典當(dāng)行財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度基本原則為加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特 制度本制度。1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)法 、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 及財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng) 營(yíng)狀況。2 、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、 帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清 楚，資金日清月結(jié)。3 、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地 上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料； 要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益 情況。收支管理公司的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理， 財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線 的原則，典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用。出納員收款，

2、必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。凡因公需借用公款者， 必須按照規(guī)定的借款審批程序， 報(bào)經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)， 到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳 手續(xù)。公司員工原則上不準(zhǔn)借用公款， 確因特殊原因需借款者， 要寫明 借款原因與還款計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。票證及印章管理財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度， 對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、 轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、 繳款單等重要憑證， 財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置， 按照數(shù)量、 種類造冊(cè)登記。 重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行， 用完后的存根不 需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。1 、支票管理1）支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序

3、登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、 經(jīng)辦人等。2）支票上使用的印鑒共 2 枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。3）出納員在填寫支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在支票使用登記簿”上注明“作廢” ，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔 備查。5）領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、 領(lǐng)用人在“支票使用登記簿” 上簽字后， 方可領(lǐng)用。6）領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算

4、，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。2、當(dāng)票管理1）當(dāng)票是當(dāng)戶與公司發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空 白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票 時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單” ，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。2）財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)， 檢查保管是否有誤。現(xiàn)金管理根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的實(shí) 際情況特作如下規(guī)定：1 、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任 何人無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)

5、。2 、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼； 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保福利費(fèi)用；出差人員的差旅費(fèi)；結(jié) 算起點(diǎn)（1000 元） 以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金 的其他支出等。3 、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為 1 萬(wàn)元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金 超過(guò) 1萬(wàn)元需上繳財(cái)務(wù)部； 備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ) 足備用金。4 、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)， 定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳； 財(cái)務(wù)部可定 時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。5 、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查， 并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)

6、審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業(yè)務(wù)。6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付， 以防止重收或重付。7 、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆 記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每 日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳 帳相符。8 、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用 現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將私人現(xiàn) 金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。9 、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納 辦

7、理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的 1 萬(wàn)元限額。10 、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督， 財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn) 金進(jìn)行定期、不定期的清查， 發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的 行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。費(fèi)用管理1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。2 、辦公用品采購(gòu)：辦公用品的購(gòu)買，先由各部門提出書面計(jì)劃 表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財(cái) 務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù)， 原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額， 超 過(guò)的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。3 、所有費(fèi)用報(bào)銷必須