奧瑞金單據(jù)流轉(zhuǎn)管理辦法

1、北京奧瑞金種子科技開發(fā)有限公司單據(jù)流轉(zhuǎn)管理辦法第一條為保證公司會計核算的正常進行，增強財務(wù)信息的準確性、及時性，以滿足公司經(jīng)營決策需要，根據(jù)國家會計制定和會計準則的要求，結(jié)合本公司的實際問題和業(yè)務(wù)特點，特制定本辦法。第二條單據(jù)種類。本辦法所指單據(jù)為采購、生產(chǎn)、銷售整個經(jīng)營過程中所涉及的反映經(jīng)營狀況和動態(tài)的證明文件。主要有如下六種： 1、采購單，說明采購物品的種類、數(shù)量、價款，財務(wù)部根據(jù)采購單安排付款資金； 2、入庫單/驗收單，說明實際收到的物品數(shù)量和金額，財務(wù)部據(jù)以登記存貨帳，并與供應(yīng)商結(jié)清貨款；3、領(lǐng)料單，生產(chǎn)部門領(lǐng)用的物品種類和數(shù)量，財務(wù)部據(jù)以核算生產(chǎn)成本；4、產(chǎn)成品/半成品入庫單，加工入

2、庫的產(chǎn)品種類和數(shù)量，財務(wù)部據(jù)以登記產(chǎn)成品、半成品帳，計算單位成本；5、發(fā)貨單，營銷部對外銷售和公司內(nèi)部調(diào)撥的說明，財務(wù)部開據(jù)并據(jù)以登記存貨帳和確認銷售收入；6、調(diào)撥單，產(chǎn)品出庫后在客戶之間的調(diào)撥說明，其經(jīng)濟實質(zhì)是把一個客戶的退貨銷售給另一個客戶，財務(wù)部備案。第三條單據(jù)傳遞流程。上述單據(jù)的傳遞限于生產(chǎn)、銷售及財務(wù)部門之間，部門內(nèi)傳遞程序參照相關(guān)管理辦法和部門內(nèi)規(guī)定。為了將流程更直觀地表現(xiàn)出來，見下圖：1、 采購付款流程財務(wù)部各地生產(chǎn)中心原材料應(yīng)付帳款現(xiàn)金(銀行)付款核驗無誤貨物入庫收到貨物付款申請單收貨單定期核對2、 生產(chǎn)、存貨控制流程財務(wù)部各地生產(chǎn)中心倉庫原材料生產(chǎn)成本交財務(wù)領(lǐng)料單基本生產(chǎn)在用

3、材料輔料輔助生產(chǎn)生產(chǎn)數(shù)量金額產(chǎn)/半成品產(chǎn)成品/半成品產(chǎn)成品/半成品入庫單數(shù)量3、銷售、收款控制流程財務(wù)記錄財務(wù)部各地營銷中心正常銷售現(xiàn)金(銀行存款)預(yù)收帳款(客戶名)送交財務(wù)簽訂合同收款收據(jù)發(fā)貨單銷售發(fā)票預(yù)收帳款(客戶名)銷售收入(客戶，品種)送交財務(wù)售后調(diào)撥紅字發(fā)票退貨單銷售收入(客戶，品種)銷售收入(客戶，品種)銷售發(fā)票發(fā)貨單避免紅字發(fā)票收據(jù)客戶交款現(xiàn)金(銀行存款)現(xiàn)金(銀行存款)退款申請退款支票4、成本結(jié)算流程 每月財務(wù)部對各生產(chǎn)中心遞交的各種產(chǎn)成品入庫單進行匯總，并根據(jù)產(chǎn)供部提供的出籽率倒退計算該月產(chǎn)成品的直接生產(chǎn)成本，最后由各分公司財務(wù)部編制、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月生產(chǎn)成本。 第四條 單據(jù)報送時間原則上，會計制度要求所有賬目日清月結(jié)，考慮我公司的實際生產(chǎn)特點，對上述單據(jù)的報送時間做如下規(guī)定：1、 采購單、入庫單：每月的25日之前送交財務(wù)部；2、 領(lǐng)料單：每月的25日之前送交財務(wù)部；3、 產(chǎn)成品/半成品入庫單：每月25日前送交財務(wù)部；4、 發(fā)貨單：由財務(wù)收到客戶貨款的同時開據(jù)，客戶據(jù)以提貨；5、 調(diào)撥單：原則上應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)日送交財務(wù)部，考慮到調(diào)撥業(yè)務(wù)可能發(fā)生在公司營業(yè)地之外，規(guī)定一周內(nèi)必須送交財務(wù)。調(diào)撥單由營銷代表填寫，營銷經(jīng)理確認。第五條 本辦法由財務(wù)