管理-制度投資集團財務管理制度

1、投資集團財務管理制度一、總則第一條 為了規(guī)范集團內部各單位的財務行為及相互間財務關系， 維護國家及公 司的利益，提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)中華人民共和 國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計通則、商品流通企業(yè)財務 制度等規(guī)定，特制定本制度。本制度適用于中國 * 投資集團有限公 司（以下簡稱中國 * ）本部、全資子公司及各控股公司（持股比例超 過 50% ）。第二條 全資子公司、 控股公司應當根據(jù)國家有關規(guī)定及資產所屬關系， 依照本 制度建立健全企業(yè)內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，服 從中國 * 的管理、監(jiān)督、檢查，定期報送會計報表及財務報告。第三條 中國* 本部、全資子公司及控股

2、公司的法定代表人為各企業(yè)財務工作的 總負責人，對本企業(yè)的財務狀況和財務管理負總責。財務總監(jiān)是中國 * 財務工作的具體負責人，協(xié)助總裁領導開展公 司的財務工作，具體有以下工作職責：（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使 用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（三）參與研究、審批企業(yè)有關財務經(jīng)濟事項，會簽企業(yè)上報、下發(fā)有 關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。全資子公司、控股公司的財務經(jīng)理由中國 * 直接委派。（具體管理辦法另見財務經(jīng)理委派暫行辦法 ） 第四條財務部門是綜合管理部門，應當全面履行企業(yè)財務管理職責，主要包括：（一

3、）具體組織編制企業(yè)財務收支計劃（財務預算） ，并負責具體落實、 執(zhí)行和調控工作。（二）負責企業(yè)銀行帳戶管理和資金籌措，保障企業(yè)各項資金安全及良 性循環(huán)。（三）負責對企業(yè)內部各項經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督，對全部財務收支和經(jīng)營成果的核算、分析與考核，組織實施企業(yè)內部分配，編報企 業(yè)財務報表和財務決算，計算繳納各種稅金和應交款項。（四）中國 * 資金財務部除負責本部日常工作外，還應履行以下職責：1、負責對全資子公司、控股公司的財務管理工作；2、財務報表的編制及匯總工作；3、負責對參股企業(yè)的財務審核工作；4、負責本部及全資子公司資金的統(tǒng)一調配工作；5、負責本部、全資子公司、控股公司財務網(wǎng)絡化工作；6、負責

4、全資子公司、 控股公司財務人員的培訓以及派出財務人員的 管理工作。（五）參與企業(yè)發(fā)展和機構設立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決策及實施，參與經(jīng)濟合同研究與洽談，參與審查、實施企業(yè)經(jīng)營計劃、參與制定其他有關企業(yè)內部管理制度。第五條 各企業(yè)的一切財務收支，各項經(jīng)濟活動及各項資產均需納入企業(yè)財務管理范疇，接受企業(yè)財務監(jiān)督和國家財政、稅務、審計監(jiān)督。二、財務核算與監(jiān)督管理辦法第六條 公司的財務管理應按照“統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算”的原則，實 行總經(jīng)理負責的財務管理體制。 按產權關系和經(jīng)營協(xié)作關系， 分為本部、 全資子公司、 控股公司。本部是公司的投資中心、 決策中心和調控中

5、心； 全資子公司、控股公司是獨立的經(jīng)濟法人，實行獨立核算，但財務與中 國*財務掛鉤。除特殊安排外，中國 * 和各子公司財務部門各自負責對 外辦理所有稅費的計征、清繳工作。對外財務報表由中國 * 資金財務部 負責合并。第七條 中國* 資金財務部對所屬子公司的財務工作進行定期或不定期的檢查 和指導。內容為：1 核實本單位的庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實其使用情況是否 符合規(guī)定；2 核實各項實物財產是否帳實相符，有無呆滯、殘損、變質的 庫存商品；3 檢查全部的債權、債務 （含內部往來款項 ），重點檢查逾期未 收款及呆死帳，規(guī)范其財務帳目；4 檢查財務收支帳目，特別是費用開支帳；5 檢查固定資產的購置、管

6、理及使用情況；6 檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進。第八條 每個月份終了后，所屬子公司須在規(guī)定時間內向中國 * 資金財務部報 送會計報表，并按規(guī)定在每個會計年度結束后報送決算報表。對上報 的資產負債表中的債權、債務、固定資產等應附簡明扼要的說明三、預算管理辦法第九條 公司預算審批最高權力機構為公司董事會。 公司資金財務部為預算編制 的具體工作部門。第十條每年第三季度， 公司資金財務部根據(jù)董事會及公司總裁的要求， 負責組織 討論和下達下年預算工作指導方針和主要預算目標 （包括經(jīng)營方針、 重點 投資、成本和費用控制目標及主要措施、資金管理目標 ）；每年十月底前 所屬子公司將下年度

7、預算上報資金財務部，資金財務部根據(jù)各預算單位 預算進行匯總和編制綜合預算，于每年十一月底前對所屬單位上報的預 算和綜合預算進行評審，并對預算進行綜合平衡后報公司領導。四、資金計劃管理和使用辦法第十一條中國 * 本部、全資子公司及各控股公司的資本， 應按照投資主體劃分界 定為：機構驗證，健全實收資本入帳的各項程序，確保資本金的安 全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。第十二條中國 * 資金財務部負責公司整體資金的籌措和調配管理。 公司財務部在 資金調配過程中有權對資金的使用進行監(jiān)督和管理。中國 * 本部、全 資子公司及各控股公司所有資金的管理權在各企業(yè)財務部門。除財務 部門外，其它部門不得開設銀行

8、賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外 帳，不得私設小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)” ，不得私存、私轉企業(yè) 經(jīng)營資金和其他各項資金。企業(yè)財務部門開設銀行帳戶須經(jīng)財務主管 領導和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每年必須如實報中國 * 資金財務部備案。第十三條為合理使用資金， 加速資金周轉， 以提高資金的使用效率， 公司資金實行 內部調劑。按有償使用原則計算利息成本第十四條 所屬子公司所需的大額資金，中國 * 資金財務部提供融資或擔保服 務，所發(fā)生的利息及有關費用全部由用款單位承擔。全資子公司一律 不得對外提供擔保，如有特殊情況，需事先報中國 * 審批。第十五條對于本部及所屬各單位所需資金的管理，各部

9、門對經(jīng)營業(yè)務所需資金， 應按年、按季、按月編制用款計劃，由部門負責人簽字后送交中國 * 資金財務部，以便籌措資金。第十六條關于對外采購， 公司本部及所屬各單位應從嚴掌握， 原則上不預付貨款。 特殊情況經(jīng)總裁或總監(jiān)批準可預付部分貨款。第十七條支付采購貨款時，業(yè)務部門必須提供采購合同、國家認定的正式發(fā)票， 否則財務不予付款。第十八條正常業(yè)務性資金的支付應有業(yè)務部門負責人的簽字； 并根據(jù)各級限額規(guī) 定，經(jīng)過應有審批手續(xù)。非正常經(jīng)營性資金的支出，則必須先經(jīng)部門 負責人審批后報主管總裁批準。五、固定資產管理辦法 第十九條對固定資產的管理，公司本部各部門及所屬各單位要有一位領導負責， 實行統(tǒng)一領導歸口管理

10、，分級負責，責任到人的管理責任制。第二十條凡使用年限在一年以上，單位價值在 2000 元以上的房屋、建筑物、運 輸設備、工具及其他經(jīng)營管理辦公用具，列為固定資產管理。不同時 具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第二十一條固定資產的購置應根據(jù)實際需要和資金、技術等條件，全面考慮， 統(tǒng)籌安排，編制年度預算或計劃1對中國 *本部：凡屬預算內購置， 購置金額在 5 萬元人民幣以內的， 由部門負責人簽 字后報主管總裁批準；超過 5 萬元人民幣 （含 5 萬元人民幣 ）不足 10 萬元 人民幣（不含 10 萬元人民幣 ）的，經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁和財務 總監(jiān)聯(lián)合批準； 超過 10 萬元人民幣 （含 1

11、0 萬元人民幣 ）的，經(jīng)部門負責人 簽字后報主管總裁，由財務總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準。凡屬超預算購置，不論金額多少一律經(jīng)部門負責人簽字后報主管總 裁、總裁批準后方可購置，不得先購后報。2對全資子公司：購買固定資產單價超過 20 萬元（含），或一次購買總價在 20 萬元（含） 以上的，須向中國 * 資產管理部提出申請，由資產管理部執(zhí)行報批手續(xù)。 3對控股及參股公司：中國* 行使股東權利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產購置 工作。第二十二條對現(xiàn)有固定資產要妥善保管，合理使用，建立固定資產實物明細帳， 對全部固定資產都要編號登記，有關部門設專人管理，每年清點核 對。第二十三條對固定資產的贈送、轉讓、

12、報廢、變價處理，按固定資產處理辦法執(zhí) 行。對盤盈、盤虧、毀損的處理，應列出清單，經(jīng)各單位負責人簽 字后報公司備案，并作帳務處理，不得搞帳外固定資產。第二十四條嚴格按照規(guī)定及時足額計提固定資產折舊，折舊費要記入專門科目。第二十五條各企業(yè)要建立健全固定資產的調入、調出、盤盈、 盤虧清理的管理制 度及相關手續(xù)，建立固定資產臺帳和設備的使用、維修、檢修崗位責任制。年終必須進行清查盤點，盤盈、盤虧要說明原因，明確責 任，報經(jīng)領導批準后，計入營業(yè)外收支，報廢損失較大的可在二年 內分期攤銷。全資子公司對固定資產實行有償轉讓、 出租、變賣、抵押借款、 對外投資等， 總金額超過 RMB20 萬元（含 RMB20

13、 萬元）的，應報中國 * 審批。中國 *有權對全資子公司的固定資產實行統(tǒng)一調撥。企業(yè)兼并、投資、變賣、 租賃、清算時要依法對固定資產進行評估，其增減值按制度規(guī)定辦理。六、對外投資管理第二十六條公司及所屬單位根據(jù)國家規(guī)定， 可采用貨幣資金、實物、無形資產等 方式向其他單位進行投資。第二十七條公司應加強對投資的管理， 建立管理制度，完善審批程序和日常管理， 加強立項審批、監(jiān)控、效益回收等方面的工作，有效地控制投資方 向，提高投資效益。全資子公司及各控股公司對新投資項目必須作可行性分析報告，包括市場分析， 投入與收益預測，現(xiàn)金流量預測，商業(yè)風險分析與防范，法律障礙與風 險分析，并提出資金籌措方案及措

14、施。各企業(yè)法定代表人及項目負責人，對投資項目的保值增值應全面負責，年終 向中國*報告投資項目的現(xiàn)狀、風險及其收益情況。投資項目存有重大 隱患或出現(xiàn)虧損時應及時報告，并提出具體轉變措施。對原有投資項目每年度要進行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時修訂、補充、完善。對沒有明顯效益的投資項目，要關、停、并、轉，及時撤回投資第二十八條全資子公司的對外投資應納入公司統(tǒng)一計劃， 不得自行對外投資。 具 體規(guī)定見中國 * 投資集團有限公司投資管理制度 。第二十九條中國 * 、全資子公司及各控股公司以聯(lián)營方式對外投資時， 必須與聯(lián)營方簽訂詳細的合同或協(xié)議，明確權、責、利。向境外投資，應根據(jù)國家外匯管理

15、條例的規(guī)定，報有關部門批準，任何企業(yè)不得以私人名義注冊公司或購買房地產和開設帳戶，特殊情況必須報經(jīng)中國* 領導批準，并辦理“委托代理聲明書” 、“股權聲明書”等具有法 律效力的產權歸屬手續(xù)。第三十條凡企業(yè)對外投資擁有控股權的采用權益法核算， 作為被投資企業(yè)的所有 者權益發(fā)生核算。第三十一條采取認購股票、債券等方式對外投資，一律報經(jīng)中國 * 審批。經(jīng)批準所購有價證券，應由財務部門專項登記、專人保管，任何人不得擅自調用或轉借。轉讓有價證券應由原承辦機構（人員）提出轉讓意見書（包括轉讓理由、對象、價格等） ，經(jīng)財務部門和財務主管領導 核準，報企業(yè)法人代表或企業(yè)領導會議審批。第三十二條各企業(yè)對外投資分

16、回的利潤、股利、債券利息等計入企業(yè)投資收益；對外投資分享產品或以產品抵作投資分利的，應按分享產品的同類 商品售價計入投資收益。第三十三條各企業(yè)在進行對外投資過程中應當強化項目投資管理， 定期收集被投資方的財務報表和其它報表，定期（至少每年一次）組織有關人員 對各項投資進行階段風險預警及效益分析、評估，并根據(jù)評估結果， 采取相應措施，以確保投資安全和投資收益。七、成本和費用管理第三十四條企業(yè)支出，包括商品進價成本（或營業(yè)成本） 、經(jīng)營費用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費用、財務費用、其它業(yè)務支出、投資損失、 營業(yè)外支出、所得稅等。企業(yè)的一切支出，須由財務部門歸口審核 支付。第三十五條公司及所屬各

17、單位應根據(jù)國家成本管理要求，制定內部成本管理辦法，加強成本管理責任制，降低成本費用，控制消耗，節(jié)約開支， 提高企業(yè)競爭力。第三十六條公司財務部門負責編制成本費用預算， 組織成本核算， 監(jiān)督控制各項費用的支出，定期分析、考核成本費用執(zhí)行情況。采取有力措施不斷改善成本費用管理。各職能部門按分解到本部門的成本費用預算 進行控制和管理。第三十七條所屬各單位財務部門應參與對外合同的簽訂， 重點審查價款、預付款、結算方式及結算時間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰 款及意外處理等。第三十八條各企業(yè)應根據(jù)經(jīng)中國 * 審批的企業(yè)年度財務收支計劃（財務預算） ，按支出類別分別明確主管部門及其責任指標，嚴格

18、控制各項支出，努力降低成本、費用，不斷提高資金使用效益。因特殊情況發(fā)生預算偏差，有關部門應及時會同財務部門調整財務計劃（預算） ，并按原審批程序報批。否則財務部門有權拒絕辦理支出業(yè)務。第三十九條商品進價成本。 國內購進商品包括購進商品原價和購進環(huán)節(jié)稅金； 國 外購進商品包括城里進價成本和達到目的港口以前發(fā)生的各種支出。委托其它單位代理進口的，包括支付給委托單位的有關費用。 購進商品的購進折扣或索賠收入，要沖減進貨成本。第四十條商品流通費，包括經(jīng)營費用、 管理費用和財務費用。 各企業(yè)每年應根據(jù) 中國* 的要求，編制年度費用計劃，建立嚴格的內部預算制度、費用 審批制度，明確各項費用管理的權責歸屬。

19、嚴格控制差旅費、業(yè)務招 待費、涉外費、福利費用的支出，制定內部的管理辦法和獎懲辦法。 第四十一條各企業(yè)工資性支出 （不包括以前年度結余的應付工資中開支部分 ）必 須全部計入費用，各企業(yè)應實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。代扣代 繳的個人所得稅，從應發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費用。第四十二條工會經(jīng)費、職工福利費按國家、地方政府的規(guī)定標準計提。 第四十三條對國家財務制度未明確列支渠道， 而又允許開支的一些支出， 如誤餐 費、書報費、交通費、防暑降溫費、城市煤氣管理費等，統(tǒng)一從管 理費用中列支。具體標準參照當?shù)赜嘘P規(guī)定執(zhí)行。第四十四條其它業(yè)務支出， 包括企業(yè)從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項業(yè)務活 動而

20、發(fā)生的成本和費用支出，應據(jù)實審核列支。其它業(yè)務項目較多、 支出頻率較高、數(shù)額較大的，應當分別業(yè)務項目，按有關財務制度 組織核算和管理。第四十五條投資損失， 包括各項投資發(fā)生應由企業(yè)負擔的各種實際損失， 應當查 明原因，分清責任，經(jīng)總經(jīng)理會議研究處理。是其它單位責任的， 應堅持索賠；屬內部人員責任的，應給予必要的行政和經(jīng)濟處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。企業(yè)確認列支的投資損失，須專題報中國 * 審批。第四十六條營業(yè)外支出， 包括固定資產盤虧及其變賣損失、 因自然災害造成的企業(yè)資產非正常損失、經(jīng)營賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。各項營業(yè)外支出，應當由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報告，經(jīng)財務部門審核，報財務主管領導或企業(yè)領導會議審批。其中應由保險公 司賠償或責任人承擔的部分，沖減該項支出；符合規(guī)定的捐贈支出， 不應超過企業(yè)應納稅所得額的 3% 。第四十七條所得稅指按國家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應當繳納的企業(yè)所得稅。 按稅法 規(guī)定計算繳納列支。第四十八條企