2017會計后續(xù)教育培訓(xùn)試題及答案(小企業(yè)2)

1、小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4 應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時（）臺。（1分）小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4網(wǎng)上開店屬于（）。（1分）錯誤！未找到引用源。概念創(chuàng)業(yè)錯誤！未找到引用源。團(tuán)隊創(chuàng)業(yè)錯誤！未找到引用源。兼職創(chuàng)業(yè)錯誤！未找到引用源。網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)錯誤！未找到引用源。計入營業(yè)外支出錯誤！未找到引用源。計入管理費用錯誤！未找到引用源。計入財務(wù)費用錯誤！未找到引用源。沖減壞賬準(zhǔn)備）。（1 分）小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介4小企業(yè)應(yīng)對（）計提折舊。（1分）錯誤！未找到引用源。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)錯

2、誤！未找到引用源。自營建造的固定資產(chǎn)錯誤！未找到引用源。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)錯誤！未找到引用源。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)）（1長期債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用直線法進(jìn)行攤銷。小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介4甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺，在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為 30%發(fā)生生產(chǎn)成本合計為 100 000元。 則月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（錯誤！未找到引用源。100錯誤！未找到引用源。570錯誤！未找到引用源。30錯誤！未找到引用源。50o錯誤！未找到引用源。借記“銀行存款”錯誤！未找到引用源。貸記“銀行存款”錯誤！未找到引用源。借記“庫存現(xiàn)金”錯誤

3、！未找到引用源。貸記“庫存現(xiàn)金”小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4 企業(yè)用銀行存款購買原材料時，應(yīng)（）。（1 分）小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4應(yīng)收及預(yù)付款項實際發(fā)生壞賬時，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。（ 錯誤！未找到引用源。正確）（1 分）錯誤！未找到引用源。錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4 領(lǐng)用低值易耗品時，下列賬務(wù)處理中不正確的是（）。（1 分）錯誤味找到引用源。借記“制造費用”錯誤！未找到引用源。借記“管理費用”錯誤味找到引用源。借記“銷售費用”廠借記“低值易耗品”小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4小企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅。（ 錯誤！未找到引用源。正確 錯誤！未找到引用源。錯誤）（1 分）小企

4、業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。（ ）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過 6個月。 錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤）（1 分）小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4在小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，對于盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯更正。（錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤）（1 分）小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費、裝卸費、包裝費，要計入成本。（）（1分）錯誤！未找

5、到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則基本情況簡介 4小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。（ 錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定）（1 分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3財政部于2011年發(fā)布的小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求自（）（1 分）（1 分）錯誤！未找到引用源。2013年1月1日錯誤 味找到引用源。2014年1月1日'錯誤！未找到引用源。2015年1月1日錯誤！未找到引用源。2016年1月1日）起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行。（1分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作 3新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值

6、易耗品，以 及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（錯誤！未找到引用源。正確 錯誤！未找到引用源。錯誤錯誤 味找到引用源。 交易發(fā)生日即期匯率錯誤！未找到引用源。合同約定匯率錯誤！未找到引用源。當(dāng)期平均匯率錯誤！未找到引用源。其他匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3針對小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)），新準(zhǔn)則專門設(shè)置了 “（）”科目，用于核算小企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。（1分）錯誤！未找到引用源。消耗性生物資產(chǎn)錯誤！未找到引用源。固定該資產(chǎn)錯誤！未找到引用源。無形資產(chǎn)錯誤！未找到引用源。待處理財產(chǎn)損溢）折算。（1分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作 3小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采

7、用（新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3）（1 分）小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費用。（ 錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤錯誤！未找到引用源。2年錯誤！未找到引用源。5年錯誤！未找到引用源。10年錯誤！未找到引用源。20年新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作 3 企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。（1 分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作 3新準(zhǔn)則中沒有設(shè)置存貨跌價準(zhǔn)備科目，如果原來計提了存貨跌價準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未分配利潤” 科目。（錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作 3 新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采

8、用（錯誤！未找到引用源。成本法錯誤！未找到引用源。權(quán)益法錯誤！未找到引用源。重置核算法錯誤！未找到引用源。物價指數(shù)法）核算。（1分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作 3小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金 流量表的所有項目進(jìn)行折算。（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤錯誤！未找到引用源。遠(yuǎn)期匯率錯誤！未找到引用源。即期匯率錯誤！未找到引用源。匯票匯率錯誤！未找到引用源。電匯匯率）折算。（1分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的（新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作 3 小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時改為

9、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。 包括：存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（）（1分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤第四部分小企業(yè)會計準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會計準(zhǔn)則的內(nèi)容 16按照中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人 員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定。（ 錯誤！未找到引用源。正確）（1 分）錯誤！未找到引用源。錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則的內(nèi)容 16關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說法正確的是（）。（1分）錯

10、誤！未找到引用源。發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入錯誤 味找到引用源。 如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算錯誤！未找到引用源。 涉及“發(fā)出商品”科目 錯誤 味找到引用源。 發(fā)出商品時確認(rèn)收入小企業(yè)會計準(zhǔn)則的內(nèi)容 16目前國際上制定小企業(yè)會計準(zhǔn)則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式。（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并且可以抵扣進(jìn)項稅額。（）（1分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則

11、的內(nèi)容 16小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說法不正確的是（錯誤！未找到引用源。短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資成本錯誤！未找到引用源。后續(xù)計量不反映浮動盈虧錯誤！未找到引用源。后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益”錯誤！未找到引用源。短期投資處置時不反映持有期間浮動盈虧的結(jié)轉(zhuǎn)）。（1 分）小企業(yè)會計準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷，對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。（ 錯誤！未找到引用源。正確）（1 分）廠錯誤小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按（）攤銷。（1分）錯誤！未找到引用源。雙倍余額遞減法錯誤！未找到引用源。年數(shù)總和法錯誤！未找到引用源。年限平均法錯誤！

12、未找到引用源。工作量法小企業(yè)會計準(zhǔn)則的內(nèi)容 16小企業(yè)會計準(zhǔn)則的內(nèi)容 16下列關(guān)于小企業(yè)所有者權(quán)益，說法不正確的是（）。（1 分）錯誤！未找到引用源。小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計入所有者權(quán)益的利得與損失錯誤！未找到引用源。 小企業(yè)資本公積只包括資本溢價或股本溢價，不設(shè)置“資本公積一一其他資本公 積”明細(xì)科目錯誤！未找到引用源。小企業(yè)資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損錯誤！未找到引用源。小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計入所有者權(quán)益的利得與損失，并且設(shè)置“其他綜合 收益”科目第五部分小企業(yè)稅務(wù)會計案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會計處理自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在 20萬元到

13、30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（20%）的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1分）錯誤！未找到引用源。50%錯誤！未找到引用源。50%15%錯誤！未找到引用源。60%20%錯誤！未找到引用源。60%30%六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交土地增值稅”。錯誤！未找到引用源。正確（）（1 分）錯誤！未找到引用源。錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理）（1 分）小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點應(yīng)是含稅銷售額。（錯誤！未找到引

14、用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理自2016年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為（錯誤！未找到引用源。20%錯誤！未找到引用源。30%錯誤！未找到引用源。10%錯誤！未找到引用源。15%）。（1 分）（1 分）六、小企業(yè)其他稅種的會計處理（國家稅務(wù)總局公告 2016年第6號）規(guī)定,按照國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告）（1 分）自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費 稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。（ 錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用

15、源。錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理）（1 分）委托加工的會計處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費品的銷售價格計算代收代繳消費稅；若沒有同類消費 品銷售價格的，按照組成計稅價格計算。（錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理“應(yīng)交稅）（1 分）小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入 費一一應(yīng)交增值稅”科目核算。（錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源

16、。錯誤第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一 分不多。（）。（1 分）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3 下列屬于做假賬的成本費用互化手法的是（ 錯誤味找到引用源。 收入、成本、費用虛增/減，如報銷虛假費用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等 錯誤！未找到引用源。如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入，以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績 的目的錯誤味找到引用源。 如某企業(yè)將應(yīng)計入“管理費用”賬戶的無形資產(chǎn)攤銷計入了“制造費用”賬戶，

17、月 末分配制造費用時，將其計入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這樣就造成少計期間費用，虛增利潤的結(jié)果錯誤！未找到引用源。 如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3錯誤！未找到引用源。工資、薪金錯誤！未找到引用源。五險一金錯誤！未找到引用源。外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用錯誤！未找到引用源。交通補(bǔ)助人工費用中可以加計扣除的項目不包括（）。（1 分）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法33年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到（1分）關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起 規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。錯誤味找到引用源。20人以下（含20人）錯誤 味

18、找到引用源。 30人以下（含30人）錯誤味找到引用源。20人以下（不含20人）錯誤 味找到引用源。30人以下（含30人）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法 3在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時，應(yīng)該對各個方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下 沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以 獲取延期納稅的益處。（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。

19、錯誤）（1 分）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于教育費附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額W（額（）萬元，免征。（1分）20錯誤！未找到引用源。10 ；錯誤！未找到引用源。15;20錯誤！未找到引用源。10 ；30）萬元，季度銷售額或營業(yè)錯誤！未找到引用源。15 ； 30三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）（1分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施 4長期零申報的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，降低?shù)量

20、和限額。（ 錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤）（1 分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施 4零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時，可進(jìn)行零申報。（1分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施 4企業(yè)經(jīng)營行為由于適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要 稅收負(fù)擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險。（錯誤！未找到引用源。正確 錯誤！未找到引用源。錯誤）（1 分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施 4新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如5月新辦，5月銷售額 一季度時，因企業(yè)5月和6月之和沒有超過9萬元，所以免稅。

21、（3萬元，6月銷售額 4萬元，這時四月申報第錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施 4自2016年1月1日起，按照新的會計檔案管理辦法，原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?，總賬、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?。?分）錯誤！未找到引用源。30; 30錯誤！未找到引用源。20; 30錯誤！未找到引用源。20; 20錯誤！未找到引用源。30; 20四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異20嚇會預(yù)警。（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施4符

22、合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出和類似個人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（）（1分）錯誤！未找到引用源。正確 錯誤！未找到引用源。錯誤四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施 4如果企業(yè)在一個評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（申報的，就不能評為 A級。（1分）錯誤！未找到引用源。2; 4錯誤！未找到引用源。376錯誤！未找到引用源。3; 8錯誤！未找到引用源。4; 8第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀）個月或者累計（）個月零申報、負(fù)錯誤！未找到引用源。從價計征錯誤！未找到引用源。從量定額計征錯誤！未找到引用源。復(fù)合計征錯誤！未找到引用源。從價計征為主、從量計征為輔二、最新

23、環(huán)境稅政策解讀自2015年5月1日起，將鐵礦石資源稅由減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）征收調(diào)整為減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）征收。（1分）錯誤！未找到引用源。60% 30%錯誤！未找到引用源。50% 20%）。（1 分）二、最新環(huán)境稅政策解讀對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行（錯誤味找到引用源。80% 40%錯誤味找到引用源。80% 35%二、最新環(huán)境稅政策解讀 資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（）繳納資源稅。（1分）錯誤！未找到引用源。 礦產(chǎn)品的開采地O礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地錯誤！未找到引用源。鹽的生產(chǎn)地 錯誤！未找到引用源。 礦產(chǎn)品的加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅從價計征

24、改革及水資源稅改革試點，自2016年7月1日起實施。（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的購進(jìn)金 額，在計算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時，不予扣減已稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額；未分別核算的，一并計算繳納資 源稅。（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤二、最新環(huán)境稅政策解讀對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征資源，資源稅減征 30%（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確50%對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)錯誤！未找到引用源。錯誤二、最新

25、環(huán)境稅政策解讀確認(rèn)計稅依據(jù)時可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進(jìn)金額。（1分）錯誤！未找到引用源。數(shù)量錯誤！未找到引用源。單價錯誤！未找到引用源。運(yùn)費錯誤！未找到引用源。數(shù)量、單價及運(yùn)費納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購原煤的（），在二、最新環(huán)境稅政策解讀征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整），且受贈單位是在財政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會團(tuán)體發(fā)生

26、的公益性捐贈支出，必須是（ 合發(fā)布的名單上。（1分）錯誤味找到引用源。企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度錯誤！未找到引用源。錯誤！未找到引用源。當(dāng)年會計期間錯誤！未找到引用源。實際發(fā)生年度四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀 企業(yè)發(fā)生的直接捐贈支出，要（）。（1 分）錯誤！未找到引用源。納稅調(diào)增錯誤！未找到引用源。納稅調(diào)減錯誤！未找到引用源。無需調(diào)整錯誤！未找到引用源。不確定四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀 納稅調(diào)整金額為正數(shù)表示（）。（1分）錯誤！未找到引用源。調(diào)增錯誤！未找到引用源。調(diào)增錯誤！未找到引用源。無變化錯誤！未找到引用源。無法判斷四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀 納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示

27、（）。（1分）錯誤！未找到引用源。錯誤！未找到引用源。調(diào)增調(diào)減錯誤！未找到引用源。無變化錯誤！未找到引用源。無法判斷四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤實務(wù)中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤表”預(yù)申報企業(yè)所得稅，然后聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行會計報表審 計。（四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀）（1 分）公益性捐贈中，受贈單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)。（ 錯誤！未找到引用源。正確 錯誤！未找到引用源。錯誤四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)向公益性社會團(tuán)體實施的股權(quán)捐贈，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得

28、 時的（）確定。（1分）錯誤！未找到引用源。 賬面價值 錯誤味找到引用源。市場價值 錯誤味找到引用源。重置成本 錯誤！未找到引用源。歷史成本四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀中國紅十字基金會不符合公益性捐贈稅前扣除資格。不在公益性社會團(tuán)體名單內(nèi)。（）（1 分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理規(guī)定PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理母公司在編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)以該子公司編制的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，按與該子公司相同的基礎(chǔ)對該子公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行計量，計量金額與原在合并財務(wù)報表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商譽(yù)的金額

29、之間的差額，應(yīng)計入（）。（1 分）錯誤！未找到引用源。資本公積錯誤！未找到引用源。當(dāng)期損益錯誤！未找到引用源。其他綜合收益錯誤！未找到引用源。營業(yè)收入PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入 企業(yè)編制個別財務(wù)報表的日期為（）。（1 分）錯誤味找到引用源。派出管理人員之日錯誤！未找到引用源。取到上級部門批復(fù)之日錯誤味找到引用源。財產(chǎn)交接之日錯誤！未找到引用源。取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制

30、權(quán)后編制合并財務(wù)報表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和 所有者權(quán)益變動表等。（:錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤）（1 分）PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理表時，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。（1 分）錯誤！未找到引用源。投資收益錯誤！未找到引用源。資本公積等錯誤！未找到引用源。營業(yè)外支出錯誤！未找到引用源。其他綜合收益國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并財務(wù)報PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理國有獨資或全資

31、企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個別財務(wù)報表時，一般應(yīng)根據(jù)國資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額計入（）。（1 分）錯誤！未找到引用源。投資收益錯誤！未找到引用源。資本公積錯誤！未找到引用源。遞延收益錯誤！未找到引用源。其他應(yīng)付款）（1 分）PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理 劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個別財務(wù)報表。（ 錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理錯誤！未找到引用源。所有者權(quán)益錯誤！未找到引用源。其他權(quán)益變動錯誤！未找到引用源。資本公積

32、（資本溢價）錯誤！未找到引用源。實收資本劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。（1 分）PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理錯誤！未找到引用源。提足折舊后不需要計提折舊錯誤！未找到引用源。不需要計提折舊錯誤！未找到引用源。按上級領(lǐng)導(dǎo)要求決定是否計提折舊錯誤！未找到引用源。繼續(xù)計提折舊“僵尸企業(yè)”對固定資產(chǎn)的處理為（）。（1 分）PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理）（1 分）國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財務(wù) 報表時，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合

33、并財務(wù)報表范圍。（錯誤！未找到引用源。錯誤PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補(bǔ)資金的會計處理）（1 分）針對合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù) 的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實現(xiàn)的凈利潤、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益變動情況。匚 錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤 第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。（1分）錯誤！未找到引用源。基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶 錯誤！未找到引用源。一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)1年錯誤味找到引用

34、源。 臨時存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過 錯誤！未找到引用源。 專業(yè)存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4X公司2011年6月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價值430萬元計入固定資產(chǎn)成本。預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬元，重新預(yù)計的尚可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為12萬元，采用直線法計提折舊，2013年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。（1分）錯誤！未找

35、到引用源。16錯誤！未找到引用源。41錯誤！未找到引用源。44錯誤！未找到引用源。28第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4預(yù)付賬款還可以核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的支出，但應(yīng)由以后分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用。（1 分） 錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4正保公司2009年3月20日購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價為3 500萬元，增值稅稅額為595萬元,發(fā)生的運(yùn)雜費為110萬元（不考慮運(yùn)費抵扣增值稅的因素），預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，按年數(shù)總和法計提折舊。則該企業(yè)2011年就該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。

36、（1分）錯誤！未找到引用源。780錯誤！未找到引用源。908.92錯誤！未找到引用源。960錯誤！未找到引用源。840第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4）（1 分）銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，如沒有記 賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。（ 錯誤！未找到引用源。正確 錯誤！未找到引用源。錯誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4）（1 分）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財 產(chǎn)損溢科目核算，直接計入相關(guān)科目。（錯誤！未找到引用源。正確 錯誤！未找到引用源。錯誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4）（1 分）核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷，當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)當(dāng)月不計提攤銷，當(dāng)月減少的 無形資產(chǎn)當(dāng)月計提攤銷。（錯誤！未找到引用源。正確第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結(jié)轉(zhuǎn)4投資款。（）（1分）錯誤！未找到引用源。正確錯誤！未找到引用源。錯誤 第十二部分營改增360度剖析“營改增”后進(jìn)項稅抵扣范圍-不得抵扣的進(jìn)項稅額2一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。（1分）錯誤！未找到引用源。銷售貨物錯誤！未找到引用源。提供加工修理修配勞務(wù)錯誤！未找到引用源。公共交通運(yùn)輸服務(wù)錯誤！未找到引用源。提供電