2016-一建經(jīng)濟(jì)總結(jié)概要1講解

1、第一章工程經(jīng)濟(jì)（五大公式必記）、經(jīng)金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用資金：實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中，資 金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。*影響?yīng)劷饡r(shí)間價(jià)值的因素主要有:（1 1）資金的使用時(shí)間；（2 2）資金數(shù)量的多少；（3 3）資金投入和回收的特點(diǎn)；（4 4）資金周轉(zhuǎn)的速度。利率的高低由以下因素決定：*社會(huì)平均利潤(rùn)率一一利率的最高界限。*社會(huì)平均利潤(rùn)率不變，金融市場(chǎng)借貸資本的供求情況;*風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高；通貨膨脹有直接影響；*期限長(zhǎng)短。期限長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)大，利率高。反之則低。*年有效利率 -1-1第3 3個(gè)公式年有效利率與名義利率實(shí)質(zhì)上是復(fù)利和單利的關(guān)系。二、技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果

2、評(píng)價(jià)*內(nèi)容：對(duì)技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證。以信用方式籌集資金的特點(diǎn)是自愿性， *現(xiàn)金流量三要素：大小、方向、作用點(diǎn) 是該時(shí)間單位末的時(shí)點(diǎn)。0 0 表示現(xiàn)在。*一次支付 n n 年末終值（即本利和）F F：F=PF=P（ 1+i1+i）n*年金 A A：A=PA=P（ 1+i1+i）*等額支付系列終值 F F：*等額支付系列現(xiàn)值 P P:P P*影響資金等值的因素有三個(gè)：金額多少、自愿性的動(dòng)力在于利息和利率。時(shí)間軸上的點(diǎn)稱(chēng)為時(shí)點(diǎn)，通常表示的或 F=PF=P（ F/PF/P，i i，n n）第 1 1 個(gè)公式第 2 2 個(gè)公式時(shí)間長(zhǎng)短、利率。利率是關(guān)鍵因素。*對(duì)于經(jīng)營(yíng)性方案，主

3、要分析項(xiàng)目的-盈利能力、嘗債能力、財(cái)務(wù)生存能力。*對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性方案，主要分析-財(cái)務(wù)生存能力*項(xiàng)目計(jì)算期*包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期，運(yùn)營(yíng)期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期。運(yùn)營(yíng)期的決定因素：一般應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期 （或 折舊年限）、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期 等綜合確定。計(jì)算期長(zhǎng)短主要取決于技術(shù)方案本身的特性， 不宜過(guò)長(zhǎng)，對(duì)需要比較的技術(shù) 方案應(yīng)取相同的計(jì)算期。*靜態(tài)分析指標(biāo)和動(dòng)態(tài)分析指標(biāo)的差異一一是否考慮時(shí)間因素（即資金的時(shí)間價(jià) 值）。*靜態(tài)分析指標(biāo)的適用范圍：對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)；*對(duì)短期投資的方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)逐年收效大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。投資收益率：是衡量技術(shù)方案獲利水平的評(píng)價(jià)

4、指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益額與技術(shù)方案（總）投資的比 率。*總投資收益率= =年息稅前利潤(rùn)/ /總投資x100%100%注意： 技術(shù)方案的總投資包括-建設(shè)投資、 建設(shè)期貸款利息、全部流動(dòng)資金 資本金凈利潤(rùn)率= =年凈利潤(rùn)/ /資本金X100%100%注意：年凈利潤(rùn)= =利潤(rùn)總額- -所得稅資本金二總投資-債務(wù)資金*投資收益率指標(biāo)經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀、計(jì)算簡(jiǎn)便，在一定程度上反映了投資效 果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。適用范圍：主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過(guò)程，且計(jì)算期較短、不具備綜合 分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案；尤其是工藝簡(jiǎn)單而生產(chǎn)情況變化不大

5、的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的 評(píng)價(jià)。*靜態(tài)投資回收期的計(jì)算：技術(shù)方案實(shí)施后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同：靜態(tài)投資回收期= =總投資/ /年凈收益技術(shù)方案實(shí)施后各年的凈收益不相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期可根據(jù)累計(jì)凈現(xiàn)金 流量求得。P24P24 見(jiàn)例題*靜態(tài)投資回收期的優(yōu)點(diǎn)： 在一定程度上顯示了資本的周?chē)俣?。適用于：1 1）技 術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案；2 2）資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案；3 3）未來(lái)的情況很難 預(yù)測(cè)而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案。不足是：沒(méi)有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之 后的情況，無(wú)法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)

6、效果。*財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPVFNPV :是反映技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 是用一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率 i ic，分別把技術(shù)方案的整個(gè)計(jì)算期間內(nèi)各年所發(fā)生的 凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到技術(shù)方案開(kāi)始實(shí)施時(shí)的現(xiàn)值之和。*計(jì)算公式： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值二現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和*計(jì)算方法：1 1）基本計(jì)算；2 2）利用現(xiàn)值系數(shù)計(jì)算。*判別準(zhǔn)則：FNP0OFNP0O，技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上可以；FNPWFNPW 0 0,技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上不可以。*財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPVFNPV 優(yōu)點(diǎn)（了解）：考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，并全面考慮了技 術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時(shí)間頒布的狀況；能夠直接以貨幣額表示技 術(shù)方案的盈

7、利水平，判斷直觀。 不足之處（5 5 條）: 1 1）必須首先確定一個(gè)符合 經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率。2 2 ）互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須考慮互斥方案壽 命，如壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，再比選；3 3）不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率；4 4）不能直接說(shuō)明在技術(shù)方案運(yùn)營(yíng)期間各年 的經(jīng)營(yíng)成果；5 5）不能反映投資的回收速度。*財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRRFIRR :使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。判別準(zhǔn)則：FIRRMFIRRMc,方案在經(jīng)濟(jì)上可以接受；FIRRFIRR i ic,方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕。*財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率優(yōu)點(diǎn)：避免了像財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值之類(lèi)的指

8、標(biāo)那樣須事先確定基準(zhǔn)收 益率。不足：1 1）計(jì)算比較麻煩；2 2 ）對(duì)于具有非常規(guī)現(xiàn)金流量的技術(shù)方案來(lái)講， 其財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率在某些情況下可能不存在或存在多個(gè)內(nèi)部收益率?；鶞?zhǔn)收益率一一也稱(chēng)基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、 可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。其在本質(zhì)上體現(xiàn)了投資決策者對(duì)技術(shù) 方案資金時(shí)間價(jià)值的判斷和對(duì)技術(shù)方案風(fēng)險(xiǎn)程度的估計(jì)， 是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得 的最低盈利水平，它是評(píng)價(jià)和判斷技術(shù)方案在財(cái)務(wù)上是否可行和技術(shù)方案比選 的主要依據(jù)?；鶞?zhǔn)收益率的測(cè)定：政府投資的項(xiàng)目應(yīng)采用 行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率；企業(yè)投資的項(xiàng)目應(yīng)參考選用 行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率；*在中國(guó)境外投資的項(xiàng)目首先考慮

9、 國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)；*基準(zhǔn)收益率的確定應(yīng)綜合考慮的因素：資金成本和機(jī)會(huì)成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹。- 基準(zhǔn)收益率最低限度不應(yīng)在小于資金成本；機(jī)會(huì)成本表現(xiàn)形式：貨幣形式、利率；在技術(shù)方案外部形成的，不可能 反映在方案財(cái)務(wù)上。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是：資金成本和機(jī)會(huì)成本。*償債資金來(lái)源：1 1）利潤(rùn)；2 2）固定資產(chǎn)折舊；3 3）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)； 4 4）其他還款資金。用于歸還貸款的利潤(rùn)，一般應(yīng)是提取了盈余公積金、公益金后的未分配利 潤(rùn)；建設(shè)期借入的貸款本金及其在建設(shè)期的利息， 可用上述資金來(lái)源償還。 生產(chǎn)期建設(shè)投資和流動(dòng)資金貸款利息，應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用。*償債能力指標(biāo)：1 1）借款償還期

10、；2 2）利息備付率；3 3）償債備付率；4 4）資產(chǎn)負(fù) 債率；5 5）流動(dòng)比率；6 6）速動(dòng)比率。借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力 計(jì)算還本付息的技術(shù)方案；對(duì)于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用 利息備付率和償債備付率指 標(biāo)分析企業(yè)償債能力。*利息備付率：也稱(chēng)已獲利息倍數(shù)，指在技術(shù)方案借款償還期內(nèi)各年可用于支付 利息的息稅前利潤(rùn)與當(dāng)期應(yīng)付利息的比值。正常情況下，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于 1 1。*償債備付率：在技術(shù)方案借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金與當(dāng)期應(yīng) 還本付息金額的比值。正常情況下，償債備付率應(yīng)當(dāng)大于 1 1。* 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系：n n；

11、 F F； P P； FNPVFNPV FIRRFIRR i icicic 與動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的變化關(guān)系；對(duì)于獨(dú)立型方案，動(dòng)態(tài)指標(biāo)之間具有等價(jià)關(guān)系；對(duì)于互拆型方案，F(xiàn)NPFNP與 FIRRFIRR 勺不一致性；n n、F F、P P、i i 之間的變化關(guān)系。三、技術(shù)方案不確定性分析不確定性因素產(chǎn)生的原因：.所依據(jù)的基本數(shù)據(jù)不足或統(tǒng)計(jì)偏差；預(yù)測(cè)方法的局限，預(yù)測(cè)的假設(shè)不準(zhǔn)確；*未來(lái)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化；*技術(shù)進(jìn)步；無(wú)法以定量來(lái)表示的定性因素的影響；其他外部影響因素。 根據(jù)成本費(fèi)用對(duì)產(chǎn)量的關(guān)系，全部成本可以分為固定成本、變動(dòng)成本、半可變 成本。固定成本：指在技術(shù)方案一定的產(chǎn)量范圍內(nèi)不受產(chǎn)品產(chǎn)量影響的成本，如

12、工 資及福利費(fèi)（計(jì)件工資除外）、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、 其他費(fèi)用。可變成本：是隨技術(shù)方案產(chǎn)品產(chǎn)量的增減而成正比例變化 的各項(xiàng)成本，如原 材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等 。半可變（或半固定）成本：是隨技術(shù)方案產(chǎn)量增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，但不成正比例變 化的成本。如與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等。 長(zhǎng)期借款利息應(yīng)視為固定成本； 流動(dòng)資金借款和短期借款利息一般也視為 固定成本。*量本利模型公式（利潤(rùn)= =收入- -成本）*盈虧平衡點(diǎn)的分析計(jì)算， -用盈虧平衡點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn) 能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，方案投產(chǎn)后盈利的可能性越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。*

13、敏感性分析：在技術(shù)方案確定性分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)進(jìn)一步分析、預(yù)測(cè)技術(shù)方 案主要不確定因素的變化對(duì)技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，從中找出敏感因素， 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力。*單因素敏感性分析的步驟：確定分析指標(biāo)主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)方案投資回收快慢的影響（靜態(tài)投資回收 期）主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)方案超額凈收益的影響 （財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值） 主要分析投資大小對(duì)方案資金回收能力的影響（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率） *選擇需要分析的不確定因素從收益方面看，不確定性因素：產(chǎn)銷(xiāo)量、銷(xiāo)售價(jià)格、匯率。從費(fèi)用方面看，不確定性因素：成本、建設(shè)投資、流動(dòng)資金占用、折現(xiàn)率、 匯率。從時(shí)間方面看，不確定

14、性因素：建設(shè)期、生產(chǎn)期（投產(chǎn)期和正常生產(chǎn)期）。 *分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程序及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情 況；確定敏感性因素；選擇方案敏感系統(tǒng)的概念及計(jì)算：敏感度系數(shù)0 0,表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定因素同方向變化；*敏感度系數(shù)v0 0,表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定因素反方向變化；敏感度系數(shù)的絕對(duì)值越大，評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素越敏感；反之，則不敏感。*臨界點(diǎn)：技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過(guò)極限，技術(shù) 方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行。*進(jìn)行敏感性分析，目的是對(duì)不同的投資項(xiàng)目（或某一項(xiàng)目的不同方案）進(jìn)行選擇， 一般應(yīng)選擇 敏感程度小、 承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、 可靠性大 的項(xiàng)目或方案。四、技術(shù)方

15、案現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表主要有：投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。投資現(xiàn)金流量表：以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置。以技術(shù)方案建設(shè)所 需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案 整個(gè)計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期） 內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計(jì)算技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投 資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)。資本金現(xiàn)金流量表： 從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本 金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付 作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算 資本金財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益率。投資各方現(xiàn)金流量表： 從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以技投資者的出 資額作為計(jì)算基

16、礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。*投資現(xiàn)金流量表、 資本金現(xiàn)金流量表、 投資各方現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表的構(gòu)成內(nèi)容（現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出包括的內(nèi)容）。類(lèi)構(gòu)成海、投資現(xiàn)金流表資本金現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流豪財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流豪表収技術(shù)有案為一獨(dú)盍蔡 址進(jìn)軒設(shè)從杭益投資者整體 （即項(xiàng)目沬人】井別從技術(shù)方秦各牛投淹 吿角厘出境計(jì)算基礎(chǔ)資本金投資老的出資無(wú)英牛計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流 入和潼出把惜哉本金償還和利息 支忖柞為現(xiàn)金詵出投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn) 金流入和

17、流岀理金腕入現(xiàn)金就出現(xiàn)金流入現(xiàn)金濾出現(xiàn)金建入現(xiàn)金建出理金潦入、 琥金淹出的 內(nèi)窖仁營(yíng)業(yè)收收入；3.回 收固定賽產(chǎn) 敘ft：4.回 收潦動(dòng)資金1建設(shè)投 還；克潦動(dòng) 序金t玄經(jīng)巔本4”諸業(yè)稅金及持運(yùn)營(yíng)投奮1.董業(yè)收Ai24b貼牧入；a回收固宦 資產(chǎn)余值：4,回 收潦動(dòng)資 金1.技術(shù)方 案資本金匸2.借載本金償還；乩fit忖；4成本：5. 業(yè)稅老涇附 加；比所得稅t實(shí)分利址置收益分 配：玄朝提 費(fèi)收入；4-技術(shù)轉(zhuǎn)讓我 便用收入；5.其他BE金1,實(shí)空資 本：匕稠貿(mào) 資產(chǎn)支出：3,基他現(xiàn)金潼 岀計(jì)算的評(píng)價(jià)財(cái)豁內(nèi)部收益率、財(cái)攝 凈規(guī)值和靜態(tài)投資回牧期資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率. 用于憂(yōu)選It資方案投資各育財(cái)弓

18、（般儒況 各芳按股本t屋承擔(dān)虧損. 沒(méi)必要計(jì)算1投資者中各了 的不對(duì)壽利 博要計(jì)算謹(jǐn)Jfi跖內(nèi)韶收益率T,方奏投賁 七例分類(lèi)利潤(rùn) 利益均等，要摳爍；只有 亍有股杞之外 左分配時(shí)，才 標(biāo)計(jì)算茂計(jì)盈余竇會(huì)+分析扭 術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來(lái)說(shuō)，投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入和稅金 是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的 基本要素，也是進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。投資流動(dòng)資金，是指運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中需要 的臨時(shí)性營(yíng)運(yùn)資金。流動(dòng)資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營(yíng)成本和商業(yè)信用等。- 它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。即：流動(dòng)資金 = =流動(dòng)資產(chǎn)- -流動(dòng)負(fù)債。*技術(shù)方案資本金

19、（了解）技術(shù)方案的資本金 （即技術(shù)方案權(quán)益資金） 是指在技術(shù)方案總投資中，由 投資者認(rèn)繳的出資額。資本金是確定技術(shù)方案產(chǎn)權(quán)關(guān)系的依據(jù)， 也是技術(shù)方案獲得債務(wù)資金的信 用基礎(chǔ)。資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金， 也可以是實(shí)物、 工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土 地使用權(quán)、資源開(kāi)采權(quán)作價(jià)出資。從技術(shù)方案投資主體的角度看， 技術(shù)方案投資借款是現(xiàn)金流入，但同時(shí)將 借款用于技術(shù)方案投資則構(gòu)成同一時(shí)點(diǎn)、相同數(shù)額的現(xiàn)金流出，二者相抵，對(duì) 凈現(xiàn)金流量的計(jì)算無(wú)影響。 因此， 技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表中投資只計(jì)技術(shù) 方案資本金。 另一方面， 現(xiàn)金流入又因技術(shù)方案全部投資所獲得，故應(yīng)將借款 本金的償還及利息支付計(jì)入現(xiàn)金流出。* 經(jīng)

20、營(yíng)成本-經(jīng)營(yíng)成本= =總成本費(fèi)用- -折舊費(fèi)- -攤銷(xiāo)費(fèi)- -利息支出；-經(jīng)營(yíng)成本= =外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+ +工資及福利費(fèi)+ +修改理+ +其他費(fèi)用。 經(jīng)營(yíng)成本與融資方案無(wú)關(guān)。因此在完成建設(shè)投資和營(yíng)業(yè)收入估算后，就可以估 算經(jīng)營(yíng)成本，為技術(shù)方案融資前分析提供數(shù)據(jù)。稅金：一般屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出。20162016 年 5 5 月 1 1 日起，建筑業(yè)企業(yè)全面實(shí)行 營(yíng)改增” 一般納稅人基本稅率 11%11% 小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易征收率 3%3%五、設(shè)備更新分析設(shè)備磨損分為兩大類(lèi)、四種類(lèi)型：有形磨損（物理磨損）：第一種有形磨損（外力作用）和第二種有形磨損（自 然力作用）。無(wú)形磨損（精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損

21、）： 第一種無(wú)形磨損（設(shè)備貶值）和第二種 無(wú)形磨損（設(shè)備技術(shù)性能陳舊落后） 。有形磨損和無(wú)形磨損后果的異同點(diǎn)（了解）：有形磨損和無(wú)形磨損的相同點(diǎn)一一都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值。有形磨損和無(wú)形磨損的不同點(diǎn)一一遭受有形磨損的設(shè)備， 特別是有形磨損嚴(yán)重 的設(shè)備，在修理之前，常常不能工作；而遭受無(wú)形磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí) 體的變化和損壞，即使無(wú)形磨損很?chē)?yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒(méi)有磨損，仍 然可以使用，只不過(guò)經(jīng)濟(jì)上是否合算需研究分析。設(shè)備磨損的實(shí)償方式：有形磨損的局部補(bǔ)償是修理無(wú)形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝；有形磨損和無(wú)形磨損的完全補(bǔ)償是更新。*設(shè)備更新策略一一通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是以下三類(lèi)

22、 （工藝、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)不行）： 設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿(mǎn)足規(guī)定工藝要求的；-設(shè)備耗損雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不 好、對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好的；設(shè)備役齡長(zhǎng)，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新的。*設(shè)備更新方案的比選原則應(yīng)站在客觀的立場(chǎng)分析問(wèn)題不考慮沉沒(méi)成本一一沉沒(méi)成本是已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，現(xiàn)在對(duì)它不起作用。逐年滾動(dòng)比較。*沉沒(méi)成本的計(jì)算：沉沒(méi)成本= =設(shè)備賬面價(jià)值- -當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值沉沒(méi)成本= =（設(shè)備原值- -累計(jì)折舊）- -當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值設(shè)備更新方案的比選方法現(xiàn)代設(shè)備不僅要考慮 自然壽命，而且還要考慮設(shè)備的 技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命。經(jīng)濟(jì)壽命：

23、是指設(shè)備從投入使用開(kāi)始，到繼續(xù)使用在 經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所 經(jīng)歷的時(shí)間。它由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命簡(jiǎn)化計(jì)算：例：一臺(tái)設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值 80008000 元，預(yù)計(jì)殘值 800800 元，年劣化值 300300 元，求經(jīng)濟(jì)壽命年六、設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的比選分析設(shè)備租賃有融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃兩種。對(duì)于承租人來(lái)說(shuō)，設(shè)備租賃與設(shè)備購(gòu)買(mǎi)相比的優(yōu)越性在于：在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備， 也可以引進(jìn)先 進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐；.可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；可以保持資金流動(dòng)狀態(tài)，防止吊滯，也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化；可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊， 減少

24、投資風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備租賃可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。設(shè)備租賃的不足之處：.租賃期間承租人對(duì)租用設(shè)備無(wú)所有權(quán)，只有使用權(quán)，無(wú)權(quán)改造或處置設(shè)備， 也不能用于擔(dān)保、抵押貸款。.租賃總額一般比直接購(gòu)置設(shè)備的費(fèi)用要高；長(zhǎng)期支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債；毀約要賠償損失，罰款較多。設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃的租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。影響租金的因素有：設(shè)備的價(jià)格、融資的利息和費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、 運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間，以及租金采用計(jì)算公式等。租金的計(jì)算方法一一附加率法第 5 5 個(gè)計(jì)算公式例：租賃公司擬出租一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備的價(jià)格是 6868 萬(wàn)元，租期 5 5年， 每年年末支付租 金，

25、 折現(xiàn)率 10%10%附加率 4%4%問(wèn)每年租金多少？年金法是將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值 按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi) 的租賃計(jì)算 方法。設(shè)備租賃與購(gòu)置方案的經(jīng)濟(jì)比選，是互斥方案優(yōu)選問(wèn)題。一般壽命相同時(shí)可以采用凈現(xiàn)值（或費(fèi)用現(xiàn)值）法；*設(shè)備壽命不相同時(shí)可以采用凈年值（或年成本）法；無(wú)論用凈現(xiàn)值法， 還是凈年值法， 均以收益效果較大 （或成本較少）的方案 為宜。設(shè)備租賃與購(gòu)置方案經(jīng)濟(jì)比選的計(jì)算分析：*方法：在假設(shè)營(yíng)業(yè)收入相同的條件下，只需比較兩種方案的費(fèi)用大小一一費(fèi)用小的為最優(yōu)方案。*稅后收益= =營(yíng)業(yè)收入- -費(fèi)用。可以從營(yíng)業(yè)收入中扣除的費(fèi)用計(jì)算：*設(shè)備租賃：所得稅率租賃費(fèi)- -租賃費(fèi)*設(shè)備購(gòu)置：

26、 所得稅率 （折舊+ +貸款利息） - -設(shè)備購(gòu)置費(fèi)- -貸款利息。七、價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用價(jià)值工程涉及到價(jià)值、功能和壽命周期成本三個(gè)基本要素價(jià)值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來(lái)考慮。*提高價(jià)值的途徑 五種途徑：雙向型（F F/、C C/）、改進(jìn)型（F F/、C C-）、節(jié)約型（、CC、投 資型（F F/ C C/）、犧牲型（F F/、C C/J o價(jià)值工程的工作程序：準(zhǔn)備階段、分析階段、創(chuàng)新階段、實(shí)施階段。- 價(jià)值工程的工作基本步驟（5 5 個(gè)）：確定目標(biāo)、功能分析、功

27、能評(píng)價(jià)、制定創(chuàng)新 方案、方案實(shí)施與成果評(píng)價(jià)。- 功能評(píng)價(jià)的核心是 功能分析。包括功能定義、功能整理、功能成本分析、功能 評(píng)價(jià)、確定改進(jìn)范圍。*對(duì)象選擇：（1 1）從設(shè)計(jì)方面看，對(duì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和數(shù)量 大的工程產(chǎn)品是重點(diǎn)分析的對(duì)象。（2 2）從施工生產(chǎn)方面看，量大面廣、工序繁瑣、 工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品 是重點(diǎn)分析的對(duì)象。*功能分類(lèi)（1）按重要程度”功能TS可分為基本功能和輔助功能-（2）按性質(zhì)f功能分為使用功能和美學(xué)功能乜（3 ）按用戶(hù)需求,功能分為必要功能和不必要功能。（4）按量化標(biāo)準(zhǔn)f功能分為過(guò)剩功能與不足功能。（5）按總體與局部*功能分為總

28、體功能和局部功能.V（6 ）按功能S禹的邏輯關(guān)系,功能分為并列功能和上下位功能.*功能成本法的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：* * V Vi=1=1,表示功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本； 說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，無(wú) 須改進(jìn)。*V1V1V1,說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比較重要，但分配的成本較少，功能現(xiàn)實(shí)成本低于功能評(píng)價(jià)值。*確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍 F/CF/C 值低的功能區(qū)域一一價(jià)值和功能都需改進(jìn) C C（C-FC-F 值大的功能區(qū)復(fù)雜的功能區(qū) 問(wèn)題多的功能區(qū)。八、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方案選擇原則：技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理；經(jīng)濟(jì)上合理。*新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)分析， 是通過(guò)對(duì)其方案的 技術(shù)特性和

29、技術(shù)條件指標(biāo) 進(jìn)行 對(duì)比分析來(lái)完成的。反映技術(shù)特性的指標(biāo)如：結(jié)構(gòu)工程中混凝土工藝方案的技術(shù)指標(biāo)可用現(xiàn)澆混凝 土強(qiáng)度、現(xiàn)澆工程總量、最大澆筑量等表示；安裝工程則可用安裝構(gòu)件”總量、最大尺寸、最大重量、最大安裝高度等表示。*反映技術(shù)條件的指標(biāo)可用：方案占地面積、所需主要材料、構(gòu)配件等資源能否 保證供應(yīng)；所需的主要專(zhuān)用設(shè)備、專(zhuān)業(yè)工程工人能否保證供應(yīng)、采用的方案對(duì)工程 質(zhì)量的保證度。 。*常用的靜態(tài)分析方法：年折算費(fèi)用法、增量投資分析法、綜合總費(fèi)用法。*常用的動(dòng)態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值、凈年值法。*增量投資收益率，是增量投資所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本上的節(jié)約與增量投資之比。x x 100%100%R R 大于或等于基

30、準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案是可行的，小于則不可行。*折算費(fèi)用法：當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)（也可說(shuō)應(yīng)用環(huán)境相同時(shí)），折算費(fèi)用最小的方案就是最優(yōu)方案。當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，計(jì)算出臨界產(chǎn)量 x x100%100%CFCF 是固定費(fèi)用，CUCU 是單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用。第二章工程財(cái)務(wù)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能*會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩個(gè)基本職能。*會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性包括：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)價(jià)。會(huì)計(jì)主體假設(shè)，從 空間上界定了會(huì)計(jì)工作的具體核算范圍。會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法 人主體并不完全對(duì)應(yīng)，法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法人主

31、體。會(huì)計(jì)分期假設(shè)：我國(guó)通常以 日歷年作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度，即以公歷 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3131 日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度；會(huì)計(jì)分期假設(shè)是正確計(jì)算收入、費(fèi)用和損益的前提。貨幣計(jì)量假設(shè)，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。我國(guó)通常應(yīng)選擇人民幣為記賬本位幣。*會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)：*針對(duì)交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。-會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)實(shí)質(zhì)上是會(huì)計(jì)核算中 規(guī)范收入和費(fèi)用確認(rèn)入賬的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。 收付實(shí)現(xiàn)制以貨幣資金收支的時(shí)間作為收入和費(fèi)用確認(rèn)入賬的標(biāo)準(zhǔn)。權(quán)責(zé)發(fā)生制以貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移 （或勞務(wù)提供） 的時(shí)間 作為收入、費(fèi)用確認(rèn) 入賬的標(biāo)準(zhǔn)。*為了更加真實(shí)地

32、反映特定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。*會(huì)計(jì)的六要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。*反映財(cái)務(wù)狀況的要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。*反映經(jīng)營(yíng)成果的要素：收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。*資產(chǎn)： 企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、 由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè) 帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。- 分類(lèi)：按流動(dòng)性，資產(chǎn)分為 流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金、 銀行存款、 應(yīng)收款項(xiàng) （包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付 賬款）、短期投資我、存貨。長(zhǎng)期資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)（包括長(zhǎng)

33、期待攤銷(xiāo) 費(fèi)用、銀行凍結(jié)財(cái)產(chǎn)、訴訟中的財(cái)務(wù)）。負(fù)債：由于過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益 流出企業(yè)。分類(lèi)：按流動(dòng)性，資產(chǎn)分為 流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)（包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）、 應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金。- 長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款。*所有者權(quán)益：內(nèi)容包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。（資本 公積的內(nèi)容包括資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)、外幣折算差額等）。*靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)= =負(fù)債+ + 所有者權(quán)益*動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：收入- -費(fèi)用= =利潤(rùn)。*綜合會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)= =負(fù)債+ + （所有者權(quán)益+ +收入- -

34、費(fèi)用）二、成本與費(fèi)用*生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用的劃分費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì) 分類(lèi)，可以分為 購(gòu)置勞動(dòng)對(duì)象的費(fèi)用、購(gòu)建勞動(dòng)資 料的費(fèi)用、支付職工薪酬的費(fèi)用。費(fèi)用（收益性支出）按經(jīng)濟(jì)用途 分類(lèi)，可以分為生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。*成本和費(fèi)用的聯(lián)系： 1 1） 成本和費(fèi)用都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的 支出的構(gòu)成部分；2 2）成本和費(fèi)用都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的耗費(fèi)；3 3）生產(chǎn)費(fèi)用對(duì)象化后進(jìn)入生產(chǎn)成本， 但期末應(yīng)將當(dāng)期已銷(xiāo)產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入當(dāng)期的費(fèi)用（損 益核算時(shí)）。*成本與費(fèi)用的區(qū)別：成本是對(duì)象化的費(fèi)用，其所針對(duì)的是一定的 成本計(jì)算對(duì)象； 費(fèi)用則是針對(duì)一定的期間而言的，包括生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用對(duì)象化

35、后進(jìn)入生產(chǎn)成本，而期間費(fèi)用不進(jìn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本， 而直接從當(dāng)期損益中扣除。*期間費(fèi)用：指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程沒(méi)有聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入 中得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。期間費(fèi)用主要包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用，施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。*企業(yè)的支出可分為：資本性支出、收益性支出、營(yíng)業(yè)外支出及利潤(rùn)分配支出。資本性支出： 指某項(xiàng)效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的支出， 如企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出、長(zhǎng)期投資支出等。收益性支出： 指某項(xiàng)效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的支出， 如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生 的外購(gòu)材料、支付工資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所繳納的稅金、及發(fā)生的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 和財(cái)務(wù)費(fèi)用等

36、。它是企業(yè)得以存在并持續(xù)經(jīng)營(yíng)的必要的社會(huì)性支出。間接費(fèi)用分?jǐn)偅阂话惆粗苯淤M(fèi)的百分比，進(jìn)行施工間接費(fèi)的分配或者按間接費(fèi)用定額加權(quán)分配各合同的間接費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊：指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗的現(xiàn)象，也指固定資產(chǎn)在使 用過(guò)程中因逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)的那部分價(jià)值，是固定資 產(chǎn)價(jià)值的一種補(bǔ)償方式。*固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法：平均年限法一一計(jì)算：固定資產(chǎn)年折舊額= =- 工作量法 計(jì)算行駛里程法：?jiǎn)挝焕锍陶叟f額= =工作臺(tái)班法：每工作臺(tái)班折舊額= =雙倍余額遞減法：前期折舊多，后期少，是加速折舊的方法。年數(shù)總和法： 前期折舊多， 后期少， 是加速折舊的方法。*無(wú)形資產(chǎn)：包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)

37、利技術(shù)、租賃權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、 商譽(yù)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額計(jì)入管理費(fèi)用。*工程成本包括從建造合同簽訂開(kāi)始至合同完成任務(wù)止所發(fā)生的，與執(zhí)行合同有 關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)包括：材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)。其他直接費(fèi)包括：材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用 費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。間接費(fèi)包括：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)和施工單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利 費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污 費(fèi)及其他費(fèi)用。*施工企業(yè)的期間費(fèi)用

38、主要包括： 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。*管理費(fèi)用包括：管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具 使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教 育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、其他（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待 費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、審核費(fèi)）咨詢(xún)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）。 簡(jiǎn)記：管辦差固工，勞勞檢工職財(cái)稅。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費(fèi)，其他財(cái)務(wù)費(fèi)用（融資租賃 費(fèi)等）三、收入狹義上的收入，即營(yíng)業(yè)收入，包括 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 和其他業(yè)務(wù)收入（建筑企業(yè)的 其他收入主要包括：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、材料銷(xiāo)售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入

39、等）；廣義上的收入，包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入和營(yíng)業(yè)外收入。*收入特點(diǎn)：從企業(yè)日?；顒?dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生；只包 括本企業(yè)所有者權(quán)益的流入，不包括為第三方或客戶(hù)代收的款項(xiàng)。分類(lèi)按收入性質(zhì)，企業(yè)的收入可以分為 建造（施工）合同收入、銷(xiāo)售商品收入、 提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。按營(yíng)業(yè)的主次分類(lèi)，包括 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。*主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：建造（施工）合同收入 一一工程結(jié)算收入。*其他業(yè)務(wù)收入，包括：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、材料銷(xiāo)售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資 產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。*建造合同的分立條件：1 1）每項(xiàng)資產(chǎn)都有獨(dú)立的建造計(jì)劃；2 2）與客戶(hù)就每項(xiàng)資 產(chǎn)

40、單獨(dú)進(jìn)行談判；3 3）每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。*建造合同的合并條件：1 1）該組合同按一攬子交易簽訂；2 2）每項(xiàng)合同實(shí)際上已 構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)工程的組成部分；3 3）該組合同同時(shí)或依次履行。*建造合同收入的內(nèi)容：包括兩部分，1 1）合同規(guī)定的初始收入；2 2）合同變更、 索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。*如果建造合同結(jié)果能夠可靠地估計(jì)， 應(yīng)在 資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比確認(rèn)當(dāng) 期的合同收入。*固定造價(jià)合同結(jié)果能否可靠估計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)（條件）：1 1）合同總收入能夠可靠地計(jì) 戈 2 2）與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)很可能流入企業(yè)；3 3） 實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量；4 4）合同完工進(jìn)度

41、和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。*成本加成合同的結(jié)果能否可靠估計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)（條件）：1 1）與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn) 很可能流入企業(yè)；2 2）實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量。*合同結(jié)果能可靠估計(jì)時(shí)，確定建造（施工）合同完工進(jìn)度的方法；合同結(jié)果能可靠估計(jì)時(shí)， 用完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期合同收入；當(dāng)期確認(rèn)的合同收入= =合同總收入X完工進(jìn)度- -以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入*合同結(jié)果不能可靠估計(jì)時(shí)，建造（施工）合同收入的確認(rèn)方法合同成本能夠回收的， 合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本來(lái)確定，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；合同成本不能回收的， 應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用， 不確認(rèn)收入。

42、四、利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用*利潤(rùn)：是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的 1 1）營(yíng)業(yè)活動(dòng)所獲得的各項(xiàng)收入抵減各項(xiàng)支出后 的凈額以及 2 2）直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。*利潤(rùn)的計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= =營(yíng)業(yè)收入- -營(yíng)業(yè)成本- -營(yíng)業(yè)稅金及附加- -銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用- -財(cái)務(wù)費(fèi)用- - 資產(chǎn)減值損失+ +公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+ +投資收益（損失為負(fù)）*利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+ +營(yíng)業(yè)外收入- -營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入包括（4 4 項(xiàng)）：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形 資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入。營(yíng)業(yè)外支出包括（7 7 項(xiàng)）：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)

43、形 資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失。*凈利潤(rùn)一一企業(yè)的稅后利潤(rùn)，也稱(chēng)為稅后凈利。凈利潤(rùn)= =利潤(rùn)總額- -所得稅費(fèi)用。*利潤(rùn)分配的原則*按法定順序分配的原則。*非有盈余不得分配原則。*同股同權(quán)、同股同利原則公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。稅后利潤(rùn)的分配順序：彌補(bǔ)公司以前年度虧損提取法定公積金， 用途包括彌補(bǔ)虧損、 擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、增加公司注冊(cè)資 本。提取任意公積金；*向投資者分配的利潤(rùn)或股利；未分配利潤(rùn)。* 企業(yè)所得稅率一一 25%25%。*所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅所得額。*應(yīng)納稅所得額= =收入總額- -不征稅收入- -免稅收入- -扣除項(xiàng)目金額- -允許彌補(bǔ)的 以

44、前年度虧損。* 注意一一扣除項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定：公益性捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額的 12%;12%;*不得扣除的支出：1 1、向投資者支付的股息、紅利；2 2、所得稅稅款；3 3、 稅收滯納金；4 4、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)損失；5 5、贊助支出；6 6、未經(jīng)核 實(shí)的準(zhǔn)備金支出；7 7 與取得收入無(wú)關(guān)的支出。不得扣除的固定資產(chǎn)折舊；*不得扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)虧損彌補(bǔ)。*應(yīng)納稅額= =應(yīng)納稅所得額X適用稅率- -減免稅額- -抵免稅額。五、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表*財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求*以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)*列報(bào)項(xiàng)目保持一致*重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)一一重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境、從項(xiàng)目的 性質(zhì)和金額 大小兩個(gè)方面予以判

45、斷。*項(xiàng)目不能相互抵消。*項(xiàng)目可比報(bào)表顯著位置至少批露：編報(bào)企業(yè)名稱(chēng)、資產(chǎn)負(fù)債表日或會(huì)計(jì)期間、人民幣 金額單位等。*至少按年編制報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成一一根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)到至少包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。資產(chǎn)負(fù)債表一一是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，是一種靜態(tài)報(bào)表。*編制依據(jù)：靜態(tài)會(huì)計(jì)等式 資產(chǎn)二負(fù)債+ 所有者權(quán)益”。*結(jié)構(gòu)：一般采用賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)責(zé)表，該表為左右結(jié)構(gòu)，左邊列示資產(chǎn)，右邊 列示負(fù)債和所有者權(quán)益。利潤(rùn)表：是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。-編制依據(jù)：動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式 利潤(rùn)= =收入- -費(fèi)用”。結(jié)構(gòu)：我國(guó)采用的是多步式利

46、潤(rùn)表。*現(xiàn)金流量表一一反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù) 報(bào)表，屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表。、* 編制基礎(chǔ)現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、可隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣 資金、現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金等價(jià)物：1 1、3 3 個(gè)月到期的國(guó)庫(kù)券；2 2、貨幣市場(chǎng)基金；3 3、可轉(zhuǎn)換定期 存單；4 4、商業(yè)本票；5 5、銀行承兌匯票。-現(xiàn)金流量表的分類(lèi)：1 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；2 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn) 金流量； 3 3、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。六、財(cái)務(wù)分析*財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法，主要包括 趨勢(shì)分析法、比率分析法和因素分析法。*趨勢(shì)分析法 是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)

47、，確定其增減 變化的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量變動(dòng)趨 勢(shì)的分析方法。*比率分析法是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法，常用的比率有構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率。因素分析法-差額計(jì)算法（P137P137）。因素差異二實(shí)際值x差額（實(shí)際-計(jì)劃）x計(jì)劃值。*基本財(cái)務(wù)比率分類(lèi)名詞反映償債能力的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率（第一個(gè)反映長(zhǎng) 期償債能力，第二、三個(gè)反映短期償債能力）。反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)： 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng) 收賬款周轉(zhuǎn)率。反映盈利能力的指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率。發(fā)展能力的指標(biāo)：營(yíng)業(yè)（銷(xiāo)售）增長(zhǎng)率、資本積累率。*相關(guān)財(cái)務(wù)比率內(nèi)

48、容：資產(chǎn)負(fù)債率：總資產(chǎn)與總負(fù)債之比，既能反映企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn) 行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，也能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的程度，是綜合反映企業(yè)長(zhǎng)期 償債能力的重要指標(biāo)。*流動(dòng)比率（最低為 2 2）和速動(dòng)比率（不低于 1 1）主要反映企業(yè)短期償債能力。*速動(dòng)資產(chǎn)：1 1、速動(dòng)資產(chǎn)= =流動(dòng)資產(chǎn) 冷貨；2 2、速動(dòng)資產(chǎn)= =貨幣資金+ +交易性金額資產(chǎn)+ +應(yīng)收票據(jù)+ +應(yīng)收賬款+ +其他應(yīng)收款。*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /資產(chǎn)總額*流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)= =流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/ /流動(dòng)資產(chǎn)平均值 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)= =計(jì)算期天數(shù)/ /流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /資產(chǎn)總

49、額 存貨周期天數(shù)= =計(jì)算期天數(shù)/ /存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)*應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）= =營(yíng)業(yè)收入/ /應(yīng)收賬款*凈資產(chǎn)收益率：是反映企業(yè)盈利能力的 核心指標(biāo)，可以反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜 合效果。指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說(shuō)明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資 金使用等方面取得的良好效果。凈資產(chǎn)收益率= =凈利潤(rùn)/ /凈資產(chǎn)X100%100%。*總資產(chǎn)凈利率：是企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)的凈收益率，它反映企業(yè)全部資產(chǎn)運(yùn)用的 總成果?？傎Y產(chǎn)凈利率= =凈利潤(rùn)/ /資產(chǎn)總額X100%100%。*杜邦財(cái)務(wù)分析體系：以?xún)糍Y產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù) 為兩個(gè)方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率

50、的影響，以及 各相關(guān)指標(biāo)之間的相互作用關(guān)系。七、籌資管理資金成本的概念：包括資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)兩部分。*資金成本率的計(jì)算：資金成本率=常用的資金成本有個(gè)別資金成本和綜合資金成本*個(gè)別資金成本 P14P14債務(wù)資金成本計(jì)算*綜合資金成本計(jì)算*短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)：1 1）籌資速度快；2 2）籌資彈性好；3 3）籌資成本低；4 4） 籌資風(fēng)險(xiǎn)高。*短期籌資的最主要形式-商業(yè)信用、短期借款。 商業(yè)信用籌資的具體形式包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。 應(yīng)付賬款的信用條件、放棄折扣的資金成本計(jì)算=36.7%=36.7%應(yīng)付賬款有付款期、 折扣等信用條件， 應(yīng)付賬款可能分為免費(fèi)信用、有代 價(jià)信用、展

51、期信用。應(yīng)付票據(jù)： 是企業(yè)進(jìn)行延期付款商品交易時(shí)開(kāi)具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票 據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，支付期最長(zhǎng)不超過(guò)6 6 個(gè)月。*短期借款的信用條件：信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補(bǔ)償性余額、借款抵押（擔(dān) 保貸款）。*短期銀行借款利息支付方式：收款法（利隨本清法）、貼現(xiàn)法（實(shí)際利率計(jì)算， 先扣利息）、加息法（實(shí)際利率計(jì)算，企業(yè)負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率大約1 1倍）。八、流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理*企業(yè)置存現(xiàn)金的目的一一交易性需要、預(yù)防性需要、投機(jī)性需要。*現(xiàn)金管理的目標(biāo)一一在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的 長(zhǎng)期利益。*現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率， 為達(dá)到這一目

52、的，應(yīng)注意做好（力 爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)場(chǎng)浮游量、加速收款、推遲應(yīng)付款的支付）4 4 個(gè)方面的工作。*最佳現(xiàn)金持有量的確定方法一一成本分析模式機(jī)會(huì)成本（與現(xiàn)金持有量成正比）、管理成本、短缺成本（成反比）。利用成本分析模式計(jì)算確定最佳現(xiàn)金持有量方案一一三項(xiàng)成本之和最小的 現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。應(yīng)收賬款是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。*信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。*存貨的總成本= =取得成本+ +儲(chǔ)存成本+ +缺貨成本。*存貨經(jīng)濟(jì)批量的計(jì)算：= =*存貨管理的ABABC C分析法： 對(duì)照一定的標(biāo)準(zhǔn)， 將企業(yè)存貨劃分為 A A、B B、C C 三類(lèi)，分 別實(shí)行分品種重點(diǎn)管理、分

53、類(lèi)別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：金額標(biāo)準(zhǔn)和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。第三章建設(shè)工程估價(jià)一、建設(shè)工程項(xiàng)目總投資*生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資由 建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金構(gòu)成。*非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資只包括 建設(shè)投資。*建設(shè)投資= =靜態(tài)投資+ +動(dòng)態(tài)投資。靜態(tài)投資= =建筑安裝工程費(fèi)+ +設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+ +工程建設(shè)其他費(fèi)+ +基本預(yù)備費(fèi) 動(dòng)態(tài)投資= = 張價(jià)預(yù)備費(fèi)+ +建設(shè)期利息*設(shè)備購(gòu)置費(fèi)= =設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+ +國(guó)內(nèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。*設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)包括：包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)、 供銷(xiāo)部門(mén)手續(xù)費(fèi)、成套公司服務(wù)費(fèi)等。國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)由設(shè)

54、備制造廠交貨地點(diǎn)起至工地倉(cāng)庫(kù)（或施工組織設(shè) 計(jì)指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn)）止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 則由我國(guó)到岸港口、邊境車(chē)站起至工地倉(cāng)庫(kù)（或施工組織 設(shè)計(jì)指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn)）止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。*國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)，一般按 帶有備件的出廠價(jià) 計(jì)算。*進(jìn)口設(shè)備交貨方式：內(nèi)陸交貨類(lèi)、目的地交貨類(lèi)和裝運(yùn)港交貨類(lèi)。裝運(yùn)港交貨方式的定價(jià)方式：主要有裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，習(xí)慣稱(chēng)為離岸價(jià)；運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)；運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)，習(xí)慣稱(chēng)為 到岸價(jià)。- 賣(mài)方責(zé)任 5 5 條、買(mǎi)方責(zé)任 4 4 條，了解。進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)（也稱(chēng)提貨價(jià)）貨價(jià)= =離岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)- 到岸價(jià)= =離岸價(jià)+ +國(guó)外

55、運(yùn)費(fèi)+ +國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)- 抵岸價(jià)= =（離岸價(jià)+ +國(guó)外運(yùn)費(fèi)+ +國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)）+ +銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+ +外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+ +進(jìn)口 關(guān)稅+ +增值稅+ +消費(fèi)稅= =到岸價(jià)+2+2 費(fèi)+3+3 稅- 國(guó)外運(yùn)費(fèi)= =離岸價(jià)X運(yùn)費(fèi)率- 國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)= =銀行財(cái)務(wù)費(fèi)= =離岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率- 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)= =進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率進(jìn)口關(guān)稅= =到岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X進(jìn)口關(guān)稅率進(jìn)口增值稅= =組成計(jì)稅價(jià)格X增值稅率組成計(jì)稅價(jià)格= =到岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)+ + 進(jìn)口關(guān)稅+ +消費(fèi)稅工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)= =設(shè)備購(gòu)置費(fèi)X定額費(fèi)率注意：辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)= =設(shè)計(jì)定員人數(shù)X綜合指標(biāo)*工程建設(shè)其他費(fèi)的內(nèi)容可分為三類(lèi)，第一類(lèi)為 土地使用費(fèi)；第二類(lèi)是與項(xiàng)目建 設(shè)有關(guān)的費(fèi)用，第三類(lèi)是與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。*與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用（1111 項(xiàng)）：建設(shè)管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn) 費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)、場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè) 施費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)、 工程保險(xiǎn)費(fèi)、 特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)、市政公