固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

1、1.1 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的入賬及權(quán)證管理、固定資產(chǎn)的日常保管、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)租賃（包括租入和租出）、閑置固定資產(chǎn)的管理、計(jì)提固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)的處置、固定資產(chǎn)的調(diào)撥、固定資產(chǎn)的捐贈(zèng)、固定資產(chǎn)代維合同的簽訂及執(zhí)行、維修項(xiàng)目付款以及維修費(fèi)用的記錄。2所涉及的部門范圍固定資產(chǎn)管理部門（如綜合部門、網(wǎng)絡(luò)部門等）、固定資產(chǎn)使用部門、計(jì)劃部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門二、涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格應(yīng)用系統(tǒng)：MIS系統(tǒng)、OA系統(tǒng)重要電子表格：無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表、固定資產(chǎn)減

2、值準(zhǔn)備清單、固定資產(chǎn)代維費(fèi)用計(jì)算表、租賃收入明細(xì)表、租賃費(fèi)用明細(xì)表三、目標(biāo)1固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、租賃、處置和報(bào)廢均得到充分授權(quán)；2固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的確認(rèn)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整；3合理確保資產(chǎn)完整地保存，使用狀態(tài)得以有效監(jiān)控；4合理確保資產(chǎn)的所有權(quán)明晰；5維修費(fèi)用的支出得到充分的授權(quán)；6維修費(fèi)用支出的記錄及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；7合理確保固定資產(chǎn)實(shí)物管理與賬務(wù)記錄之間職責(zé)存在適當(dāng)分離，減少欺詐和舞弊行為的產(chǎn)生。四、風(fēng)險(xiǎn)1固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、租賃、處置或報(bào)廢可能沒有取得適當(dāng)授權(quán)；2固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)核算可能不及時(shí)、不準(zhǔn)確或不完整；3毀損或閑置固定資產(chǎn)/減值的無形資產(chǎn)

3、可能不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并適當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備；4可能沒有建立實(shí)物資產(chǎn)管理和維護(hù)的問責(zé)制，可能不能確保資產(chǎn)安全；5未能持有固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的原始憑證或產(chǎn)權(quán)證明，可能造成產(chǎn)權(quán)不清晰；6維修費(fèi)用的支出可能未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)；7維修費(fèi)用支出的記錄可能不及時(shí)、不準(zhǔn)確或不完整；8可能因缺少適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，引致資產(chǎn)損失。五、相關(guān)會(huì)計(jì)科目固定資產(chǎn)、應(yīng)計(jì)費(fèi)用及其他應(yīng)付款、儲(chǔ)備、折舊、其他營(yíng)運(yùn)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出六、流程描述1. 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的入賬及權(quán)證管理1.1 在建工程轉(zhuǎn)固在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，參見資本性支出業(yè)務(wù)流程。1.2 零星固定資產(chǎn)的購(gòu)置特定金額以上的零星固定資產(chǎn)采購(gòu)，按照國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)管理規(guī)定及省/

4、市公司制定的招投標(biāo)流程組織招投標(biāo)工作。同時(shí)，公司明確規(guī)定履行招投標(biāo)流程的零星固定資產(chǎn)采購(gòu)和費(fèi)用支出的金額下限。固定資產(chǎn)需求部門提出固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)由需求部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審批后提交計(jì)劃部門。根據(jù)采購(gòu)固定資產(chǎn)所涉及的金額，計(jì)劃部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層進(jìn)行審批后提交公司管理層審批并簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.1.1）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)履行合同會(huì)簽程序并與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)訂單的人員根據(jù)簽訂的采購(gòu)合同在MIS系統(tǒng)中建立采購(gòu)訂單，在訂單中輸入固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、金額、供應(yīng)商、使用用途（分為生產(chǎn)用或管理用固定資產(chǎn)）等信息（參見存貨管理業(yè)務(wù)流程之1存貨的采購(gòu)流程）

5、。購(gòu)買的固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購(gòu)部門采購(gòu)執(zhí)行人員會(huì)同固定資產(chǎn)需求部門根據(jù)MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單檢查收到的固定資產(chǎn)是否完好，經(jīng)確認(rèn)無誤后在供應(yīng)商送貨清單上簽字，并將送貨清單交采購(gòu)部門MIS系統(tǒng)管理員。采購(gòu)部門MIS系統(tǒng)管理員將送貨清單與MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后，采購(gòu)部門MIS系統(tǒng)管理員于月末結(jié)賬前，在MIS系統(tǒng)中錄入實(shí)際收取資產(chǎn)的數(shù)量并進(jìn)行收貨確認(rèn)，MIS系統(tǒng)按照采購(gòu)訂單的固定資產(chǎn)價(jià)值自動(dòng)記錄固定資產(chǎn)-結(jié)算科目并增加暫估應(yīng)付款。（控制點(diǎn)HQ06F.1.2）每月月末，采購(gòu)部門根據(jù)收到的固定資產(chǎn)編制當(dāng)月新增固定資產(chǎn)明細(xì)表，填寫固定資產(chǎn)名稱、類別、金額、使用用途、使用單位、責(zé)任人等信息，

6、并提交至財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。每月月末，財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)將新增固定資產(chǎn)明細(xì)表與MIS系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)新增信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)資產(chǎn)的類別、使用用途、名稱和金額無誤后，根據(jù)固定資產(chǎn)信息表在MIS系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)的責(zé)任人及使用單位等信息，MIS系統(tǒng)自動(dòng)生成固定資產(chǎn)卡片并根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置將固定資產(chǎn)價(jià)值由固定資產(chǎn)結(jié)算科目自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)至對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)科目。固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)公司的相關(guān)會(huì)計(jì)政策在MIS系統(tǒng)中對(duì)固定資產(chǎn)分類進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，根據(jù)資產(chǎn)類別分別對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值、折舊年限、殘值率等信息；根據(jù)使用用途分別將折舊費(fèi)用對(duì)應(yīng)至費(fèi)用科目。（控制點(diǎn)HQ06F.1.3）只有經(jīng)過授權(quán)的固定資產(chǎn)管

7、理部門專門人員才能在系統(tǒng)中進(jìn)行固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置操作。（控制點(diǎn)HQ06F.1.4）采購(gòu)部門專門人員定期（如每月）通過MIS系統(tǒng)生成未關(guān)閉采購(gòu)訂單（尚未收貨的采購(gòu)訂單）清單，審閱其中長(zhǎng)期未關(guān)閉的采購(gòu)訂單明細(xì)并及時(shí)查找原因并積極跟進(jìn)。相關(guān)人員在未關(guān)閉采購(gòu)訂單清單上簽字確認(rèn)，以建立必要的問責(zé)制。（控制點(diǎn)HQ06F.1.5）財(cái)務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員定期（如每半年）對(duì)（零星固定資產(chǎn)）暫估應(yīng)付款余額進(jìn)行審閱，對(duì)其中長(zhǎng)期掛賬的暫估應(yīng)付款要求采購(gòu)人員予以跟進(jìn)并及時(shí)提供采購(gòu)發(fā)票，復(fù)核后在暫估應(yīng)付款明細(xì)表上簽字，以確保應(yīng)付賬款能夠及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.1.6）采購(gòu)訂單的發(fā)票匹配，參見存貨管理業(yè)務(wù)流程之1

8、存貨的采購(gòu)流程。采購(gòu)訂單的修改和取消，參見存貨管理業(yè)務(wù)流程之1存貨的采購(gòu)流程。應(yīng)付賬款的支付，參見存貨管理業(yè)務(wù)流程之3應(yīng)付賬款的支付流程。1.3 資產(chǎn)的權(quán)屬證明管理房產(chǎn)竣工結(jié)算或土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移后，固定資產(chǎn)管理部門向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理資產(chǎn)權(quán)證。車輛購(gòu)置后，固定資產(chǎn)管理部門辦理車輛行駛證。房產(chǎn)證和土地使用權(quán)證由固定資產(chǎn)管理部門專人進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)管理部門建立權(quán)證備查簿或通過MIS系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)卡片，登記房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證和車輛行駛證的相關(guān)信息。車輛行駛證交由車輛使用人保管，車輛使用人在領(lǐng)用車輛行駛證后在權(quán)證備查簿上簽字確認(rèn)。查閱或復(fù)印資產(chǎn)權(quán)證需由查詢?nèi)颂顚懖樵兩暾?qǐng)單，經(jīng)其所在部門負(fù)責(zé)人審批

9、簽字后進(jìn)行。獨(dú)立于資產(chǎn)權(quán)證管理的人員定期（至少每半年）根據(jù)固定資產(chǎn)清單核對(duì)MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡片登記的固定資產(chǎn)權(quán)證信息或權(quán)證備查簿以及固定資產(chǎn)權(quán)證，或在年度盤點(diǎn)時(shí)根據(jù)盤點(diǎn)清冊(cè)檢查固定資產(chǎn)的權(quán)證，以確保固定資產(chǎn)管理部門已及時(shí)辦理資產(chǎn)權(quán)證登記。如存在異常情況，檢查人員應(yīng)出具檢查報(bào)告，并上報(bào)固定資產(chǎn)管理部門。（控制點(diǎn)HQ06F.1.7）2. 固定資產(chǎn)的日常保管2.1. 固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)通過條形碼標(biāo)簽進(jìn)行管理，標(biāo)簽號(hào)碼連續(xù)編號(hào)。按照總部建立固定資產(chǎn)目錄的要求，以目錄中的“節(jié)”資產(chǎn)，即最小可調(diào)撥的資產(chǎn)單元，作為最小的劃分單位，對(duì)應(yīng)唯一的標(biāo)簽號(hào)。如成套設(shè)備中包含多個(gè)“節(jié)”資產(chǎn)，細(xì)分到節(jié)資產(chǎn)進(jìn)行管理。M

10、IS系統(tǒng)確認(rèn)固定資產(chǎn)成本時(shí)，MIS系統(tǒng)自動(dòng)分配標(biāo)簽號(hào)。財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)于月末通過MIS系統(tǒng)打印當(dāng)月新增固定資產(chǎn)明細(xì)表及固定資產(chǎn)標(biāo)簽，交給固定資產(chǎn)使用部門人員。固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表所記錄的資產(chǎn)信息核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物，無誤后將相應(yīng)的固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼在資產(chǎn)實(shí)物上并在固定資產(chǎn)明細(xì)表上簽字確認(rèn)后返還給財(cái)務(wù)部門，確保固定資產(chǎn)標(biāo)簽和固定資產(chǎn)實(shí)物相一致。（控制點(diǎn)HQ06F.2.1）2.2. 固定資產(chǎn)卡片財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)在MIS系統(tǒng)中確認(rèn)固定資產(chǎn)原值后，MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊自動(dòng)生成固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片信息包括資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、使用部門、資產(chǎn)類別、會(huì)計(jì)科目、固定資產(chǎn)金額、

11、折舊年限、數(shù)量、供應(yīng)商、啟用日期、責(zé)任人、標(biāo)簽編號(hào)、所在地點(diǎn)、殘值率等。固定資產(chǎn)卡片按照最小可調(diào)撥的資產(chǎn)單元建立。2.3. 固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬固定資產(chǎn)的詳細(xì)管理信息均記錄于MIS系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理部門通過MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬管理。固定資產(chǎn)管理部門具有固定資產(chǎn)模塊的訪問權(quán)限，可以瀏覽和打印固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)信息，可以更改固定資產(chǎn)的所在地點(diǎn)、責(zé)任人等非財(cái)務(wù)信息。2.4. 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理總部制定并下發(fā)固定資產(chǎn)管理辦法，省公司參照制定本省的固定資產(chǎn)具體管理細(xì)則。固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門按照固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，確保固定資產(chǎn)存放于防火、防盜、防水

12、及防銹的環(huán)境。固定資產(chǎn)管理部門定期（至少每季度）對(duì)固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，出具完成實(shí)地檢查報(bào)告并由固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)地檢查報(bào)告在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改。固定資產(chǎn)管理部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查，以確保相關(guān)措施的有效執(zhí)行。（控制點(diǎn)HQ06F.2.2）2.5. 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)總部制定固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的有關(guān)制度，明確規(guī)定價(jià)值較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的相關(guān)政策和程序，各子公司參照總部制度執(zhí)行，以確保對(duì)固定資產(chǎn)的有效保護(hù)。3. 固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)于月末通過MIS系統(tǒng)運(yùn)行折舊計(jì)算操作，MIS系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提當(dāng)月折舊并生成相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)MIS系統(tǒng)的設(shè)置，確保固定

13、資產(chǎn)折舊費(fèi)用根據(jù)固定資產(chǎn)的使用用途信息自動(dòng)歸集至損益表費(fèi)用科目。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員于月末根據(jù)無形資產(chǎn)的價(jià)值及攤銷期限編制無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表或通過MIS系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)攤銷計(jì)算表進(jìn)行審閱和復(fù)核，確認(rèn)計(jì)算無誤后在無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.3.1）財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員根據(jù)復(fù)核無誤的無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表在MIS系統(tǒng)中錄入無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)分錄或通過MIS系統(tǒng)自動(dòng)生成相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。于月末關(guān)賬后，財(cái)務(wù)部門指定專門人員對(duì)當(dāng)月的折舊費(fèi)用和攤銷費(fèi)用，尤其是當(dāng)月新增固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用以及計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，進(jìn)行合理性復(fù)核。如存在費(fèi)用的異常波動(dòng)，財(cái)務(wù)部門對(duì)

14、產(chǎn)生原因進(jìn)行跟進(jìn)，以確保折舊及攤銷費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（控制點(diǎn)HQ06F.3.2）財(cái)務(wù)部門經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)固定資產(chǎn)的使用和技術(shù)更新?lián)Q代等狀況，定期（至少每半年）檢查折舊政策，包括折舊年限、殘值率等的設(shè)置是否適當(dāng)，并在折舊政策檢查記錄上簽字確認(rèn)，以確保對(duì)固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算。（控制點(diǎn)HQ06F.3.3）4. 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)總部明確了對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查的要求，各省公司根據(jù)總部的相關(guān)規(guī)定制定本省具體的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度。每年年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。全面盤點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)清查制度，制定盤點(diǎn)清查方案，并根據(jù)MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊的固定資產(chǎn)

15、卡片信息編寫資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)。盤點(diǎn)人員在實(shí)地盤點(diǎn)過程中，根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)逐項(xiàng)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)上手工記錄固定資產(chǎn)數(shù)量，將固定資產(chǎn)實(shí)物及數(shù)量與固定資產(chǎn)的賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)和待處理資產(chǎn)亦在資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)中列示并納入盤點(diǎn)范圍。（控制點(diǎn)HQ06F.4.1）盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門的盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人在資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)上就盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門指定的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人和固定資產(chǎn)管理部門指定的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人共同對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽樣檢查并在資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)上簽字確認(rèn)，以確保盤點(diǎn)工作的有效性。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，匯總盤盈、盤虧、閑置、毀損、待報(bào)廢

16、的固定資產(chǎn)并說明差異產(chǎn)生原因。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審閱并簽字確認(rèn)后上報(bào)公司管理層審閱。（控制點(diǎn)HQ06F.4.2、控制點(diǎn)HQ06F.4.3）于年末關(guān)賬前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)公司管理層審批后的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告在MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊錄入盤盈盤虧固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額，并進(jìn)行增加和核銷固定資產(chǎn)卡片的處理，MIS系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)分錄增加或減少固定資產(chǎn)。（控制點(diǎn)HQ06F.4.4）除年末全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)外，公司可建立循環(huán)盤點(diǎn)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行持續(xù)盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理部門制定每年固定資產(chǎn)的循環(huán)盤點(diǎn)計(jì)劃，列明循環(huán)盤點(diǎn)的批次、時(shí)間和范圍，分批、分部門盤點(diǎn)固

17、定資產(chǎn)，確保在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)完成對(duì)所有固定資產(chǎn)的循環(huán)盤點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的持續(xù)有效管理。5. 閑置固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)使用部門定期（至少每半年）向固定資產(chǎn)管理部門上報(bào)本部門閑置資產(chǎn)明細(xì)表并注明固定資產(chǎn)的閑置狀況。固定資產(chǎn)管理部門匯總各使用部門的閑置資產(chǎn)明細(xì)表，調(diào)研各資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)使用情況，編制固定資產(chǎn)閑置報(bào)告并提出初步處理建議，如處置、調(diào)撥或封存等。根據(jù)涉及的金額不同，固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)閑置報(bào)告上報(bào)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層，由其對(duì)閑置固定資產(chǎn)的處理方式進(jìn)行審批。（控制點(diǎn)HQ06F.5.1）對(duì)于存在需求單位的閑置資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門安排進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥。否則由固定資產(chǎn)管理

18、部門判斷資產(chǎn)是否具有留存價(jià)值，如不具有留存價(jià)值，則安排進(jìn)行固定資產(chǎn)處置；如具有留存價(jià)值，則根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)進(jìn)行封存，封存方式包括就地封存和集中入庫封存。如采取集中入庫封存方式，固定資產(chǎn)使用部門將固定資產(chǎn)移交固定資產(chǎn)管理部門入庫封存；如采取就地封存方式，則由固定資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)存放地就地進(jìn)行封存。固定資產(chǎn)實(shí)物封存后，固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)閑置清單提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)在MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中將閑置資產(chǎn)的使用狀態(tài)從在用改成未使用。6. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總部制定固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法和審批流程，省公司參照制定本省固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備具體實(shí)施細(xì)則。固定資產(chǎn)管理

19、部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門上報(bào)的閑置資產(chǎn)明細(xì)表以及在用固定資產(chǎn)的實(shí)際利用狀況，定期（至少每半年）對(duì)于有跡象表明可能減值的固定資產(chǎn)進(jìn)行審閱并編寫固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)和使用狀況進(jìn)行分析并提交至財(cái)務(wù)部門。如固定資產(chǎn)不存在已經(jīng)發(fā)生潛在資產(chǎn)減值損失的跡象，固定資產(chǎn)使用部門亦以書面形式向財(cái)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.6.1）財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)從MIS系統(tǒng)中打印標(biāo)記為“未使用”的固定資產(chǎn)清單，與固定資產(chǎn)管理部門提交的固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，確保技術(shù)鑒定報(bào)告的完整性后，對(duì)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)并按照可收回金額和賬面價(jià)值孰低的原則確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，出具固定資產(chǎn)減值

20、清單并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)或其所屬的現(xiàn)金產(chǎn)出單元的資產(chǎn)銷售凈價(jià)與其使用價(jià)值相比較，根據(jù)二者之中的較高者確定可收回金額。（控制點(diǎn)HQ06F.6.2）固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員復(fù)核財(cái)務(wù)部門提交的固定資產(chǎn)減值清單以及計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的相關(guān)記錄，包括用于確定使用價(jià)值的對(duì)未來現(xiàn)金流量的估計(jì)等，經(jīng)兩個(gè)部門共同審閱應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額后，由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并上報(bào)公司管理層審批。公司管理層審核應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)減值清單和固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告，并于賬期結(jié)束前在批復(fù)文件上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.6.3）對(duì)于根據(jù)總部固定資產(chǎn)管理辦法定義為對(duì)全網(wǎng)有重要影響的資產(chǎn)，除省公司管理層對(duì)減

21、值準(zhǔn)備進(jìn)行批復(fù)以外，省公司財(cái)務(wù)部門將固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告和固定資產(chǎn)減值清單通過OA系統(tǒng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部門。根據(jù)減值涉及金額的不同，總部經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審核后通過OA系統(tǒng)或書面文件進(jìn)行批準(zhǔn)。（控制點(diǎn)HQ06F.6.4）對(duì)于單次涉及固定資產(chǎn)凈值在人民幣1000萬元以上的減值準(zhǔn)備，除省公司管理層對(duì)減值準(zhǔn)備進(jìn)行批復(fù)以外，省公司財(cái)務(wù)部門在審批后15個(gè)工作日內(nèi)將固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告和固定資產(chǎn)減值清單通過OA系統(tǒng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)根據(jù)批復(fù)文件在MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中逐項(xiàng)輸入固定資產(chǎn)編號(hào)及計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的科目和減值金額，生成固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)憑證。財(cái)務(wù)部門和無形資產(chǎn)管

22、理部門定期（至少每半年）評(píng)價(jià)各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，并保留相關(guān)支持性文件。對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，財(cái)務(wù)部門編制無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清單。財(cái)務(wù)部門和無形資產(chǎn)管理部門審閱無形資產(chǎn)減值清單以及計(jì)算無形資產(chǎn)可收回金額的相關(guān)記錄，確認(rèn)無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額后，由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后上報(bào)公司管理層審批。公司管理層審核無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清單，并在批復(fù)文件上簽字確認(rèn)。(控制點(diǎn)HQ06F.6.5) 財(cái)務(wù)部門經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清單，在MIS系統(tǒng)中逐項(xiàng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，生成無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)憑證。7. 固定資產(chǎn)的處置7.1. 固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)使用部

23、門根據(jù)資產(chǎn)使用情況定期（至少每半年）向固定資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理部門匯總生成固定資產(chǎn)報(bào)廢清單并出具固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告。財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)管理部門提交的固定資產(chǎn)報(bào)廢清單和固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)待報(bào)廢固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值后，在固定資產(chǎn)報(bào)廢清單上簽字確認(rèn)。經(jīng)兩個(gè)部門共同審閱待報(bào)廢固定資產(chǎn)的金額后，由各部門負(fù)責(zé)人在固定資產(chǎn)報(bào)廢清單上簽字確認(rèn)并上報(bào)公司管理層審批。公司管理層審核固定資產(chǎn)報(bào)廢清單和固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告，并在批復(fù)文件上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.7.1）財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)根據(jù)管理層的審批意見，在MIS系統(tǒng)中逐項(xiàng)注銷固定資產(chǎn)卡片，

24、MIS系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證將固定資產(chǎn)相關(guān)科目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。對(duì)于根據(jù)總部固定資產(chǎn)管理辦法定義為對(duì)全網(wǎng)有重要影響的資產(chǎn)，除省公司管理層對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢進(jìn)行批復(fù)以外，省公司財(cái)務(wù)部門將固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告和固定資產(chǎn)報(bào)廢清單通過OA系統(tǒng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部門?？偛繉徍撕笸ㄟ^OA系統(tǒng)或者書面文件進(jìn)行批準(zhǔn)。（控制點(diǎn)HQ06F.7.2）對(duì)于單次涉及固定資產(chǎn)凈值在人民幣1000萬元以上的資產(chǎn)報(bào)廢，除省公司管理層對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢進(jìn)行批復(fù)以外，省公司財(cái)務(wù)部門在省公司管理層審批后15個(gè)工作日內(nèi)將固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告和固定資產(chǎn)報(bào)廢清單通過OA系統(tǒng)上報(bào)總部省公司財(cái)務(wù)部門備案。固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢申請(qǐng)與收

25、購(gòu)方簽訂處置合同。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)處置合同將固定資產(chǎn)實(shí)物交予購(gòu)買方，雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置協(xié)議核對(duì)經(jīng)買賣雙方簽字確認(rèn)的交接清單，無誤后開具固定資產(chǎn)銷售發(fā)票。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員憑處置協(xié)議、交接清單和發(fā)票存根在MIS系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，將相關(guān)處理收入和費(fèi)用轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。在固定資產(chǎn)清理過程中如涉及現(xiàn)金收入，資產(chǎn)購(gòu)買方直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬到公司銀行賬戶，不得直接向負(fù)責(zé)清理固定資產(chǎn)的人員交納現(xiàn)金。固定資產(chǎn)管理部門在年度盤點(diǎn)中，對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物處置和管理情況進(jìn)行監(jiān)控，了解其清理報(bào)廢情況，確保其在批準(zhǔn)報(bào)廢后得以及時(shí)清理。7.2. 固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)管理部門對(duì)擬出售的固定

26、資產(chǎn)提出銷售申請(qǐng)，根據(jù)待出售固定資產(chǎn)涉及的金額，由具相應(yīng)權(quán)限的固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人或公司管理層進(jìn)行審批并在銷售申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.7.3）審批通過后，固定資產(chǎn)管理部門委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)銷售的固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值，固定資產(chǎn)管理部門與購(gòu)買單位協(xié)商銷售價(jià)格并簽訂銷售合同，根據(jù)合同會(huì)簽流程，相關(guān)部門及經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)銷售價(jià)格和合同進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)銷售合同將固定資產(chǎn)實(shí)物交予購(gòu)買方，雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同核對(duì)經(jīng)買賣雙方簽字確認(rèn)的交接清單，無誤后開具固定資產(chǎn)銷售發(fā)票。財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)在MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中注銷固定資

27、產(chǎn)卡片，MIS系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)憑證將固定資產(chǎn)相關(guān)科目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。在固定資產(chǎn)清理過程中如涉及現(xiàn)金收入，資產(chǎn)購(gòu)買方直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬到公司銀行賬戶，不得直接向負(fù)責(zé)出售固定資產(chǎn)的人員交納現(xiàn)金。8. 固定資產(chǎn)的捐贈(zèng)捐贈(zèng)需求部門對(duì)擬捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)提出捐贈(zèng)申請(qǐng)，取得對(duì)外捐贈(zèng)需求部門的負(fù)責(zé)人審批后，根據(jù)擬捐贈(zèng)固定資產(chǎn)涉及的金額，由具相應(yīng)權(quán)限的財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人或公司管理層進(jìn)行審批并在捐贈(zèng)申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.8.1）捐贈(zèng)需求部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門及公司管理層的審批意見與受贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)合同。根據(jù)合同會(huì)簽流程，相關(guān)部門及經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)捐贈(zèng)合同進(jìn)行審批。捐贈(zèng)需求

28、部門根據(jù)捐贈(zèng)合同發(fā)出固定資產(chǎn)，雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)捐贈(zèng)合同核對(duì)經(jīng)捐贈(zèng)雙方簽字確認(rèn)的交接清單，無誤后在MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中確認(rèn)入營(yíng)業(yè)外支出并注銷固定資產(chǎn)卡片，MIS系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證將固定資產(chǎn)相關(guān)科目轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入科目。對(duì)于以下類型的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，除省公司管理層對(duì)資產(chǎn)捐贈(zèng)進(jìn)行批復(fù)以外，省公司捐贈(zèng)需求部門通過OA系統(tǒng)向總部提出捐贈(zèng)申請(qǐng)，由總部經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審核同意后通過OA系統(tǒng)下發(fā)批復(fù)文件后方可執(zhí)行。· 非公益性捐贈(zèng)；· 非救濟(jì)性捐贈(zèng)；· 對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行捐贈(zèng)；· 對(duì)原郵電院校進(jìn)行捐贈(zèng)；· 年度捐贈(zèng)總額超過人民幣100萬元的

29、捐贈(zèng)。（控制點(diǎn)HQ06F.8.2）9. 固定資產(chǎn)的調(diào)撥固定資產(chǎn)需求單位提出調(diào)撥申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理部門檢查閑置資產(chǎn)情況，安排對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥。財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審核需求單位提交的調(diào)撥申請(qǐng)表，同意后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的調(diào)撥申請(qǐng)表向發(fā)出單位和接收單位下發(fā)資產(chǎn)調(diào)撥單。（控制點(diǎn)HQ06F.9.1）發(fā)出單位和接收單位根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單交接資產(chǎn)并在資產(chǎn)調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。發(fā)出單位財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)根據(jù)雙方簽字確認(rèn)的資產(chǎn)調(diào)撥單在MIS系統(tǒng)中輸入接收方的單位代碼和固定資產(chǎn)的卡片編號(hào)并進(jìn)行發(fā)出確認(rèn)，發(fā)出單位MIS系統(tǒng)自動(dòng)注銷固定資產(chǎn)卡片并記錄內(nèi)部往來的增加。接收單位主管資產(chǎn)的

30、會(huì)計(jì)根據(jù)雙方簽字的資產(chǎn)調(diào)撥單，確認(rèn)MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)的名稱、類別、使用用途、金額等信息正確無誤后，輸入所在地點(diǎn)、使用部門和責(zé)任人等信息并進(jìn)行接收確認(rèn)，接收單位MIS系統(tǒng)自動(dòng)生成固定資產(chǎn)卡片并記錄內(nèi)部往來。接收單位應(yīng)確保對(duì)接收的固定資產(chǎn)的分類記錄與原發(fā)出單位保持一致。如固定資產(chǎn)調(diào)撥屬于同一單位不同部門間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)發(fā)出部門和接收部門簽字確認(rèn)的資產(chǎn)調(diào)撥單在MIS系統(tǒng)中更新固定資產(chǎn)卡片所記錄的固定資產(chǎn)的使用單位信息。10. 固定資產(chǎn)的修理和維護(hù)10.1. 固定資產(chǎn)代維合同的管理固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)需要提出固定資產(chǎn)代維申請(qǐng)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批后，按照涉及金額的不同提交財(cái)務(wù)部

31、門負(fù)責(zé)人和/或公司管理層審批。（控制點(diǎn)HQ06F.10.1）固定資產(chǎn)使用部門和管理部門履行至少有三方供應(yīng)商參加的招標(biāo)程序，選擇代維供應(yīng)商。固定資產(chǎn)管理部門履行合同會(huì)簽流程與代維供應(yīng)商簽訂代維合同。代維服務(wù)合格供應(yīng)商管理與存貨合格供應(yīng)商管理流程相同，參見存貨管理流程之1存貨的采購(gòu)流程。固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)代維的人員每月根據(jù)執(zhí)行中的代維合同和經(jīng)雙方簽字的維修記錄編制當(dāng)月固定資產(chǎn)代維費(fèi)用計(jì)算表，根據(jù)合同規(guī)定的每月應(yīng)付的代維費(fèi)用（根據(jù)代維資產(chǎn)的數(shù)量乘以單價(jià)計(jì)算）扣減根據(jù)當(dāng)月維修情況尚要抵減的因素，計(jì)算得出當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的代維服務(wù)費(fèi)用的金額。固定資產(chǎn)管理部門獨(dú)立于編制人的人員根據(jù)代維合同復(fù)核各代維供應(yīng)商的

32、代維費(fèi)用計(jì)算表，核對(duì)無誤后簽字確認(rèn)并提交代維供應(yīng)商簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.10.2）每月，財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的代維費(fèi)用計(jì)算單在MIS系統(tǒng)中計(jì)提當(dāng)月的代維費(fèi)用。代維費(fèi)用付款時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)代維的人員提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員審核付款申請(qǐng)，并與經(jīng)供應(yīng)商簽字確認(rèn)的代維費(fèi)用計(jì)算表、合同以及發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)，審核無誤后在付款審請(qǐng)上簽字確認(rèn)，以保證付款申請(qǐng)與支持性文件一致，原始單據(jù)符合財(cái)務(wù)報(bào)銷的要求。（控制點(diǎn)HQ06F.10.3）固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)代維的人員監(jiān)控代維合同的有效期限，并且在合同到期前與代維供應(yīng)商確定是否續(xù)簽合同，如確定續(xù)簽合同則需重新履行續(xù)簽合同的手續(xù)和程序。

33、10.2. 固定資產(chǎn)改良支出固定資產(chǎn)改良支出視同在建工程管理，具體流程參見資本性支出業(yè)務(wù)流程。每月，財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)當(dāng)期資本化的固定資產(chǎn)改良支出進(jìn)行審閱，確保相關(guān)后續(xù)支出可能使流入企業(yè)的未來經(jīng)濟(jì)利益超過其原先估計(jì)的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，否則相關(guān)支出應(yīng)在發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。（控制點(diǎn)HQ06F.10.4）10.3. 固定資產(chǎn)的日常修理和維護(hù)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)生產(chǎn)需要及固定資產(chǎn)使用情況提出固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)，取得使用部門負(fù)責(zé)人審批后，提交固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門，由其經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員核對(duì)修理費(fèi)用預(yù)算后審批修理申請(qǐng)并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)修理是否涉及固定資產(chǎn)改良支出進(jìn)行審閱，以確保費(fèi)用確認(rèn)的準(zhǔn)確性。（

34、控制點(diǎn)HQ06F.10.5）對(duì)于一定金額以上的修理和維護(hù)服務(wù)，由獨(dú)立于固定資產(chǎn)使用部門的其他部門（如采購(gòu)部門或固定資產(chǎn)管理部門）憑經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)，按照質(zhì)優(yōu)價(jià)低的原則選擇供應(yīng)商和確定修理服務(wù)價(jià)格，并履行合同會(huì)簽程序，與維修服務(wù)供應(yīng)商簽訂修理服務(wù)合同。（控制點(diǎn)HQ06F.10.8）對(duì)于一定金額以下的日常零星修理，固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)自行選擇修理服務(wù)并報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。每月月末，固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)修理的人員根據(jù)修理服務(wù)合同及修理項(xiàng)目進(jìn)度編制當(dāng)月固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)表，匯總當(dāng)月應(yīng)預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。固定資產(chǎn)使用部門獨(dú)立于編制人的人員根據(jù)修理服務(wù)合同復(fù)核修理費(fèi)

35、用明細(xì)表，確認(rèn)無誤后在修理費(fèi)用明細(xì)表上簽字。（控制點(diǎn)HQ06F.10.6）財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)根據(jù)修理費(fèi)用明細(xì)表在MIS系統(tǒng)中手工錄入會(huì)計(jì)分錄，計(jì)提當(dāng)月的修理費(fèi)用。修理費(fèi)用需要支付時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門填寫付款申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員審核付款申請(qǐng)，并與修理服務(wù)合同和發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，審核無誤后在付款審請(qǐng)上簽字確認(rèn)，以保證付款申請(qǐng)與支持性文件一致，原始單據(jù)符合財(cái)務(wù)報(bào)銷的要求。（控制點(diǎn)HQ06F.10.7）11. 固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)租賃11.1. 固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況提出出租建議，由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門的部門對(duì)外尋找承租方。在確定承租方后，固定資產(chǎn)管理部門提出固定資

36、產(chǎn)出租申請(qǐng)，根據(jù)涉及的資產(chǎn)金額和性質(zhì)不同，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人及公司管理層進(jìn)行審批，并在固定資產(chǎn)出租申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.11.1）根據(jù)審批后的出租申請(qǐng)，獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門的部門與承租方簽訂租賃合同。根據(jù)合同會(huì)簽流程，包括固定資產(chǎn)管理部門在內(nèi)的相關(guān)部門及經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)租賃合同進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)租賃合同的相關(guān)條款與承租方進(jìn)行資產(chǎn)交接，租賃雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)管理部門分別根據(jù)交接清單及出租合同及時(shí)手工登記固定資產(chǎn)租賃臺(tái)賬。每月，固定資產(chǎn)管理部門專門人員根據(jù)租賃合同和固定資產(chǎn)租賃臺(tái)賬編制當(dāng)月租賃收入明細(xì)表，固定資產(chǎn)管理部門獨(dú)立于編制人的

37、人員根據(jù)租賃合同復(fù)核租賃收入明細(xì)表，并在租賃收入明細(xì)表上簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。（控制點(diǎn)HQ06F.11.2）財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員根據(jù)租賃收入明細(xì)表在MIS系統(tǒng)中確認(rèn)當(dāng)月的固定資產(chǎn)租賃收入。固定資產(chǎn)管理部門專門人員在合同到期前與承租人確定是否續(xù)租，如確定承租人在合同到期時(shí)會(huì)終止合同，固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)授權(quán)人員與承租人進(jìn)行固定資產(chǎn)交接，租賃雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。11.2. 固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)租入租賃需求部門提出固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用情況對(duì)固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃申請(qǐng)進(jìn)行審批，并根據(jù)涉及的資產(chǎn)金額和性質(zhì)不同，提交公司管理層進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人或公司管理層在固

38、定資產(chǎn)租賃申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06F.11.3）根據(jù)審批后的租賃申請(qǐng)，獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門的部門與出租方簽訂租賃合同。根據(jù)合同會(huì)簽流程，包括固定資產(chǎn)管理部門在內(nèi)的相關(guān)部門及經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)租賃合同進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部門檢查租賃性質(zhì)是否涉及融資租賃（控制點(diǎn)HQ06F.11.4） 。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)租賃合同的相關(guān)條款與出租方進(jìn)行資產(chǎn)交接，租賃雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)交接清單和租賃合同及時(shí)手工登記固定資產(chǎn)租賃臺(tái)賬。租入固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)租賃臺(tái)賬的登記順序手工編制租賃固定資產(chǎn)連續(xù)的標(biāo)簽號(hào)，標(biāo)簽號(hào)的編碼規(guī)則區(qū)別于自有固定資產(chǎn)。固

39、定資產(chǎn)管理部門手工編制租入固定資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽內(nèi)容包括租入資產(chǎn)的標(biāo)簽號(hào)、名稱、地點(diǎn)和用途等信息。固定資產(chǎn)使用部門對(duì)租賃固定資產(chǎn)粘貼租入固定資產(chǎn)的標(biāo)簽，以和自有固定資產(chǎn)進(jìn)行區(qū)分。每月，固定資產(chǎn)管理部門專門人員根據(jù)租賃合同和固定資產(chǎn)租賃臺(tái)賬編制當(dāng)月租賃費(fèi)用明細(xì)表，固定資產(chǎn)管理部門獨(dú)立于編制人的人員根據(jù)租賃合同復(fù)核租賃費(fèi)用明細(xì)表，并在明細(xì)表上簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。（控制點(diǎn)HQ06F.11.5）財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員根據(jù)租賃費(fèi)用明細(xì)表在MIS系統(tǒng)中計(jì)提當(dāng)月的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用。支付租賃費(fèi)用時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門專門人員編制付款通知單并附以租賃合同和發(fā)票，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批簽字后，按照涉及金額的不同取得

40、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員核對(duì)租賃合同、發(fā)票及付款申請(qǐng)單無誤后，安排對(duì)外付款。（控制點(diǎn)HQ06F.11.6）12. 職責(zé)分工在零星固定資產(chǎn)采購(gòu)過程中，批準(zhǔn)采購(gòu)、執(zhí)行采購(gòu)、負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理、負(fù)責(zé)核算固定資產(chǎn)成本的崗位由不同人員擔(dān)任，確保職責(zé)分工。（控制點(diǎn)HQ06F.12.1）在固定資產(chǎn)管理過程中，批準(zhǔn)資產(chǎn)的獲得和處置、負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理以及進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算的人員之間形成職責(zé)分工。（控制點(diǎn)HQ06F.12.2）根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，獨(dú)立于固定資產(chǎn)實(shí)物管理和在MIS系統(tǒng)記錄固定資產(chǎn)的經(jīng)授權(quán)的人員在MIS系統(tǒng)中調(diào)整固定資產(chǎn)數(shù)量，記錄盤盈盤虧。（控制點(diǎn)HQ06F.12

41、.3）七、流程主要控制點(diǎn)HQ06F.1.1授權(quán)和批準(zhǔn)根據(jù)采購(gòu)固定資產(chǎn)所涉及的金額，計(jì)劃部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)固定資產(chǎn)需求部門提出的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批后進(jìn)而提交公司管理層審批并簽字確認(rèn)。HQ06F.1.2核對(duì)購(gòu)買的固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購(gòu)部門MIS系統(tǒng)管理員將送貨清單與MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單進(jìn)行核對(duì)，以保證采購(gòu)固定資產(chǎn)交易的存在性。確認(rèn)無誤后MIS系統(tǒng)管理員于月末結(jié)賬前，在MIS系統(tǒng)中錄入實(shí)際收取資產(chǎn)的數(shù)量并進(jìn)行收貨確認(rèn)。HQ06F.1.3系統(tǒng)設(shè)置根據(jù)MIS系統(tǒng)的設(shè)置，采購(gòu)部門錄入規(guī)定資產(chǎn)的類別和使用用途后，MIS系統(tǒng)根據(jù)資產(chǎn)類別分別對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值、折舊年限、殘值率等信息；根據(jù)使用用途分別

42、將折舊費(fèi)用對(duì)應(yīng)至費(fèi)用科目。HQ06F.1.4系統(tǒng)訪問權(quán)限只有經(jīng)過授權(quán)的固定資產(chǎn)管理部門專門人員才能在系統(tǒng)中進(jìn)行固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置操作，根據(jù)資產(chǎn)類別分別對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值、折舊年限、殘值率等信息；根據(jù)使用用途分別將折舊費(fèi)用對(duì)應(yīng)至費(fèi)用科目。HQ06F.1.5例外情況報(bào)告和預(yù)警報(bào)告采購(gòu)部門定期（如每月）通過MIS系統(tǒng)生成未關(guān)閉采購(gòu)訂單（尚未收貨的采購(gòu)訂單）清單，審閱其中長(zhǎng)期未關(guān)閉的采購(gòu)訂單明細(xì)，及時(shí)查找原因并積極跟進(jìn)。相關(guān)人員在未關(guān)閉采購(gòu)訂單清單上簽字確認(rèn)，以建立必要的問責(zé)制。HQ06F.1.6管理層審閱財(cái)務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員定期（如每半年）對(duì)零星固定資產(chǎn)暫估應(yīng)付款余額進(jìn)行審閱，對(duì)其中長(zhǎng)期掛賬的暫估應(yīng)

43、付款要求采購(gòu)人員予以跟進(jìn)并及時(shí)提供采購(gòu)發(fā)票，從而及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款。相關(guān)人員應(yīng)在暫估應(yīng)付款明細(xì)表上簽字確認(rèn)，以建立必要的問責(zé)制。HQ06F.1.7管理層審閱獨(dú)立于資產(chǎn)權(quán)證管理的人員定期（至少為每年）根據(jù)固定資產(chǎn)清單核對(duì)MIS系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡片登記的固定資產(chǎn)權(quán)證信息或權(quán)證備查簿以及固定資產(chǎn)權(quán)證，或在年度盤點(diǎn)時(shí)根據(jù)盤點(diǎn)清冊(cè)檢查固定資產(chǎn)的權(quán)證，以確保固定資產(chǎn)管理部門已及時(shí)辦理資產(chǎn)權(quán)證登記。如存在異常情況，檢查人員應(yīng)出具檢查報(bào)告，并上報(bào)固定資產(chǎn)管理部門。HQ06F.2.1核對(duì)財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)于月末通過MIS系統(tǒng)打印當(dāng)月新增固定資產(chǎn)明細(xì)表及固定資產(chǎn)標(biāo)簽，交給固定資產(chǎn)使用部門人員。固定資產(chǎn)使用部門根

44、據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表所記錄的資產(chǎn)信息核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物，無誤后將相應(yīng)的固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼在資產(chǎn)實(shí)物上并在固定資產(chǎn)明細(xì)表上簽字確認(rèn)后返還給財(cái)務(wù)部門，確保固定資產(chǎn)標(biāo)簽和固定資產(chǎn)實(shí)物相一致。HQ06F.2.2管理層審閱固定資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，出具完成實(shí)地檢查報(bào)告并由固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)地檢查報(bào)告在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改。固定資產(chǎn)管理部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查，以確保相關(guān)措施的有效執(zhí)行。HQ06F.3.1管理層審閱財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員于月末根據(jù)無形資產(chǎn)的價(jià)值及攤銷期限編制無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)攤銷計(jì)算表進(jìn)行審閱和復(fù)核，確認(rèn)計(jì)算無誤后在無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表上簽字確認(rèn)。HQ0

45、6F.3.2管理層審閱于月末關(guān)賬后，財(cái)務(wù)部門指定專門人員對(duì)當(dāng)月的折舊費(fèi)用和攤銷費(fèi)用，尤其是當(dāng)月新增固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用以及計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，進(jìn)行合理性復(fù)核。如存在費(fèi)用的異常波動(dòng)，財(cái)務(wù)部門對(duì)產(chǎn)生原因進(jìn)行跟進(jìn)，以確保折舊及攤銷費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。HQ06F.3.3管理層審閱財(cái)務(wù)部門經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)固定資產(chǎn)的使用和技術(shù)更新?lián)Q代等狀況，定期（至少每半年）檢查折舊政策，包括折舊年限、殘值率等的設(shè)置是否適當(dāng)，并在折舊政策檢查記錄上簽字確認(rèn)，以確保對(duì)固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算。HQ06F.4.1核對(duì)每年年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，將固定資產(chǎn)實(shí)物及數(shù)量與固定資產(chǎn)的

46、賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，以確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。HQ06F.4.2管理層審閱盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門指定的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人和固定資產(chǎn)管理部門指定的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人共同對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽樣檢查并在資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)上簽字確認(rèn)，以確保盤點(diǎn)工作的有效性。HQ06F.4.3管理層審閱財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，匯總盤盈、盤虧、閑置、毀損、待報(bào)廢的固定資產(chǎn)并說明差異產(chǎn)生原因。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審閱并簽字確認(rèn)后上報(bào)公司管理層審閱。HQ06F.4.4授權(quán)和批準(zhǔn)于年末關(guān)賬前，公司管理層對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)管理層審批的盤點(diǎn)報(bào)告在MIS系統(tǒng)中對(duì)資產(chǎn)盤

47、盈盤虧進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并確保盤盈盤虧的賬務(wù)處理得以適當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn)。HQ06F.5.1授權(quán)和批準(zhǔn)固定資產(chǎn)使用部門定期（至少每半年）向固定資產(chǎn)管理部門上報(bào)本部門閑置資產(chǎn)明細(xì)表并注明固定資產(chǎn)的閑置狀況。根據(jù)閑置固定資產(chǎn)涉及的金額不同，固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)閑置報(bào)告上報(bào)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層，由其對(duì)閑置固定資產(chǎn)的處理方式進(jìn)行審批。HQ06F.6.1管理層審閱固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門上報(bào)的閑置資產(chǎn)明細(xì)表以及在用固定資產(chǎn)的實(shí)際利用狀況，定期（至少每半年）對(duì)于有跡象表明可能減值的固定資產(chǎn)進(jìn)行審閱并編寫固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)和使用狀況進(jìn)行分析并提交至財(cái)務(wù)部門。如固定資產(chǎn)不存

48、在已經(jīng)發(fā)生潛在資產(chǎn)減值損失的跡象，固定資產(chǎn)使用部門亦以書面形式向財(cái)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)。HQ06F.6.2核對(duì)財(cái)務(wù)部門主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)從MIS系統(tǒng)中打印標(biāo)記為“未使用”的固定資產(chǎn)清單，與固定資產(chǎn)管理部門提交的固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，確保技術(shù)鑒定報(bào)告的完整性后，對(duì)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)并按照可收回金額和賬面價(jià)值孰低的原則確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，出具固定資產(chǎn)減值清單并簽字確認(rèn)。HQ06F.6.3授權(quán)和批準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員復(fù)核財(cái)務(wù)部門提交的固定資產(chǎn)減值清單以及計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的相關(guān)記錄，包括用于確定使用價(jià)值的對(duì)未來現(xiàn)金流量的估計(jì)等，經(jīng)兩個(gè)部門共同審閱應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額后

49、，由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并上報(bào)公司管理層審批。公司管理層審核應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)減值清單和固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告，并于賬期結(jié)束前在批復(fù)文件上簽字確認(rèn)。HQ06F.6.4授權(quán)和批準(zhǔn)對(duì)于根據(jù)總部固定資產(chǎn)管理辦法定義為對(duì)全網(wǎng)有重要影響的資產(chǎn)，除省公司管理層對(duì)減值準(zhǔn)備進(jìn)行批復(fù)以外，省公司財(cái)務(wù)部門將固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告和固定資產(chǎn)減值清單通過OA系統(tǒng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部門。根據(jù)減值涉及金額的不同，總部經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審核后通過OA系統(tǒng)或書面文件進(jìn)行批準(zhǔn)。HQ06F.6.5授權(quán)和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門和無形資產(chǎn)管理部門定期（至少每半年）評(píng)價(jià)各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，并保留相關(guān)支持性文件。對(duì)預(yù)計(jì)可收回

50、金額低于其賬面價(jià)值的，財(cái)務(wù)部門編制無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清單。財(cái)務(wù)部門和無形資產(chǎn)管理部門審閱無形資產(chǎn)減值清單以及計(jì)算無形資產(chǎn)可收回金額的相關(guān)記錄，確認(rèn)無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額后，由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后上報(bào)公司管理層審批。公司管理層審核無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清單，并在批復(fù)文件上簽字確認(rèn)，作為計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)。HQ06F.7.1授權(quán)和批準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理部門定期（至少每半年）匯總生成固定資產(chǎn)報(bào)廢清單并出具固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告，財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢清單和固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)待報(bào)廢固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值后，在固定資產(chǎn)報(bào)廢清單上簽字批準(zhǔn)。根據(jù)待報(bào)廢固定資產(chǎn)涉及金額的不同，具相應(yīng)授權(quán)的公司管理

51、層審核固定資產(chǎn)報(bào)廢清單和固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告并在批復(fù)文件上簽字確認(rèn)。HQ06F.7.2授權(quán)和批準(zhǔn)對(duì)于根據(jù)總部固定資產(chǎn)管理辦法定義為對(duì)全網(wǎng)有重要影響的資產(chǎn)，除省公司管理層對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢進(jìn)行批復(fù)以外，省公司財(cái)務(wù)部門將固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告和固定資產(chǎn)報(bào)廢清單通過OA系統(tǒng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部門?？偛繉徍撕笸ㄟ^OA系統(tǒng)或者書面文件進(jìn)行批準(zhǔn)。HQ06F.7.3授權(quán)和批準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理部門對(duì)擬出售的固定資產(chǎn)提出銷售申請(qǐng)，根據(jù)待出售固定資產(chǎn)涉及的金額，由具相應(yīng)權(quán)限的固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人或公司管理層進(jìn)行審批并在銷售申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。HQ06F.8.1授權(quán)和批準(zhǔn)捐贈(zèng)需求部門對(duì)擬捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)提出捐贈(zèng)申請(qǐng)，取得對(duì)外捐贈(zèng)需求部門的

52、負(fù)責(zé)人審批后，根據(jù)擬捐贈(zèng)固定資產(chǎn)涉及的金額，由具相應(yīng)權(quán)限的財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人或公司管理層進(jìn)行審批并在捐贈(zèng)申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。HQ06F.8.2授權(quán)和批準(zhǔn)對(duì)于特定類型的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，如非公益性、非救濟(jì)性捐贈(zèng)、對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行捐贈(zèng)、對(duì)郵電院校進(jìn)行捐贈(zèng)或年度捐贈(zèng)總額超過人民幣100萬元的捐贈(zèng)，除省公司管理層對(duì)資產(chǎn)捐贈(zèng)進(jìn)行批復(fù)以外，省公司捐贈(zèng)需求部門通過OA系統(tǒng)向總部提出捐贈(zèng)申請(qǐng)，由總部經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審核同意后通過OA系統(tǒng)下發(fā)批復(fù)文件后方可執(zhí)行。HQ06F.9.1授權(quán)和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審核固定資產(chǎn)需求單位提交的調(diào)撥申請(qǐng)表，同意后在調(diào)撥申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的調(diào)撥申請(qǐng)表向發(fā)出單位和接收單位下發(fā)資產(chǎn)調(diào)撥單。HQ06F.10.1授權(quán)和批準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)需要提出固定資產(chǎn)代維申請(qǐng)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批后，按照涉及金額的不同提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和/或公司管理層審批。HQ06F.10.2管理層審閱固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)代維的人員每月根據(jù)執(zhí)行中的代維合同和經(jīng)雙方簽字的維修記錄編制當(dāng)月固定資產(chǎn)代維費(fèi)