交通運(yùn)輸管理所財(cái)務(wù)管理制度.

1、xx 運(yùn)管所財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則為了規(guī)范 xx 運(yùn)管所財(cái)務(wù)行為 ,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 ,加 強(qiáng)運(yùn)管所財(cái)務(wù)管理 ,提高資 金使用效益 ,保障運(yùn)管所各項(xiàng)工 作健康發(fā)展 ,根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、 行政事業(yè)單 位會(huì)計(jì)制度 、結(jié)合本所實(shí)際情況 ,特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)管 理的基本原則是 :執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái) 務(wù)規(guī)章制度 ;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針 正確處理事業(yè)發(fā)展需 要和資金供給的關(guān)系 ,經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系 ,國家、 集體 和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是 :合理編制單位預(yù)算 ,如實(shí)反映 單位財(cái)務(wù)狀況 ;依法組織 收入 ,努力做到增收節(jié)支 ,建立健 全財(cái)務(wù)制度 ,加強(qiáng)

2、經(jīng)濟(jì)核算 ,提高資金使用效益 ,加強(qiáng) 國有 資產(chǎn)管理 ,防止國有資產(chǎn)流失 ,對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控 制和監(jiān)督。第二章 資金收入管理資金收入是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活 動(dòng)依法取得的非償還性 資金。包括財(cái)政和上級(jí)補(bǔ)助收入 ,預(yù) 算外資金收入 ,事業(yè)收入和其他收入等。財(cái)政和上級(jí)補(bǔ)助收入是行政事業(yè)單位按核定的預(yù)算和 經(jīng)費(fèi)劃撥關(guān)系從財(cái)政部 門和主管部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi) 和專項(xiàng)補(bǔ)助收入 , 必須按實(shí)際收入額記帳 , 按規(guī) 定用途使用。預(yù)算外資金收入是財(cái)政部門按規(guī)定從財(cái)政專戶核撥給 行政單位的預(yù)算外資金 和部份經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn) ,雖屬代政府 收取 ,但直接由行政單位報(bào)計(jì)劃使用的資金 ,必須 按

3、規(guī)定收 取,按計(jì)劃使用。并需與正常的撥款區(qū)分開來 ,單獨(dú)報(bào)帳 , 分別核算。事業(yè)收入是行政事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和其輔 助活動(dòng)所取得的收入 ,收 入項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)須按收費(fèi)許可證批準(zhǔn) 的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 ,不得擅自提高或降低。其他渠 道取得的投 資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、下屬單位上交的業(yè)務(wù)收入和 其他來源 形成的收入 ,應(yīng)作為其他收入處理 ,其他收入必須 進(jìn)入單位統(tǒng)一帳戶核算管理 ,不得另 設(shè)戶頭和小金庫。 第三章 資金支出管理支出是行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā) 生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)以和 用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開支。按支出內(nèi) 容劃分 ,包括預(yù)算支出、事業(yè)支出、上繳上級(jí) 補(bǔ)助支出、基 本建設(shè)支出

4、等 ;按支出性質(zhì)可分為經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出。 經(jīng)常性支 出是指為完成日常工作任務(wù)和維持正常業(yè)務(wù) 運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出 ;專項(xiàng)支出是為完成 專項(xiàng)或特定的工作任 務(wù)所發(fā)生的支出。經(jīng)常性支出和專項(xiàng)支出均需本著勤儉節(jié)約 精神 ,堅(jiān)持一支筆審批原則 ,按規(guī)定列支。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi) ,統(tǒng)籌 醫(yī)療費(fèi)必須節(jié)約使用 ,從嚴(yán) 控制、杜絕浪費(fèi)、并定期公布使 用情況。通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按自 治區(qū)、市、旗有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 干部職工參加的各類學(xué)歷、 職稱考試培訓(xùn) , 必須由本人申請(qǐng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,職稱考試培訓(xùn)費(fèi)用 ,學(xué)歷培訓(xùn) 費(fèi)用均須經(jīng)考試合格 ,完成學(xué)業(yè)后憑有效證件 方可報(bào)銷列 支。第四章 貨幣資金管理銀行帳戶和支票管理任

5、何部門和個(gè)人辦理支票結(jié)算必 須遵守國家法律、 法規(guī) 和銀行結(jié)算辦法 , 在銀行開立的帳戶 , 不準(zhǔn)出借與轉(zhuǎn)讓 ,支票領(lǐng)用必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員同 意 ,辦理領(lǐng)用 登記手續(xù)、嚴(yán)禁開空頭支票 ,簽發(fā)支票必須由專人 （出納 負(fù)責(zé) ,并須注明 日期、限額與用途 ,銀行日記帳必須日結(jié)月 清,未達(dá)帳項(xiàng)必須和時(shí)查詢?，F(xiàn)金和有價(jià)證券管理現(xiàn)金的收入、支出由出納人員負(fù)責(zé) 管理 ,庫存現(xiàn)金按銀行 審批的規(guī)定限額留存 ,現(xiàn)金支出按規(guī) 定范圍列支 , 1000 元以上的支出項(xiàng)目原則上用 銀行支票支 付,任何部門和個(gè)人不準(zhǔn)坐支、挪用、借用現(xiàn)金 ,因公出差 人員必須借用 現(xiàn)金的須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理借用手續(xù) ,公差 任務(wù)完成后三天內(nèi)

6、 ,和時(shí)辦理結(jié)報(bào)手 續(xù)。出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度 ,妥善保管好現(xiàn)金支 票、有價(jià)證券、庫存現(xiàn) 金 ,確保國家貨幣資金安全無缺。 第五章 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購建必須列入財(cái)務(wù)年度收支計(jì)劃 ,由財(cái)務(wù)部門 統(tǒng)一到區(qū)府采購中心辦 理有關(guān)購建審批手續(xù)。單項(xiàng)購建金額在 1 萬元以上的 ,必須經(jīng)所長辦公會(huì)議集體討論。內(nèi)部各科 室、部門需增添的 固定資產(chǎn) ,首先由其報(bào)告分管所長 ,分管 所長根據(jù)業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金許可 提出意見 ,然后 報(bào)所長審批 ,并按實(shí)際購建成本增加固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、 出售、盤虧、報(bào)廢 ,必須按有關(guān)規(guī)定確定合理的價(jià) 格 ,填寫轉(zhuǎn)讓、出售清單 ,查清盤 虧、報(bào)廢原因

7、,報(bào)經(jīng)有關(guān) 部門批準(zhǔn) ,方可處理 ,并提交有效依據(jù)交財(cái)務(wù)部門作會(huì)計(jì)帳 務(wù)處理 ,相應(yīng)減少固定資產(chǎn)價(jià)值。年終對(duì)所有固定資產(chǎn)要清 倉盤點(diǎn) ,做到帳帳、帳 物、帳表三相符。第六章 年終結(jié)算、編審和檔案整理年度終了前 ,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門或主管部門的決算編審工 作要求 ,對(duì)各類收支項(xiàng) 目、往來款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資 進(jìn)行全面結(jié)算 , 并在此基礎(chǔ)上辦理好年度結(jié)帳 編報(bào)好決算。 年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括清理核對(duì)年度預(yù)算收支 數(shù)字和各項(xiàng)繳 撥款項(xiàng),年終前,對(duì)財(cái)政部門上報(bào)單位和所屬 各單位之間的全年預(yù)算數(shù) ,以和應(yīng)上交 , 補(bǔ)撥的款項(xiàng)等 ,都 應(yīng)按規(guī)定逐筆進(jìn)行清理結(jié)算 ,保證上下級(jí)之間的年度預(yù)算 數(shù) ,劃撥

8、經(jīng)費(fèi)數(shù)和上繳下?lián)軘?shù)一致。凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)和時(shí)入帳 ,本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù) 算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的 預(yù)算外資金收入 ,年終前全部上繳。 屬于本年的各項(xiàng)支出 ,要按規(guī)定的支出渠道如實(shí) 列報(bào) ,往來 款項(xiàng)應(yīng)在年終前盡量清理完畢。年終要和時(shí)同開戶銀行對(duì)帳 ,銀行存款帳面余額應(yīng)同銀 行對(duì)帳單余額核對(duì)相符 , 現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對(duì)相 符 ,有價(jià)證券帳面數(shù)要同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相 符 ,各項(xiàng)財(cái) 產(chǎn)物資要做到帳實(shí)相符 ,帳帳相符。會(huì)計(jì)報(bào)表是反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況 ,即預(yù)算執(zhí)行結(jié) 果和事業(yè)收支情況的書 面文件 ,是財(cái)政部門和上級(jí)單位了解 情況,掌握政策指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資 料 ,也是編 制下年度單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ) ,財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真做好 會(huì)計(jì)報(bào)表的編 審工作。財(cái)務(wù)部門對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)