管理-制度材料入庫(kù)制度

1、材料（零件）出、入庫(kù)及報(bào)銷管理辦法加強(qiáng)材料（零件）管理是保證生產(chǎn)順利進(jìn)行，降低產(chǎn)品成本，節(jié)約流動(dòng)資金，防止資產(chǎn)流失，準(zhǔn)確核算企業(yè)產(chǎn)品成本的有效途徑之一，材料（零件）從購(gòu)入，到投入生 產(chǎn)，轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，組成產(chǎn)品的一部分，要經(jīng)歷“購(gòu)入、檢驗(yàn)、入庫(kù)、領(lǐng)用、銷 售”等過(guò)程，因此加強(qiáng)材料（零件）核算的管理，是如實(shí)反映材料采購(gòu)收發(fā)、保管和使 用情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行材料采購(gòu)、領(lǐng)用、審核等手續(xù)制度的重要手段?，F(xiàn)對(duì)材 料（零件）的購(gòu)入、待驗(yàn)、入庫(kù)、出庫(kù)（領(lǐng)料、委托加工、銷售）、報(bào)銷五個(gè)環(huán)節(jié)制定管理辦法。第一節(jié) 購(gòu)入的管理【1】材料（零件）的外部采購(gòu)應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃編制生產(chǎn)計(jì)劃， 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃在ERP

2、 系統(tǒng)中錄入采購(gòu)訂單，各采購(gòu)員依據(jù)采購(gòu)指令進(jìn)行采購(gòu)，一方面要保證生產(chǎn)所需，按時(shí)、 按質(zhì)、按品種進(jìn)行采購(gòu)，不能超計(jì)劃入庫(kù)，另一方面又要將庫(kù)存資金壓低到最低限額， 以加速公司資金循環(huán)?！?】對(duì)從市場(chǎng)購(gòu)入的同一材料（零件），必須做到貨比三家，物美價(jià)廉?！?】材料（零件）的合同，按華陽(yáng)電器公司經(jīng)濟(jì)合同管理規(guī)定簽訂，數(shù)量根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)度，按月或生產(chǎn)需要，價(jià)格以合同簽訂的核價(jià)單為依據(jù)， 生產(chǎn)部綜合計(jì)劃 科根據(jù)合同規(guī)定的數(shù)量、價(jià)格及質(zhì)量要求購(gòu)入，對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)度有變化的，應(yīng)及時(shí)與供 貨單位取得聯(lián)系變更有關(guān)合同。第二節(jié) 待驗(yàn)庫(kù)的管理材料（零件）購(gòu)入，先入待驗(yàn)庫(kù)，在待驗(yàn)庫(kù)的材料（零件）意味著材料（零件）尚待檢驗(yàn)，

3、未確定是否合格，因此，材料（零件）到達(dá)待驗(yàn)庫(kù)后，對(duì)待驗(yàn)庫(kù)的材料（零 件）有以下要求：【1】材料（零件）到達(dá)待驗(yàn)庫(kù)后，待驗(yàn)庫(kù)保管員與主管計(jì)劃員應(yīng)立即檢查、清點(diǎn) 數(shù)量、分類，并掛上待驗(yàn)標(biāo)識(shí)后，待驗(yàn)庫(kù)保管員根據(jù)采購(gòu)訂單編制到貨單及審核【2】主管計(jì)劃員立即提交辦理材料（零件）的復(fù)驗(yàn)手續(xù)?！?】檢驗(yàn)合格后，主管計(jì)劃員及時(shí)在ERP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)手續(xù)即生成采購(gòu)入庫(kù)單。【4】如果復(fù)驗(yàn)不合格需退貨的，待驗(yàn)庫(kù)保管員應(yīng)及時(shí)告知各主管計(jì)劃員，并在ERP 系統(tǒng)中錄入到貨拒收單，以便退貨；【5】如果復(fù)驗(yàn)不合格需辦理代料使用的，主管計(jì)劃員需辦理手續(xù)，并將采購(gòu)訂單 變更未已同意使用的材料后，主管計(jì)劃員再在 ERP系統(tǒng)中辦理入

4、庫(kù)手續(xù)即生成采購(gòu)入 庫(kù)單?！?】嚴(yán)禁在待驗(yàn)庫(kù)中的材料（零件）流入生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)。第三節(jié) 材料（零件）入庫(kù)的管理材料（零件）復(fù)驗(yàn)合格后，應(yīng)辦理從待驗(yàn)庫(kù)進(jìn)入材料（零件）庫(kù)房的手續(xù)，即辦 理入庫(kù)手續(xù)，因材料（零件）收入的渠道，有外部采購(gòu)、委托加工材料入庫(kù)、自制零件， 和廢料交庫(kù)，現(xiàn)對(duì)材料（零件）采購(gòu)入庫(kù)中外部采購(gòu)材料（零件）的入庫(kù)、委托加工材 料入庫(kù)、生產(chǎn)自制零件的入庫(kù)和廢料交庫(kù)的管理，做以下要求：一、外部采購(gòu)材料（零件）的入庫(kù)【1】材料（零件）購(gòu)入在待驗(yàn)庫(kù)復(fù)驗(yàn)手續(xù)合格后，材料（零件）轉(zhuǎn)入材料（零件） 倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)主管計(jì)劃員必須及時(shí)在 ERP系統(tǒng)中根據(jù)到貨單或采購(gòu)訂單辦理入庫(kù)手續(xù)即 生成采購(gòu)入庫(kù)單，材料（零

5、件）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到材料（零件）時(shí)對(duì)數(shù)量及合格證復(fù)查， 12小時(shí)內(nèi)對(duì)收到材料（零件）的采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行審核，如不符，12小時(shí)內(nèi)通知主管計(jì)劃員進(jìn)行處理，未審核的單據(jù)不能超過(guò) 12小時(shí)，注意：每月25日入庫(kù)的單據(jù)，保管 員的審核日期一定是25日的時(shí)間?！?】入庫(kù)單一式四聯(lián)，第一聯(lián)報(bào)銷聯(lián)（白色），第二聯(lián)財(cái)務(wù)部作為材料核算的原 始憑證聯(lián)（紅色），第三聯(lián)庫(kù)房留存?zhèn)洳槁?lián)（藍(lán)色），第四聯(lián)綜合計(jì)劃科計(jì)劃員備查聯(lián)（黃 色）?！?】單貨同行，首先先檢驗(yàn)發(fā)票與貨物是否一致，發(fā)票、材料（零件）已到，復(fù) 驗(yàn)手續(xù)合格后，必須按時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)?！?】發(fā)票未到，材料（零件）已到，復(fù)驗(yàn)手續(xù)合格后，也必須按時(shí)辦理暫估入庫(kù) 手續(xù)，采

6、購(gòu)員應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票?！?】發(fā)票已到，材料（零件）未到或復(fù)驗(yàn)手續(xù)不合格，不能辦理入庫(kù)手續(xù)。【6】保管員有權(quán)拒絕簽收材料（零件）未到或材料（零件）復(fù)驗(yàn)手續(xù)不合格的入 庫(kù)單，否則造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由保管員承擔(dān)?！?】由于種種原因，已辦理入庫(kù)的材料（零件）需要退貨，有以下處理方式：入庫(kù)單財(cái)務(wù)已記賬，計(jì)劃員應(yīng)參照采購(gòu)訂單辦理采購(gòu)?fù)素泦?，并生成紅字入庫(kù)單， 同時(shí)，在備注攔內(nèi)應(yīng)注明退回原因。在報(bào)銷時(shí)，將紅字入庫(kù)單和藍(lán)字入庫(kù)單的報(bào)銷聯(lián)一 起交財(cái)務(wù)科結(jié)算，或藍(lán)字入庫(kù)單到財(cái)務(wù)科已結(jié)算完畢，紅字入庫(kù)單必須及時(shí)開具紅字發(fā) 票結(jié)算或沖下批藍(lán)字入庫(kù)單的發(fā)票一并到財(cái)務(wù)科結(jié)算。二、生產(chǎn)自制零件的入庫(kù)【1】根據(jù)生產(chǎn)訂單

7、，各車間將生產(chǎn)的合格零件辦理入庫(kù)手續(xù)。【2】根據(jù)生產(chǎn)訂單，各承制車間編制產(chǎn)成品入庫(kù)單，保管員審核零件已合格的產(chǎn)成品入庫(kù)單，并打印產(chǎn)成品入庫(kù)單后，由保管員、各承制車間簽字，保管員接受入庫(kù)零件。四、廢料的管理【1】廢料是指工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中，所產(chǎn)生的邊角余料和不可修復(fù)的廢品殘料以 及報(bào)廢的固定資產(chǎn)的殘料等。A 對(duì)回收后可以利用的廢料，則應(yīng)按他們的用途分別回收辦理入庫(kù)。B對(duì)回收后不能利用的廢料，由各車間負(fù)責(zé)回收進(jìn)行歸類、整理、建帳C 廢料由綜合計(jì)劃科統(tǒng)一負(fù)責(zé)出售，售價(jià)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，所得款項(xiàng)一律交財(cái)務(wù) 科?！?】對(duì)報(bào)廢的車輛或需要出售的車輛，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由經(jīng)理部屬下的汽車隊(duì)負(fù) 責(zé)辦理相關(guān)的手續(xù)，并

8、將售車款交到財(cái)務(wù)科。第四節(jié)材料（零件）的出庫(kù)管理一、材料（零件）的領(lǐng)用管理（一）有生產(chǎn)訂單的材料（零件）的領(lǐng)用管理【1】完成零部件加工所需原材料領(lǐng)用的管理各車間根據(jù)生產(chǎn)訂單計(jì)算所需的材料定額， 編制調(diào)撥單，庫(kù)房保管員審核調(diào)撥單 后生成其他入庫(kù)單和其他出庫(kù)單，各車間審核其他入庫(kù)單，庫(kù)房保管員審核其他出庫(kù)單， 庫(kù)房保管員打印調(diào)撥單、其他入庫(kù)單、其他出庫(kù)單后，并由庫(kù)房保管員和各車間簽字， 保管員辦理材料出庫(kù)?！?】零件的領(lǐng)用管理各車間根據(jù)生產(chǎn)訂單，編制材料出庫(kù)單，庫(kù)房保管員審核材料出庫(kù)單后，打印材 料出庫(kù)單，并由庫(kù)房保管員和各車間簽字，保管員辦理零件出庫(kù)。【3】廢品補(bǔ)料，則作如下處理：根據(jù)不合格品處

9、理單和生產(chǎn)訂單，各承制單位或庫(kù)房保管員編制補(bǔ)料業(yè)務(wù)中的材 料出庫(kù)單，保管員審核補(bǔ)料業(yè)務(wù)中的材料出庫(kù)單后打印補(bǔ)料業(yè)務(wù)中的材料出庫(kù)單，并由庫(kù)房保管員和各車間簽字，保管員辦理材料出庫(kù)。（二）無(wú)生產(chǎn)訂單的材料（零件）的領(lǐng)用管理對(duì)于辦公用品、勞保用品、各車間在生產(chǎn)中所需的輔助材料等，應(yīng)按如下程序辦理。各車間、部門根據(jù)已審批的報(bào)告書編制領(lǐng)用申請(qǐng)單， 各車間、部門領(lǐng)導(dǎo)審核領(lǐng)用申請(qǐng)單打印并簽字，各車間、部門根據(jù)各車間、部門領(lǐng)導(dǎo)審核生產(chǎn)材料出庫(kù)單，保管員根 據(jù)已審批的報(bào)告書或各車間、部門領(lǐng)導(dǎo)審核領(lǐng)用申請(qǐng)單審核材料出庫(kù)單后并打印材料出 庫(kù)單，各車間、部門領(lǐng)用人和保管員在材料出庫(kù)單上簽字后發(fā)料。二、材料（零件）的銷

10、售管理原材料原則上不對(duì)外銷售，如需要銷售的材料，是因庫(kù)房材料積壓，或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)改 變材料已不適用等原因，但材料銷售時(shí)必須貨、款兩清，具體銷售程序如下：【1】主管計(jì)劃員編制“發(fā)貨通知單”并打印，由主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批打印的紙質(zhì)“發(fā)貨通知單”，如認(rèn)可，各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批的紙質(zhì)“發(fā)貨通知單”在ERP系統(tǒng)上審核，保管員審核銷售出庫(kù)單，并負(fù)責(zé)打印，打印的銷售出庫(kù)單由保管員、主管計(jì) 劃員簽字后，方可對(duì)外銷售。【2】銷售價(jià)原則上應(yīng)大于進(jìn)價(jià)（銷售價(jià)（不含稅） =進(jìn)價(jià)（不含稅）+運(yùn)費(fèi)+10% 的保管費(fèi)+利潤(rùn)）?！?】開發(fā)票人員根據(jù)銷售出庫(kù)單的實(shí)際數(shù)量開具銷售發(fā)票?！?】購(gòu)材料單位經(jīng)辦人，持銷售發(fā)票及材料調(diào)撥單

11、到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)?！?】庫(kù)房保管員必須依據(jù)財(cái)務(wù)科蓋有發(fā)票專用章的發(fā)票，方可辦理材料出庫(kù)手續(xù)，否則不予發(fā)料?！?】杜絕先發(fā)料，后開發(fā)票。【7】對(duì)于銷售價(jià)低于進(jìn)價(jià)時(shí)，調(diào)撥單需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可對(duì)外銷售。其他程序同 上。第五節(jié)材料（零件）的委托加工的管理委托加工材料（零件）是指由于本企業(yè)工藝、設(shè)備及加工條件的限制以及加工成本優(yōu)選等因素的影響，需要送往外部進(jìn)行加工，改變其原來(lái)的實(shí)物形態(tài)及用途，以滿足本企業(yè)生產(chǎn)需要的材料，由于公司尚未運(yùn)用“委托加工”模塊，現(xiàn)階段“委托加工”通過(guò)以下方法進(jìn)行核算：【1】根據(jù)生產(chǎn)訂單，主管采購(gòu)員編制材料出庫(kù)單，保管員審核材料出庫(kù)單，保管 員負(fù)責(zé)打印并由保管員，主管采購(gòu)員（

12、或加工單位）簽字后，保管員發(fā)放委托加工材料 進(jìn)行補(bǔ)加工。【2】加工完畢，驗(yàn)收合格，根據(jù)生產(chǎn)訂單，主管采購(gòu)員編制產(chǎn)成品入庫(kù)單，保管 員清點(diǎn)數(shù)量審核產(chǎn)成品入庫(kù)單，保管員負(fù)責(zé)打印并由保管員，主管采購(gòu)員簽字后，保管 員接受委托加工材料。【3】主管采購(gòu)員應(yīng)對(duì)委托外廠加工入庫(kù)的數(shù)量與委托外廠加工領(lǐng)料數(shù)量進(jìn)行核 對(duì)，每月對(duì)ERP系統(tǒng)中綜合計(jì)劃科的在制品數(shù)量進(jìn)行清理，查找原因，并辦理入庫(kù)、 退庫(kù)、報(bào)廢等手續(xù)，否則，造成經(jīng)濟(jì)損失由主管采購(gòu)員承擔(dān)。【4】為了減少零件多次周轉(zhuǎn)，注塑車間部分需要委外的零件，由注塑車間代理綜合計(jì)劃科辦理委加工零件的領(lǐng)出及入庫(kù)，系統(tǒng)會(huì)顯示“代理綜合計(jì)劃科”辦理?！?】五車間自制零件委托加

13、工的管理為了減少零件多次周轉(zhuǎn)，重復(fù)計(jì)量零件數(shù)量的因素，五車間加工的零件如需電鍍加工的，由五車間直接將零件送至華科，同時(shí)華科零件加工完畢由五車間辦理入庫(kù)，根據(jù)生產(chǎn)訂單，沖壓車間加工的零件需要委外電鍍的零件， 由沖壓車間負(fù)責(zé)委外電 鍍，華科零件加工完畢，驗(yàn)收合格，電鍍完工入庫(kù)由沖壓車間負(fù)責(zé)辦理編制產(chǎn)成品入庫(kù) 單，并在備注欄注明電鍍的轉(zhuǎn)工入庫(kù)單號(hào)， 保管員清點(diǎn)數(shù)量審核產(chǎn)成品入庫(kù)單， 保管員 負(fù)責(zé)打印并由保管員、沖壓車間簽字后，保管員接受委托加工材料。華科簽字認(rèn)可后的數(shù)量與五車間填寫的“產(chǎn)成品入庫(kù)單”必須相同，如不同由五車間協(xié)調(diào)辦理華科質(zhì)量索賠單，交質(zhì)保部按正常手續(xù)索賠。第六節(jié)庫(kù)房材料（零件）的錄入、

14、審核、記賬為了保證材料核算的正確性，做到帳卡相符，帳實(shí)相符，帳表相符，就必須作好材 料收發(fā)憑證的日常審核工作，主管材料會(huì)計(jì)應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)房材料進(jìn)行抽盤及檢查。【1】材料（零件）庫(kù)房保管員、計(jì)劃員和各車間應(yīng)隨時(shí)將當(dāng)月的各項(xiàng)材料（零件） 入庫(kù)單、領(lǐng)料單、其他出入庫(kù)單、銷售出庫(kù)單等發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)及時(shí)錄入審核。【2】財(cái)務(wù)人員在26日對(duì)25日前的材料（零件）庫(kù)房出、入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行檢查記賬?！?】檢查記賬的內(nèi)容包括：收、發(fā)料內(nèi)容是否正確，手續(xù)是否齊全，用途是否符 合規(guī)定，是否按生產(chǎn)訂單領(lǐng)料，有無(wú)違反材料保管、領(lǐng)退制度的情況?！?】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月只檢查上月26日至本月25日的各項(xiàng)出入庫(kù)單據(jù)，庫(kù)房保管員、 計(jì)劃員和

15、各車間負(fù)責(zé)庫(kù)存數(shù)據(jù)錄入的人員在收、 發(fā)材料同時(shí)，及時(shí)登帳，原則上規(guī)定當(dāng) 天收到或發(fā)出的材料在第二天必須在庫(kù)存核算系統(tǒng)中錄入并審核完成，上月26日至本月25日的審核日期必須是本月25日前的，對(duì)于超過(guò)時(shí)間未及時(shí)辦理在庫(kù)存核算系統(tǒng) 中錄入并審核完成，應(yīng)對(duì)庫(kù)房保管員、計(jì)劃員和各車間一定的經(jīng)濟(jì)制裁?！?】保管員應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)房材料（零件）進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員于年終或不定期的與 保管員對(duì)庫(kù)房材料（零件）進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并由物流科編制“年度物資庫(kù)存明細(xì)表”?！?】保管員對(duì)庫(kù)存帳實(shí)相符負(fù)有不可推卸的責(zé)任，保管員有權(quán)拒絕公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 不合規(guī)的指令，對(duì)不合格的，給公司造成帳實(shí)混亂，給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的保管員，公 司將追究

16、其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七節(jié)發(fā)票報(bào)銷管理【1】采購(gòu)貨物的發(fā)票應(yīng)在每月25日前錄入ERP采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷系統(tǒng)報(bào)銷，并同時(shí) 將有主管領(lǐng)導(dǎo)、報(bào)銷人簽字的報(bào)銷單及發(fā)票和入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部?！?】報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員要審核價(jià)格，對(duì)價(jià)格上漲的材料或零件，如事先未辦理有 關(guān)審價(jià)手續(xù)，原則上不予報(bào)銷。【3】報(bào)銷單后應(yīng)附有發(fā)票、材料（零件）入庫(kù)單白聯(lián)，材料（零件）入庫(kù)單的數(shù) 量及內(nèi)容與發(fā)票清單上的數(shù)量及內(nèi)容應(yīng)一致， 如有不符，不予報(bào)銷，查明原因予于糾正， 如有合理解釋，則應(yīng)提交書面說(shuō)明原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷?！?】材料（零件）未辦理入庫(kù)或未到達(dá)，發(fā)票已到，財(cái)務(wù)科不予掛帳?！?】材料（零件）報(bào)銷單上，發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單及其他報(bào)銷憑據(jù)的購(gòu)貨單位名稱、稅 號(hào)應(yīng)一致，即單位名稱“貴州貴航汽車零部件股份有限公司華陽(yáng)電器公司”，稅號(hào)“520114714377109”。【6】綜合計(jì)劃科應(yīng)配合財(cái)務(wù)科督促各計(jì)劃員及時(shí)報(bào)銷，以發(fā)票上的發(fā)票日期為準(zhǔn)，控制在2個(gè)月內(nèi)，如無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)科將停止該計(jì)劃員購(gòu)貨付款。【7】公司采購(gòu)材料（零件）原則上應(yīng)取得增