分公司會計處理準則

1、制度名分公司會計處理準則電子文件編碼GLZD112頁碼3-1第一條應收賬款1. 業(yè)務代表每天需將當天所收到的款項填具繳款單，并同現(xiàn)金及支票交營業(yè)所會計點收。營業(yè)所會計點收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián) 交還業(yè)務代表。2. 業(yè)務代表當天未收到款項的客戶簽單，需當天繳還營業(yè)所會計。第二天欲前往收款時，再向營業(yè)所會計領取。3. 營業(yè)所會計每天需編制銷貨日報表于當日下班前，將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務代表的繳款單第一聯(lián) （第二聯(lián)存 留于分公司會計處，呈分公司主管核閱），以限時掛號郵寄總公司， 現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶。4. 業(yè)務代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓時，除應詳填銷貨折

2、 讓證明單，并由客戶證實蓋章后，交回分公司會計員，再送營業(yè)所主 管核準。倘未取得銷貨折讓證明單者，一律于當月自該單位之獎金中， 就其短少部分全數(shù)扣除。5. 營業(yè)所會計需為每家廠商設立應收賬款明細表，各廠商之銷貨及收款情況均需逐筆登錄。每月底需編制應收賬款月報表，并于次月3日前, 以限時掛號郵寄總公司財務科。6. 客戶要求換貨時，一律先辦理銷貨退回（填具出貨單，單上蓋退貨字樣， 代替退貨單），再依正常手續(xù)辦理出貨。第二條存貨1. 營業(yè)所會計需為每種型號的貨品，分別設立存貨明細賬，每筆存貨的 進出情況，均需逐筆詳實登錄。絕不可有提前入賬或延后入賬的情況。2. 存貨賬的登錄，不可有月底先開發(fā)票，次月

3、再行出貨的虛報業(yè)績情況簽發(fā)人責任人簽名制度名分公司會計處理準則電子文件編碼GLZD112頁碼3-23. 每月底，由營業(yè)所會計會同營業(yè)所主管，盤點存貨，并填制存貨月報 表，于次月3日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。4. 每月底的盤點，倘有盤損時，需于存貨月報表上列出明細，并敘明原 因。此盤損的部分，當季即依成本核算，自該營業(yè)所的獎金中全數(shù)扣 除。5. 總公司財務科的會計人員，每三個月需至營業(yè)所隨時抽盤一次。第三條零用金1. 各營業(yè)所由會計員負責零用金的保管與支付。零用金額，一律暫訂為5萬元整。將來視實際狀況，再行斟酌調整。2. 各營業(yè)所人員請領款項時，需填具支出證明單，經(jīng)營業(yè)所主管核準后， 由會

4、計員自零用金支付。3. 營業(yè)所的零用金僅限于零星費用的支付，凡營業(yè)所代總公司采購的貨款（貨品采購一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司可請營業(yè)所就 近代為采購。）或員工薪資等大額支付，一律由總公司撥付。4. 零用金將用完時，營業(yè)所會計員應填妥傳票，并同零用金報銷單、付 款憑證，匯寄總公司財務科，以補充零用金。5. 有關零用金的詳細規(guī)定，可參考零用金管理辦法。第四條薪資1. 每月25日營業(yè)所會計員應將該單位的薪資表，并同經(jīng)主管核準的員 工考勤表，編制傳票，以限時掛號郵寄總公司財務科。2. 總公司財務科將營業(yè)所的薪資撥入營業(yè)所賬戶后，會計人員負責至銀行（或郵局）領取現(xiàn)金，并負責薪資的分裝與發(fā)放簽發(fā)人責任人簽名制度名分公司會計處理準則電子文件編碼GLZD112頁碼3-3第五條損益表各營業(yè)所會計員應于次月3日前，編妥該營業(yè)所的損益表，經(jīng)營業(yè)所主管核準后，于次日早上，以限時掛號郵寄總公司財務科。第六條利潤中心獎金分配表各營業(yè)所