一般納稅人申報(bào)表

1、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)所屬行業(yè):（公章）法定代表人姓名注 冊(cè) 地 址營(yíng)業(yè) 地址開 銀 及 號(hào) 項(xiàng)企業(yè)登記注冊(cè)類型電 話 號(hào) 碼目欄次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及 勞務(wù)本月數(shù)本年累 計(jì)本月數(shù)本年累 計(jì)（一）按適用稅率征 稅貨物及勞務(wù)銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售 額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易征收辦 法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整 的銷售額6（三）免、抵、退辦 法出口貨物銷售額7（四）免稅貨物及勞 務(wù)銷售額8其中：免稅貨物銷售 額9免稅勞務(wù)銷售額10銷 售 額銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額1

2、2上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免抵退貨物應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納 稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18 （如 17<11,則為17,否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的 應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算 的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅 額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23期初未繳稅額（多繳 為負(fù)數(shù)）25實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預(yù)繳稅額28出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29本期繳納上期應(yīng)納 稅額30本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（

3、多繳 為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額（0）33=25+26-27本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=24-28-29即征即退實(shí)際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額36填表說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說(shuō)明）適用于增值 稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說(shuō)明所稱（二）本表及填寫說(shuō)明所稱 勞務(wù)。（三）本表及填寫說(shuō)明所稱（四）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅貨物”“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)?！薄ⅰ鞍催m用稅率計(jì)算”和“一般本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37如果你已委托代理人申報(bào)， 請(qǐng)?zhí)顚懴铝匈Y料： 為代理一切稅

4、務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽字：此納稅申報(bào)表是根據(jù) 中華人民共和國(guó)增值稅 暫行條例的規(guī)定填報(bào)的， 我相信它是真實(shí)的、可靠 的、完整的。聲明人簽字：主管稅務(wù)機(jī)關(guān):接收人:接收日期:，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配“應(yīng)稅服務(wù)” “按適用稅率計(jì)稅計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng) 納稅額的計(jì)稅方法。（五）本表及填寫說(shuō)明所稱“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn) 易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額=銷售額X征收率” 公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì) 稅方法。（六）本表

5、及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)， 在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。（七）本表及填寫說(shuō)明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括以下3種：1. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”；2. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；3. 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫 具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三

6、）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）（六）（七）（八）（九）算賬戶號(hào)碼。“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱?！胺ǘù砣诵彰保禾顚懠{稅人法定代表人的姓名?！白?cè)地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：“開戶銀行及賬號(hào)”填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。:填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)按納稅人稅務(wù)登記證的欄目?jī)?nèi)容填寫。（十）“登記注冊(cè)類型”：（十一）“電話號(hào)碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅 即

7、征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以 外的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說(shuō)明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四 十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅 方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值

8、稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售 額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的 不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一） 第9 列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算 增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的 視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企

9、業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷 售額。（十七）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅 的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（十八）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì) 部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政 策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的 不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一） 第7 列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡(jiǎn)易辦

10、法計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的 不含稅銷售額；應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率 計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一） 第9 列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、 審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在

11、本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即 退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的 不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、 抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的 銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一） 第9 列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅

12、法規(guī)定免征增值稅 的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦 法的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的 免稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一） 第9 列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定 免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括 適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增 值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額， 但零稅率的銷售額中不包括適

13、用免、 抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。（二十五）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的 銷項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+ （第14列第2、4、5行之和-14列第7行）;本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一） 第 10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+ “即征即退貨物、勞務(wù)

14、和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和 “本年累計(jì)”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申 報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng) 業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（下同）。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申 報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和 勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 所屬期填寫“ 0”；以后各期按上期申報(bào)表第 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“

15、本月數(shù)”填寫。（2 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款20欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛 賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款 所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫； 以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本年累計(jì)”填寫。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“

16、本年累計(jì)”。 其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（2） 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“ 0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本 期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+ “即征即退貨物、勞務(wù)

17、和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口 貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫稅務(wù)、財(cái)政、 審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” W附列資料（一） 第8 列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合 計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十二）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的

18、納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和 “本年累計(jì)”。(1 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算 填寫。(2 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫貨物和勞務(wù)掛 賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留 抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相 比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第 13欄“上期留抵稅額” “一 般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=(第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)

19、”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)”列“本月數(shù)”)x般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=(附列資料(一)第10列第1、3行之和- 第10列第6行)寧第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月 數(shù)” X 100 %。(3)本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式 計(jì)算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：(1) 填寫。(2)(3) 計(jì)算填寫。本欄本欄本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”按表中所

20、列公式計(jì)算:填寫“ 0”。:按表中所列公式(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳 納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫：“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞 -第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服1. 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“ 般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” 務(wù)”列“本年累計(jì)”。勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “即征2. 本欄“即征即退貨物、“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

21、(三十四)第20欄“期末留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和 “本年累計(jì)”：(1 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后， 一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。(2 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛 賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式 計(jì)算填寫：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”=第13欄“上期留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “-般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本

22、年累計(jì)”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式 計(jì)算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1） 填寫。（2）（3）計(jì)算填寫。本欄本欄本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”按表中所列公式計(jì)算:填寫“ 0”。:按表中所列公式（三十五）第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ) 繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列

23、資料（一）（第10列第8至11行之和-第10列第14行）+ （第14列第12行至13行之和-第14列 第15行）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第14行+第14列第15行。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)， 應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額 =應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額X預(yù)征率。（三十六）第22欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅 人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的 增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)

24、定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng) 專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算 的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第 19欄“應(yīng)納 稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第 19欄與第 21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。 按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所 屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)” 按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本 年累計(jì)”填寫。（四十）第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額， 但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。（四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳