現(xiàn)金管理制度

1、現(xiàn)金管理制度第 1章 總則第1條 目的. 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜 絕各種不合理占用損失，根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì) 則和本企業(yè)的業(yè)務(wù)特征，特制定本制度。第 2 條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理的必要性分析。 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說， 本企業(yè)必須保持一定量的現(xiàn)金以滿 足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。 從財(cái)務(wù)管理的角度看， 現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的， 將 現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入， 而 保留現(xiàn)金不能取得任何收入， 過多地保留現(xiàn)金將降低企業(yè)資產(chǎn)的獲利 能力。 現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)， 它無須變現(xiàn)即可揮霍使用， 因而 最容

2、易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。第 3 條 現(xiàn)金管理的基本原則。嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額， 每日庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核定的 限額，超出部分要及時(shí)送存銀行；不允許從收入中直接坐支現(xiàn)金。企 業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來， 除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外， 其他 均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 企業(yè)鼓勵(lì)在與單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)第4 條 適用范圍。所有與個(gè)人、 與外部單位的經(jīng)濟(jì)往來， 企業(yè)及相關(guān)人員都必須嚴(yán)格按照本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第 2 章 錢賬分管（一）錢賬分管，是指現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。（二）企業(yè)專門設(shè)立一名出納員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。（

3、三）出納員應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定開 展日常工作，并對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。（四）根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范中的基本規(guī)范要求，出納員嚴(yán) 格禁止辦金。 理會(huì)計(jì)稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、 支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第 3 章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第 1 條 現(xiàn)金的收取范圍。 個(gè)人購買企業(yè)的物品或接受勞務(wù)。 個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第 2條 本企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金， 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè) 務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。 依銀行規(guī)

4、定和結(jié)算起點(diǎn)（在 1000 元）以下的零星開支。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。第 4 章 現(xiàn)金收取與支出第 1 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、 付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、 手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門委托的出納員外， 任何單位或個(gè)人都 不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月 結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。 出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位， 不得謊報(bào) 用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn) 金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀

5、行，不得保留賬外公 款。 出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)， 必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理 指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第 2 條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。 企業(yè)出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi) 容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防?假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。 因業(yè)務(wù)需要， 在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的， 應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái) 務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)， 并妥善處置， 任何人不得隨意帶回自己的家 中。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償 現(xiàn)金收訖無誤后， 出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。 企業(yè)每天的現(xiàn)

6、金收入，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不 得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫， 不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第 3 條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。 企業(yè)支付現(xiàn)金， 可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從 開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因 特殊情況需要坐支現(xiàn)金的， 必須經(jīng)會(huì)計(jì)、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批 準(zhǔn)同意。 對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)， 會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法 性與合理性， 對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)， 會(huì)計(jì) 人員不得辦理。 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)， 會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí) 性與正確性， 審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批

7、手續(xù)， 審核無誤后填制現(xiàn) 金付款憑證。 出納員必須根據(jù)審核無誤、 審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn) 金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納 員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。 任何部門和個(gè)人， 都不得以任何理由私借或挪用公款， 個(gè)人 因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理 批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各 業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款， 企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。 辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際 情況，填寫付

8、款單，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷 的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后， 辦理報(bào)銷手續(xù)。 支付個(gè)人的臨時(shí)工工資等， 出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 的批示，以及經(jīng)過審核的付款單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后， 支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營 急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申 請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第 5 章 現(xiàn)金保管第 1 條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。 出納員人應(yīng)由誠實(shí)可靠、 工作 責(zé)任心強(qiáng)、 業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任， 連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超

9、過 5 年。第 2 條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。第 3 條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理， 除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在 出納員的抽屜內(nèi)， 其余則應(yīng)放入出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)， 不得隨意存 放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間 應(yīng)有鐵欄桿、防盜門第 4 條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得 放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不 得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換 使用新的密碼。第 5 條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理， 不得隨意找人修理或修配鑰匙。第 6 條 現(xiàn)金

10、應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā) 生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。第 7 條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫支票領(lǐng)用單，并寫 明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第六章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理第一條 出納員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日 清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。（一）按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理， 全部 登記日記賬， 結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額， 并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn) 行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。（二）按日清理的主要工作內(nèi)容如下。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證， 檢查單證是否相符， 并檢查每張 單證是否已經(jīng)蓋齊 “收訖”、“付訖 ”的戳記。 登記和清理

11、現(xiàn)金日記賬。 進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。 檢查現(xiàn)在是否超過規(guī)定的庫存限額。第二條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬后，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì) 計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)并編制現(xiàn) 金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確 保賬賬相符。第三條出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第四條財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自 身素質(zhì)造成的現(xiàn)金短缺，出納員全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng) 依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，

12、對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題應(yīng)提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第七章 附則第一條 本制度有財(cái)務(wù)監(jiān)管部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦可。第二條 本制度自 年月日起生效?，F(xiàn)金的付款工作流程:相關(guān)部門申請(qǐng)付款審核付款憑證2.付款申請(qǐng)人根 支付現(xiàn)金編制相關(guān)憑證及報(bào)表1. 由付款申請(qǐng)1.2.3.由部門的相關(guān)1.由付款申請(qǐng)部 門的相關(guān)人員提 出付款申請(qǐng)，填 制付款審批單， 呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)進(jìn) 行審批4.付2.付款52付款申根據(jù)據(jù)本企業(yè)相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)的審批權(quán)限規(guī)定，持付款審批單辦理逐級(jí)審批手續(xù)3.會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)主管審核付款 憑證的合法性、合理性

13、、完整性，重點(diǎn)審核該付款支付的范圍內(nèi)步驟部門權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部內(nèi)部相關(guān)部門及 外部機(jī)構(gòu)關(guān)鍵步驟說 明依現(xiàn)金日記賬編制現(xiàn)金流量表備用金及借款管理流程步驟部門借款申請(qǐng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員出納員借款人關(guān)鍵步驟說明1.提出借款申請(qǐng)4借款人提出借審核借款憑證登記賬簿開具備用金借款支憑證領(lǐng)取備用金登記現(xiàn)金日填制付款憑證1 15.支出備用金記賬登記賬簿款申請(qǐng)并填制借款單， 交部門負(fù)責(zé)人進(jìn) 行審批；部門負(fù)責(zé) 人對(duì)所借款項(xiàng)的 真實(shí)情況、備用金 借款用途等進(jìn)行 審核和確認(rèn)2借款單根據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及權(quán)限，交直屬系統(tǒng)的主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批A .財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)在 規(guī)定范圍內(nèi)的備 用金借款進(jìn)行審 批B.總經(jīng)理對(duì)在規(guī)定范圍內(nèi)的備用金借款進(jìn)

14、行審批53財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員接收借款人提交的經(jīng)過審批的借款單，審核其合規(guī)合法性，交出納員5.4.出納員根據(jù)借 款單支出備用金，并做好現(xiàn)金日記 賬登記工作。現(xiàn)金報(bào)銷記賬流程經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單3. 經(jīng)辦人員將原始單據(jù)整齊粘帖在粘帖單，填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單；4. 填寫時(shí)使用黑色或藍(lán)色筆，不得使用圓珠筆、鉛筆及其他顏色的筆，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單不得涂改。3、對(duì)于過多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號(hào)，同時(shí)在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號(hào)、種類和日期。L )經(jīng)辦部門經(jīng)理審核審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、完整性和正確性。>格式及數(shù)據(jù)真實(shí)性、正確性及完整性財(cái)務(wù)經(jīng)理審核審核付款憑證的合法性、合理

15、性、完整性和正確性，重點(diǎn)審核該付款申請(qǐng)是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)I)f1總經(jīng)理審核審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點(diǎn)審核 審核合法、真實(shí)、完整及是否同意支出該付款申請(qǐng)是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)JC1_ 1、出納人員對(duì)當(dāng)天辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，確保賬出納人員登記現(xiàn)金記賬款相符。2、出納人員每日逐筆登記"現(xiàn)金日記賬"，每天下班之前結(jié)出現(xiàn)金余額，與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)相符后，據(jù)以編制"庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)丿r表,會(huì)計(jì)人員根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的原始單據(jù)編制記賬憑證，科目要求依據(jù) 公司規(guī)定的科目進(jìn)行賬務(wù)處理。1.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證，審核數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)相符，科目設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)法及公司制度要求；丿廠2 .審核無誤后進(jìn)行簽字并結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)。'編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表， 然后根據(jù)報(bào)表間的鉤稽邏輯關(guān)系，檢查報(bào)表一丿編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表那是能夠?yàn)榱艘粋€(gè)目標(biāo)默默努力的自己，不抱怨，不浮躁，不害怕孤單，沉默卻又努力的自己說不定你想要苦苦追尋的夢(mèng)想，已經(jīng)握在你手中了我們會(huì)覺得焦慮，無非因?yàn)楝F(xiàn)在的我們，跟想象中的自己很有距離，不喜歡現(xiàn)在的自己只有拼命地想辦法去改變，只有馬上行動(dòng)起來，因?yàn)檫@個(gè)事