廈門日上車輪集團股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度

1、1廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 廈門日上車輪集團股份有限公司財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度資金管理制度 總 則 崗位分工及授權(quán)審批1 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 目錄 第一章 第一節(jié) 第二節(jié)一 崗位分工 二 資金支付審批程序 第三節(jié) 貨幣資金管理制度 一 現(xiàn)金管理制度 二 銀行存款管理制度 第四節(jié) 票據(jù)管理制度 支票管理制度 銀行承兌匯票管理制度 第五節(jié) 監(jiān)督檢查 第六節(jié) 附 則 第二章 財產(chǎn)管理制度 第一節(jié) 總 則 第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理辦法 一 基本制度 固定資產(chǎn)的增置 固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、閑置及減損8 9. 9101

2、010111210第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理辦法 無形資產(chǎn)的計價及劃分 無形資產(chǎn)的攤銷方法和期限 研發(fā)支出 13131414第四節(jié) 財產(chǎn)清查制度 貨幣資金的清查 存貨的清查 固定資產(chǎn)的清查 四 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查 1515161616271717五 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理 第五節(jié) 資產(chǎn)減值管理辦法 1 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第六節(jié) 第三章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié)附 則 籌資管理制度 總 則 籌資策略及評價標準 籌資方式 251825 . 25第四節(jié) 籌資的計劃與審批 第五節(jié) 附 則 第四章 采購與付款管理制度 第一節(jié) 總 則 第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準 第三

3、節(jié) 請購與審批控制 請購部門的劃分 請購流程 請購批準權(quán)限 四 請購變更或撤銷 第四節(jié) 采購與驗收控制 一 采購的劃分 二 采購作業(yè)方式 三 產(chǎn)品配套物資外購?fù)鈪f(xié)過程規(guī)定 四 采購作業(yè)處理期限 五 詢價、比價、議價 六 采購的審批 七 采購過程控制 第五節(jié) 第六節(jié) 第七節(jié) 第五章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié)付款控制 . 監(jiān)督檢查 . 附 則 倉庫管理制度 總 則 入庫管理規(guī)定 保管管理規(guī)定30412廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第四節(jié) 出庫管理規(guī)定 出庫驗收 交貨期限 第五節(jié) 發(fā)運管理規(guī)定 一 貨物的包裝 物品的搬運 三 物品的交運 四 發(fā)貨通知 第六節(jié) 第七節(jié)

4、 第八節(jié) 第六章 第一節(jié) 第二節(jié)盤點管理規(guī)定 安全管理規(guī)定 附 則 成本與費用管理制度 總 則 成本費用的管理 .48. 262730. 30. 3333333435 3535353637373838 39 39. 40414142 4343444444454546 46 47. 4748成本開支范圍 收益性支出與資本性支出a) 成本費用的核算 4848495053第四節(jié) 成本費用的計劃、分析、預(yù)測一 成本費用計劃 二 成本費用分析 三 成本費用預(yù)測 第五節(jié)第六節(jié)第七章第一節(jié)第二節(jié)成本費用管理責(zé)任制 附 則 銷售與收款管理制度 總 則 崗位分工與授權(quán)批準55不相容崗位分離 業(yè)務(wù)歸口管理 三 授

5、權(quán)批準 四 崗位職責(zé) 第三節(jié) 銷售和發(fā)貨控制 3 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 一 控制政策 客戶信用管理 產(chǎn)品發(fā)運交付規(guī)程 四 銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)流程圖 第四節(jié) 銷售貨款及質(zhì)保金收取控制 一 收入確認原則 貨款催收和辦理 應(yīng)收貨款管理 應(yīng)收票據(jù)管理 質(zhì)保金管理 四 五 第五節(jié) 銷售記錄控制 銷售過程記錄 銷售臺賬 合同管理規(guī)定 第六節(jié) 第七節(jié) 第八章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié)監(jiān)督檢查 附 則 會計電算化管理制度 總 則 會計電算化操作使用管理制度 會計電算化計算機硬件設(shè)備維護管理制度69535353 54545555555555565959595963 6464

6、6464666666666767 68. 68696970一 硬件設(shè)備配置情況 二 硬件設(shè)備的維護與管理 三 硬件設(shè)備的安全與保護 第四節(jié) 會計系統(tǒng)軟件維護管理制度 一 會計軟件配置情況 二 會計軟件的維護與管理 第五節(jié) 會計電算化帳務(wù)管理制度 第六節(jié) 會計電算化報表管理制度707070 7171717374第七節(jié)第八節(jié)第九節(jié)會計電算化檔案管理制度會計電算化崗位責(zé)任制附 則 . 74. 75764 廈門日上車輪集團股份有限公司 第九章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第五節(jié) 第六節(jié) 第十章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié)會計檔案管理制度 總 則 會計檔案的保存 . 會計檔案的銷毀 . 會計檔案

7、的借用 . 會計檔案的移交 . 附 則 審計管理制度 總 則 審計機構(gòu)和人員 . 審計工作任務(wù)和職責(zé) 審計工作職權(quán) 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度77777777 77 78 787979. 79. 79審計工作職權(quán) 審計部經(jīng)理崗位職責(zé) 審計專員崗位職責(zé) 第五節(jié) 審計工作程序及流程 一 審計工作程序 二 審計管理流程 第六節(jié) 第七節(jié) 第八節(jié) 81818182 828284獎 懲 審計檔案管理 附 則 90 90 . 905廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第一章 資金管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對本公司資金的內(nèi)部控制和管理,統(tǒng)一調(diào)度和靈活運用資金,

8、保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行,根據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準則及內(nèi)部會計控制制度等法律法規(guī),制定本制度。第二條 本制度所稱資金是指貨幣資金和銀行承兌匯票 ,貨幣資金是指公司 所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 公司資金由財務(wù)部集中統(tǒng)一管理 ,各類資金收付業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng) 一辦理 ,其他部門不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或開具收付款單據(jù)。一切收入統(tǒng)一交 公司財務(wù)部入帳核算 ,禁止私設(shè)小金庫。第四條 本制度適用于公司及所屬子公司的資金管理。第二節(jié) 崗位分工及授權(quán)審批一 崗位分工第五條 公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制 ,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé) 權(quán)限 ,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位

9、相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不 得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第六條公司應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 第七條按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。二資金支付審批程序 第八條現(xiàn)金采購付款程序1 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 采購員憑審批后的采購 將預(yù)付申請書與采購訂單一并 訂單填寫“預(yù)付申請書” 遞交財務(wù)經(jīng)辦人審核 財務(wù)總監(jiān)核準 并注明采購單號 超出計

10、劃限額 計劃限額內(nèi) 采購 總經(jīng)理 /董事長審批 出納室辦理請款 執(zhí)行 財務(wù)經(jīng)辦人 采購部憑采購入庫單、購貨發(fā)票 審核填制“已付款審批書” 司現(xiàn)有有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 財務(wù)總監(jiān)審核 財務(wù)部辦理報銷、沖帳手續(xù) 采購部憑 采購申請 第九條賒購物品采購付款程序 單,發(fā)票填 采購員、購貨部門依據(jù)審批后的 采購 采購訂單與供應(yīng)商簽訂合同并及 執(zhí)行 時交財務(wù)部一份 執(zhí)行 ） （一式兩 聯(lián)）交財務(wù) 主管審核、 付款前按貨款付款計劃由會計經(jīng)辦 人將“材料報支申請書”轉(zhuǎn)交出納 會計掛帳 （第二聯(lián) 掛賬 ,第一 聯(lián)付款 ） 出納組辦理付款 第十條借款審批程序 :辦理入庫驗收工作 （按公 ）: 單、入庫辦理入庫驗收（按有關(guān)規(guī)

11、定總經(jīng)理 /董 事長批準 ,掛帳制“材料報支申請書”2 廈門日上車輪集團股份有限公司 根據(jù)各部門業(yè)務(wù)需要 ,如需部門主管以上簽 財務(wù)主管審核 借款 ,由經(jīng)辦人填制“借款字單”財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度計劃限額內(nèi)超出審批權(quán)限財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理 /董事長審批出納組辦理借款第十一條 報銷審批程序 :（一） 差旅費報銷 : 由經(jīng)辦人填制“差旅部門主管以上簽字 管理部經(jīng)理審核 費報銷單”指（ 招待費 ）出納室辦理手續(xù) 財務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理 /董事長審批 （超出差 旅費報銷標準者須經(jīng)此審批 環(huán)節(jié) ）3 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 （二） 其他費用報銷 :由經(jīng)辦

12、人填制“費部門主管以上簽字 管理部經(jīng)理審 用報支單”核（指招待費 ）出納室辦理手續(xù) 總經(jīng)理 /董事長審 財務(wù)總監(jiān)審核批（計劃外 ）注:對于不合理或不符合規(guī)定的報銷,財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)總監(jiān)有權(quán)拒絕辦理 ;對于已借款應(yīng)在一周內(nèi)報賬 ,最長不得超過 30 天（市內(nèi)交通費三日內(nèi)報銷 ）。 第十二條 審批程序說明（一） 財務(wù)部在收到各部門交來的報銷單、付款單、借款單等審批申請后,下面的審批程序由財務(wù)部門代為辦理,辦理結(jié)果原則上應(yīng)于第二天回復(fù),特殊情況最長不應(yīng)超過三日。各項申請報交財務(wù)部主管會計后,首先由主管會計審核是否具備以下條件 : 原始單據(jù)是否真實有效、足夠并符合稅務(wù)機關(guān)及財務(wù)制度的要求； 所有單據(jù)上

13、的金額計算是否正確無誤; 原始單據(jù)是否均為正本 （復(fù)印件及月結(jié)單不可作為報銷依據(jù)）； 付款或報銷單據(jù)的內(nèi)容與金額是否相符； 所有付款原始單據(jù)是否與公司立約單位一致,否則不予付款 ,除非開具有效委托書委托代收款項 ； 如屬掛帳的應(yīng)付款項 ,審核付款金額是否小于帳面金額并在付款申請單 上注明欠款額 ； 付款或報銷等單據(jù)是否先經(jīng)部門經(jīng)理/分管副總核準 ,他們的職責(zé)是對該事項的真實性、合規(guī)性等的確認 ； 是否已到付款期 ； 是否符合公司有關(guān)規(guī)定 ；符合以上付款條件的 ,由主管會計呈交財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)總監(jiān)審核 ,總經(jīng)理或 董事長審批 ,各部門計劃內(nèi)的費用直接由財務(wù)經(jīng)理核準；不符合付款條件的退回經(jīng)辦人。4

14、 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度（二） 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理 / 財務(wù)總監(jiān)審批后 ,出納員根據(jù)付款方式辦理 ,通知申請人 在報銷單上簽收。現(xiàn)金出納員在報銷單及所有附件單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章,根據(jù)要求以轉(zhuǎn)帳支票或匯款形式支付的在申請單上加蓋轉(zhuǎn)帳付訖章;銀行出納將支票）。（匯款單 ）填妥后 ,在支票登記本上登記支票號碼 （連號使用 ）、簽發(fā)日期、收 款人、金額 ,將支票 （匯款單 ）集中呈交財務(wù)總監(jiān)審核蓋章辦理匯款 （通知收款 人在支票登記本上簽收并注明簽收日期（三 ） 審批人應(yīng)當根據(jù)資金管理制度的規(guī)定 ,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批 ,不得 超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi),按

15、照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（四 ） 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù) ,應(yīng)當實行集體決策和審批 ,并建立 責(zé)任追究制度 ,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。（五 ） 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三節(jié) 貨幣資金管理制度一 現(xiàn)金管理制度 第十三條 現(xiàn)金使用的范圍嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的 規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 :1234員工工資、津貼 ; 個人勞務(wù)報酬 ;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的獎金 ; 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支

16、出 ; 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)報銷的出差補助費用 ;零星開支 ;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十四條 除以上規(guī)定外 ,財務(wù)人員支付個人款項 ,超過使用現(xiàn)金限額的部 分,應(yīng)當以支票支付 ;確需全額支付現(xiàn)金的 ,經(jīng)會計審核 ,主管領(lǐng)導(dǎo)批準后可支 付現(xiàn)金。5廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第十五條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行 ,不得用于直接支付公司自身的支出。 公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。不得私設(shè) “小金庫 ”不,得賬外設(shè)賬 ,嚴禁收款不入賬。第十六條 員工因工作需要借用現(xiàn)金時 ,需填寫借款單 ,注明借用現(xiàn)金

17、 的用途 ,經(jīng)部門主管批準后 ,送財務(wù)部 ,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批 ,總經(jīng)理 / 董事長核準 后方可支取。第十七條 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時 ,經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情 況,填寫費用報支單 ,注明用途及金額。出納員要嚴格審核需報銷的原始憑 證,根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。第十八條 支付給個人的臨時工工資、顧問費等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示 ,以及經(jīng)過審核的費用報支單 ,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后 用銀行卡支付現(xiàn)金 ,同時辦理代扣個人所得稅手續(xù)。第十九條 出納員在辦完現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后 ,應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋 “現(xiàn)金 收訖”、 “現(xiàn)金付訖 ”戳記以及出納員簽

18、章 ,并將自制原始憑證加蓋 “附件”章。 第二十條 公司支付現(xiàn)金時統(tǒng)一用銀行卡支付。二 銀行存款管理制度第二十一條 公司應(yīng)嚴格按照支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定,加強對銀行賬戶的管理 ,嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存取款和結(jié)算。應(yīng)定期檢查、清理銀行 賬戶的開立及使用情況 ,發(fā)現(xiàn)問題及時處理 ,對于用途不大的銀行賬戶要及時銷 戶。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第二十二條 公司應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律 ,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù) 或遠期支票 ,套取銀行信用 ;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)關(guān) 系的票據(jù) ,套取銀行和他人資金 ; 不準無理拒絕付款 ,任意占用他人資金 ;不

19、準 違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十三條 公司應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次 ）,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”對,未達事項進行落實 ,使銀行存款賬面余額與銀行 對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符 ,應(yīng)查明原因并及時處理。6廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度第四節(jié) 票據(jù)管理制度一 支票管理制度第二十四條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時需有 “借 款單”如（已有發(fā)票則直接填寫 “付款單 ”）經(jīng), 財務(wù)經(jīng)理批準簽字 ,然后將支 票按批準金額封頭 ,加蓋印章 ,填寫日期、用途并登記號碼 ,領(lǐng)用人應(yīng)在支票領(lǐng) 用簿上簽字備查。第二十五條 支票付款后憑支

20、票存根和由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字 ）、財務(wù)經(jīng)理審批并且金額填寫無誤的發(fā)票,交出納人員。由出納員統(tǒng)一編制憑證號 ,并按規(guī)定登記日記帳 ,在 “支票領(lǐng)用單 ”及登記簿上注銷原 支票領(lǐng)用人。第二十六條 采用支票結(jié)算方式 ,對于收到的支票 ,應(yīng)在收到當日填制進賬 單連同支票送存銀行 ,根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收 款憑證。第二十七條 現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管 ,不得轉(zhuǎn)交他人。第二十八條 現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全,不得涂改 ,如發(fā)生書寫錯誤,應(yīng)及時加蓋 “作廢 ”戳記 ,另行簽發(fā)正確支票。第二十九條 現(xiàn)金支票一律為記名式 ,不可用于轉(zhuǎn)賬使用。第三十條

21、收取的支票應(yīng)及時送交財務(wù)部 ,由出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入 銀行。第三十一條 收到客戶交來的空額 （空白 ）支票 ,收票人首先應(yīng)檢查支票上 有無交換號碼和簽發(fā)公司的印鑒 ,當面填齊結(jié)算金額及用途 ,留下客戶公司電話 及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。對預(yù)留密碼的支票,應(yīng)要求客戶將密碼填寫清楚。第三十二條 顧客開好的支票 ,出納人員應(yīng)審查支票的內(nèi)容 ,看是否處于有 效期 （自簽發(fā)之日起十天 ,到期日為節(jié)假日順延 ）,業(yè)務(wù)項目與支票用途是否一 致,大小寫金額是否一致 ,數(shù)字是否無涂改 ,支票是否與發(fā)票相符。上述內(nèi)容若 有不符或支票殘破 ,應(yīng)拒絕收取。第三十三條 出納人員應(yīng)準確無誤地填寫和保管收取的支票,不得

22、遺失和毀損。如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責(zé)任。7廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第三十四條 領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫 “借款單 ”明,確注明用途、金額 ,并依 照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。第三十五條 凡簽出的支票 ,一律填寫收款公司名稱、時間、用途、金額（或限額 ）,不準簽發(fā)空白支票或空額支票 ,當付款金額無法確定時 ,可簽發(fā)限額轉(zhuǎn) 帳支票 ,并寫明用途和收款單位 ,對預(yù)留密碼的支票 ,出票同時填寫密碼。 第三十六條 需要報賬的支票 ,由經(jīng)辦人填寫 “付款申請單 ”經(jīng),審批后方 可辦理報賬手續(xù)。已經(jīng)結(jié)賬的支票,應(yīng)將支票存根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證

23、記賬。支票簽出后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù),簽出未使用的支票應(yīng)在 10 日內(nèi)交回財務(wù)部。第三十七條 如簽發(fā)支票有誤被退回 ,應(yīng)與其支票存根一同加蓋 “作廢 ”戳 記,與正確支票附在一起入賬 ,以備查。第三十八條 空白支票由出納員保管 ,銀行預(yù)留印鑒由財務(wù)經(jīng)理保管 ,個人 名章各自保管。不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒或填寫支票預(yù)留密碼。 第三十九條 空白支票一律存入保險柜 ,出納員必須妥善保管保險柜鑰匙。二 銀行承兌匯票管理制度第四十條 銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫 ;金額大、小寫一致;必須有銀行的 “匯票專用章 ”的紅印 ;銀行承兌匯票下面左邊 “承兌申請 人蓋章 ”處

24、必須由承兌匯票申請單位 （即出票單位 ）蓋上預(yù)留銀行印簽 ;出票人 的全稱要與出票人簽章的財務(wù)專用章完全一致;收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。第四十一條 銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織 ；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好 ,具有支付匯票金額的可靠資金來源。第四十二條 銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月（含六個月 ）。轉(zhuǎn)賬背書回公司的銀行承兌匯票 ,必須取得連續(xù)背書 ,第一背書人必須同票面收款人全 稱完全一致 ；第二背書人同第一背書人相同 ,依次前后銜接 ,最后一次背書轉(zhuǎn)讓 的被背書人是票據(jù)的最后持票人。第四十三條

25、匯票背書轉(zhuǎn)讓時 ,在背書欄加蓋公司銀行印鑒章的同時,必須注明被背書人的全稱 ,以免銀行承兌匯票遺失給公司造成損失。8 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第五節(jié) 監(jiān)督檢查第四十四條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括 :1 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金 業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2 貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準 手續(xù)是否健全 ,是否存在越權(quán)審批行為。3 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部 印章交由一人保管的現(xiàn)象。,票4 票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否

26、健全 據(jù)保管是否存在漏洞。,應(yīng)第四十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)當及時采取措施 ,加以糾正和完善。第六節(jié) 附 則第四十六條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。第四十七條 本制度自發(fā)布之日起實施。9廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度第二章 財產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強對本公司財產(chǎn)的內(nèi)部控制和管理,保證公司的財產(chǎn)安全 ,根據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準則及內(nèi)部會計控制制度等法 律法規(guī) ,制定本制度。第二條 本制度所稱財產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上所列資產(chǎn),包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。本公司財產(chǎn)管理由財務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托

27、 使用單位保管。第三條 本制度適用于公司及所屬子公司的財產(chǎn)管理。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理辦法一 基本制度第四條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理 而持有的 ,單位價值較高的 ,使用壽命超過一個會計期間的有形資產(chǎn)。第五條 固定資產(chǎn)按其成本作為入賬價值 ,其中 ,外購固定資產(chǎn)的成本包括 買價、相關(guān)稅費以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于 該資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。投資者投入的固定資產(chǎn) 按投資各方確認的價值作為入賬價值。第六條 本公司固定資產(chǎn)依其性質(zhì)劃分如下 :1 房屋建筑物 : 辦公樓、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、道路等;2 運輸設(shè)備

28、:小轎車、貨車等 ;3 機器設(shè)備 :涂裝設(shè)備、旋壓機、液壓機、型臺圈圓機、閃光對焊機、壓 力機及其他機器設(shè)備等 ;4 辦公設(shè)備 :計算機、復(fù)印機、打印機、掃描儀等 ;5 工具設(shè)備 :滾型模、壓圓模、壓平模、復(fù)圓模、收縮模等;第七條 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)等情況外,本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。公司的折舊方法采用直線法,固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率如下表 10廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 類別 折舊年限 殘值率 年折舊率房屋建筑物 20 5%運輸設(shè)備 5、10 5% %機器設(shè)備 5、10 5% %辦公及其他設(shè)備 5、10 5% %公司于每年年度終了 ,對

29、固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行 復(fù)核。使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。預(yù)計凈殘值估計數(shù)與原估計數(shù)有差異的 ,調(diào)整預(yù)計凈殘值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益 預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的 ,改變固定資產(chǎn)折舊方法。第八條 固定資產(chǎn)取得后 ,即歸設(shè)備管理部門管理 ,并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系 ,予以分類編號并填制固定資產(chǎn)卡片。 第九條 公司購入的不動產(chǎn) ,應(yīng)盡快辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記 ,其有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記 與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢的報備由財務(wù)部另行規(guī)定辦理。 第十條 財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點,其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦成本費用的管理增值或減損。對新

30、置固定資產(chǎn)每月均應(yīng)對帳。 第十一條 各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表 ,并送財務(wù)部備查復(fù) 核,如遇緊急情況仍應(yīng)補辦手續(xù)。 第十二條 有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入 ,均應(yīng)事先簽訂合同 ,并經(jīng)財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn) 呈總經(jīng)理核準后方可辦理。 第十三條 資本支出與費用支出劃分標準見第九章第二節(jié) 理”。二 固定資產(chǎn)的增置 第十四條 固定資產(chǎn)增置驗收后 ,由使用部門 （土地、房屋建筑物由管理部 門）填寫 “固定資產(chǎn)增加單 ”一式三聯(lián)經(jīng)有關(guān)管理部門簽章后 ,送交會計部門填注 購置金額、使用年限、月折舊額等 ,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡 ”, 第二聯(lián)由會計部門自留轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡 ”第,三聯(lián)送交使

31、用部門留存。 會計部門應(yīng)每月與管理部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項 ,如有缺漏事項 應(yīng)立即通知補正。第十五條 固定資產(chǎn)因其他公司撥入 ,捐贈而取得的 ,應(yīng)填明價格。如原價 無法查得或根本無原價者 ,由管理部門會同會計部門予以估計填列。11 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第十六條 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后 ,由管理部門統(tǒng)一辦 理產(chǎn)權(quán)登記后 ,轉(zhuǎn)記入 “房屋、土地登記卡 ”變,更時亦同。三 固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、閑置及減損 第十七條 資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫 “固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單 ”一式四 聯(lián)經(jīng)有關(guān)管理部門簽章并送

32、移入部門簽認后,第一聯(lián)送管理部門 （管理部門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡 ”）第, 二聯(lián)送會計部門 , 第三聯(lián)送移入部門 ,第四聯(lián)送移出部門。第十八條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時 ,應(yīng)于送修時由相關(guān)部門開具 “料品交運單 ” 一式六聯(lián) ,第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存 ,第二聯(lián)送會計部門 ,第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次 日轉(zhuǎn)送會計部門 ,第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證 ,經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷,第五聯(lián)供申請運費 ,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十九條 資產(chǎn)出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借 ,經(jīng)總經(jīng)理核準后方

33、可辦理 ,并應(yīng)簽訂合同 （副本送會 計部門以備核對 ）,合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅收負擔、租金、運費、歸還期 限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等 ,其出入廠區(qū)應(yīng)另填 “料品交運單 ”一式六聯(lián) , 并依第十八條流程的規(guī)定辦理。第二十條 資產(chǎn)減損處理 固定資產(chǎn)因減損需報廢的 ,應(yīng)由使用部門填具 “固定資產(chǎn)減損單 ”一式四聯(lián) , 注明減損原因 ,送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準后 , 第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡 ”第,二、三聯(lián)依處理意見辦理后連 同該廢品送倉庫簽收 （盤虧部分免辦入庫 ）,第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以 向主管機關(guān)辦理報備 ,第三聯(lián)自存。若減損資產(chǎn)因體積

34、巨大必須就地處理或拆除 時,則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理。第二十一條 資產(chǎn)閑置處理12 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定 資產(chǎn)予以整理 ,填具 “閑置固定資產(chǎn)明細表 ”擬,定處理意見后呈報總經(jīng)理 ,經(jīng) 核定讓售者須按下列規(guī)定辦理 :（一 ） 管理部門應(yīng)按 “閑置固定資產(chǎn)明細表 ”所列經(jīng)批示讓售部分開具 “固 定資產(chǎn)讓售比價單 ”一式四聯(lián)由總經(jīng)理指派專人或由采購部門負責(zé)招商比價 ,并 將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 “讓售比價單 ”后,第三聯(lián)自存 ,第四聯(lián)送資產(chǎn)使用部門 ,第 一、二聯(lián)呈總經(jīng)理批準后 ,由經(jīng)辦人將第

35、二聯(lián)送會計部門以憑核對,第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二 ） 發(fā)貨時 ,由讓售經(jīng)辦人填寫 “料品交運單 ”一式六聯(lián)憑以入廠提貨 , 經(jīng)門衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后 ,送回讓售經(jīng)辦人開具 “繳款單 ”向出納解繳 貨款 ,并于“料品交運單 ”備注欄填寫 “固定資產(chǎn)讓售比價單 ”號碼及發(fā)票號碼 , 第一聯(lián)送資產(chǎn)使用部門 ,第四聯(lián)送承購商收執(zhí) ,第二、三聯(lián)送門衛(wèi)查對放行 ,于 翌日轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。（三 ） 提貨出廠后管理部門應(yīng)填具 “固定資產(chǎn)減損單 ”一式三聯(lián) ,第一聯(lián)自 存轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡 ”第,二聯(lián)送會計部門 ,第三聯(lián)送使用部門留存。 第二十二條 抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理 已辦理抵押借

36、款的固定資產(chǎn)如發(fā)生減損、出租或外借時,會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量 ,并向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減 變更手續(xù)。第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理辦法一 無形資產(chǎn)的計價及劃分第二十三條 無形資產(chǎn)在取得時 ,按實際成本計量 ,具體計量方法如下 :1 購入的無形資產(chǎn) ,按實際支付的價款作為實際成本 ;2 投資者投入的無形資產(chǎn) , 按投資各方確認的價值作為實際成本 , 價值不 公允的除外 ;3 公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出 , 按照研發(fā)支出的規(guī)定核算。第二十四條 公司無形資產(chǎn)依其性質(zhì)劃分如下 :1 土地 ;13 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度2 計算機軟件

37、 ;3 其他無形資產(chǎn)。二 無形資產(chǎn)的攤銷方法和期限第二十五條 公司應(yīng)于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。使用壽命為有 限的 ,估計其使用壽命年限或構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量;無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。第二十六條 使用壽命有限的無形資產(chǎn) ,在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。使用壽命無限的無形資產(chǎn)不做攤銷。第二十七條 公司的無形資產(chǎn)按預(yù)計使用壽命攤銷,無形產(chǎn)攤銷年限和年攤銷率如下表 :類別 攤銷年限 年攤銷率 %土地 50計算機軟件 5其他無形資產(chǎn) 5-10第二十八條 公司于每年年度終了 ,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命 及未來經(jīng)濟利益消耗方

38、式進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及未來經(jīng)濟利益的 預(yù)期消耗方式與以前估計不同的 ,改變攤銷期限和攤銷方法。第二十九條 公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命 進行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命 ,按照使用壽命有限的無形資產(chǎn)進行處理。三 研發(fā)支出第三十條 公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出 ,區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段 支出,全部在“研發(fā)支出 ”科目歸集核算。第三十一條 研究階段 ,是指為獲取新的科學(xué)或技術(shù)知識并理解它們而進行 的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。研究階段的支出于期末轉(zhuǎn)入 “管理費用 ”。第三十二條 開發(fā)階段 ,是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前 ,將研究成

39、果或其 他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計 ,以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、 產(chǎn)品等。開發(fā)階段支出在項目達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)時,轉(zhuǎn)入 “無形資產(chǎn) ”科目核算。14 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第三十三條 開發(fā)項目能夠證明下列各項時 ,確認為無形資產(chǎn) : 1 從技術(shù)上來講 , 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售具有可行性;2 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖 ;3 無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟利益的方式 ,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn) 的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場;無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時 ,應(yīng)當證明其有用性 ;4 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資

40、源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā) ,并有能力使用或出售該無形資產(chǎn) ;5 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。 第四節(jié) 財產(chǎn)清查制度 第三十四條 財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄 ,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地 盤點 ,對銀行存款、往來款項的核對 ,以確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實 有數(shù) ,并查明賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符。財產(chǎn)清查一般包括,對公司進行的每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查 ; 對銀行存款、未達賬項 ,每月同銀行核對 ; 各種往來款項 ,每年年末進行定期核對 ; 實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時 ,進行的清查 ; 財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時 ,進行的清查 ; 審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)、其他有關(guān)部門根

41、據(jù)國家有關(guān)規(guī)定財產(chǎn)清查。第三十五條 財務(wù)部門應(yīng)依 “盤存表 ”編制 “盤點盈虧報告表 ”一式三聯(lián) , 送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核 ,第一聯(lián)送經(jīng)管部門 ,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室 ,第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的 依據(jù)。一 貨幣資金的清查 第三十六條 庫存現(xiàn)金的清查 通過實地盤點的方法 ,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù) ,再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額 進行核對 ,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反資金管理15廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 制度規(guī)定。盤點結(jié)束后 ,應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果 ,及時填制 “庫存現(xiàn)金盤點表 ”并,由檢

42、 查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析 ,以明確經(jīng)濟責(zé)任。第三十七條 銀行存款的清查銀行存款的清查采用核對法 ,即將開戶銀行對賬單與本公司的銀行存款日記 賬逐筆進行核對 ,以查明帳實是否相符。在清查過程中 ,要查找雙方未達賬項的金 額 , 并據(jù)以編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”清,除未達款項影響 ,以便檢查雙方有無 差錯 ,并確定銀行存款實存數(shù)。第三十八條 其它貨幣資金的清查與銀行存款的清查相同。二 存貨的清查第三十九條 存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、 包裝物等的清查 ,清查方法主要采用實地盤點法 ,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、 金額填在 “存貨清查表

43、 ”上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧 ,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因 ,并做出單獨說明。 三 固定資產(chǎn)的清查第四十條 固定資產(chǎn)的清查采用實地盤點的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對 ,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編 號等 ,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或減損 ,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提 折舊額等 ;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈 ,要對其估價 ,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、 估計折舊等 ,并據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。四 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查第四十一條 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款

44、和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。清查時 ,首先將各項應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項正確完整地登記入賬, 由財務(wù)部向往來公司發(fā)函詢證 ,如對方公司核對無誤 ,應(yīng)在函證上蓋章后退回。如對方發(fā) 現(xiàn)數(shù)字不符 ,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出公司,或者另抄對賬單退回 ,作為進一步核對的依據(jù)。公司收到對方的回單后,對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因 ,并按規(guī)定方法加以更正 ,最后根據(jù)清查結(jié)果編制 “往來款項清 16 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 查報告表 ”。五 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理第四十二條 各責(zé)任部門應(yīng)認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法

45、。財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有 :1 財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益 ;2 計量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯 ;3 計算登記賬簿時的錯誤 ;,以4 由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺 及貨幣資金往來款項的差錯 ;盜竊、營私舞弊造成的損失 ;自然災(zāi)害造成的非常損失 ;未達賬項引起的賬賬、賬實不符 ;賬實相符 ,但由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的減損。第四十三條 對于定額內(nèi)的損耗 ,多屬自然原因 ,非人為因素 ,一般可根據(jù) 制度規(guī)定進行處理。對于超定額損耗,應(yīng)詳細分析產(chǎn)生原因并行行處理。由于工作失職 ,個人造成的損失 ,應(yīng)區(qū)分不同情況 ,嚴肅處理 ,如果

46、屬于玩忽職守或貪 污盜竊的則應(yīng)由過失人賠償 ,直至追究法律責(zé)任。第四十四條 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)。 在財產(chǎn)清查過程 中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝 ,做到物盡其用 ,并積極向外推銷或報請有關(guān)部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款 應(yīng)指定專人 ,主動與對方公司研究解決。第四十五條 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準調(diào)整帳簿記錄 ,做到帳實相符。第五節(jié) 資產(chǎn)減值管理辦法第四十六條 資產(chǎn)減值 ,是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值。資產(chǎn)的可 收回金額低于其賬面價值的 ,將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額 ,減記的金額 確認為資產(chǎn)減值損失 ,計入當期損益 ,同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值

47、準備。可收回金 額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩 者之間較高者確定。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。17 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 第四十七條 公司在會計期末判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在 下列跡象的 ,表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值 :1 資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌 , 其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使 用而預(yù)計的下跌 ;2 企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當期或 將在近期發(fā)生重大變化 ,從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響 ;3 市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經(jīng)提高, 從而影響

48、企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率 ,導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低 ;4 有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或其實體已經(jīng)損壞 ;5 資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置 ;6 企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期,如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者損失 ）遠遠低于預(yù)計金額等 ;7 其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。 第六節(jié) 附 則第四十八條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。第四十九條 本制度自發(fā)布之日起實施。附表 :2-1 固定資產(chǎn)增減表2-2 固定資產(chǎn)盤存單2-3 固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單2-42-52-62-7增加固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)減損單 固定資產(chǎn)讓售比價單

49、閑置固定資產(chǎn)明細表 財產(chǎn)保管卡18 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 表 2-1 固定資產(chǎn)增減表 管理部門 : 使用部門 : 年 月 日 NO: 本月增加 本月減少 備 會計科目 財產(chǎn)編號 資產(chǎn)名稱 規(guī)格 增減原因 單位 數(shù)量 金額 耐用年限 月折舊額 數(shù)量 金額 耐用年限 已提折舊 月折舊額 注 管理部門 : 主管: 經(jīng)辦人 : 會計部門 :主管: 經(jīng)辦人 一式三聯(lián) :(1)管理部門 (2)會計 (3)使用部門財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度頁 盤盈 盤虧頁,第盤點牌 單位 數(shù) 量 數(shù) 量 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 備 注19 廈門日上車輪集團股份有限

50、公司 表 2-2 固定資產(chǎn)盤存單 使用部門 : 年 月 日 共 財 產(chǎn) 固定資產(chǎn) 登記卡 編號名稱規(guī)格廠 主管 : 核對 : 制表: 一式三份 :(1)管理部門自存 (2)會計部門 (3)總管理處總經(jīng)理室 20 廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 表 2-3 固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單 管理部門 :移出 移入 使用部門 :移出 移入 年 月 日 財產(chǎn)編號 : 中文名稱 數(shù)量 購置日期 英文名稱 耐用年限 附屬設(shè)備 規(guī)格 已使用年數(shù) 已折舊金額 移前用途 殘余價值 月折舊額 移出 存放地點 移后用途 移入 備注 移入 經(jīng) 會計 管理部門 移入部門 移出部門 理移出一式四聯(lián) :(

51、1)管理部門 (2)會計 (3)移入部門 (4)移出部門21廈門日上車輪集團股份有限公司 財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度 表 2-4 固定資產(chǎn)減損單管理部門 :使用部門 : 年 月 日 財產(chǎn)編號 :中 規(guī)格 耐用年限文名稱英廠牌 已使用年數(shù)文購置日 數(shù) 取得 已提 賬面價值 期 量 價值 折舊 估計廢品價值 減 損處理費用原因?qū)嶋H損失額 抵押行庫擬資處材理倉辦庫法財總董經(jīng)長理監(jiān)保險單號碼月折舊額 倉會庫理用主部部注意事項 :機械設(shè)備報損其附屬設(shè)備之處理情況應(yīng)在擬處理辦法檔內(nèi)特別注明。 一式四聯(lián) :(1)管理部門 (2)會計 (3)使用部門 (4)倉庫表 2-5 固定資廠讓售比價單管理部門

52、:使用部門 名稱 廠牌規(guī)格 附屬設(shè)備 購置日期 單位 數(shù)量 耐用年限 原價 廠商 已提折舊 比價記錄 單價 凈值 總價 備注 總經(jīng)理 管理部門 使用部門 經(jīng)辦人 一式三聯(lián) :(1)管理部門 ;(2)會計;(3)自存 ;22 廈門日上車輪集團股份有限公司 表 2-6 閑置固定資產(chǎn)明細表 年 月 日 共 頁,第 頁 賬面價值 使用情況 財產(chǎn)編號 名稱 規(guī)格 廠牌 數(shù)量 取耐 總價 已提折舊 凈值 已使用 得用 23 廈門日上車輪集團股份有限公司 表 2-7 財產(chǎn)保管卡 所屬部門 : 日期 日期 項次 憑單號碼 品名 規(guī)格 廠牌 年月日年月日 24 第三章 第一節(jié) 第一條財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度單位 閑置原因 擬處理意見財務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計制度數(shù)量 單位 單價 簽認 處理情況 憑單號碼籌資管理制度總則 為保證會計核算的真實性,規(guī)范公司的籌資活動 , 根據(jù)中華人民,制共和國會計法 、企業(yè)會計準則及內(nèi)部會計控制制度等法律法規(guī) 定本制度。 第二條 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要 ,在自有資金不能滿足和保證公司正常 運轉(zhuǎn)時 ,從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必須充分考慮 公司實際情況 ,制定和掌握好籌資策略和方法 ,控制資金風(fēng)險 ,充分利用財務(wù) 杠桿效應(yīng)以取得最佳效益。 第三條 本制度適用于公司及所屬子公司的