財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程Company Document number： WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT財(cái)務(wù) 報(bào)銷制 度及報(bào) 銷流程第一章總則第一條目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條原則本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為借支款項(xiàng)、日常辦公費(fèi)用、其他 費(fèi)用支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條適用范圍本制度適用公司全體員工。第二章借支管理規(guī)定及借支流程第四條借款管理規(guī)定（-）出差借款：出差人員憑審批后的借款單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)

2、 銷還款手續(xù)。（二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)專項(xiàng)借支，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬。（三）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：1、借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)、據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬；2、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第五條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支 票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)審核一總經(jīng)理審批（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三章日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第六條日

3、常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第七條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（-）經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用、支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)法票；員工因工作需要，離開員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務(wù)屬出差。出差費(fèi)用包括：本市及他市的 市內(nèi)交通費(fèi)；往返本市到外市的火車、飛機(jī)、客車、輪船等費(fèi)用：自駕車出差路橋費(fèi)、停車費(fèi)等；外 地的餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。（-）出差借款流程：1、出差申請：員工出差可向公司借支所需差旅費(fèi)用，填寫“借款單”，履行

4、相關(guān)借支審批手續(xù)，借支 數(shù)額應(yīng)當(dāng)與所處理的公務(wù)和出差的時(shí)間相適應(yīng)。2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的“借款單”交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按 規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3、返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后二個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況填寫 差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批：如因特殊情況不能辦理報(bào)銷，應(yīng)由本人出具書面材料說明延緩報(bào)銷理由，由部門負(fù)責(zé)人簽字證明，并注明最后報(bào)銷期限，如超 過一個(gè)月不報(bào)賬，財(cái)務(wù)將不予報(bào)銷并從其工資中扣回借款。原則上前款未清者不予辦理新的借支。（二）報(bào)銷程序：報(bào)銷實(shí)行“誰借支，誰報(bào)銷”的原則。各經(jīng)辦人將發(fā)票等原始單據(jù)分類

5、續(xù)時(shí)貼在粘 貼單上，按項(xiàng)目填好“差旅費(fèi)報(bào)銷單”或“費(fèi)用報(bào)銷單”。根據(jù)各授權(quán)范圍，具體經(jīng)辦人由本部門 負(fù)責(zé)人審核同意后交財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽字后統(tǒng)一交由總經(jīng)理審批，由出納按規(guī)定時(shí)間支付。（三）、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：公司全體員工的出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)詳見附件。（四）、相關(guān)說明：1、出差期間發(fā)生請客送禮等業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，須事先請示高層領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)審批簽字后報(bào)銷。2、出差人員由內(nèi)交通費(fèi)盡量選擇公交、地鐵、在無公交路線或負(fù)重等特殊情況下可打的（需提前口頭 匯報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），并在票上注明原因及往返地點(diǎn)。3、操作層員工與管理層員工一起出差時(shí)，由帶班管理人員控制各項(xiàng)開銷，不得超過出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi) 用報(bào)

6、銷時(shí)憑發(fā)票報(bào)銷。4、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)必須憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，無發(fā)票、虛假發(fā)票不予報(bào)銷，丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明 材料，有同行人或部門負(fù)責(zé)人簽字證明，報(bào)財(cái)務(wù)特批。報(bào)銷憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用 包干部分憑發(fā)票報(bào)銷（發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí) 際金額報(bào)銷）。5、出差天數(shù)以離漢之日（含）起至回漢之日（含）止：住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，每日12點(diǎn)后 出差的，按半天計(jì)。6、開車出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享受交通補(bǔ)貼。第十一條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（-）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集

7、中購置，并指定專人 負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。第三部分其他費(fèi)用支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程其他費(fèi)用支出主要指因業(yè)務(wù)需要向?qū)Ψ絾挝婚_具支票、貸記憑證、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬以及大額現(xiàn)金支付的情 況。第十二條其他費(fèi)用支出報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。（一）填寫暫支申請：按公司規(guī)定填寫用款申請單并報(bào)批。若為支票支付，寫清楚支票抬頭，金 額，用途等；若為貸記憑證（或者網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬）支付，要求寫清楚收款單位名稱、收款單位開戶行及賬 號、金額、用途等;若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合

8、同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的用款申請單。（三）結(jié)賬報(bào)銷：（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的用款申請單付款：（2）經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料，按規(guī)定填寫報(bào)銷單。第四部分附則第十二條報(bào)銷單據(jù)樣本、報(bào)銷流程圖，見附件：一切表單以財(cái)務(wù)部提供為準(zhǔn)。第十三條報(bào)銷人由于無票，用其他發(fā)票代替報(bào)銷事項(xiàng)發(fā)票的，請按發(fā)票項(xiàng)目填寫報(bào)銷單，真實(shí)發(fā)生項(xiàng) 目請?zhí)顚戀M(fèi)用報(bào)銷說明清單。第十四條本制度為暫行財(cái)務(wù)制度，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第十五條本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。附件一、各報(bào)銷單據(jù)樣本附件二、費(fèi)用報(bào)銷流程圖附件三、出差費(fèi)用及交通工具標(biāo)準(zhǔn)附件四、出差審批單附件五、費(fèi)用報(bào)銷說明清單附件一：附單據(jù)樣本一：費(fèi)用報(bào)銷單樣本二：差旅費(fèi)報(bào)銷單樣本三：用款申請單附件

9、二:公司費(fèi)用報(bào)銷流程圖流程圖說明權(quán)責(zé)部門相關(guān)表單文件相關(guān)人員根據(jù)公司費(fèi)用報(bào) 銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，整理好需要 報(bào)銷的發(fā)票或單據(jù)，并進(jìn) 行整齊粘貼。相關(guān)部門報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷單據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單報(bào)銷單據(jù)整理粘貼，/相關(guān)人員必須按照財(cái)務(wù)規(guī) 定的要求和規(guī)定的時(shí)間填 寫費(fèi)用報(bào)銷單，不得 涂改，不得用紅色筆和圓 珠筆填寫，并附上相關(guān)報(bào) 銷發(fā)票和單據(jù)，若屬于出 差的費(fèi)用報(bào)銷，必須附上 經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請 單O相關(guān)部門人員報(bào)銷發(fā)票報(bào)銷單據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單填寫費(fèi)用報(bào)銷申 請單f3NG費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)單 據(jù)準(zhǔn)備完成后，相關(guān)人員 直接遞交給直接主管簽 字，直接主管必須對以下 方而進(jìn)行審核：1、費(fèi)用產(chǎn)生的原因及其

10、 實(shí)性2、費(fèi)用的合理性3、票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即 退還給相關(guān)報(bào)銷人員重新 整理提報(bào)相關(guān)部門主管費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單 出差審批單>，/財(cái)務(wù)部ng、部門主管審核后，將報(bào)銷 單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部，由會 計(jì)人員進(jìn)行報(bào)銷費(fèi)用的確 認(rèn)，主要包括以下內(nèi)容： 1、產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，2、財(cái)務(wù)是否能及時(shí)安排 此費(fèi)用,3、單據(jù)和票據(jù)是否符合 財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)范要求，若發(fā) 現(xiàn)不符合要求，立即發(fā)回 相關(guān)部門，重新整理提 報(bào)。財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單 出差審批單中核n n總經(jīng)理審批Zf財(cái)務(wù)部對審核符合要求的 報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一

11、呈總經(jīng)理進(jìn) 行批準(zhǔn)簽字，若總經(jīng)理發(fā) 現(xiàn)不符合要求的，立即退 回給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部后 繼跟進(jìn)處理?？偨?jīng)理費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單 出差審批單出納支付款項(xiàng)財(cái)務(wù)部出納根據(jù)審批好的 單據(jù)，準(zhǔn)備好報(bào)銷款項(xiàng)， 給付款項(xiàng)時(shí)，相關(guān)報(bào)銷人 必須在報(bào)銷單據(jù)上進(jìn)行簽 字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部出納費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 借款單 出差審批單附件三:出差費(fèi)用及交通工具標(biāo)準(zhǔn)一、實(shí)行限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)（暫定）項(xiàng)目一類城市二類城市三類城市經(jīng)理級以上人員450330280其他員工350250200（2）伙食補(bǔ)貼（暫定）項(xiàng)目一類城市二類城市三類城市所有員工1

12、2010080二、車船費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度，交通工具如下:項(xiàng)目飛機(jī)高鐵火車汽車出租車頭等倉經(jīng)濟(jì)倉一等座二等座硬臥硬座總經(jīng)理VJV部門經(jīng)理JV其他員工V備注：J不需審批，需審批三、分類標(biāo)準(zhǔn)：1、一類城市：北京、上海、深圳2、二類城市：省會城市3、三類城市：除1和2的其他城市附表四：出差審批單填表日期： 年 月 日姓 名部門崗位出差事由出差期間職務(wù) 代理人姓名：職務(wù)：出差目的地申請交通工具是否要公司派 車接送計(jì)劃出差時(shí)間從年月日起到年月日止申請人部門主管/經(jīng)理行政人事部總經(jīng)理實(shí)際出差時(shí)間從年 月 日起到年月日止備注說明：1、出差人員必須填寫本單，逐級審批，人事行政部備案后，方可出差；2、表單一式兩聯(lián)，一聯(lián)人事行政部留存，一聯(lián)出差人留存（報(bào)銷時(shí)使用）：3、交通工具，詳見出差費(fèi)用及交通工具標(biāo)準(zhǔn)o出差審批單費(fèi)用報(bào)銷說明清單報(bào)銷部門報(bào)銷人報(bào)銷日期附件張數(shù)共張發(fā)生日期項(xiàng)目摘要張數(shù)費(fèi)用金額原因說明合計(jì)預(yù)算金額實(shí)報(bào)金額附表五:注：1、此單只作為費(fèi)用說明用，不作為記賬的附件，會計(jì)應(yīng)單獨(dú)保存;2、由于無票單據(jù)報(bào)銷人使用其他發(fā)票沖抵時(shí)，請?zhí)顚懘藛螕?jù)。填表日期：年 月 日姓 名部門崗位出差事由出差期間職務(wù) 代理人姓名：職務(wù)：出差目的地申請交通工具是否要公司派 車接送計(jì)劃出差時(shí)間從年月日起到年月日止申請人部門主管/經(jīng)理行政人事部總經(jīng)理實(shí)際出差時(shí)間從 年 月 日起到年 月日止備注說明：1