企業(yè)會(huì)計(jì)核算模擬實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、霜三一文庫(kù)三一文庫(kù)() /實(shí)習(xí)報(bào)告企業(yè)會(huì)計(jì)核算模擬實(shí)訓(xùn)報(bào)告、實(shí)習(xí)目的生系統(tǒng)，全面地掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和方法，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論的理解，將會(huì)計(jì)知識(shí)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作有機(jī)的 結(jié)合在一起。二、實(shí)習(xí)時(shí)間三、實(shí)習(xí)地點(diǎn)四、實(shí)習(xí)內(nèi)容市萬隆股份有限責(zé)任公司 1212 月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，通過設(shè)置賬 戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等工作環(huán)節(jié)， 全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處理。( (一) )實(shí)習(xí)操作過程會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)的目的是培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐操作能力。能夠使學(xué)初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)是以一個(gè)中型工業(yè)企業(yè)長(zhǎng)春1 1 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，首先要審核原始憑證，根據(jù)原始憑證或 原始憑證匯總表填制各

2、種記賬憑證; ;2 2 根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款 日記賬；3 3 根據(jù)各種記賬憑證并且參考原始憑證或原始憑證匯總表， 逐筆登記各種明細(xì)分類賬；4 4 根據(jù)各種匯總記賬憑證匯總登記總分類賬 ；5 5 月末，將日記賬明細(xì)分類賬的余額與總分類賬中相應(yīng)賬戶 的余額進(jìn)行核對(duì)；6 6 月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。( (二) )操作要領(lǐng)1 1期初建賬：(1)(1)建總賬時(shí)，1 1 設(shè)置賬簿的的封面與封底：2 2 填寫賬簿啟用以及經(jīng)管人員一覽表；3 3 填寫賬戶目錄；4 4 填寫賬頁(yè)，將上一年或上一本的期末余額作為本次的期初 余額，進(jìn)行賬目登記建明細(xì)賬時(shí)，將上個(gè)

3、月或者是上一年總賬中， 所涉及到的相應(yīng)的明細(xì)賬的 余額，分別填制到新賬簿的分戶賬中，并標(biāo)明科目，賬戶名，及 余額和余額方向（3 3）建日記賬時(shí)，建立現(xiàn)金存款日記賬時(shí)，將上一年或上一個(gè)月的庫(kù)存現(xiàn)金總 賬中的余額，填到新建的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬中的余額欄中；銀行存款日記賬，將上一次的銀行存款總賬的余額，填到新建賬中的相應(yīng)的銀行存款日記賬中的余額欄上；2 2審核或填制原始憑證1 1 填制原始憑證的時(shí)候，要記錄真實(shí)（記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與 實(shí)際情況相符），手續(xù)完備（必須符合內(nèi)部牽制原則的要求），內(nèi)容 齊全（基本內(nèi)容和補(bǔ)充內(nèi)容要詳盡的填寫齊全 ），書寫規(guī)范，還要 及時(shí)填制（不拖延，不積壓）；）；2 2 審核：要

4、審核其原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法，合規(guī)，合理，審核其填制要符合規(guī)定的要求3 3編制記賬憑證編輯記賬憑證的摘要簡(jiǎn)明，科目運(yùn)用準(zhǔn)確，編號(hào)連續(xù)，附件 齊全。4 4登記日記賬，對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，根據(jù)審核無誤的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的記 賬憑證，將每日發(fā)生的庫(kù)存現(xiàn)金， 逐筆登記到相應(yīng)的庫(kù)存現(xiàn)金日 記賬中，并標(biāo)明金額及余額方向，同時(shí)還要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn) 行日結(jié)；銀行存款日記賬，也是根據(jù)審核無誤的銀行存款日記賬的記 賬憑證，將發(fā)生的銀行存款逐筆登記到銀行存款日記賬中，并標(biāo)明金額及余額方向，對(duì)銀行存款日記賬進(jìn)行月結(jié)。5 5登記有關(guān)明細(xì)賬。對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證， 將其借貸方 登記到三欄式，多欄

5、式或數(shù)量金額式的有關(guān)明細(xì)賬上 （只限于有 二級(jí)科目的；無二級(jí)科目的，到月底登記到總賬上 ）。6 6編制科目匯總表根據(jù)一定會(huì)計(jì)期間編制的全部記賬憑證， 按照相同的會(huì)計(jì)科 目進(jìn)行歸類，定期分別匯總每一個(gè)賬戶的借貸方的發(fā)生額， 病填 制在科目匯總表的相應(yīng)欄內(nèi)。7 7登記總賬根據(jù)科目匯總表登記的總分類賬， 將其表中匯總起來的歌科 目的本期借. .貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)，分次或月末一次計(jì)入總分類 賬戶的借方或貸方。8.8.對(duì)賬1 1 賬證核對(duì)：各種賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)；2 2 賬賬核對(duì)：總分類賬的歌賬戶的借方期末余額合計(jì)與貸方 的合計(jì)數(shù)相符，明細(xì)賬的各賬戶的余額合計(jì)與總賬的余額相符， 日記賬的余額與總分類賬的余額相等， 各部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的 期末余額與保管或使用部門的明細(xì)賬的期末數(shù)相等；3 3 賬實(shí)核對(duì)：賬面數(shù)字與實(shí)際的屋子，款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)；4 4 賬表核對(duì): :記賬記錄與各種會(huì)計(jì)