財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)審計(jì)模式下常用的SQL查詢(xún)語(yǔ)句示例

1、審計(jì)模式下常用的SQL查詢(xún)語(yǔ)句示例隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展， 被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)也大多 使用了專(zhuān)用軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理， 如果暫不考慮計(jì)算機(jī)軟硬件本身的 系統(tǒng)審計(jì)，那么我們所面對(duì)的審計(jì)也就分為了以財(cái)務(wù)賬套為基礎(chǔ)的賬 套式審計(jì)模式和直接對(duì)數(shù)據(jù)本身 （包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)） 審計(jì)的 數(shù)據(jù)式審計(jì)模式。 但不論是何種審計(jì)模式， 最根本的還是要使用計(jì)算 機(jī)語(yǔ)句對(duì)具體問(wèn)題進(jìn)行查詢(xún)分析，即通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)的 SQL 查詢(xún)語(yǔ)句對(duì) 數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)表進(jìn)行查詢(xún)分析。雖然 SQL 語(yǔ)句的功能很多，且不同數(shù)據(jù)庫(kù)環(huán)境下的具體使用也 會(huì)因?yàn)樗裱墓俜綐?biāo)準(zhǔn)不同而略有差別， 但多數(shù)情況下的使用是相 通的。同時(shí)因?yàn)閷徲?jì)工作的特

2、點(diǎn)，所使用的 SQL 語(yǔ)句也多是對(duì)數(shù)據(jù) 的查詢(xún)，一般并不會(huì)包括對(duì)原始數(shù)據(jù)的增加、刪除、修改等操作，所 以在計(jì)算機(jī)審計(jì)中重點(diǎn)需要掌握的內(nèi)容就是靈活利用 SQL 語(yǔ)句的查 詢(xún)功能。 實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中， 在數(shù)據(jù)審計(jì)模式下我們所常用的是如下 所示的語(yǔ)句， 也是從實(shí)際審計(jì)工作中收集出具有代表性的語(yǔ)句， 并且 所有語(yǔ)句都基于 Access 數(shù)據(jù)庫(kù)， 在 AO 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)中可正常 使用。一、對(duì)單個(gè)表的條件查詢(xún)，用 where 指定查詢(xún)條件，也有不使 用 where 的情況，多用于對(duì)原始表的統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)等 該類(lèi)情況下 SQL 語(yǔ)句的語(yǔ)法是 “select * from 表名 where 條件 ”。 可以指

3、定單個(gè)條件或多個(gè)條件， 并可配合其他函數(shù)或關(guān)鍵字使用， 常 用到的類(lèi)型有如下幾類(lèi)。一）對(duì)單個(gè)條件的簡(jiǎn)單查詢(xún)：select * from存款表 where 金額 =100000;該情況的使用較為簡(jiǎn)單，適用于任何單條件查詢(xún)。（二）對(duì)多個(gè)條件的查詢(xún)，各條件間可能是 and 或 or 的關(guān)系： select * from 存 款 表 where 金 額 =100000 and 存款 時(shí) 間 = #2006-1-1#;該情況常用于對(duì)多個(gè)條件的查詢(xún)， 根據(jù)關(guān)鍵字 and 或 or 來(lái)決定是同 時(shí)滿足所有條件還是僅滿足某些條件。（三）對(duì)多個(gè)條件的查詢(xún)，得到符合條件的某字段的合計(jì)值： select sum（

4、金額） from 存款表 where 金額=100000 and 存 款時(shí)間 = #2006-1-1# and 存款時(shí)間 =100000;select max（ 發(fā)生金額 ） from 存款表 ;select avg（ 發(fā)生金額 ） from 存款表 ; 該情況類(lèi)似于上面求和函數(shù)的使用，可根據(jù)具體需求進(jìn)行應(yīng)用。（五）對(duì)關(guān)鍵字的內(nèi)容進(jìn)行查詢(xún)：select * from憑證表 where 摘要 like 招%待費(fèi) % ;該情況較為常用， 查詢(xún)包含某些關(guān)鍵字的所有記錄， 也可結(jié)合關(guān)鍵字 and 或 or 等查詢(xún)多個(gè)條件。（六）查詢(xún)內(nèi)容是否包含在給定的范圍內(nèi)：select * from 科目代碼表 w

5、here 科目代碼 in （ 101 , 102 ）; 該情況用于所關(guān)心的字段包含內(nèi)容類(lèi)別較少的情況， 常用在已基本確 定查詢(xún)范圍之后。 當(dāng)所關(guān)心內(nèi)容類(lèi)別較多時(shí)可使用下面將提到的兩張 表的嵌套查詢(xún)。（七）對(duì)某個(gè)字段進(jìn)行分組，查詢(xún)各字段屬性分別對(duì)應(yīng)的發(fā)生次 數(shù)，并按發(fā)生次數(shù)進(jìn)行排序： select 款項(xiàng)代碼 , count（ 款項(xiàng)代碼 ） as 次數(shù) from 大額現(xiàn)金支取表 group by 款項(xiàng)代碼 order by count（ 款項(xiàng)代碼 ） desc; 該情況常用于對(duì)某個(gè)所關(guān)心字段的分類(lèi)統(tǒng)計(jì)， 得出每個(gè)類(lèi)別所發(fā)生的 次數(shù)，并可按發(fā)生次數(shù)進(jìn)行排序。（八）按某個(gè)字段的長(zhǎng)度進(jìn)行分類(lèi)并進(jìn)行排序：

6、select len（ 科目代碼 ） as 發(fā)生次數(shù) from 科目代碼表 group by len（ 科目代碼 ） order by len（ 科目代碼 ） desc; 該情況用于了解某字段的長(zhǎng)度分組情況， 可對(duì)所取得的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行 驗(yàn)證，以證實(shí)原始數(shù)據(jù)的規(guī)范性或找出不規(guī)范情況的問(wèn)題所在。（九）分組查詢(xún)， group 與 having 聯(lián)用： select 客戶號(hào) ,count（*） as 發(fā)生次數(shù) from 存款表 where 發(fā)生金額 =100000 group by 客戶號(hào)having count（*）1;該類(lèi)語(yǔ)句常用于要列出所關(guān)心某字段的某一個(gè)或幾個(gè)條件限制下發(fā) 生次數(shù)超出某范圍的情

7、況。 如查詢(xún)發(fā)生多次 （即同一關(guān)鍵字發(fā)生的記 錄數(shù)大于 1 ）大額存取的客戶號(hào)及其存取次數(shù)，查詢(xún)結(jié)果按客戶號(hào)分 組。以上各類(lèi)對(duì)單個(gè)表的查詢(xún)結(jié)果并未直接存儲(chǔ)成新表， 不利于對(duì)查 詢(xún)結(jié)果的進(jìn)一步分析利用，我們可以使用 “select * into 新表名 from 表名 where 條件 ”這種語(yǔ)句格式把查詢(xún)結(jié)果保存成新表，如 select * into 大額存款發(fā)生情況表 from 存款表 where 金 額=100000;二、對(duì)多個(gè)表的條件查詢(xún)， 一般需根據(jù)各表的相應(yīng)關(guān)鍵字進(jìn)行連 接這種情況下必須對(duì)各表的對(duì)應(yīng)關(guān)鍵字進(jìn)行關(guān)聯(lián)， 一般情況下是對(duì) 兩張表的關(guān)聯(lián)查詢(xún)， 當(dāng)有更多張表要操作時(shí)可以每次對(duì)兩

8、張表操作后 再和剩余的表關(guān)聯(lián)操作，也可以擴(kuò)展 SQL 語(yǔ)句同時(shí)對(duì)兩個(gè)以上的表 操作，以下只列出對(duì)兩張表操作的情況。（一）兩張結(jié)構(gòu)相同的表合并并生成新表，使用關(guān)鍵字 union 進(jìn)行聯(lián)合查詢(xún)：select * into 中間表 from（select * from原始表 1 union select * from 原始表 2）;該情況常用于對(duì)多個(gè)原始表的整理以生成中間表， 便于后續(xù)的查詢(xún)工 作。如合并采集到的原始數(shù)據(jù)， 將原本分月存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)表全并成分年 度存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)表。（二）兩張表的連接，生成新的中間表：select a.*,b. 客戶名稱(chēng) into 含客戶名稱(chēng)的現(xiàn)金支取表 from 現(xiàn)金支 取

9、表 as a, 客戶基本信息表 as b where a. 款項(xiàng)代碼 =b. 款項(xiàng)代碼 ; 使用該類(lèi)語(yǔ)句的前提是兩張表存在相關(guān)聯(lián)的關(guān)鍵字， 常用于一張表根 據(jù)兩表的連接關(guān)鍵字引入另一張表的某些字段， 為后續(xù)的查詢(xún)準(zhǔn)備好 中間表。其中使用別名可以簡(jiǎn)化 SQL 語(yǔ)句的輸入。如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中采 集到的憑證表是兩張表時(shí)，可連接兩表引入摘要字段等。（三）兩張表的關(guān)聯(lián)查詢(xún)，可加入多個(gè)條件：select a.*,b. 科目代碼 from 對(duì)公活期存款明細(xì)表 as a, 活期存 款賬戶動(dòng)態(tài)表 as b where a. 款項(xiàng)代碼 =b. 款項(xiàng)代碼 and 科目代 碼 like 201% ;該情況可看作對(duì)兩張表連接

10、的擴(kuò)展，即根據(jù) where 所限定的條件來(lái) 對(duì)兩張表關(guān)聯(lián)查詢(xún)。（四）兩張表的嵌套查詢(xún)，兩層查詢(xún)間要使用關(guān)鍵字 in ： select * into 頻繁發(fā)生大額現(xiàn)金支取from 大額現(xiàn)金支取where 交易金額 =100000 and 款項(xiàng)代碼 in（select 款項(xiàng)代碼from 款項(xiàng)代碼發(fā)生次數(shù) _ 大額現(xiàn)金支取where 次數(shù) = 10)order by款項(xiàng)代碼 ,交易金額 ,記賬日期 ;這種情況也可理解為簡(jiǎn)單查詢(xún)，不同的是其中 where 所指定的某個(gè) 條件是由另一張表的又一個(gè)查詢(xún)所指定的，與單表查詢(xún)的語(yǔ)句select * from 科目代碼表 where 科目代碼 in ( 101

11、, 102 ); 進(jìn)行對(duì)比后發(fā)現(xiàn)， 可將兩張表的嵌套查詢(xún)看作如上語(yǔ)句的擴(kuò)展。 如利 用大額現(xiàn)金支取表和大額現(xiàn)金支取的款項(xiàng)代碼發(fā)生次數(shù)表查詢(xún)交易 金額大且發(fā)生次數(shù)多的情況。 再比如利用貸款表和股東表查詢(xún)貸款表 中含股東貸款的情況。(五) 多表的連接操作 多表連接可分為內(nèi)連接、外連接、自身連接、交叉連接。其中內(nèi) 連接又分為等值連接、不等連接和自然連接，外連接又分為左連接、 右連接和全連接。實(shí)際審計(jì)工作當(dāng)中所用到的多是內(nèi)連接與外連接， 較少用到自身連接與交叉連接。多表的連接使用需根據(jù)具體情況而 定，下面列出部分示例。1.內(nèi)連接的等值連接：select * from 存款表 as a inner join 客戶信息表 as b on a. 款項(xiàng)代碼=b.款項(xiàng)代碼； 以上語(yǔ)句用于列出存款表和客戶信息表中款項(xiàng)代碼相同的記錄。2 .外連接的左連接。select * from 存款表 as a left join 客戶信息表 as b on a. 款項(xiàng)代碼=b.款項(xiàng)代碼；左連接的特點(diǎn)是顯示全部左邊表中的所有項(xiàng)目， 即使其中有些項(xiàng)中的 數(shù)據(jù)未填寫(xiě)完全。 右連接與此類(lèi)似， 其特點(diǎn)是顯示全部右邊表中的所 有項(xiàng)目，甚至是左邊表中沒(méi)有和它匹