財務(wù)會計調(diào)查報告

1、財務(wù)會計調(diào)查報告一、實踐調(diào)查的目的（ 一 ） 目的和意義為了運用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識來了解會計核算的工作流 程和管理辦法 , 加深對會計工作的認(rèn)識 , 將理論聯(lián)系與實踐 , 培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力 , 達到學(xué)以致用的 目的 , 為今后更好地工作打下堅實的基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)好會計工作不僅要學(xué)好書本里的各種會計知識，而 且也要認(rèn)真積極的參與各種會計實習(xí)的機會，讓理論和實踐 有機務(wù)實的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會 計專業(yè)人才。為此我于 XX年10月1日XX年11月1日 在朔州路橋建設(shè)有限公司一分公司實踐調(diào)查。（ 二 ） 公司概況 朔州路橋一分公司，位于朔州市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，交通 便捷

2、，現(xiàn)在職工 75 個，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財 務(wù)會計機構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不 兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、 復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中 堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務(wù)科設(shè)有財務(wù)負(fù)責(zé)人 1 名，會計 1 名，出納 1 名，保管 1 名， 其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動，報告該公司的財務(wù)狀 況和經(jīng)營成果，并及時、準(zhǔn)確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會 計信息。二、實踐調(diào)查的內(nèi)容與過程 主要針對內(nèi)部財務(wù)制度是否健全。 根據(jù)以上安排我進行了實踐調(diào)查，現(xiàn)將主要情況報告如

3、下:首先，在第一個周的時間里，我對公司先進的財務(wù)管理 理念有了初步的了解。會計作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項重 要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要 手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越 重要。會計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的 作用，其發(fā)展動力來自兩個方面： 一是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化 二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力， 它決定了對會計信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次，在第二周 的時間里，我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程。跟公司 出納人員學(xué)會了如何開支票、電匯等票據(jù)，如何根據(jù)原始憑 證并運用財務(wù)軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據(jù) 銀

4、行對賬單與財務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并 及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向會計主管學(xué)習(xí)財務(wù)報表的 編制和財務(wù)報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學(xué) 習(xí)和了解了公司的有關(guān)財務(wù)制度，對財務(wù)人員的崗位主要職 責(zé)有了具體認(rèn)識。1、進行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù) 字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬，如實反映財務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況。進行會計核算，及時地提供 真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基 本的職責(zé)。2、實行會計監(jiān)督。各單位的會計機構(gòu)、會計人員對本 單位實行會計監(jiān)督。 會計人員對不真實、 不合法

5、的原始憑證， 不予受理 ; 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回， 要求更正補充 ; 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng) 當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理 ; 無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本 單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理; 對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。3、擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法。4、參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、 財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。5、辦理其他會計事務(wù)。三、實踐調(diào)查的結(jié)果 通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊設(shè)置基本齊 全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務(wù) 做到了日清月結(jié)。財務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守 會

6、計職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務(wù)會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、貪污、 挪用公款、職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)管理制度完善、健全，并制定 了各項規(guī)章制度。同時我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點好的做法：（ 一 ） 崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他 們合理的設(shè)置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離， 確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控 制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護管理與電 算審核相分離 ; 資料錄入與審核記賬相分離 ; 記賬人員與經(jīng) 濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明 確分工，并相互分離、

7、相互制約。（ 二 ） 票據(jù)管理票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證和會計 核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票 據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不 兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上 嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理條例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用， 對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人 員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄，以便 隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財務(wù) 人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對 已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關(guān)注使用情況， 期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由

8、專人將專庫銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據(jù)的使用情況與銀 行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據(jù)管 理是公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的一項重要內(nèi)容，在工作中該公 司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度 ; 保管制度 ; 專賬保管制度 ; 保管交接制度 ; 定期盤點制度。（ 三 ） 資金管理一是加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國家現(xiàn)金 管理條例及實施細則。對現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、 職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金 限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條 抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會計審 核確認(rèn)的會計憑證為依據(jù)的。職工個人預(yù)借

9、的現(xiàn)金都是經(jīng)過 領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支 業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同 時還及時的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日 記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實相符。（ 四 ） 經(jīng)費管理加強財務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核 制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設(shè)備購置費以及按規(guī) 定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴(yán) 格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費開支報 銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員 簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)人員審核后才能給予報銷。加強 資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計劃執(zhí)行，堅持

10、 按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現(xiàn)象。四、實踐調(diào)查的總結(jié)與體會（ 一 ） 改進公司財務(wù)會計方面的建議1、為了促進公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效 益，規(guī)范財務(wù)工作，應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和 公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，嚴(yán)格制定一套合理的財務(wù)管理 制度。2、公司會計核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。3、做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作， 建立健全的財務(wù)管理制度， 認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。4、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的主要方面，公司財務(wù)管 理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財務(wù) 人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法 ，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守 公司秘密。同時要

11、對財務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度，財會人員的 再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財政部門組織的培訓(xùn) 來完成。致使相關(guān)專業(yè)知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也 在一定程度上制約著會計工作的發(fā)展。5、加強原始憑證管理，在原來的工作基礎(chǔ)上，做到更 加制度化和規(guī)范化。6、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項 業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制 會計憑證、報表時，應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé) 人復(fù)核。7、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計 報表和其它會計數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管，按會計檔 案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。隨著社會的進步和公 司體制改革的不斷深入，該公司的財務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保 留原有好的做法的基礎(chǔ)上，對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題， 涉及到的新領(lǐng)域進行不斷修改、補充與完