營業(yè)稅的計算及賬務處理營業(yè)稅的申報與繳納5.關稅關稅的認知

5、關稅的計算與賬務處理關稅的申報與繳納6.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的認知企業(yè)所得稅的計算及賬務處理企業(yè)所得稅的申報與繳納7.個人所得稅個人所得稅的認知個人所得稅的計算及賬務處理所得稅的申報與繳納8.其他小稅種資源稅的計算與申報土地增值稅的計算與申報房產(chǎn)稅的計算與申報車船稅的計算與申報城鎮(zhèn)土地使用稅的計算與申報印花稅的計算與申報城市維護建設稅和教育費附加的計算與申報納稅工作 提升模塊9.納稅籌劃納稅籌劃的認知納稅籌劃的實踐四、課程單元學習任務與安排單元名稱學習任務學習目標課時課程1.企業(yè)納稅工 作認知稅收法律制度1 .理解稅收的概念、職能、作用；2 .了解稅收的分類；3 .理解稅法的概念，了解稅收法律

6、制度體系， 理解稅收制度要素。2理論稅務登記1 .了解稅務登記的種類 （含開業(yè)、變更、停業(yè)、 復業(yè)、注銷登記和年檢換證工作）；2 .熟悉企業(yè)稅務登記的流程；3 .了解發(fā)票的種類及使用規(guī)定。1理論納稅申報與稅款 繳納1 .了解企業(yè)納稅申報的方式；2 .了解稅款繳納的方式；3 .熟悉納稅申報的流程。1理論2.增值稅增值稅的認知1 .掌握增值稅納稅人、 征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定等相關知識；2 .理解一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定標準；3 .掌握基本稅率、低稅率和征收率的適用范圍；4 .了解增值稅的稅收優(yōu)惠。2理論增值稅一般納稅 人的稅務處理1 .能準確確定增值稅的銷售額一般規(guī)定及特殊規(guī)定；2 .

7、能準確計算增值稅一般納稅人的進項稅額、 銷項稅額、進項稅額轉出和進口貨物的應納增 值稅額；3 .能夠準確對一般納稅人增值稅有關業(yè)務進 行賬務處理；4 .了解增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，并能熟練開具增值稅專用發(fā)票；5 .能準確填寫增值稅一般納稅人的納稅申報表；6 .能熟練運用納稅申報系統(tǒng)完成增值稅的納 稅申報與稅款繳納工作。6理實一體增值稅小規(guī)模納 稅人的稅務處理1 .能準確計算小規(guī)模納稅人的增值稅應納稅 額；2 .能夠準確對小規(guī)模納稅人增值稅有關業(yè)務 進行賬務處理；3 .能準確填寫增值稅小規(guī)模納稅人的納稅申 報表；4 .能熟練完成小規(guī)模納稅人納稅申報和稅款 繳納工作。1理實 一體增值稅的出口退

8、稅1 .了解增值稅出口退稅政策及計算方法；2 .能準確完成增值稅有關出口退稅業(yè)務的賬務處理；3 .了解增值稅出口退稅的流程。1理實 一體3.消費稅消費稅的認知1 .掌握消費稅的納稅人、 征稅范圍和稅目的相關規(guī)定；2 .了解消費稅的稅率種類及計稅方式；3 .理解消費稅的征稅環(huán)節(jié)。2理論消費稅的計算及 賬務處理1 .理解3種計稅方式的原理；2 .能準確計算生產(chǎn)、委托加工和進口貨物的應 納消費稅額；3 .了解消費稅的抵扣范圍，理解抵扣的原理；4 .能夠準確完成消費稅有關業(yè)務的賬務處理。3理實 一體消費稅的申報與 繳納1 .能準確填制消費稅納稅申報表；2 .能熟練完成企業(yè)消費稅的納稅申報和稅款 繳納工

9、作。1實踐4.營業(yè)稅營業(yè)稅的認知1 .掌握營業(yè)稅的納稅人、扣繳義務人的具體規(guī) 定；2 .掌握營業(yè)稅的稅目和稅率；3 .了解營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。2理論營業(yè)稅的計算及賬務處理1 .能理解有關行業(yè)營業(yè)額的特殊規(guī)定并能準 確計算具營業(yè)額；2 .能準確計算企業(yè)應納營業(yè)稅額；3 .能夠準確完成營業(yè)稅有關業(yè)務的賬務處理。2理實 一體營業(yè)稅的申報與 繳納1 .能準確填制營業(yè)稅納稅申報表；2 .能熟練完成營業(yè)稅的納稅申報和稅款繳納 工作。2實踐5.關稅關稅的認知1 .掌握關稅的納稅人、征稅對象的相關規(guī)定；2 .了解關稅的種類；3 .了解關稅的稅收優(yōu)惠；4 .了解進出口關稅稅則。1理論關稅的計算與賬 務處理1 .理

10、解關稅完稅價格；2 .掌握進口關稅的計算原理；3 .掌握出口關稅的計算原理；4 .能夠準確完成關稅有關業(yè)務的賬務處理。2理實 一體關稅的申報與繳1.掌握關稅的繳納規(guī)定；1實踐納2.了解關稅的申報流程。6.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的認 知1 .掌握企業(yè)所得稅的納稅人、稅率和征稅對象 的具體規(guī)定；2 .理解居民企業(yè)和非居民企業(yè)的認定標準；3 .掌握資產(chǎn)的稅務處理規(guī)定；4 .了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。2理論企業(yè)所得稅的計 算及賬務處理1 .掌握企業(yè)所得稅的收入總額、不征稅收入和 免稅收入的相關規(guī)定；2 .掌握應納稅所得額扣除項目及扣除標準的 相關規(guī)定，理解應納稅所得額與利潤總額的聯(lián) 系與區(qū)別；3 .能準

11、確計算居民企業(yè)的年應納稅所得額和 所得稅額；4 .能準確計算居民企業(yè)預繳的所得稅額；5 .能夠準確完成應付稅款法下企業(yè)所得稅有 關業(yè)務的賬務處理。6理實 一體企業(yè)所得稅的申報與繳納1 .熟悉企業(yè)所得稅的申報方式；2 .能準確填制企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅 申報表；3 .能準確填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表及 相關附表；4 .能熟練完成企業(yè)所得稅的納稅申報和稅款 繳納工作。2實踐7.個人所得稅個人所得稅的認 知1 .掌握個人所得稅的征稅范圍和稅率等相關規(guī)定；2 .理解居民和非居民的認定標準；3 .了解個人所得稅的稅收優(yōu)惠。1理論個人所得稅的計 算及賬務處理1 .能準確計算個人取得各種所得的應稅所

12、得 額和所得稅；2 .理解特殊收入項目的個人所得稅的計算方 法；3 .能夠準確完成代扣代繳個人所得稅有關業(yè) 務的賬務處理。4理實 一體個人所得稅的申 報與繳納1 .了解個人所得稅的申報方式；2 .能準確填制個人所得稅納稅申報表和代扣 代繳申報表；3 .能熟練完成個人所得稅代扣代繳的申報和 繳納工作。1實踐8.其他小稅種資源稅的計算與 申報1 .能準確計算企業(yè)應繳納的資源稅；2 .能準確完成資源稅相關業(yè)務的賬務處理；3 .能熟練完成資源稅的申報與繳納。1理實 一體土地增值稅的計算與申報1 .能準確計算企業(yè)應繳納的土地增值稅；2 .能準確完成土地增值稅相關業(yè)務的賬務處 理；1理實 一體3.能熟練完

13、成土地增值稅的申報與繳納。房產(chǎn)稅的計算與 申報1 .能準確計算企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅；2 .能準確完成房產(chǎn)稅相關業(yè)務的賬務處理；3 .能熟練完成房產(chǎn)稅的申報與繳納。1理實 一體車船稅的計算與 申報1 .能準確計算企業(yè)應繳納的車船稅；2 .能準確完成車船稅相關業(yè)務的賬務處理；3 .能熟練完成車船稅的申報與繳納。1理實 一體城鎮(zhèn)土地使用稅 的計算與申報1 .能準確計算企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；2 .能準確完成城鎮(zhèn)土地使用稅相關業(yè)務的賬 務處理；3 .能熟練完成城鎮(zhèn)土地使用稅的申報與繳納。1理實 一體印花稅的計算與 申報1 .能準確計算企業(yè)應繳納的印花稅；2 .能準確完成印花稅相關業(yè)務的賬務處理；3

14、.能熟練完成印花稅的申報與繳納。1理實 一體城市維護建設稅 和教育費附加的 計算與申報1 .能準確計算企業(yè)應繳納的城市維護建設稅 和教育費附加；2 .能準確完成城市維護建設稅和教育費附加 相關業(yè)務的賬務處理；3 .能熟練完成城市維護建設稅和教育費附加 的申報與繳納。1理實 一體9.納稅籌劃納稅籌劃的認知1 .掌握納稅籌劃的定義和種類；2 .理解納稅籌劃產(chǎn)生的原因和應遵循的原則；3 .掌握納稅籌劃的幾種主要方法。1理論納稅籌劃的實踐能夠根據(jù)企業(yè)的具體情況制定相應的納稅籌 劃方案。2實踐10.單元測試3次單元測試分3次進行單元測試。1 .第一次測試安排在第 6周，重點掌握增值稅 和消費稅的計算、賬

15、務處理、納稅申報與繳納；2 .第二次測試安排在第11周，重點掌握營業(yè) 稅、關稅和企業(yè)所得稅的計算、賬務處理、納 稅申報與繳納；3 .第三次測試安排在第 16周，重點掌握個人 所得稅和7個小稅種的計算、賬務處理、納稅 申報與繳納。6實踐11.綜合實訓綜合實訓通過納稅實訓軟件，以小組方式共同完成一個 綜合經(jīng)營企業(yè)的所有稅種的計算、賬務處理、 納稅申報繳納等操作工作。6實踐五、教學活動1、利用多媒體教學手段進行操作演示多媒體教學手段主要包括：電子課件、投影、視頻、音頻、Flash動畫演示、多媒體教學軟件，為學生提供辦稅業(yè)務示范操作過程演示， 把學生帶入一個虛擬第6頁共8頁現(xiàn)實的學習場景中。學生對照這

16、些演示操作就能比較全面地了解實際工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模擬操作。主要包括：網(wǎng)上辦稅業(yè)務演示、消費稅申報操作演示、營業(yè)稅申報操作演示、出口退稅業(yè)務操作演示、企業(yè)所得稅操作演示、增值稅申報操作演示、電子證書系統(tǒng)客戶端操作演示、基層錄入單位操作流程演示、納稅申報系統(tǒng)演示等。2、利用網(wǎng)絡進行仿真納稅申報操作實踐教師在網(wǎng)上提供與實際工作中相同的納稅申報客戶端軟件，提供虛擬的企業(yè)各種經(jīng)濟業(yè)務和原始記錄以及為完成這些虛擬項目所需的環(huán)境、素材和工具。為學生營造了一個與真實情況相同的虛擬網(wǎng)上稅務局辦稅業(yè)務環(huán)境，學生通過這些軟件能夠在網(wǎng)上完成與真實項目相同的辦稅業(yè)務操作。主要包括：普通發(fā)票管理

17、系統(tǒng)軟件、網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)、地稅中介通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件、國稅中介通用數(shù)據(jù)采集軟件、企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)、一般納稅人通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件等。六、教學方法本課程教學方法主要包括六步教學法、直觀教學法、角色扮演法、課堂講授法、案例教學法等。1、六步教學法將教學組織分為明確任務、教學準備、教學設計、教學實施、教學檢查、教學評價六步。以學生為主體進行完成相關工作任務的知識、技能、準備等信息搜集，制定課程教學方案，并準備各項教學資料。教學實施過程中，教師應著重指導學生按照規(guī)范化的要求和會計工作流程實施模擬工作過程，并以 “過程+結果”的方式進行課程考核。六步教學法為本課程主要的課

18、程教學組織方法，每個完整的學習子情境的教學均要采用六步教學法進行課堂組織，實現(xiàn)以學生為主體的理實一體教學。2、直觀教學法通過教師演示、觀看實際操作錄像等直觀的方法演示工作過程，進行操作示范。稅務登記流程演示、發(fā)票管理流程演示、增值稅納稅申報流程演示、消費稅納稅申報流程演示、營業(yè)稅納稅申報流程演示、企業(yè)所得稅納稅申報流程演示和其他稅申報流程演示。3、角色扮演法 雖然從總體上看，課程教學中學生的主要角色就是“辦稅員”，但是在不同的企業(yè)、 不同的操作方式下，各個不同小組和小組中的不同成員需要交替扮演不同的角色，這樣有利于明確學生在小組中的責任，也便于不同小組交替完成不同的工作任務。例如：增值稅需要區(qū)分小規(guī)模納稅人辦稅員、一般納稅人辦稅員；在一般納稅人中，需要根據(jù)操作方式的不同區(qū)分手工辦稅和網(wǎng)上辦稅；在同一個企業(yè)的一個完整的辦稅流程中，還包括企業(yè)申報和稅務機關審查等不同角色。分角色實訓有利于學生在工作中進行換位思考，也有利于學生從不同角度得到技能的全面訓練。4、課堂講授法課堂講授法是傳統(tǒng)的教學方法，作為基本知識、技能的傳授方式，課堂講授起著不可替代的作用。注重利用教學場所的多媒體設備，老師在講授中更多的是通過多媒體演示，向學生展示每個項目的基本流程，講解重要的知識點，分析實際案例。比如：增值稅一般納稅人應納