稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0103-45

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0103-451、按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,未 按獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來進行交易,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核走其應(yīng) 納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的（X【單選題】A. 稅收法律主義B. 稅收合作信賴原則U稅收公平主義D.實質(zhì)課稅原則正確答案:D 答案解析:按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來, 未按獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來進行交易,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核走其 應(yīng)納稅額,這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的實質(zhì)課稅原則。2、某果木酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月銷 售果木酒取得的收入為140.4萬元(含稅)，當月發(fā)出貨物時 收取包裝物押金4.68

2、萬元,走期2個月收回，另外當月沒收 逾期未退的包裝物押金為234萬元。該企業(yè)本月應(yīng)確認的銷 項稅額為()萬元?！締芜x題】A.20.4B.16.69C20.01D-20,80正確答案:B 答案解析:除堇酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時計入銷售 額計征增值稅外，其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金應(yīng)在收取時并 入銷售額計征增值稅。該企業(yè)本月銷項稅額=(140.4+4.68 )(1+13% ) xl3%=16.69 (萬元 X3、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定,下列單位提供的服務(wù)中,屬于應(yīng)稅服務(wù)的是（X 單選題】A 某動漫設(shè)計公司為其他單位提供動漫設(shè)計服務(wù)B. 某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告U某運輸企業(yè)為洪水

3、災區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)D某單位聘用的員工為本單位負責人提供專車駕駛服務(wù)正確答案:A 答案解析:根據(jù)規(guī)走，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單 位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),屬于非 營業(yè)活動，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項B、D不屬于應(yīng)稅服 務(wù)；單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運 輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但以公益 活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，選項C屬于以公 益活動為目的的無償提供,因此不屬于應(yīng)稅服務(wù)；選項A屬 于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅范圍中的文化創(chuàng)意服務(wù)。4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)走,下列關(guān)于教育費附加的說法中正確的有(X【多選題】A 海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅的

4、,不代征教育費附加B.對于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的,可以同時退還已 征收的教育費附加U出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,同時退還已經(jīng)征收的教 育費附加D某企業(yè)總機構(gòu)在甲地,在乙地繳納增值稅,城市維護建設(shè) 稅也在乙地繳納E 流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人,不繳納教育費附 加正確答案:A、B、D 答案解析:出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已經(jīng)征收 的教育費附加；流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人,需 要在繳納增值稅、消費稅的同時，繳納教育費附加。45、某鋁礦企業(yè)2016年2月銷售鋁精礦800噸,不含增值稅 價15萬元/噸,另取得從洗選廠到碼頭不含增值稅的運費收 入10萬元，假設(shè)鋁精礦的選

5、礦比為45%，資源稅稅率為11% , 該企業(yè)銷售鋁精礦應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元?！締芜x題】A. 594B. 1320C. 1321.1D. 2933.33正確答案:B 答案解析:納稅人將其開采的稀土、餌、鎧原礦加工為精礦銷 售的,按精礦銷售額（不含增值稅）和適用稅率計算繳納資 源稅。精礦銷售額不包括從洗選廠到車站、碼頭或用戶指定 運達地點的運輸費用。該企業(yè)銷售鋁精礦應(yīng)繳納的資源稅=800xl5xll%=1320 （萬元 L 6、關(guān)于金銀首飾征收消費稅,下列表述正確的有（L【多選題】A 翻新改制金銀首飾征收消費稅，但修理首飾不征消費稅B. 金銀首飾連同包裝物銷售的,包裝物單獨計價的,則銷售 包裝

6、物取得的收入不征收消費稅U金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品零售的,按銷售額全 額征收消費稅D帶料加工的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨 的當天E. 用于職工福利的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送的當夭正確答案:A、C、D、E 答案解析:選項B ,金銀首飾連同包裝物一起銷售的,不論包 裝物是否單獨計價,均應(yīng)并入銷售額征收消費稅。7、業(yè)務(wù)（1 ）煙絲廠應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元?！究陀^案例題】A.25.08B.23.91C. 27.34D, 23.13正確答案:A 答案解析:委托加工環(huán)節(jié)煙葉的成本=40x( 1+10% )x( 1+20% )X ( 1-10% ) +3=50.52 (萬元

7、)煙絲廠代收代繳消費稅=(煙 葉成本+加工費)2( 2消費稅稅率)X消費稅稅率=(50.52+8 )(1-30% ) x30%=2508 (萬元) 8、下列選項中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有(L 多選 題】A房地產(chǎn)企業(yè)向消費者個人銷售商品房B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)U某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)E 某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù) 正確答案:A、B、C、D 答案解析:向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),以 及適用免稅政策的行為都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。9、對礦山資源等級表中未列舉名稱的納稅人適用的資 源稅稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人

8、的資 源狀況,參照該表及相關(guān)表中確定的鄰近礦山或者資源狀況、 開采條件相近礦山的稅率標準，在浮動()的幅度內(nèi)核走, 并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。【單選題】A.10%8.20%C. 30%D. 40%正確答案:C 答案解析:對礦山資源等級表中未列舉名稱的納稅人適用 的資源稅稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人 的資源狀況，參照該表及相關(guān)表中確走的鄰近礦山或者資源 狀況、開采條件相近礦山的稅率標準,在浮動30%的幅度內(nèi) 核走，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。10. 甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅()萬元?？陀^案 例題】A.38.29B.42.10C. 43.29D. 45.47正確答案:D 答案