公司貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度第一章貨幣資金管理原則與依據(jù)第一條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。公司根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用;公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃,編制月度資金預(yù)算， 是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第二條公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集和各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第三條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第四條辦理貨幣資金

2、業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明；（二）支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 不得超越審批權(quán)限。對(duì)于不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人必須拒絕批準(zhǔn)；（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算

3、是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?復(fù)核無(wú)誤后，交由岀納人員辦理支付手續(xù)；（四）辦理支付。岀納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第二章現(xiàn)金管理制度第六條財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。第七條會(huì)計(jì)、岀納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，岀納人員的資格由財(cái)務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支岀和保管只限于岀納人員負(fù)責(zé)辦理，非岀納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第八條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支?，F(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)人員開(kāi)出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章

4、后方可入賬。第九條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審 核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第十條現(xiàn)金的使用范圍職工工資、津貼； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支付；五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；六）結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出；七）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用

5、開(kāi)支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000 元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。第十二條 任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報(bào)銷的 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條 公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順 序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人處理。第十四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限 額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。第十五條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，

6、出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管 理工作。第十六條 提取一萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。提取現(xiàn)金在五萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。第十七條 本制度禁止下列行為：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金； 超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；四）編造用途套取現(xiàn)金；五）與其它單位間相互借用貨幣資金；六）利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；七）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；八）設(shè)立“小金庫(kù)”或保留賬外公款；第十八條 公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)的方式方法見(jiàn)財(cái)物盤點(diǎn)制度。第三章銀行存款管理

7、制度第十九條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。第二十條銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第二十一條公司財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章由會(huì)計(jì)和出納分別保管，不允許由一個(gè)人統(tǒng)一保管 使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十二條 對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留的印鑒外，支票領(lǐng)必須注明日期、 用途和以大寫金額書寫的限額， 以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。用后，應(yīng)在 5 天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。第四章資金報(bào)告第二十三條 公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。資金流量日?qǐng)?bào)表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報(bào)告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料；本日新開(kāi)銀行存款支出日?qǐng)?bào)表， 分部門報(bào)告不同銀行賬號(hào)的前日累計(jì)未報(bào)銷余額、額、本日?qǐng)?bào)銷額和本日累計(jì)未報(bào)銷額，對(duì)于累計(jì)五個(gè)工作日沒(méi)有報(bào)銷的已開(kāi)支票，要注明原因；大額收支日?qǐng)?bào)表，按部門，報(bào)告銀行賬戶、對(duì)方單位名稱、收付款金額、收付款原因。第二十四條 公司財(cái)務(wù)部向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每月上報(bào)費(fèi)用開(kāi)支表。20%的，要注明并說(shuō)明原因；費(fèi)用開(kāi)支月報(bào)表，分部門、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開(kāi)支的金額，