XX《稅法》模擬考試題集二.doc

1、1稅法模擬試題一、單項(xiàng)選擇題2018年8月進(jìn)口一批摩托車離岸價(jià)為85萬元1.北京市紅日摩托車廠為增值稅一般納稅人。境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 5萬元 海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證摩托車廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行摩托車廠將進(jìn)口的摩托的80%用于生產(chǎn)高檔摩托。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票支付價(jià)款120萬元、增值稅20.4萬元 銷售自產(chǎn)摩托車取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月國本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)萬兀。內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為 證并抵扣關(guān)稅稅率為50%摩托車消費(fèi)稅稅率為10A. 31.81B. 64.60C. 38.38D. 77.102. 某化妝品公司2018年8月

2、銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱 不含稅銷售價(jià)為1010元 箱 銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品 580箱不含稅銷售價(jià)為1100元箱當(dāng)月還將20箱同類化妝品發(fā)給 其原8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為丿兀。材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。A. 500720B. 500460C. 500730D. 5010002018年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批3. 某輪胎加工廠系小規(guī)模納稅人開具則輪胎廠銷售的電了增值稅專用發(fā)票。輪胎廠收到后直接就將其加價(jià)轉(zhuǎn)賣給某個(gè)人消費(fèi)者器應(yīng)當(dāng)。A. 按4%減半征收增值稅B. 按4%計(jì)算征收增值稅C. 按6%計(jì)算征收增值稅D. 按17%計(jì)算征收增值稅4. 某化工企

3、業(yè)向XX保險(xiǎn)公司購買1份保險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同中規(guī)定保險(xiǎn)公司以收到的保險(xiǎn)資金的利息收入作為保費(fèi)收入，保險(xiǎn)期滿后將保險(xiǎn)本金返還被保險(xiǎn)人。2018年9月初 企業(yè)在保險(xiǎn)公司的存款為200萬元 月末 企業(yè)在保險(xiǎn)公司的存款為400萬元。假設(shè)人民銀行公布的1年期存款利率為3.5%。A.666.67 兀保險(xiǎn)公司在9月份應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為B. 633.33 元C. 600 元D. 437.5 元5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 價(jià)格為 150萬元 進(jìn)口關(guān)稅60萬元 進(jìn)口消費(fèi)稅 散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件 對(duì)外批發(fā)銷售6000件 取得不含稅銷售額 290萬元10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品

4、關(guān)稅完稅90萬元 進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的2向消費(fèi)者零售800件 取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費(fèi)稅 萬丿元。A. 28.20B. 72C. 5.78D. 06.某化工企業(yè)某月從一商業(yè)企業(yè)購進(jìn)不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)的化妝品費(fèi)稅稅率30%支付不含稅價(jià)款12萬元。未經(jīng)進(jìn)一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家取得含稅收入17.55萬元。為此工業(yè)企業(yè)A. 需要繳納消費(fèi)稅4.5萬元B. 需要繳納消費(fèi)稅 1.67萬元C. 需要繳納消費(fèi)稅 0.9萬元D. 不需要繳納消費(fèi)稅7.某綜合服務(wù)股份公司 2018年取得如下經(jīng)營收入飲食服務(wù)收入150萬元 其中包括

5、向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬元住宿服務(wù)收入200萬元商務(wù)辦公服務(wù)收入100萬元 收入80萬元 8月1日臺(tái)球館開業(yè)至年底取得收入 40萬元 美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入元其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入120萬原購進(jìn)價(jià)格為54萬元。該公司2018年應(yīng)納營業(yè)稅A. 40B. 32.75C. 38.75D. 47.30高爾夫球130萬60萬元當(dāng)期經(jīng)一座辦公樓處置取得收入萬兀。8.某工商銀行2018年第二季度以月利率0.05向上級(jí)行借入外匯資金200萬元貸給甲公司一年貸款月利率為 月利率 0.018季度末賣出收到價(jià)款收到價(jià)款210萬元。另外收到結(jié)算罰款5萬元。該行本季度應(yīng)納營業(yè)稅A. 10

6、059.8 元B. 5047.5 元C. 10142.5 元D. 10115.50.08用儲(chǔ)蓄存款100萬元貸給乙公司一年貸款月利率購買一公司債券支付票面金額100萬元票面利率8105萬元支付傭金2萬元購進(jìn)三年期國庫券 200萬元0.035支付傭金年利率6儲(chǔ)蓄存款1.8萬元現(xiàn)賣出9.某油田2018年1月生產(chǎn)原油100萬噸 加熱、修井用0.5萬噸 當(dāng)月全部銷售5850萬元 地面抽采煤層氣1000萬立方米當(dāng)月銷售900萬立方米待售100萬立方米。天然氣的單位稅額分別為 30元/噸和15元/千立方米則該油田本月應(yīng)納資源稅A. 2598.5B. 2600C. 2613.5D. 2985取得收入若原油、

7、萬兀。310.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的或者提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的或者轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià) 格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的A. 市場(chǎng)交易價(jià)格B. 評(píng)估價(jià)格C. 重置成本D. 組成計(jì)稅價(jià)格按照房地產(chǎn)的計(jì)算征收。300平方米為廠區(qū)11.某公司實(shí)際占地面積共計(jì)10000平方米 其中200平方米為廠區(qū)內(nèi)綠地外對(duì)外開放的綠地企業(yè)內(nèi)學(xué)校和幼兒園共占地1000平方米另外該企業(yè)將面積無償提供給公安作辦公用地另出租500平方米給市民政局作辦公用地。該公司本年征用一塊耕地面積為1000平方米作為開發(fā)用地該企業(yè)所處地段適用年稅額為8元/平方米。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為A. 38000B. 40500C

8、. 43500D. 64800600平方米的土地7月1日依法丿元。12.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間A.納稅人自建房屋并用于生產(chǎn)經(jīng)營的表述正確的是。自房屋建成之次月起繳納房產(chǎn)稅B. 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋C. 納稅人出租房產(chǎn)D. 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的13.某商場(chǎng)從事金銀首飾經(jīng)營一批按合同約定加工廠提供原材料同加工廠應(yīng)繳納印花稅合計(jì)為A. 134.60B. 127.5C. 126.5D. 213.3與某加工廠簽訂委托加工合同委托加工廠按要求加工材料510000元 輔助材料11000元 受托加工費(fèi)114000元 該合丿元。14.某化工公司和某傳媒公司協(xié)議互換廠房和辦公樓 向化工廠支付

9、補(bǔ)價(jià)1150000元。該地方契稅適用稅率為5%則A. 由化工公司繳納契稅 57500元B. 由傳媒公司納契稅 57500元C. 單位之間換房的雙方均可免征契稅D. 雙方均應(yīng)繳納 57500元的契稅根據(jù)評(píng)估結(jié)果及協(xié)議約定由傳媒公司15.某酒店經(jīng)營管理公司16000 萬元 債券利息收入200萬元 其中國債利息收入 50萬元發(fā)生管理費(fèi)用2100萬元 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元銷售費(fèi)用1400萬元 該公司2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為居民企業(yè)為增值稅一般納稅人2018年酒店餐飲服務(wù)銷售額4萬元。A. 80B. 48C. 30D. 1816.某食品公司2018年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為分支機(jī)構(gòu)

10、 韓國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元率為20%轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得 600萬元韓國規(guī)定的稅率為萬元33000萬元 該公司在韓國、美國兩國設(shè)有其中食品銷售所得 1000萬元韓國規(guī)定稅30%美國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 從交付出租之月起繳納房產(chǎn)稅從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅其中食品經(jīng)營所得 300萬元 美國規(guī)定的稅率為 30%房產(chǎn)租金所得100萬元 美國規(guī)定的稅 率為萬兀。20%該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅A. 7726B. 7779C. 8715D. 827017.根據(jù)稅法規(guī)定下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有。A. 對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的

11、內(nèi)資企業(yè)在2001年至2018年期間 減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅。B. 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的 人民幣匯率中間價(jià)C. 對(duì)于工業(yè)企業(yè)100人資產(chǎn)總額不超過預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度會(huì)計(jì)利潤不超過100萬元從業(yè)人數(shù)不超過D. 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3000萬元不超過計(jì)稅工資總額 2% 勺部分準(zhǔn)予扣除18.某企業(yè)2018年度取得生產(chǎn)銷售收入總額 萬元、管理費(fèi)用400萬元其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加 6萬元 理部門罰款7萬元、通過民政部門向地震地區(qū)捐贈(zèng) 額是3000萬元15萬元發(fā)生銷售成本2200萬

12、元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、“營業(yè)外支出”列支 34萬元其中被工商行政管18萬元。該企業(yè)在計(jì)算 2018年度應(yīng)納稅所得萬兀。A. 72.25B. 72.70C. 80.28D. 78.0019.作家王某2018年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元、當(dāng)月工資薪金所得1500元從美國取得稿酬收入 8000元已按美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅850元 該作家在境內(nèi)的一150萬元。則作家王某2018年應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅額處房屋被拆遷按規(guī)定依法取得拆遷補(bǔ)償款 兀。A. 8351.88B. 8305.885C.8735.88D.8259.8820.某公司扣繳職員的工

13、資個(gè)人所得稅后代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正情節(jié)嚴(yán)重的可以處A. 2000元以上5000元以下B. 5000元以下C. 2000元以上10000元以下未按規(guī)定的期限向該地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收的罰款。D.10000元以上50000元以下二、多項(xiàng)選擇題1.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有A. 將自產(chǎn)的貨物分配給股東B. 將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C. 將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D. 將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料2.下列納稅人經(jīng)營活動(dòng)中適用簡易辦法征收增值稅的有A. 一般納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 個(gè)體經(jīng)營者銷售自己使用過的摩托車C. 小規(guī)模商

14、業(yè)企業(yè)銷售貨物D. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品3.下列對(duì)于委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的說法中正確的是。A. 由受托方提供全部原料及材料的才能按委托加工業(yè)務(wù)處理消費(fèi)稅B. 帶料加工金銀首飾應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)C. 由委托方提供全部原料及材料受托方收取加工費(fèi)的可以按委托加工業(yè)務(wù)處理消費(fèi)稅D. 由受托方代墊輔助材料和收取加工費(fèi)的可以按委托加工業(yè)務(wù)處理消費(fèi)稅4.在下列情形中在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除外購已稅消費(fèi)品已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅。A. 用外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B. 用外購的已稅酒精生產(chǎn)的白酒C. 用外購的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D. 用外購的已稅石腦油生產(chǎn)的溶劑油5.以下應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)

15、有A. 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境B. 在境外載運(yùn)旅客或貨物入境C. 中國居民銷售境外不動(dòng)產(chǎn)D. 將境外無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)企業(yè)在境內(nèi)使用6.以一般陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物在進(jìn)口貨物的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算 正確陳述6的是。A. 以一般陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物在進(jìn)口貨物的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算中 運(yùn)進(jìn)口貨物 計(jì)算至該貨物運(yùn)抵境內(nèi)的卸貨口岸B. 陸運(yùn)進(jìn)口貨物 計(jì)算至該貨物運(yùn)抵境內(nèi)的第一口岸C. 陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算D. 如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)未實(shí)際發(fā)生 則不計(jì)算運(yùn)費(fèi)7.下列關(guān)于資源稅的陳述正確的是。A.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他

16、應(yīng)稅礦產(chǎn)品 主礦凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的一律按產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的B. 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情決定減稅或者免稅C. 納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣D. 對(duì)于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的應(yīng)當(dāng)分別核算不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的從高適用稅額8. 按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定下列表述中正確的有。A. 向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B. 征用非耕地 從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅C. 宗教寺廟自用的土地 免征城鎮(zhèn)

17、土地使用稅暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D. 對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的辦公用地下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中不正確的是9. 按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定A. 房屋出租的由承租人納稅B. 房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅C. 產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅D. 某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅10. 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定以下說法正確的是。A. 國有、集體企業(yè)出售被出售企業(yè)法人予以注銷并且買受人妥善安置原企業(yè)30以上職工的 免征契稅且該國有控股公司占新公司股份85%以上的B. 對(duì)國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司 對(duì)新 公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅C. 對(duì)

18、拆遷居民因拆遷重新購置住房的對(duì)購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的對(duì)超過部分征收契稅免征契D. 對(duì)原中國銀行等國有商業(yè)銀行進(jìn)行重組改制上市過程中以出讓方式承受原劃撥用地 稅11. 某內(nèi)資企業(yè)計(jì)算 2018年企業(yè)所得稅時(shí)下列處理正確的有A. 對(duì)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除并且還加扣了 50%B. 對(duì)教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提并實(shí)際支出的金額按實(shí)發(fā)工資的2.5%在稅前扣除100%加計(jì)扣除投資收益沒有計(jì)算補(bǔ)稅C. 按照支付給殘疾職工工資的D. 對(duì)深圳某內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行投資7符合稅法規(guī)定的是10年3年3年12. 下列關(guān)于折舊年限的陳述A. 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于B. 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不得低

19、于C. 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不得低于D. 房屋、建筑物不得低于20年13.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有OA. 個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金合計(jì)月不超過800元 含800元 的B. 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦稅人員取得的扣繳利息稅的手續(xù)費(fèi)C. 對(duì)退休職工取得的兼職工資D. 個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金14.關(guān)于減免稅收制度下列陳述正確的是。A. 納稅人在享受減免稅待遇期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)B. 減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅C. 減免稅審批是對(duì)納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關(guān)性進(jìn)行的審核 真實(shí)申報(bào)責(zé)任D. 減免稅期限超過I個(gè)納稅年度的不改變納稅人的進(jìn)

20、行分次性審批15.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的管轄的陳述A. 對(duì)省級(jí)以下各級(jí)國家稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的B. 對(duì)省級(jí)以下各級(jí)地方稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的 省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的只能向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議C. 對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D. 對(duì)國家稅務(wù)總局行政復(fù)議決定不服的申請(qǐng)人只能向國務(wù)院申請(qǐng)裁決三、判斷題下列陳述正確的有向其上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議 向其上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議對(duì)1.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用 的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的征收增值稅凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的凡與貨物不征收增值稅。

21、2.保稅區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購進(jìn)原材料、 免稅不退稅。零部件等加工成產(chǎn)品出口的3.稅法規(guī)定車身長度小于7米 并且座位在10至23座商用客車征稅范圍不征收消費(fèi)稅。含以下的商用客車，不屬于中輕型4.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人交款的當(dāng)天。5.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)額申報(bào)繳納營業(yè)稅。86.進(jìn)口貨物到達(dá)前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅。7.我國目前對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。8.納稅人使用的土地不屬于同一省、自

22、治區(qū)、直轄市管轄的 務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)稅地點(diǎn)由各省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府確定。由納稅人分別向土地所在地的稅納稅人跨地區(qū)使用的土地其納9.開征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。10.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。服權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓暫免征收印花稅。11.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購置住房的免征契稅。12.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的 當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理13. 對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè) 收企業(yè)所得稅。在2001年至2018年期

23、間 減按15%的稅率征14.依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都要征收個(gè)人所得稅。應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之15.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的 日起15日內(nèi) 持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 四、計(jì)算題1.某電腦廠為增值稅一般納稅人2018年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下1 本期銷售部門提供數(shù)據(jù)半年前發(fā)給某代理商的電腦150臺(tái)仍未收款該批電腦原發(fā)貨價(jià)格為每臺(tái)6500元2 采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場(chǎng)銷售A型電腦由于商 場(chǎng)購買的數(shù)量多按照協(xié)議規(guī)定廠家給予商場(chǎng)統(tǒng)一出廠價(jià)訖本月18日 已經(jīng)滿180天 尚有100臺(tái) 統(tǒng)一出廠價(jià)為 5000元/臺(tái)。5%的優(yōu)惠貨

24、款全部以銀行存款收向乙家電商場(chǎng)銷售 A型電腦50臺(tái)為了盡快收回貨款廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額 2%的現(xiàn)金折扣乙家電商場(chǎng)及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣。銷售A型電腦10臺(tái) 舊電腦作價(jià)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊電腦3 采取以舊換新方式1000元/臺(tái)。4 采取還本銷售方式銷售 A型電腦給消費(fèi)者15臺(tái)根據(jù)協(xié)議規(guī)定五年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部開出普通發(fā)票15張含稅銷售收入合計(jì)金額為87750貨款 以價(jià)稅合計(jì)總額退還給購貨方。銷售后丿元。5 以30臺(tái)A型電腦向丙單位等價(jià)換取原材料 的稅率開具了增值稅專用發(fā)票。A型電腦成本每臺(tái)3500元。雙方均按17%96 當(dāng)月向丁商場(chǎng)銷售7 本月為職工宿舍改建費(fèi) 1980元采購人員的差旅費(fèi)用A型電

25、腦共200臺(tái)。同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)按每臺(tái)15元向購貨方收取。動(dòng)用了上月購進(jìn)的鋼材 2.5噸賬面成本為8750元其中含運(yùn)雜2500 元。8票上注明價(jià)款注要求123456從某廢舊物資經(jīng)營單位購進(jìn)一批廢舊電腦線路板取得符合稅法規(guī)定的廢舊物資專用發(fā)12萬元。本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 380000元 假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證 按下列順序回答問題每問均為共計(jì)金額計(jì)算向甲家電城及乙家電城銷售產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算以舊換新方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算還本銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算取以物易物方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算向丁商場(chǎng)銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2.某商貿(mào)

26、公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)2018年相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下1 進(jìn)口化妝品一批支付國外的買價(jià)220萬元、境內(nèi)復(fù)制權(quán)費(fèi) 6萬元、購貨傭金 4萬元支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用 3萬元 關(guān)稅稅率是202 進(jìn)口設(shè)備一套境外成交價(jià)險(xiǎn)費(fèi)無 法確定同期運(yùn)輸業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率為 款。關(guān)稅稅率是20。3 將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理美元料件費(fèi)1000美元 支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元。當(dāng)期匯率1適用關(guān)稅的稅率7 要求123。300萬美元 1美元 7元人民幣進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)、保2 。該企業(yè)在海關(guān)開具稅款繳納憑證之日起25

27、日繳納稅出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值100000美元支付境外修理費(fèi)40007.35。O按順序回答下述問題 計(jì)算該公司業(yè)務(wù) 計(jì)算該公司業(yè)務(wù) 計(jì)算該公司業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅以及相應(yīng)的滯納金 應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。3. 某市區(qū)企業(yè)2018年發(fā)生以下業(yè)務(wù)當(dāng)年實(shí)1自有商業(yè)樓1月1日對(duì)外出租月租金12萬元 協(xié)議約定每半年支付一次租金際收取租金80萬元。2 為當(dāng)?shù)靥峁├幹脛趧?wù)取得收入50萬元。3 企業(yè)非獨(dú)立核算車隊(duì)為對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)。本年度對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入20萬元提供裝卸服務(wù)取得收入 12萬元。4 車隊(duì)為本市拆遷戶搬家取得收入12萬元。5 下屬建筑隊(duì)自建標(biāo)準(zhǔn)一致廠房三處建

28、筑成本共為300萬元 一座出租 當(dāng)年取得租金15萬一座自用一座銷售 取得款項(xiàng)200萬元。該地方建筑業(yè)成本利潤率為106 企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車一輛自重噸位為 2.4噸 一輛自重噸位為 2.6噸 當(dāng)?shù)卣?guī)定按下列順序回答問題每問均為共計(jì)金額計(jì)算租賃收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額載貨汽車為每自重噸位 20元。 要求11034562 非獨(dú)立核算車隊(duì)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 車隊(duì)為拆遷戶搬家取得收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 自建廠房業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)營業(yè)稅稅額 計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額、城建稅、教育費(fèi)附加。 計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅額。2018年其收入情況如下4. 中國公民李某為在華外

29、商投資企業(yè)的職員1 單位每月支付工資、薪金12000元2 4月18日 該公司授予李某股票期權(quán)60000股 授予價(jià)2元/股 該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格并約定2018年11月18日起可以行權(quán)行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月18日李某以授予價(jià)購買股票60000股 當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格5元/股。18000元并提供了來源國納稅憑證納1800 元從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)30000元8月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金5000元將任職時(shí)認(rèn)購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收益50000元根據(jù)上述資料計(jì)算單位支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。股票期權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得稅。從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

30、 從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。將任職時(shí)認(rèn)購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓 李某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)。3 從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣 稅折合 人民幣456要求1234取得轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。56五、綜合題兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)2018年1.某市綜合工貿(mào)公司為增值稅一般納稅人12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下1. 進(jìn)口實(shí)木地板一批 支付國外的買價(jià) 300萬元 關(guān)稅稅率為20、支付購貨傭金6萬元辦理海關(guān)相關(guān)手續(xù)后海關(guān)放行支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票2. 受托加工實(shí)木地板一

31、批委托方提供的原材料不含稅金額300萬元 加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)價(jià)格該產(chǎn)品加工后由本企業(yè)的車輛負(fù)責(zé)運(yùn)輸。為運(yùn)輸發(fā)生油料費(fèi)109.5萬元該工貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)2萬元收到專用發(fā)票支付運(yùn)輸單位運(yùn)3. 購進(jìn)其他商品取得增值稅專用發(fā)票支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元輸費(fèi)用20萬元取得合法運(yùn)輸發(fā)票購回后將其中的20 作為節(jié)日年貨發(fā)給職工4. 將進(jìn)口實(shí)木地板的 80%重新加工制作成套裝實(shí)木地板當(dāng)月將加工地板中的產(chǎn)公 司并開具普通稅發(fā)票取得不含稅銷售額650萬元5. 銷售除實(shí)木地板以外的其他商品開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)收不含稅銷售額月末前可將全部貨款收回給所有購

32、貨方的銷售折扣比例為5%實(shí)際收到金額285萬元6. 取得實(shí)木地板的逾期包裝押金收入25.74萬元7. 銷售自產(chǎn)手表500只,其中100只單位售價(jià)8000元 以上全為含稅售價(jià)。銷售自產(chǎn)的高檔鐘表3/4銷售給某地300萬元 由于11700元,200只單位售價(jià)12000元,其余每只為18個(gè) 每個(gè)不含稅售價(jià)18000元118.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批支付收購價(jià)款70公司飲 食部9.2018年6月28日委托一單位代銷商品一批 底仍未收到代銷清單及貨款另外受托代銷商品一批，收到了按含稅17000兀。10. 服務(wù)部門發(fā)生下列業(yè)務(wù)1 萬元 餐飲2萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元 當(dāng)月將其中的30%用于,合同約定銷售價(jià)格為50

33、萬元零售價(jià)不含稅，但到年5%攵取的手續(xù)費(fèi)客房部的客房收入50萬元接待一報(bào)社在此開會(huì) 3天共收入8萬元其中會(huì)議室租金33萬元住宿2萬元派5位員工去境外為境外一企業(yè)提供勞務(wù)取得收入40萬元11. 轉(zhuǎn)讓一處土地賣出價(jià)為260萬元 買入價(jià)150萬元 。附注實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率 5高檔手表的消費(fèi)稅稅率 20要求123456按下列順序回答問題分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)

34、應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅。72.某化工股份有限公司控管理。企業(yè)所涉及貨物及材料適用增值稅稅率均為2018年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示1 主營業(yè)務(wù)收入18000萬元租賃成本支出300萬元。2 管理費(fèi)用1000萬元其中的購買人壽商業(yè)保險(xiǎn)共支付12萬元。3 營業(yè)費(fèi)用3000萬元其中4 財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元其中萬元年利息支出60萬元 經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資借款500萬元 年利息支出38萬元。5 營業(yè)外收入120萬元為接受其他企業(yè)捐贈(zèng)材料的價(jià)值已取得增值稅專用發(fā)票發(fā)票上注明 價(jià)款120萬元同時(shí)因受贈(zèng)支付的運(yùn)費(fèi) 為以 外購食品一批通過政府捐贈(zèng)給南方災(zāi)區(qū)6 該企業(yè)在韓國設(shè)立一個(gè)分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的應(yīng)稅所得50萬 韓國的企業(yè)所得稅稅率

35、為本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1820萬元要求123452018年5月1日成立于某市中心增值稅一般納稅人已納入防偽稅17%該年虧損50萬元。主營業(yè)務(wù)成本10000萬元 設(shè)備租賃收入500萬元 相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)100萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元 為本公司12名高管廣告費(fèi)支出700萬元業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。持有外幣的存款年終匯兌損失45萬元 向商業(yè)銀行貸款12001.8萬 取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。營業(yè)外支出中有100萬元成本100萬元。與我國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定在韓國的分支機(jī)20 在韓國繳納了 上年末進(jìn)項(xiàng)稅余額為 按下列順序回答問題每問均為共計(jì)金額計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額含研

36、發(fā)費(fèi)用調(diào)整計(jì)算廣告宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計(jì)算當(dāng)期稅前可扣除的稅金及附加10萬元的企業(yè)所得稅。241萬元118.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批支付收購價(jià)款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用公司飲 食部9.2018年6月28日委托一單位代銷商品一批 底仍未收到代銷清單及貨款另外受托代銷商品一批，收到了按含稅17000丿元。10. 服務(wù)部門發(fā)生下列業(yè)務(wù)1 萬元 餐飲210萬元當(dāng)月將其中的30%用于,合同約定銷售價(jià)格為50萬元零售價(jià)不含稅，但到年5%攵取的手續(xù)費(fèi)客房部的客房收入50萬元接待一報(bào)社在此開會(huì) 3天共收入8萬元其中會(huì)議室租金33萬元住宿2萬元派5位員工去境外為境外一企業(yè)提供勞

37、務(wù)取得收入40萬元11. 轉(zhuǎn)讓一處土地賣出價(jià)為260萬元 買入價(jià)150萬元 。附注實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率 5高檔手表的消費(fèi)稅稅率 20要求按下列順序回答問題1234567分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和 計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅。2.某化工股份有限公司2018年5月1日成立于某市中心增值稅一般納稅人已納入防偽稅控管 理。企業(yè)所涉及貨物及材料適用增值稅稅率均為 20

38、18年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示1 主營業(yè)務(wù)收入18000萬元 租賃成 本支出300萬元。2 管理費(fèi)用1000萬元其中的購 買人壽商業(yè)保險(xiǎn)共支付12萬元。3 營業(yè)費(fèi)用3000萬元其中4 財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元其中 萬元 年利息支出60萬元 經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資借款 500萬元 年利息支出38萬元。5 營業(yè)外收入120萬元為接受其他企業(yè)捐贈(zèng)材料的價(jià)值已取得增值稅專用發(fā)票發(fā)票上注明 價(jià)款120萬元同時(shí)因受贈(zèng)支付的運(yùn)費(fèi) 為以 外購食品一批通過政府捐贈(zèng)給南方災(zāi)區(qū)6 該企業(yè)在韓國設(shè)立一個(gè)分支機(jī)構(gòu) 構(gòu)的應(yīng) 稅所得50萬 韓國的企業(yè)所得稅稅率為本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1820萬元要求1234517%該年虧損50萬元。主營業(yè)務(wù)成本1

39、0000萬元 設(shè)備租賃收入500萬元 相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)100萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元 為本公司12名高管廣告費(fèi)支出700萬元業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。持有外幣的存款年終匯兌損失45萬元 向商業(yè)銀行貸款12001.8萬 取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。營業(yè)外支出中有100萬元成本100萬元。與我國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定在韓國的分支機(jī)20在韓國繳納了 10萬元的企業(yè)所得稅。上年末進(jìn)項(xiàng)稅余額為 241萬元按下列順序回答問題每問均為共計(jì)金額計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額含研發(fā)費(fèi)用調(diào)整計(jì)算廣告宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計(jì)算當(dāng)期稅前可扣除的稅金及附加12

40、786 計(jì)算當(dāng)期捐贈(zèng)稅前可扣除額計(jì)算企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額 計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。3.北京市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下1 2月1日與當(dāng)?shù)匾患毅y行簽訂借款合同一份合同記載借款金額 2000萬元 借款期限10個(gè)月還款到期日11月30日當(dāng)年的利息。2 2月中旬用借款2000萬元和自有資金 2800萬元 購得市區(qū)一塊40000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房合同記載土地使用權(quán) 70年當(dāng)月辦完相關(guān)權(quán)屬證件。3 第一期工程 “三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)和第一區(qū)居民樓開發(fā)于11月30日竣按合同約定 建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用寫字樓占地面積10000平方米 建筑

41、面積60000平方米100000平方米。4 到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓 50000平方米萬元共計(jì)收入66000萬元按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余10000平方米按市場(chǎng)價(jià)用于對(duì)外投資和其他單位辦股份產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過戶。5 在寫字樓銷售過程中發(fā)生銷售費(fèi)用花稅900萬元 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 180萬元6 居民樓目前尚未竣工在建項(xiàng) 目 合同約定一次支付轉(zhuǎn)讓收入112000萬元。7 居民樓相關(guān)資料如下按合同約定支付建筑公司的建造成本為9000萬 該項(xiàng)目的三項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生合計(jì)3000萬元。說明 當(dāng)?shù)匾?guī)定 禾利息可以扣除的計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5利息不能扣除的 計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用

42、的扣除比例為10根據(jù)上述資料按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)銷售寫字樓和在建項(xiàng)目應(yīng)繳納的營業(yè)稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。分別計(jì)算寫字樓、居民樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。 分別計(jì)算寫字樓、居民樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。分別計(jì)算寫字樓、居民樓的征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。 2018年應(yīng)繳納的土地增值稅。2018年所得稅的應(yīng)稅收入總額。2018年度應(yīng)繳納的所得稅。400萬元和寫字樓建造費(fèi)用11200萬元。居民樓占地面積30000平方米建筑面積全部簽訂售房合同每平方米售價(jià)1.3212月31日均可收回有關(guān)土地權(quán)證和5星級(jí)酒店占501

43、500萬元 廣告費(fèi)350萬發(fā)生管理費(fèi)用不含印200萬元。向當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款支付利息但是公司無力開發(fā)經(jīng)和某房地產(chǎn)公司協(xié)商整體轉(zhuǎn)讓該居民樓12345678答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】D13【答案解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅85 5進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅85 585545 -145 -1X 50%4510% X 17%10% X 10%萬元25.50 萬元15 萬元用外購摩托車生產(chǎn)摩托車 銷售環(huán)節(jié)交納的增值稅 銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì) 39.1+3877.10【答疑編號(hào)50126】【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”，“關(guān)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】D【答案解析】抵

44、債的消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格按照同類的最高售價(jià)計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅1010 X 1000X 301100 X 580X 301100X 20X 30【答疑編號(hào)50127】【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】【答案解析】收率為6%【答疑編號(hào)其耗用摩托車已納消費(fèi)稅可以抵扣。500 X 17%25.5020.439.10 萬元500 X 10-15 X 8038 萬元萬元C稅法規(guī)定商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為50128】應(yīng)納稅額501000 元4%其他小規(guī)模納稅人的征【該題針對(duì)“增值稅的征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】D【答案解析】儲(chǔ)金平均余額營業(yè)額300 X 3.5%- 1

45、2 X 10000應(yīng)納營業(yè)稅額 8750X 5%43.75【答疑編號(hào)50129】【該題針對(duì)“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”5.【正確答案】 A【答案解析】當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額90X 80生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額290+51.48 -1 + 17 X 30 -7228.2 萬元【答疑編號(hào)50130】【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】A【答案解析】自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而只是購進(jìn)后再銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)化妝 品、鞭炮焰火和珠寶玉石凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)的 應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅同時(shí)允許扣除上述外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款。允許扣除已納稅款的應(yīng)稅消費(fèi)品 只限于從工業(yè)企業(yè)購

46、進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 除。應(yīng)納消費(fèi)稅 17.55 - 1.17 X 30400200 X 50%3008750 元元知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】萬元72 萬元其銷售的而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工對(duì)從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣4.5 萬元14【答疑編號(hào)50131】【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】D【答案解析】150X 5%47.3 萬元【答疑編號(hào)50132】【該題針對(duì)“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】【答案解析】X 5%+210-200【答疑編號(hào)【該題針對(duì)9.【正確答案】【答案解析】 源稅100-0.5該公司2018年應(yīng)納營業(yè)稅200+100 X 5%80 X

47、 20%40 X 5%130-60 X 5%+120-54 X 5C營業(yè)稅額200X0.08%-0.05% X 5%X 3+100 X 0.035%X 5%< 3+105-100X 5%+5X 5%X 1000010142.5 元50133】“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】D加熱、修井用的原油免稅地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。X 302985 萬元該油田本月應(yīng)納資【答疑編號(hào)50134】【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】【答案解析】地產(chǎn)成交價(jià)格的價(jià)格又無正當(dāng)理由的?！敬鹨删幪?hào)50135】【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】D【答

48、案解析】 對(duì)外開放的綠地企業(yè)辦的學(xué)校、幼兒園用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的稅單 位無租使用納稅單位的土地的1年時(shí)開始繳納土地使用稅。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅64800 元【答疑編號(hào)50136】【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】A【答案解析】委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋出租房產(chǎn)從交付出租之次月起繳納房產(chǎn)稅征房B納稅人有下列情形之一的按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收2 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的1 隱瞞、虛報(bào)房3 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估暫免征收土地使用稅。納稅人新征用的耕地自批準(zhǔn)之日其滿10000-300-1000-600從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)征房產(chǎn)稅納稅人從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計(jì)產(chǎn)稅。【答疑編號(hào)50137】【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1513.【正確答案】【答案解析】 按購 銷合同貼花D對(duì)于受托方提供材料的委托加工業(yè)務(wù)對(duì)受托方提供的主要材料和輔助材料應(yīng)當(dāng)加工費(fèi)按承攬合同貼花。該合同加工廠應(yīng)繳納印花稅【答疑編號(hào)50138】【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”14.【正確答案】B【答案解析】房屋交換傳媒公司繳納契稅【答疑編號(hào)50139】【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15.【正確答案】A【答案解析】企業(yè)發(fā)生的于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出最咼 不得