代理記賬財務會計管理制度

1、代理記賬財務會計管理制度用心整理的精品 word文檔，下載即可編輯！一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1. 愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心 盡力，盡職盡責。2. 誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話， 譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3. 廉潔自律。4. 客觀公正。 持應有的獨立性。5. 堅持準則。辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信遵紀守法、清正廉潔。 實事求是，不偏不倚，保代理記賬財務會計管理制度要求會計人員公私分明、不貪不占、 要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事,要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終 堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進

2、行會計核算，實施會計監(jiān)督。6. 提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦 練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。7. 參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務，全 面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積 極參與管理。8. 強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質(zhì)量，努力維護和提升 會計職業(yè)的良好社會形象。二、內(nèi)部財務管理制度為加強本事務所財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展， 提高事務所有者的經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共和國會計法、國家有關(guān)財務 會計管理法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司所的實際情況，特制定本財務會

3、計管理 制度。（一）財務會計管理的基本原則1. 公司核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。（二）財務會計管理的基本任務和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全， 努力提高公司經(jīng)濟效益。2、做好財務管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務 收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清 查。5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。（三）財務會計管理的基本內(nèi)容1. 財務會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財務部門負責人對財務會

4、 計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務 會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。2. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng) 營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。3. 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具 備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張 數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應 由出納人員簽名或蓋章。4. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計 賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進 行

5、。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。5. 做好會計審核工作，經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實 性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重 大事項由財務負責人復核。6. 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存 實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證 相符，賬實相符，賬表相符。7. 建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料 者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行 保管和銷毀。三、業(yè)務規(guī)范制度：（一）、簽訂代理記賬委托協(xié)議書委托人委

6、托本公司進行代理記賬時，應當在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委 托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；3、編制和提供會計報表的要求；4、會計檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。（二）雙方的義務責任及權(quán)利1、代理記帳委托人應履行的義務（1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計 制度規(guī)定的原始憑證；（2）應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管；（3）及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；（4）對本公司所

7、退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充 的原始憑證，應當及時予以更正、補充；（5）承擔代理記帳委托協(xié)議中約定的責任。2、本公司所應履行的義務（1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責；（2）對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務；（3）對委托人示意做出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他 不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責任；（5）承擔代理記帳委托協(xié)議中約定的責任。四、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理 記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必

8、須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶 滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改 進。4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無 效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的 時間提交委托單位。6承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權(quán)利 義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務的培訓。五、檔案管理制度1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，

9、應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會 計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳 協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原 始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導人報告，請求查 明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回， 要求經(jīng)辦人員更正、補充。4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手 續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報

10、告的單位更 正。錯誤較多的，應當重新編報。六、會計工作交接制度1. 本公司與委托記賬單位之間的會計資料的交接，嚴格按與委托記賬單位簽 訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準備的會計資料交接簽收登記 簿上簽字確認。2. 本公司與委托記賬單位終止委托合同時，所有會計資料全部移交給代理記 賬單位，其未了會計事宜按本章會計工作交接之規(guī)定執(zhí)行。3. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移 交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。4. 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（2）尚未登記的帳目，應當?shù)怯?/p>

11、完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員 印章。（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印 章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù) 磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物其他會計資料和物品等內(nèi)容；。5. 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接， 由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管 人員交接，由單位領(lǐng)導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。6. 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對 點收。（1）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有 短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（2）各明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個 別帳戶的余額與代理記賬單位核對清楚。（3）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài) 下進行交接。7. 會計機構(gòu)負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、 重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留 問題，應當寫出書面材料。8. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應 在