公司財務管理規(guī)章制度標準樣本

1、公司財務治理制度標準范本 第一章總則 1.11.1 為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務治理體系，依照 中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通 則、企業(yè)會計制度，特制定本財務治理制度。 1.21.2 本治理制度適用于 XXXXXXXX 公司及其控股公司；各部門、 人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本治理制度。 第二章會計機構、會計人員的治理 2.12.1 公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責： 在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務治理工作和會計 核算工作，包括: :財會人員的治理、指導檢查各獨立核算單位的 會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做 好與倉庫部

2、門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車 間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程 序、建立適合自己企業(yè)需求與進展的成本核算模式、 制定成本治理制度與操縱制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各 種信息資料，當好領導的參謀。 2.22.2 財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科 ；崗位設 置為: :部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算 員、采購員、內勤治理員、保管員。 2.32.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。 2.42.4 財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作， 由財務部

3、門負責業(yè)務治理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務 部會同有關部門辦理交接手續(xù)。 2.52.5 財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定 人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動酬勞。 第三章流淌資產的治理 3.13.1 流淌資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他 應收款、存貨等。 3.23.2 現金治理3 3 / 23/ 23 321321 現金出納會計要認真執(zhí)行現金治理暫行規(guī)定和有 關現金的治理規(guī)定。 要嚴格操縱費用報銷和個人借款， 個人借款、對外付款等要 實行總經理一支筆簽字批準制度， 要有經辦人員簽字和部門負責 人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等專門情況下

4、 經總經理授權的人員也可簽批，然而總經理歸來后補辦有關手 續(xù)。 322322 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務 登記工作和會計檔案治理工作。 收付款憑證的內容必須完整、 合法；報銷憑證必須是國家印 制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費 用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳。 日記帳要逐日結出余額， 并與庫存現金相核對， 月末與總帳 相核對。出現長、短款且又無法查明緣故的，長款歸公，短款由 責任人賠償。 3.2.33.2.3 有關人員因公外出時要做好出差登記， 方可到財務部 門預借差旅費。動身歸來后的三天之內及時到財務部門結算， 做 到一次一清，不同意跨月結算

5、和幾個地點出差混合結算， 關于前 帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%10%計收利息并扣發(fā)工 資。 324324 企業(yè)可依照業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額（三天 零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的 過夜現金，以確保財產的安全。 325325 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款， 不同意職工長期占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入帳， 不同 意出現跨月白條頂庫現象。 326326 現金出納是企業(yè)的資金結算中心， 企業(yè)應將營業(yè)收入、 下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門， 以便及時處理 帳務。 3.33.3 銀行存款治理 3.3.13.3.1 會計人

6、員要認真執(zhí)行銀行結算方法的暫行規(guī)定， 銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。5 5 / 23/ 23 332332 財務人員要嚴格銀行存款支出操縱，銀行付款必須經 總經理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白 支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領 用登記簿，空白支票必須填寫日期并在可能最高金額位畫人民幣 符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時， 應由當事人承擔賠償責 任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回， 并到財務部門及時結算， 不準將空白支票留存其他單位。 凡前帳 未清者，不準再領用支票。 3.3.33.3.3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每

7、日結出余額，定期 與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項， 出現長期未達帳項時要查明緣故，上報領導。 3.43.4 應收帳款及預付帳款的治理 3.4.13.4.1 企業(yè)要依照經濟業(yè)務的內容和戶不設置應收帳款明細 分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳， 不準籠統(tǒng) 的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據 （包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等）， 不得單方入帳。 財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、 供應商的 客戶檔案。 342342 各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行 一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表， 并上報

8、有關領 導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按 照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法 收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬 務。 3.4.33.4.3 收回的帳款要及時上交財務部門， 如發(fā)覺貨款已被私 自挪用不交者，交司法部門處理。 344344 企業(yè)要嚴格操縱內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健 全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種 債權債務的清算工作。 3.4.53.4.5 支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，依照 合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并 同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材

9、料。7 7 / 23/ 23 346346 本企業(yè)采納壞帳預備金制度，每年年末按應收帳款余 額的 5 5%。計提壞帳預備金，年終調整。 3.53.5 存貨的治理 3.5.13.5.1 存貨是指企業(yè)所擁有或操縱的，能以貨幣計量的為企 業(yè)生產經營服務的流淌資產，要緊包括原材料、低值易耗品、在 產品、半成品、產成品。原材料要緊包括：要緊材料如鋼板、焊 材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等； 備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣 粉等；其他類。 3.5.23.5.2 存貨的計價、按實際成本計價。 3.5.2.13.5.2.1 原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝

10、費、運 輸途中的損耗，入庫前的選擇費，市外運輸費，保險費以及繳納 的稅等。 3.5223.522 原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。 3.5.33.5.3 原材料的購入 材料購入必須持有生產或倉庫、 供應部門的購物申請單， 經 有關領導批準后方可到財務部門借款。 嚴禁無打算采購，超定額 庫存。 3.5.43.5.4 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總 經理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協議）合格證等到質 檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯檢驗報 告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 3.5.53.5.5 倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載 名稱、規(guī)格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對比檢驗（化 驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料 驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、 規(guī)格、型號。 3.5.63.5.6 材料驗收入庫單一式三