半年財(cái)務(wù)分析報告模板

1、120*年 1-6 月 XX 公司財(cái)務(wù)分析報告摘要20*年 1-6 月公司主營業(yè)務(wù)收入為 xx 萬元，營業(yè)利潤為 xx 萬元，營業(yè)外收支凈額為 XX 萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤 xxxx萬元。20*年 1-6 月公司的主營業(yè)務(wù)成本為 xx 萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的 xx%,毛利率為 47% 期間費(fèi)用為 xxx 萬元，營業(yè)利潤率為 xxx%20*年 1-6 月公司資產(chǎn)總額為 xxx 萬元，負(fù)債總額為 xxx 萬元，所有者權(quán)益為 xxx 萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為 36.94%，資產(chǎn)凈利率為 4.35%，凈資產(chǎn)收益率為 7.15%。20*年1-6月主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況項(xiàng)目（合并口徑）20*年1-6月完成（力兀）上年同

2、期（力兀）同比增減全年預(yù)算（力兀）年度預(yù)算完成率主營業(yè)務(wù)收入xxxxxxxx41%主營業(yè)務(wù)成本xxxxxxxx43%期間費(fèi)用xxxxxxxx39%營業(yè)費(fèi)用xxxxxxxx38%管理費(fèi)用xxxxxxxx44%財(cái)務(wù)費(fèi)用xxxxxxxx39%利潤總額xxxxxxxx37%凈利潤xxxxxxxx37%經(jīng)營性現(xiàn)金流xxxxxxxx-67%凈現(xiàn)金流xxxxxxxx-116%銷售發(fā)貨xxxxxxxx43%銷售回款xxxxxxxx43%與去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信 在持續(xù)的投入下，下半年度將會有較為顯著的增長。經(jīng)營情況分析2-主營業(yè)務(wù)收入中各品種比例金額：萬元品種2

3、0* 年 1-6 月2009 年 1-6 月增減金額比重金額比重XXXXXXXXXXXXXX-0.32%XXXXXXXXXXXXXX1.38%XXXXXXXXXXXXXX-1.31%XXXXXXXXXXXXXX0.25%合計(jì)XX100%XX100%20*年 1-6 月分品種收入與上年同期對比20*年 1-6 月2009 年 1-6 月20*年與 2009 年對比產(chǎn)品名稱銷量（盒）無稅銷售 額（萬元）無稅單價銷量（盒）無稅銷售 額（萬元）無稅單價銷量增長銷售額增長增減說明XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增長XXX

4、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量價齊增3-XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量下降4-XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量的增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX價格增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量價齊增XXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量價齊增XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增長X

5、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷售增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量價齊減XXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量價齊增XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量的增長XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX量價下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX09 年無此銷售XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX09 年無此銷售XXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX量升，價減XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷量增長XXXXXXXXXXXXXXXXXX

6、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX合 計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX總體增長與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXX品種的銷售沒有延續(xù)去年的增長出現(xiàn)小幅 下跌、生產(chǎn)上對依存度較高的XXXXXXXXX和XXXXXXXXX的銷售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長12%。20*年 1-6 月分品種成本毛利與上年同期對比產(chǎn)品名稱20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月單位成本20*年與 2009 年對比累計(jì)銷量（盒）銷售成 本（萬元）單位成本累計(jì)銷量

7、（盒）銷售成本（萬元）10 毛利率09 毛利率增減說明XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷價升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

8、XX銷價升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX銷價升，成本降XXXXXXXXX類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXXX合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX5-xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXX

9、XXXxxxxxxxxx類合計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX變動不大xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX合 計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXX20*年 1-6 月總體銷售毛利率 17.46%,較上年同期 18.46%,下降一個百分比。 主要原因?yàn)閤xxxxxxxx半成品采購成本上漲影響，目前采購價為8.73 元，去年同期為 7.60 元。xxxxxxxxx原料及xxxxxxxxx原料采購價格，受國際石油價格影響較 大，已隨油價的回落而下降。xxxxxxxxx的價格已由去年初的 9.40 元/公

10、斤，降至 現(xiàn)在的 5.39 元/公斤；xxxxxxxxx原料的價格已由去年初的 666.67 元/公斤，降至 現(xiàn)在的 401.71 元/公斤；二、現(xiàn)金流量情況現(xiàn)金流量項(xiàng)目與去年同期對比變動情況金額：萬元現(xiàn)金流量項(xiàng)目20*年1-6月2009年1-6月增減額增減比例銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金XXXXXX10%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金XXXXXX26%支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金XXXXXX5%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)XXXXXX7%支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXX12%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額XXXXXX161%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金XXXXXX220%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價

11、物凈增加額XXXXXX163%6-合并現(xiàn)金流量表 1-6 月發(fā)生數(shù)（萬元）序項(xiàng)目名稱1月2月3月4月5月6月合計(jì)01銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX03收到的其他與經(jīng)營活動的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX04購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX15,00014,000現(xiàn)金流量對比分析圖（單位:萬元）12,000n 2009 年 6 月10,0009,0008,0007,0006,0004,0003,0002,0001,000金現(xiàn)的到收務(wù)勞供提、品商售銷金現(xiàn)的付支務(wù)勞受接、品商買購金現(xiàn)的付支工職為及工職給付支費(fèi)稅項(xiàng)各的付支金現(xiàn)的關(guān)有動活營經(jīng)與他其的付

12、支金現(xiàn)的付支所產(chǎn)資他其和產(chǎn)資形無、產(chǎn)資定固建購7-05 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX06 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)XXXXXXXXXXXXXX07 支付的與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX11收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額XXXXXXXXXXXXXX12 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX16 借款所收到的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX18 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX19 分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX2

13、0 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金XXXXXXXXXXXXXX現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額XXXXXXXXXXXXXX從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成。回款波動較大的原因， 是季度計(jì)算獎金，因此一般季度的頭月回款較差， 而季度末月回款會 猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX因此提前采購原料投入生產(chǎn)； 2、因應(yīng)預(yù)測的 銷售增長而準(zhǔn)備貨源；3、在原料價格回落后的采購；20*年1-6月主要采購付現(xiàn)流向（萬元）項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

14、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX小計(jì)XX小計(jì)XX總計(jì)XX三、財(cái)務(wù)狀況分析（一）、資產(chǎn)情況8-品種名稱20*年庫存數(shù) 量（盒）20*年庫存金額（萬元）2009 年同期庫存 數(shù)量（盒）2009 年同期庫存金額（萬元）金額增長XXXXXXXXXX18%XXXXXXXXXX13%XXXXXXXXXX-11%XXXXXXXXXX131%XXXXXXXXXX-28%XXXXXXXXXX20%XXXXXXXXXX392%XXXXXXXXXX671%XX匯總XXXXXXXX14%XXXXXXXXXXXXXXXXXX84%XX

15、XXXXXXXXXXXXXXXX31%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-1%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-2%XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX匯總XXXXXXXX52%XXXXXXXXXXXXXXXXXX142%XXXXXXXXXXXXXXXXXX62%XXXXXXXXXXXXXXXXXX139%XXXXXXXXXT總XXXXXXXX103%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-70%XXXXXXXXXXXXXXXXXX890%XXXXXXXXXXXXXXXXXX9-XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX10-XXXXXXXXX 品種匯總X

16、XXXXXXX1143%XXXXXXXXXXXXXXXXXX86%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-55%XXXXXXXXXXXXXXXXXX-100%其它XXXXXXXXXX XX XX匯總XXXXXXXX-27%合計(jì)XXXXXXXX120%（二）、負(fù)債情況2010 年 6 月 30 日負(fù)債構(gòu)成圖（單位：萬元）其他應(yīng)付款7%應(yīng)交稅金2%應(yīng)付工資3%應(yīng)付帳款66%短期借款22%11-5000.004500.004000.003500.003000.002500.002000.001500.001000.00500.000.00短期借款應(yīng)付帳款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金其他應(yīng)付款截止 20*年 6 月

17、短期借款明細(xì)序貸款行金額期限年利率性質(zhì)擔(dān)保方式1XXXXXXXXXXX00 萬元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.31%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)授信2XXXXXXXXXXX00 萬元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.31%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)授信3XXXXXXXXXX00 萬元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.84%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)母公司擔(dān)保4XXXXXXXXXX00 萬元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.84%經(jīng)營性周轉(zhuǎn)母公司擔(dān)保合計(jì)1500 萬元負(fù)債對比（單位：萬元）12-四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）、凈資產(chǎn)收益率1、20*年

18、1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%,較上年同期的6.38%, 增長12%：1、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16,較上年同期1.21,下降0.05。3、權(quán)益乘數(shù)（與資產(chǎn)負(fù)債率同向變化）為1.59, 上年同期的1.58力口0.01以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率（凈資產(chǎn)收益率二銷售凈利率x資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)）。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長的主要因素是銷售凈利 率的增長。（二八 應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1、20*年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減 少8天。以20*年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金xx萬元計(jì)算， 將減少 資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)二xx xxxxx5.31%/360X8=xx元。2、20*年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天， 較上年同期的48天增加15天。 以20*年1-6