社會(huì)團(tuán)體年檢查

1、社會(huì)團(tuán)體XXXX年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告XX協(xié)會(huì)XXXX年度目錄一、審計(jì)報(bào)告二、審計(jì)報(bào)告附送1、社會(huì)團(tuán)體基本情況統(tǒng)計(jì)表2、資產(chǎn)負(fù)債表3、業(yè)務(wù)活動(dòng)表4、現(xiàn)金流量表5、固定資產(chǎn)明細(xì)表6、財(cái)務(wù)報(bào)表附注7、分支（代表）機(jī)構(gòu)基本情況表三、XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件委托單位：審計(jì)單位：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系電話：傳真號(hào)碼：郵 箱：社會(huì)團(tuán)體年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（社會(huì)團(tuán)體名稱） ：我們審計(jì)了后附的（社會(huì)團(tuán)體名稱） （以下簡(jiǎn)稱為貴單位）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 XXXX 年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，xxxx年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例 和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度

2、的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是 （社會(huì)團(tuán)體名稱）管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括： （1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相 關(guān)的內(nèi)部控制， 以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（ 2 ）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策； （ 3 ）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保 證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序， 以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。 選擇的審計(jì) 程序取決于注冊(cè)

3、會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng) 估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)， 我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制， 以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。 審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng) 性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、基本情況1、（社會(huì)團(tuán)體名稱）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼XX。 登記證書(shū)有效期為XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。法定代表人為XX,主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源為XX,住所為XX,業(yè)務(wù)主管單位為XX,業(yè)務(wù)范圍為XX。2、截止XXXX年12月31 日,（社會(huì)

4、團(tuán)體名稱）設(shè)立X個(gè)分支（代表）機(jī)構(gòu)，分別為：XX、XX；分支（代表）機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理情況為 （是否全部納入社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、 管理）：其中XX家納入?yún)f(xié)會(huì)賬戶統(tǒng)一管理，XX家無(wú)財(cái)務(wù)收支發(fā)生。若無(wú)分支機(jī)構(gòu)則填寫(xiě) “截止 XXXX 年 12月 31日，（社會(huì)團(tuán)體名稱）未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。3、截至XXXX年12月31日，（社會(huì)團(tuán)體名稱）對(duì)外投資的實(shí)體機(jī)構(gòu)為XX個(gè)，被投 資單位名稱及投資比例分別為：XX公司XX %, XX公司XX %,。4、截至XXXX年12月31日，（社會(huì)團(tuán)體名稱）共有單位會(huì)員X個(gè)，個(gè)人會(huì)員X個(gè)，經(jīng)XX決議收取會(huì)費(fèi)，會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：XX。5、 （社會(huì)團(tuán)體名稱）XXXX年末職工XX人， 其中：

5、會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、副秘書(shū)長(zhǎng)XX人， 其月人均工資為XX元；工作人員XX人，其月人均工資XX元。四、財(cái)務(wù)狀況1、（社會(huì)團(tuán)體名稱）截止 XXXX年12月31日資產(chǎn)總額為XX元，其中：貨幣資金XX元，對(duì)外投資XX元，應(yīng)收款項(xiàng)XX元（應(yīng)收賬款XX元、其他應(yīng)收款XX元），固定資產(chǎn)原值XX元，累計(jì)折舊XX元，固定資產(chǎn)凈值XX元。2、（社會(huì)團(tuán)體名稱）截止 XXXX年12月31日負(fù)債總額為XX元，其中：流動(dòng)負(fù)債XX元，長(zhǎng)期負(fù)債XX元，受托代理負(fù)債XX元。3、（社會(huì)團(tuán)體名稱）截止 XXXX年12月31日凈資產(chǎn)總額XX元，其中：限定性凈資 產(chǎn)XX元，非限定性凈資產(chǎn)XX元。五、收支情況1、（社會(huì)團(tuán)體名稱）XXXX年度收

6、入XX元，其中：捐贈(zèng)收入XX元，會(huì)費(fèi)收入XX 元，提供服務(wù)收入XX元，商品銷售收入XX元，政府補(bǔ)助收入XX元，投資收益XX元， 其他收入XX元。2、（社會(huì)團(tuán)體名稱）XXXX年度費(fèi)用XX元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本XX元，管理費(fèi)用XX元，籌資費(fèi)用XX元，其他費(fèi)用XX元。六、審計(jì)意見(jiàn) 經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)（社會(huì)團(tuán)體名稱）存在以下問(wèn)題：（財(cái)務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶； 存在侵占、私分、挪用社會(huì)團(tuán)體資產(chǎn)或分配盈余的行為； 將自身經(jīng)費(fèi)收支與行政機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支混管； 將收入用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足或發(fā)放行政機(jī)關(guān)工作人員各項(xiàng)補(bǔ)貼； 將收入用于章程規(guī)定的非營(yíng)利事業(yè)之外的其他支出； 分支（代表）機(jī)構(gòu)的全部收支未納

7、入社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、管理； 通過(guò)轉(zhuǎn)包、承包等方式向分支（代表）機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)收取或者變相收取管理費(fèi)用；將經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或委托與社會(huì)組織負(fù)責(zé)人、分支（代表） 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或其他組織實(shí)施；將依法所得投入會(huì)員企業(yè)進(jìn)行營(yíng)利；違規(guī)設(shè)立評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目并收費(fèi)；會(huì)費(fèi)制定程序不符合規(guī)定；存在違規(guī)收費(fèi)；違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長(zhǎng)期應(yīng)收賬款；其他違反會(huì)計(jì)法 、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度和社會(huì)團(tuán)體管理規(guī)定的行為） 。我們認(rèn)為，（社會(huì)團(tuán)體名稱）財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例和民間非 營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了（社會(huì)團(tuán)體名稱） XXXX 年 12月31

8、日的財(cái)務(wù)狀況以及xxxx年的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。（應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的要求 ,發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)及其他類型的審計(jì)意見(jiàn)）XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：年月日附送1社會(huì)團(tuán)體基本情況統(tǒng)計(jì)表XXXX年12月31日社會(huì)團(tuán)體名稱統(tǒng)一社會(huì)信用代碼登記時(shí)間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源電話個(gè)人會(huì)員數(shù)單位會(huì)員數(shù)基本賬戶開(kāi)戶銀行基本賬戶銀行賬號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會(huì)計(jì)姓名專職/兼職代理記賬中介機(jī)構(gòu)名稱稅務(wù)登記號(hào)碼會(huì)費(fèi)收取會(huì)費(fèi)的表決程序會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分支（代表）機(jī)構(gòu)名稱對(duì)外投資的實(shí)體機(jī)構(gòu) 和投資比例附送5資產(chǎn)負(fù)債表XXXX年12月31日編制單位：?jiǎn)挝唬涸Y產(chǎn)行次年初數(shù)

9、期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款61短期投資2應(yīng)付款項(xiàng)62應(yīng)收款項(xiàng)3應(yīng)付工資63預(yù)付賬款4應(yīng)交稅金65存貨8預(yù)收賬款66待攤費(fèi)用9預(yù)提費(fèi)用71一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投15預(yù)計(jì)負(fù)債72其他流動(dòng)資產(chǎn)18一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債74流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)20其他流動(dòng)負(fù)債78流動(dòng)負(fù)債合計(jì)80長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資21長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期債權(quán)投資24長(zhǎng)期借款81長(zhǎng)期投資合計(jì)30長(zhǎng)期應(yīng)付款84其他長(zhǎng)期負(fù)債88固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)90固定資產(chǎn)原價(jià)31減：累計(jì)折舊32受托代理負(fù)債：固定資產(chǎn)凈值33受托代理負(fù)債91在建工程34文物文化資產(chǎn)35負(fù)債合計(jì)100固定資產(chǎn)清理38固定資產(chǎn)合計(jì)40無(wú)形

10、資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)41凈資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)101受托代理資產(chǎn)：限定性凈資產(chǎn)105受托代理資產(chǎn)51凈資產(chǎn)合計(jì)110資產(chǎn)總計(jì)60負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)120單位負(fù)責(zé)人:制表:復(fù)核:業(yè)務(wù)活動(dòng)表XXXX年度編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目行 次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)一、收入其中：捐贈(zèng)收入1-會(huì)費(fèi)收入2-提供服務(wù)收入3-商品銷售收入4-政府補(bǔ)助收入5-投資收益6-其他收入9-收入合計(jì)11-二、費(fèi)用（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本12-其中：13-14-15-16-17-（二）管理費(fèi)用21-（三）籌資費(fèi)用24-（四）其他費(fèi)用28費(fèi)用合計(jì)35三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定 性凈資產(chǎn)40四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資

11、產(chǎn)減少額，以“-”號(hào)填列）45現(xiàn)金流量表XXXX年度編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目行次金額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金1收取會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金2提供服務(wù)收到的現(xiàn)金3銷售商品收到的現(xiàn)金4政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金5收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8現(xiàn)金流入小計(jì)13提供捐贈(zèng)或者資助支付的現(xiàn)金14支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金15購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金16支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金19現(xiàn)金流出小計(jì)23業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~24二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金25取得投資收益所收到的現(xiàn)金26處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金27收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金30現(xiàn)金流入小計(jì)3

12、4購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金35對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金36支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金39現(xiàn)金流出小計(jì)43投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~44三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款所收到的現(xiàn)金45收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金48現(xiàn)金流入小計(jì)50償還借款所支付的現(xiàn)金51償付利息所支付的現(xiàn)金52支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金55現(xiàn)金流出小計(jì)58籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~59四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額60五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額61附送7固定資產(chǎn)清查明細(xì)表XXXX年 12月 31 日編制單位：?jiǎn)挝唬涸强? 序號(hào)名稱來(lái)源時(shí)間單位數(shù)量單價(jià)金額用途備注1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-1

13、2-13-14-15-16-17-18-19-20-合 計(jì)-財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止XX年12月31日（除特別說(shuō)明，以人民幣元表述）一、基本情況XXX（以下簡(jiǎn)稱“本社會(huì)團(tuán)體”）于XX年XX月X日經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部批準(zhǔn)登記，XXX年X月X日換發(fā)了社團(tuán)法人登記證書(shū)，社團(tuán)登記證書(shū)有效日期：X年 X月 X日至X年X月X日。注冊(cè)資金萬(wàn)元，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為 XX,法定代表人XX,住所為XX,業(yè)務(wù)主管單位為 XX 業(yè)務(wù)范圍：二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的要求，真實(shí)、完整地反映了本社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。三、主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度：本社會(huì)團(tuán)體執(zhí)行

14、中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 及其補(bǔ)充規(guī)2、會(huì)計(jì)期間：本社會(huì)團(tuán)體以1月1日起12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記賬本位幣：本社會(huì)團(tuán)體以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法本社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)月1日）市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào) 整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。6、短期投資核算方法（含一年）的短期投資指本社會(huì)團(tuán)體持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一

15、年投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將實(shí)際取得的價(jià)款與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。7、壞賬核算辦法（1）本社會(huì)團(tuán)體的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用余額百分比法，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）年末數(shù)的%提取。（2）本社會(huì)團(tuán)體的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法采用賬齡分析法，壞賬 準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本社會(huì)團(tuán)體的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)， 直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。本社會(huì)團(tuán)體的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

16、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的； 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。8存貨核算方法（1）存貨分類：本社會(huì)團(tuán)體存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過(guò)程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過(guò)程中耗用的材料、物資、商品等。（2）取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法： 本基金會(huì)材料、物資、商品等按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià), 發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法）計(jì) 價(jià)。（3）存貨的盤(pán)存制度: 本社會(huì)團(tuán)體存貨每年定期盤(pán)點(diǎn)一次。（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：本社會(huì)團(tuán)體在期末

17、按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。9、長(zhǎng)期投資核算方法（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資本社會(huì)團(tuán)體長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。對(duì)被投資單位沒(méi)有控制、共同控制和重大影響的， 采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采 用權(quán)益法核算。（2）長(zhǎng)期債權(quán)投資本社會(huì)團(tuán)體長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。長(zhǎng)期債券投資按直線法計(jì)提利息及攤銷債券折溢價(jià)。（3）長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備本社會(huì)團(tuán)體期末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按單項(xiàng)投資可回收金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減

18、值準(zhǔn)備。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為行政管理、 提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年，且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。（1）固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2） 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法 （工作量法、雙倍余額遞減法、 年數(shù)總和法）計(jì)算。 年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率（原值的5%以內(nèi)）確定其折舊率，年分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（）年折舊率（）房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其他設(shè)備（3）不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作為長(zhǎng)期或者

19、永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計(jì)提折舊。11、在建工程核算方法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。12、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷辦法：本社會(huì)團(tuán)體對(duì)購(gòu)入或按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：按年攤銷按年攤銷按年攤銷（注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說(shuō)明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。）13、受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是指本社會(huì)團(tuán)體接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。14、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本社會(huì)團(tuán)體將其確認(rèn)為負(fù)

20、債，以清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)予以計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目予以反映：（1）該義務(wù)是本社會(huì)團(tuán)體承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。15、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益 （如資產(chǎn)的投資利益和利息等） 的使用受到資產(chǎn)提供者或 者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。16、收入確認(rèn)原則收入是指民間非營(yíng)利組織開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服 務(wù)潛力的流入。 收入應(yīng)當(dāng)按照其來(lái)源分為會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)

21、收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收 入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。本社會(huì)團(tuán)體按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。本社會(huì)團(tuán)體在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品， 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方； 既沒(méi)有保留通常與所有 權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒(méi)有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制； 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入； 相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)， 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入； 如果勞 務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

22、，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。會(huì)費(fèi)收入， 在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入； 如果一次性收取多年會(huì)費(fèi)時(shí)， 按照會(huì)費(fèi)的實(shí)際所屬 年度分期確認(rèn)收入。無(wú)條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助， 在收到時(shí)確認(rèn)收入； 附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助， 在取得捐贈(zèng) 資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入； 但當(dāng)本社會(huì)團(tuán)體存在需要償還全部或部分捐贈(zèng)資產(chǎn) 或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。17、成本費(fèi)用劃分原則本社會(huì)團(tuán)體支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用等。（ 1） “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，核算民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)成本目標(biāo)、開(kāi) 展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所

23、發(fā)生的費(fèi)用。（ 2） “管理費(fèi)用”科目，核算民間非營(yíng)利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說(shuō)明核算和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。 以上會(huì)計(jì)政策可根據(jù)社團(tuán)具 體情況，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。 ）18、重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說(shuō)明：如果無(wú)變更情況說(shuō)明填寫(xiě)“本社會(huì)團(tuán)體無(wú)重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說(shuō)明” 。四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金人民幣合計(jì)0.000.002、短期投資年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目賬面余額計(jì)提跌價(jià) 準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn) 備賬面價(jià)值股票投資 國(guó)債投資 債券投資 基金投資 其他合計(jì)0.000.000.000.0

24、00.000.003、應(yīng)收賬款(1)應(yīng)收賬款賬齡:賬齡賬面余額年初數(shù)賬面余額年末數(shù)壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計(jì)0.000.000.000.000.000.00(2)應(yīng)收賬款主要客戶:年初數(shù)年末數(shù)客戶名稱占應(yīng)收賬占應(yīng)收賬人款人款款總額的時(shí)間原因比例%賬面余額款總額的比例%賬面余額合計(jì)0.0000.000 4、預(yù)付賬款(2)其他應(yīng)收款主要客戶： 年末數(shù)占其他應(yīng)欠款 欠款賬面余額 收款總額時(shí)間原因的比例客戶名稱年初數(shù)占其他應(yīng)賬面余額收款總額的比例%(1)預(yù)付賬款賬齡:賬齡賬面余額年初數(shù)賬面余額年末數(shù)壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1- 2年2- 3

25、年3年以上合計(jì)0.000.000.000.000.000.00(2)預(yù)付賬款主要客戶:客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款 時(shí)間欠款 原因賬面余額占預(yù)付賬 款總額的 比例%賬面余額占預(yù)付賬 款總額的 比例%合計(jì)0.0000.0005、其他應(yīng)收款(1)其他應(yīng)收款賬齡:賬齡賬面余額年初數(shù)賬面余額年末數(shù)壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計(jì)0.000.000.000.000.000.00年初數(shù)年末數(shù)客戶名稱占其他應(yīng)占其他應(yīng) 欠款欠款賬面余額收款總額賬面余額收款總額時(shí)間原因的比例%的比例%合計(jì)0.00 00.00 0 6、存貨(1)存貨明細(xì)如下:年初賬面余額本年增加額本年減少額年

26、末賬面余額9、長(zhǎng)期債權(quán)投資原材料庫(kù)存商品接受捐贈(zèng)物資4 .低值易耗品0.000.000.000.00(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)如下:年初賬面余額本年增加額本年減少額轉(zhuǎn)銷年末賬面余額原材料 庫(kù)存商品接受捐贈(zèng)物資低值易耗品合計(jì)0.000.000.000.000.007、待攤費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.008長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位初始投資額年初賬面 余額年末賬面余額所占比例%核算方法1 .2.合計(jì)0.000.000.00年末數(shù)年初數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)1 國(guó)債投資2.0.00合計(jì)0.0010、其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)1.2.合計(jì)0.000.0011、固定資產(chǎn)及累計(jì)

27、折舊(1)固定資產(chǎn)類別如下：項(xiàng)目年初賬面余額一、固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì) 其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備本年增加額本年減少額期末賬面余額、累計(jì)折舊合計(jì) 其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備三、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)一一其中：房屋、建筑物一一機(jī)器設(shè)備一一運(yùn)輸工具一一辦公設(shè)備一一電子設(shè)備一一(2)固定資產(chǎn)用途如下：原價(jià)年初數(shù)期末數(shù)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值用途年初數(shù)期末數(shù)原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值自用出租公益項(xiàng)目合計(jì)0.000.000.000.00 0.000.00注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說(shuō)明。12、在建工程工程名稱預(yù)算數(shù)合計(jì)0.00年

28、初數(shù)0.00本期增加本期減少0.00 0.00已投入額年末數(shù)占預(yù)算數(shù)比例%0.00 資金來(lái)源13、文物文化資產(chǎn)項(xiàng)目1.2.年初賬面余額年末賬面余額合計(jì)0.000.00因公允價(jià)值無(wú)法可靠取得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來(lái)源、數(shù)量、用途等情況。14、無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)1.2.二、累計(jì)攤銷額合計(jì)1.2.三、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)1.2.注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)予以說(shuō)明。15、受托代理資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00受托代理業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。1

29、6、短期借款項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0017、應(yīng)付賬款（1）應(yīng)付賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)0.00（2）應(yīng)付賬款主要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例%性質(zhì)合計(jì)0.00018、其他應(yīng)付款（1）其他應(yīng)付款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1- 2年2- 3年0.003年以上(2)其他應(yīng)付款主要客戶:序號(hào)單位名稱期末余額占其他應(yīng)付款比例%性質(zhì)合計(jì)0.00019、預(yù)收賬款(1)預(yù)收賬款賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計(jì)0.00(2)預(yù)收賬款主要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例%性質(zhì)合計(jì)0.0

30、0020、應(yīng)付工資年初賬面年末賬面項(xiàng)目本年增加額本期支付額余額余額、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)0.000.000.000.00其中：1.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3.年金繳費(fèi)4.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5.工傷保險(xiǎn)費(fèi)6.生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)年初賬面余額本年增加額本期支付額年末賬面余額六、非貨幣性福利七、其他0.000.000.000.0021、應(yīng)交稅金稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率1營(yíng)業(yè)稅2. 增值稅3 企業(yè)所得稅4土地增值稅5城市維護(hù)建設(shè)稅6.教育費(fèi)附加7地方教育附加&房產(chǎn)稅9土地使用稅10. 車船使用稅11. 代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)0.00

31、0.0022、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00說(shuō)明:預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)。23、預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0024、其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)0.000.00年末數(shù)年初數(shù)合計(jì)0.000.0026、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0027、其他長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)0.000.0028、受托代理負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00受托代理負(fù)債情況的說(shuō)明，包括受托代理負(fù)債的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)。29、凈資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年

32、減少年末數(shù)1 限定性凈資產(chǎn)0.002 非限定性凈資產(chǎn)0.00合計(jì)0.000.000.000.00(1)凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因:(2)限定性凈資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)0.000.00合計(jì)0.000.000.000.0030、收入本年發(fā)生額上年發(fā)生額項(xiàng)目非限定性 限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)捐贈(zèng)收入本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)項(xiàng)曰本年發(fā)生額上年發(fā)生額項(xiàng)目非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)會(huì)費(fèi)收入提供服務(wù)收入商品銷售收入政府補(bǔ)助收入投資收益其他收入合計(jì)0.00 0.000.00 0.00 0.000.00(1)提供服務(wù)收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.合計(jì)0.000.00(2)

33、 商品銷售收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.合計(jì)0.000.00(3) 政府補(bǔ)助收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.合計(jì)0.000.00(4)投資收益1.2.產(chǎn)生投資收益的來(lái)源本年發(fā)生額上年發(fā)生額合計(jì)0.000.0031、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性項(xiàng)目非限定性 限定性合計(jì)非限定性 限定性合計(jì)2. 提供服務(wù)成本3. 銷售商品成本4. 會(huì)員服務(wù)成本5. 業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加 其中：營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加6. 合計(jì)0.000.000.000.000.000.0032、管理費(fèi)用本年累計(jì)數(shù)上年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目非限定性 限定性合計(jì)非限定性限定性合

34、計(jì)1 行政管理人員費(fèi)用2行政管理事務(wù)物品耗費(fèi)和服務(wù)開(kāi)支3行政管理事務(wù)所用資產(chǎn)折舊（攤銷）及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用其中：房地產(chǎn)損耗及使用費(fèi)交通費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷其他4 資產(chǎn)減值及處置損失5 記入管理費(fèi)用的稅費(fèi)其中：房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅6.合計(jì)0.000.000.000.000.000.0033、籌資費(fèi)用項(xiàng) 目上年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0034、其他費(fèi)用項(xiàng)目非限定性上年累計(jì)數(shù)限定性合計(jì)本年累計(jì)數(shù)非限定性限定性合計(jì)所得稅費(fèi)用資產(chǎn)處置損失合計(jì)0.000.000.000.00五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)明非限定性限定性 合計(jì)非限定性限定性 合計(jì)（本社會(huì)團(tuán)體無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易）1

35、、關(guān)聯(lián)方關(guān)系列示關(guān)聯(lián)方注冊(cè)或住所與協(xié)會(huì)關(guān)系關(guān)聯(lián)方名稱2、關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方名稱交易性質(zhì)交易金額定價(jià)原則備注3、關(guān)聯(lián)方往來(lái)（1）關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)收項(xiàng)目余額年初數(shù)年末數(shù)企業(yè)名稱壞賬壞賬金額百分比%金額百分比%準(zhǔn)備準(zhǔn)備應(yīng)收賬款合計(jì)其他應(yīng)收款合計(jì)預(yù)付賬款合計(jì)（2）關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)付項(xiàng)目余額企業(yè)名稱年初數(shù)年末數(shù)金額壞賬準(zhǔn)備百分比金額壞賬準(zhǔn)備百分比應(yīng)付賬款合計(jì) 其他應(yīng)付款合計(jì)預(yù)收賬款六、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)：無(wú)。七、凈資產(chǎn)變動(dòng)額:XXXX年度凈資產(chǎn)變動(dòng)額為XX元。收入合計(jì)XX元，費(fèi)用合計(jì)XX元，凈資產(chǎn)變動(dòng)額為收入合計(jì)減去費(fèi)用合計(jì)，凈資產(chǎn)增加（減少）XX元。資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)年初數(shù)XX元，年末數(shù)XX元，凈資產(chǎn)增加（減少）XX元，比XXXX年度凈資產(chǎn)變動(dòng)額相差XX元，原因是：X