公司應(yīng)收賬款管理制度

1、應(yīng)收賬款管理制度1. 適用范圍1.1 本制度適用于公司應(yīng)收賬款管理的各相關(guān)部門。1.2 本制度明確了各部門應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公 司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核、計息等工作的管理要求和壞賬核銷的管理 程序。1.3 應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。 2管理部門2.1 財務(wù)部2.1.1 負責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收；負責(zé) 本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制， 按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬， 及時反映每一 客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生， 余額的增減變動， 編制應(yīng)收賬款明細表， 并對應(yīng)收賬款賬 齡進行分析， 提供給營運中心和公司總經(jīng)理、 董事長，根

2、據(jù)應(yīng)收賬款數(shù)額過大或 超過賬齡延長等情況提供預(yù)警信息反饋； 根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬 損失。2.1.2 應(yīng)收賬款報告 應(yīng)收賬款實行每月（周）報制度，以財務(wù)賬務(wù)數(shù)據(jù)為準，報送總經(jīng)理與各 相關(guān)部門主管經(jīng)理。 應(yīng)收賬款報告的內(nèi)容包括： 欠款客戶、 欠款數(shù)額、欠款時間、 賬齡、是否定期對賬、本期銷售、本期回款、保證金、質(zhì)保金、應(yīng)收凈額等等。2.2 業(yè)務(wù)管理部2.2.1 負責(zé)基礎(chǔ)資料的整理與歸檔 應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和應(yīng)收帳清單，包 括經(jīng)過授權(quán)審批的合同， 經(jīng)過授權(quán)審批的帳齡、 內(nèi)部賬期及客戶簽收回執(zhí)、 發(fā)退 貨清單、運單、對賬單等。以上材料應(yīng)形成應(yīng)收賬款的原始資料

3、歸檔保存。2.2.2 建立銷售臺賬 按客戶設(shè)置應(yīng)收款臺賬，詳細記錄應(yīng)收款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用 度、回款節(jié)點期限、 每筆業(yè)務(wù)的合同號、 經(jīng)辦人員、 批準人員，發(fā)貨方式和日期， 發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。2.2.3 特殊業(yè)務(wù)處理賒銷產(chǎn)品前，銷售人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查， 并報銷售主管簽批 （賒銷責(zé)任： 業(yè)務(wù)員占 70；主管占 30%）。賒銷金額在 萬元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理簽批（ 亦承擔(dān)與主管相應(yīng)的責(zé)任 ）。3. 催款責(zé)任3.1 銷售業(yè)務(wù)員 / 工程部3.1.1 材料銷售類： 由業(yè)務(wù)員全權(quán)負責(zé)收款； 工程類：預(yù)付款由業(yè)務(wù)員收取， 進場款、進度款、 完工款、驗收款、質(zhì)保金由工程部全權(quán)負責(zé)

4、收取， 業(yè)務(wù)員配合。3.1.2 銷售業(yè)務(wù)員收到現(xiàn)金貨款后，應(yīng)于 24 小時內(nèi)上交財務(wù)，維信或支付 寶支付須付到公司維信或支付寶，不能使用個人帳號收款。3.1.3 收取支票或銀行承兌匯票的，財務(wù)部應(yīng)當審核支票的金額、發(fā)票人的 印章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰、金額是否大寫，如果支票 不符合規(guī)定，應(yīng)當 24 小時內(nèi)要求對方更換。3.1.4 業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與客戶對賬，對長期往來客戶一般一個月對一次賬，發(fā) 現(xiàn)余額有出入及時核對，在取得雙方確認的調(diào)整單證后及時通知財務(wù)進行調(diào)整。 同時每年年末與客戶進行對賬確認書加以確認， 對賬確認書應(yīng)由雙方蓋章， 并及 時交財務(wù)部， 確保債權(quán)明確有效， 雙方

5、對賬有問題的， 必要時由財務(wù)部提供對賬 支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。3.1.6 銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)當每月 （周）以郵件的形式向財務(wù)部報告一次催款情況。3.1.7 銷售業(yè)務(wù)員 / 工程部對于應(yīng)收賬款的回收負有責(zé)任的，逾期收款扣除 相應(yīng)的工作業(yè)績和收取利息。3.1.8 銷售業(yè)務(wù)員工作調(diào)動， 該銷售業(yè)務(wù)員或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi) 容逐筆進行交接， 后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任， 發(fā)生逾期呆賬、 壞 賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。3.1.9 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務(wù)員已調(diào) 離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司清欠小組負責(zé)接手清收。3.1

6、.10 因銷售業(yè)務(wù)員的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權(quán)的， 由銷售業(yè)務(wù)員承擔(dān)法律責(zé)任，對經(jīng)濟損失全部負責(zé)。3.2 財務(wù)部財務(wù)部對到期應(yīng)收賬款， 應(yīng)在（周）月報上以紅色做出預(yù)警并應(yīng)當以郵件通知該賬款的銷售業(yè)務(wù)員/工程部，由銷售業(yè)務(wù)員/工程部負責(zé)催討賬款。財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查，對既有債權(quán)又 有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)說明情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣 處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。4. 應(yīng)收賬款的控制制度4.1內(nèi)部控制制度4.1.1銷售合同責(zé)任制：即對每項銷售都應(yīng)簽訂銷售合同，并在合同中對相關(guān)的付款條件作明確的陳述。4.1.2合同審批制度：規(guī)定銷

7、售業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管、成本部、采購部、運營 中心逐級審批。4.1.3貨款回籠責(zé)任制：采取誰銷售誰負責(zé)收款/誰主管誰負責(zé)收款，并據(jù) 以考核其工作績效。5. 回款超賬期利息5.1公司按照合同約定及內(nèi)部期對應(yīng)收賬款，當應(yīng)收賬款超期時，根據(jù)其金 額收取利息，利息以銀行利息計算，在責(zé)任人 /責(zé)任部門的提成、禾I潤和工資中 扣除，直止收回為止。5.2應(yīng)收賬款內(nèi)部賬期與計息比例:應(yīng)收賬款超期賬齡內(nèi)部賬期計息利率（月）2個月至3個月1個月1.35%4個月至6個月2個月1.55%7個月至1年3個月1.75%1年至2年3個月2.25%2年以上3個月2.75%5.3材料資金占用計息比例:部門資金占用內(nèi)部賬期計息利率（月）生產(chǎn)部6天1.35%采購部6天1.35%工程部6天1.35%銷售部6天1.35%6. 應(yīng)收款追償 對于欠賬不還的，應(yīng)當在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或 者向仲裁委員會提起仲裁。 采取法律手段催討欠款的， 由清欠小組 提出方案，報 公司經(jīng)理會議決定。7. 應(yīng)收賬款的績效5.1 應(yīng)收款分類 分為工程類應(yīng)收款項、材料銷售類應(yīng)收款項、質(zhì)保金類5.2 內(nèi)部賬期期限5.2.1 工程類、 材料類及