會(huì)計(jì)分錄綜合練習(xí)題

1、會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題、某公司 2014 年 1 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi) 300 元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。2、向海通廠購(gòu)入材料， 貨款 80000 元和發(fā)票上增值稅額 13600 元， 先以銀行存款支付一半， 材料尚未到達(dá)。3、上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。4、以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400 元。5、從銀行提取現(xiàn)金 40700 元。6、以現(xiàn)金 40000 元發(fā)放本月職工工資。7、領(lǐng)用材料 136400 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用 81000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用 43500 元，車間修理用6400 元，工廠行政管理部門消耗5500 元。15300 元存入銀行。8、售給民生廠甲產(chǎn)品

2、 500 件，貨款 90000 元和發(fā)票上增值稅額9、以銀行存款支付本廠技校經(jīng)費(fèi)1000 元。10、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用800 元。11、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)100 元和發(fā)票上增值稅額17 元，法律咨詢費(fèi) 300 元。12、售給永誼廠乙產(chǎn)品 500 件，貨款 60000 元和發(fā)票上增值稅額10200 元尚未收到。13、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)700 元和發(fā)票上增值稅額 119 元。14、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)7000 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用 3000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用2500 元，車間用 1000 元，行政管理部門用500 元。15、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資 400

3、00 元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 15000 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 20000 元，車間管理人員工資 1700 元，工廠行政管理人員工資3300 元。16、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 15500 元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 10000 元，行政管理部門計(jì)提折舊 5500 元。17、攤銷應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)800 元；攤銷應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi) 200元。18、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息200 元。19、根據(jù)甲、 乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用本月甲產(chǎn)品耗用 6000 工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用 4000 工時(shí)）。20、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品 1000 件和乙產(chǎn)品 1000 件全

4、部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。21、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品 500 件的生產(chǎn)成本 60000 元，銷售乙產(chǎn)品 500 件的生產(chǎn)成本 40000元。22、將各收入、費(fèi)用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。23、按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率33%）。24、按稅后利潤(rùn)的 10%提取盈余公積金。25、稅后利潤(rùn)按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)計(jì)12240 元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：其他應(yīng)收款3002、3、4、5、6、7、8、9、貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：在途物資30080000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款應(yīng)付賬款海通廠借：原材料貸：在途物資借：原材料貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款468008000

5、01360046800800004004004070040700借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料借：銀行存款400004000081000乙產(chǎn)品4350064005500136400105300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品90000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷）15300借：營(yíng)業(yè)外支出1000貸：銀行存款100010、借：銷售費(fèi)用800貸：銀行存款80011、借：制造費(fèi)用100管理費(fèi)用300應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）17貸：銀行存款41712、 借：應(yīng)收賬款永誼廠70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品60000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷）1020013、借：銷售費(fèi)用700應(yīng)交稅費(fèi)增值稅

6、（進(jìn)）119貸：銀行存款81914、 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3000乙產(chǎn)品2500制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用500貸：其他應(yīng)付款700015、 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品15000乙產(chǎn)品20000制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用3300貸：應(yīng)付職工薪酬4000016、借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用5500貸：累計(jì)折舊1550017、借：制造費(fèi)用800管理費(fèi)用200貸：待攤費(fèi)用100018、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用200貸：應(yīng)付利息20019、制造費(fèi)用分配率=20000 -( 6000 + 4000 )= 2甲產(chǎn)品應(yīng)分配額=6000X 2= 12000乙產(chǎn)品應(yīng)分配額=4000X 2= 8000借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12000乙產(chǎn)品8

7、000貸：制造費(fèi)用2000020、 借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品111000乙產(chǎn)品74000貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品111000乙產(chǎn)品740002 1 、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品60000乙產(chǎn)品40000貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品60000乙產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2720221借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品9000060000借：所得稅費(fèi)用10560貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10560借：本年利潤(rùn)10560貸：所得稅費(fèi)用10560貸：本年利潤(rùn)150000222借：本年利潤(rùn)118000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品管理費(fèi)用15300財(cái)務(wù)費(fèi)用200銷售費(fèi)用1500營(yíng)業(yè)外支出1000乙產(chǎn)品60000400002 3、利

8、潤(rùn)總額= 150000118000= 32000應(yīng)交所得稅=32000X 33%= 1056024、凈利潤(rùn)= 3200010560=21440盈余公積= 21440X 10%=借：利潤(rùn)分配提取盈余公積貸：盈余公積2 5、借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)1224012240貸：應(yīng)付股利二、某企業(yè) 2014 年 3 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 0元，增值稅1 、購(gòu)進(jìn)甲材料一批，共 1600 公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)稅率 17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。3、上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。4、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他一般耗用（參見下表）。項(xiàng)目甲材料乙材料

9、金額合計(jì)數(shù)量（公斤）金額（元）數(shù)量（公斤）金額（元）制造A產(chǎn)品領(lǐng)用1000100008002400034000制造B產(chǎn)品領(lǐng)用1500150004001200027000車間一般耗用40040004000管理部門領(lǐng)用5015001500合計(jì)290029000125037500665005、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28000元，其中，制造 A產(chǎn)品工人工資15000元，制造B產(chǎn)品工人工資8000元，車間管理人員工資 4000元，廠部管理人員工資1000元。6、按職工工資總額的 14%十提職工福利費(fèi)。7、以銀行存款支付行政管理部門水電費(fèi)500 元。8、計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息500 元。9

10、、按規(guī)定的折舊率計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10600元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊8000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊2600 元。10、在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短缺200元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。11、經(jīng)查，上述材料盤虧屬于定額范圍內(nèi)的自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。12、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。13、本月A、B產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。14、15、16、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售 A產(chǎn)品的實(shí)際成本31000元。17、以庫(kù)存現(xiàn)金支付違約罰金500 元。18以銀行存款支付銷售部門業(yè)務(wù)費(fèi)300 元。19、將本月各損益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。銷售A產(chǎn)品一批，共100件，每件售價(jià)

11、500元，增值稅率17%，貨款尚未收到。計(jì)算上述已售 A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，消費(fèi)稅率為10%并做出賬務(wù)處理。20、21、22、按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。23、向投資者分配股利 2000元。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。按利潤(rùn)總額的25%十算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。解答:1 借:在途物資一甲材料16000貸：銀行存款187202 借：在途物資甲材料20003.4.5.6.7.8.9.10.11.12.貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：原材料甲材料貸：在途物資甲材料借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用20001800018000A

12、產(chǎn)品B 產(chǎn)品貸：原材料甲材料乙材料3400027000400015002900037500借：借：借：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用A 產(chǎn)品15000B產(chǎn)品800040001000貸：應(yīng)付職工薪酬工資生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用28000A 產(chǎn)品 2100B 產(chǎn)品 1120560140貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)管理費(fèi)用貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50050080002600貸：原材料乙材料借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：生產(chǎn)成本50050010600200200A產(chǎn)品B 產(chǎn)品392020020010800576013.14.15.16.17.18.

13、貸：制造費(fèi)用借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本借：應(yīng)收賬款16560A產(chǎn)品B產(chǎn)品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6190041880A 產(chǎn)品 61900B 產(chǎn)品 4188058500A產(chǎn)品 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 銷） 8500借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款5000A 產(chǎn)品 31000A產(chǎn)品31000500500300300191借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50000貸：本年利潤(rùn)50000192借：本年利潤(rùn)4324020.21.22.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 31000營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出借：

14、所得稅費(fèi)用500030059405005001690貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)16905070貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1690借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積16905070507貸：盈余公積50723. 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利2000貸：應(yīng)付股利2000三、某企業(yè) 2014 年 6 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 1 日，購(gòu)入甲材料 300 公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)100 元，增值稅稅率 17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。2、日，以銀行存款支付上述甲材料的運(yùn)雜費(fèi)3000 元。3、日，上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。4、日，領(lǐng)用甲材料 2800

15、0 元，用于 A 產(chǎn)品生產(chǎn)。5、日，收回購(gòu)貨單位前欠貨款 20000 元，存入銀行。6、10日，銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià) 28000元，增值稅稅率17%款項(xiàng)收到存入銀行。7、14日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng)30000 元。8、17日，以銀行存款購(gòu)買辦公用品5720 元。9、21日，從銀行提取現(xiàn)金 10000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。10、23 日，以現(xiàn)金支付職工工資10000 元。11、25 日，銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)34200元，增值稅稅率17%收到購(gòu)貨方已承兌的商業(yè)匯票一張。12、27 日，以銀行存款支付本月水電費(fèi) 2400元，其中車間耗用2000 元， 管理部門耗用 400元。13、30日，以現(xiàn)

16、金支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)1000 元。14、31日，計(jì)算分配職工工資，計(jì)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人8000元，行政部門管理人員2000 元。15、31日，按工資總額的 14%提取職工福利費(fèi)。16、31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 8200 元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊 6600 元，管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊 1600 元。17、31 日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息348 元。18、31 日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺 1000 元（假設(shè)暫不考慮增值稅） 。19、經(jīng)查明，上述材料盤虧由于過失人造成，應(yīng)由過失人進(jìn)行賠償，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。20、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。21、本月A產(chǎn)品全部完

17、工，31日，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品的完工成本。22、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品的銷售成本45000元。23、31日，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金3110 元。24、31日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。25、31日，按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。26、31 日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。27、31 日，按稅后利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積金。28、31 日，將稅后利潤(rùn)的 20%分配給投資者。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：在途物資甲材料30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 5100貸：銀行存款351002

18、、借：在途物資甲材料3000貸：銀行存款30003、借：原材料甲材料330004、5、貸：在途物質(zhì)甲材料借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品貸：原材料甲材料借：銀行存款33000280002000028000貸：應(yīng)收賬款200006、借：銀行存款32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品28000借：銷售費(fèi)用1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 銷項(xiàng)稅額 ） 47607、借：應(yīng)付賬款3000030000貸：銀行存款8、借：管理費(fèi)用57205720貸：銀行存款9、借：庫(kù)存現(xiàn)金1000010000貸：銀行存款10、借：應(yīng)付職工薪酬工資100001000040014貸：庫(kù)存現(xiàn)金11、借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品34200應(yīng)交

19、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5814借：管理費(fèi)用400制造費(fèi)用2000貸：銀行存款240014、15、16、17、18、19、20、21、22、23、貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：生產(chǎn)成本管理費(fèi)用1000A產(chǎn)品貸：應(yīng)付職工薪酬工資借：生產(chǎn)成本管理費(fèi)用8000200010000A產(chǎn)品1120280貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料甲材料借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：營(yíng)業(yè)稅金及附加24114006600160082003483481000100010001000

20、A產(chǎn)品A產(chǎn)品A產(chǎn)品A產(chǎn)品A產(chǎn)品貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品86008600457204572045000450003110311062200242貸：本年利潤(rùn)62200借：本年利潤(rùn)59458貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品45000營(yíng)業(yè)稅金及附加3110銷售費(fèi)用1000管理費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用34825、借：所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用26、借：本年利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)27、借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸： 盈余公積28、借:利潤(rùn)分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利四、A股份有限公司2014年3月發(fā)生的交易和事項(xiàng)如下:l.從銀行取得臨時(shí)借款 600 000 元存

21、入銀行。2.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800 000 元投入使用。3.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值 20 000 元。4.收回某單位所欠本企業(yè)貨款 70 000 元存入銀行。5.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51 000元，款項(xiàng)尚未收到。6生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 3 600元，乙材料2 400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5 000元,車間一般性消耗甲材料 1 760 元。7. 從銀行提取現(xiàn)金 30 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。8. 用銀行存款 1 000 元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。9. 月末計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為2 500 元。10. 企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià) 24 000 元

22、，增值稅4 080 元，運(yùn)雜費(fèi) 1 000 元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備已交付使用。11. 提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提 10 000 元，廠部計(jì)提 7 500 元。12. 預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980 元。13.分配工資費(fèi)用，其中 A產(chǎn)品工人工資12 000元，B產(chǎn)品工人工資10 000元,車間管理人員工資 16 000 元。14. 按各項(xiàng)工資額的 14提取福利費(fèi)。15.本月發(fā)生制造費(fèi)用 30 000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)品4 000工時(shí)）分配計(jì)入 A、 B 產(chǎn)品成本。16. 用銀行存款 5 400 元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。17. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A 產(chǎn)品成本 185 00

23、0 元。18. 將本月發(fā)生的相關(guān)收入及費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。19. 按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算企業(yè)所得稅，同時(shí)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。20. 按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)提法定盈余公積金。21. 向投資者分配現(xiàn)金股利2 300 元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：銀行存款600 000貸：短期借款600 0002、借：固定資產(chǎn)800 000貸：股本800 0003、借：固定資產(chǎn)20 000貸：資本公積20 0004、借：銀行存款70 000貸：應(yīng)收賬款70 0005、借：應(yīng)收賬款351 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 0006、7、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）借：生產(chǎn)成本 A

24、 產(chǎn)品制造費(fèi)用516 000000B 產(chǎn)品5 0001 760貸：原材料甲材料乙材料10 3602 400借：庫(kù)存現(xiàn)金30 000貸：銀行存款30 0008、借：銷售費(fèi)用1 000貸：銀行存款1 0009、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2 500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2 50010、借：固定資產(chǎn)25 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 4 080貸：應(yīng)付賬款29 08011、借：制造費(fèi)用10 0007 500管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊17 50012、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：應(yīng)付利息98013、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品12 000制造費(fèi)用B 產(chǎn)品10 00016 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資38 00014、借：生產(chǎn)成本 A

25、產(chǎn)品1 680制造費(fèi)用B 產(chǎn)品1 4002 240貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)5 32015、借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品18 000B 產(chǎn)品12 000貸：制造費(fèi)用30 00016、借：營(yíng)業(yè)外支出5 400貸：銀行存款5 40017、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185 000貸：庫(kù)存商品185 00018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000貸：本年利潤(rùn)300 000借：本年利潤(rùn)202 380貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185 000營(yíng)業(yè)費(fèi)用1 000管理費(fèi)用7 500營(yíng)業(yè)稅金及附加2 500財(cái)務(wù)費(fèi)用980營(yíng)業(yè)外支出5 40019、利潤(rùn)總額 =300 000-202 380=97 620 元應(yīng)交所得稅=97 620 X 25%=24

26、 405元借：所得稅費(fèi)用24 405貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅24 405借：本年利潤(rùn)24 405貸：所得稅費(fèi)用24 40520、應(yīng)提盈余公積金 =( 97 620-24 405 )10%=7 元借：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積金貸：盈余公積金法定盈余公積金721、借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利2 3002 300貸：應(yīng)付股利五、某企業(yè) 2013 年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料 42 000元，用于A產(chǎn)品21 900元，用于B產(chǎn)品18 100元，車間使用2 000元。2、用現(xiàn)金支付職工薪酬24 000 元。3、向光明廠購(gòu)入甲材料16 380 元含增值稅 17），該廠墊付運(yùn)雜費(fèi) 1 000 元，

27、貨款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4、向八一廠購(gòu)入乙材料 46 800 元含增值稅 17）。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算。材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。5、以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運(yùn)費(fèi)600 元。6、收到新華廠還來欠款3 000 元存入銀行。7、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金000 元。14 計(jì)提職工福利費(fèi)。11、攤銷本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1 400 元。12、將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到A、 B 兩種產(chǎn)品成本中。A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10 000元B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10 000元車間職工薪酬3 000元管理部門職工薪酬1 000元合計(jì)24 000元8、本月份職工薪酬分配如下：9、按職工薪酬總額的

28、10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 3 160元，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊 2 380元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊 780 元。13、A產(chǎn)品已全部完成，共 2 000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。14、出售產(chǎn)品給新華廠，計(jì)A產(chǎn)品1 800件，每件售價(jià)28元，B產(chǎn)品4 400件，每件售價(jià) 14元，共計(jì) 131 040 元（含增值稅 17），貨款尚未收到。15、結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)80 0001 100 元。元。16、用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用17、用銀行存款支付臨時(shí)借款利息5 000 元。18、本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1 200 元。2

29、0、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤虧損失1120 元作非常損失處理。21、沒收某單位包裝物逾期未還的押金300 元。22、出售多余材料 2 000元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 340元，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本 1 500 元。23、將 12 月份各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。24、按 12 月份利潤(rùn)總額的 33計(jì)算應(yīng)交所得稅。 并將“所得稅” 賬戶余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)” 賬戶。25、按 12 月份稅后利潤(rùn)的 10提取盈余公積金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：生產(chǎn)成本21 900181002000制造費(fèi)用42000貸：原材料2、借：應(yīng)付職工薪酬工資2400

30、024000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、借：原材料甲15000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）238017380貸：銀行存款4、借：原材料乙40000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）680046800貸：應(yīng)付票據(jù)5、借：原材料乙600600貸：庫(kù)存現(xiàn)金6、 借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款新華廠30007、借：應(yīng)交稅費(fèi)10001000貸：銀行存款8、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10000B產(chǎn)品1000030001000制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬工資240009、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品140010、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、制造費(fèi)用管理費(fèi)用B 產(chǎn)品貸：應(yīng)付職工薪酬借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊借：

31、制造費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本4201401400福利費(fèi) 33602380780316014001400A產(chǎn)品B產(chǎn)品A產(chǎn)品A產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款新華廠貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)增值稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款借：管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4600460092003790037900A產(chǎn)品50400B 產(chǎn)品61600（銷）1904013104036000A產(chǎn)品B 產(chǎn)品A產(chǎn)品B 產(chǎn)品1100440003600044000110050005000120012005600貸：應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待

32、處理財(cái)產(chǎn)損溢借：其他應(yīng)付款貸：營(yíng)業(yè)外收入11203005600112030022、借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷）340借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料150023、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A 產(chǎn)品 50400B產(chǎn)品 61600其他業(yè)務(wù)收入2000貸：本年利潤(rùn)114300借：本年利潤(rùn)97440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品36000 B 產(chǎn)品44000營(yíng)業(yè)稅金及附加5 600其他業(yè)務(wù)成本1500管理費(fèi)用3120財(cái)務(wù)費(fèi)用5000銷售費(fèi)用1100營(yíng)業(yè)外支出1120利潤(rùn)總額=114300 97440 = 1686024、應(yīng)交所得稅=16860X 33% =借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅

33、費(fèi)應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用25、凈利潤(rùn)= 16860=盈余公積=x 10% =借：利潤(rùn)分配提取盈余公積貸：盈余公積開立公司為增值稅一般納稅人，2014年 7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2 000 元備用；2、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440 元；3、4、收到盛達(dá)公司前欠貨款 80 000 元，存入銀行；向前進(jìn)工廠銷售 A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100 000元，增值稅17 000元，款項(xiàng)尚未收到；5、接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款 1500 00 元；6、向大華公司銷售 B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200 000元，增值稅為34 000元，合計(jì)

34、234 000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為 234 000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張；7、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款 120 000 元；8、向宏達(dá)公司購(gòu)買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款50 000 元；9、收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80 000 元，增值稅為13 600 元，合計(jì) 93 600 元?？鄢A(yù)付款50 000 元，余額 43 600 元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)；10、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800 元，付以現(xiàn)金；11、張強(qiáng)出差回來，向

35、公司報(bào)銷差旅費(fèi)700 元，余款交回現(xiàn)金；12、本月份生產(chǎn) A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400 000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480 000 元，車間一般消耗甲材料 20 000 元，管理部門耗用乙材料5 000 元；13、從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝得設(shè)備，價(jià)值100 000 元，增值稅17 000 元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付；14、企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，確認(rèn)本月尚未支付的短期借款利息費(fèi)用800 元。15、分配本月份職工工資24 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品職工工資為8 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為 10 000 元，車間管理人員工資為 2 000 元，廠部管理人員工資為 4000

36、 元；16、接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi) 3 360 元，其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品職工應(yīng)提 1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1 400元，車間管理人員應(yīng)提 280元，廠部管理人員應(yīng)提 560元；17、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50 000 元，增值稅為 8500 元，合計(jì) 58500 元，款項(xiàng)已存銀行；18、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售 A產(chǎn)品的銷售成本60 000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120 000元;19、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30 000 元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。貸：銀行存款2 000解答：1、借：庫(kù)存現(xiàn)金2 0002、借：制造費(fèi)用440440貸：庫(kù)存現(xiàn)金

37、3、借：銀行存款80 000貸：應(yīng)收賬款盛達(dá)公司80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）17 0004、借：應(yīng)收賬款 - 前進(jìn)工廠117 0005、6、7、8、9、貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借：銀行存款10 0000150 000貸：應(yīng)收賬款光明工廠借：應(yīng)收票據(jù)大華公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17 000150 000234 000200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 34 000借：銀行存款120 000貸：應(yīng)收票據(jù)勝利工廠借：預(yù)付賬款宏達(dá)公司貸：銀行存款借：原材料甲材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：預(yù)付賬款宏達(dá)公司銀行存款10、借：其他應(yīng)收款張強(qiáng)貸：庫(kù)存現(xiàn)金11、借：管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金120 0005

38、0 00050 00080 000進(jìn)） 13 60050 00043 600800800700100貸：其他應(yīng)收款張強(qiáng)80012、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品400 000B產(chǎn)品480 000制造費(fèi)用20 000管理費(fèi)用5 000貸：原材料甲材料900 000乙材料5 00013、借：固定資產(chǎn)100 00014、借：15、借：貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息生產(chǎn)成本A產(chǎn)品117 0008008008 000B 產(chǎn)品 10 0002 0004 000制造費(fèi)用 管理費(fèi)用16、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1 120B 產(chǎn)品1 400制造費(fèi)用280管理費(fèi)用560貸：應(yīng)付職工薪釃職工福利3 36017、借：銀行存款58 5

39、00貸：其他業(yè)務(wù)收入乙材料50 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）8 50018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品60 000八、.、亠r .1.1B產(chǎn)品120 000貸：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品60 000B產(chǎn)品120 00019、借：其他業(yè)務(wù)成本乙材料30 000貸：原材料乙材料30 00024 000貸：應(yīng)付職工薪釃工資七、某企業(yè) 2013 年 5 月發(fā)生的下列交易與事項(xiàng)如下：1、購(gòu)入材料一批，貨款 18 000 元，增值稅率 17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 700 元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。2、用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)600 元。3、生產(chǎn)車間為制造 A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)

40、品領(lǐng)用乙材料 8 000元，管理部門一般耗用乙材料 2 000 元。4、職工劉芳出差借款 3 000 元，以現(xiàn)金付訖。5、劉芳報(bào)銷差旅費(fèi) 1 500 元，余款退回現(xiàn)金。6、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品20 000 元。的工人工資 30 000 元，車間管理人員工資 10 000 元，企業(yè)管理部門人員工資7、按工資總額的 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。3 300 元，管理部門辦公設(shè)備折舊8、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)費(fèi) 1 200 元。9、從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。10、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15 000元。其中：A

41、產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9 000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6 000元。11、銷售產(chǎn)品一批，貨款 1 000 000 元，增值稅率 17%， 款項(xiàng)已存入銀行。12、企業(yè)購(gòu)入不需安裝的新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款80 000元，增值稅 13 600元，以銀行存款支付。13、 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800 000 元。14、月末將本月收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 050 000 元，其他業(yè)務(wù)收入 50 000 元，投資收益 220 000 元，營(yíng)業(yè)外收入 30 000元。15、月末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510 000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 1547 元，其他業(yè)務(wù)成本 30 238 元，管理費(fèi)用

42、 18 760 元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000 元，銷售費(fèi)用 15貸：其他應(yīng)收款劉芳3 000制造費(fèi)用10 000000 元，營(yíng)業(yè)外支出 150 000 元。16、計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為402 元。元。18 70017、將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。18、按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積元。19、經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配現(xiàn)金股利 400 000要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解答：1、借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3 060貸：銀行存款21 7602、借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款6003、借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品6 0008 0002 000B 產(chǎn)品管理費(fèi)用貸：原材料甲材料6 00010

43、 000乙材料4. 借：其他應(yīng)收款劉芳3 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3 0005. 借：管理費(fèi)用1 500庫(kù)存現(xiàn)金1 5006. 借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品40 000B產(chǎn)品30 000管理費(fèi)用20 00015.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510 000管理費(fèi)用18 7607.借：8.借：9.借：10.11.00012.13.14.貸：應(yīng)付職工薪酬工資生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用100 000A產(chǎn)品 5 600B產(chǎn)品4 2001 4002 800貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：固定資產(chǎn)借：借：借：3 3001 2009 000B 產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本14 0004 5008006 00013 60080015 0001170 000800 0001 000170 000