機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

1、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度（一）第一章總則第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算， 合理組織收入、節(jié)約 費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督， 各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。 第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算 管理第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái) 政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。第三條預(yù)算管理廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。 各處室根據(jù)各 自的職能和所承

2、擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求 是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處（室、 局）申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。 要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變， 克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)， 下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)， 必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中 造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì) 財(cái)處的要求辦理。第三章資金管理第四條收入管理收入是機(jī)關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入 資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)（外） 資金收入上繳

3、財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。（一）財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入（二）預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政 單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃， 不上 繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償 服務(wù)收入等。機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。 按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí) 入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。第五條支出管理支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)， 它 包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還 包括基建支出。各種支出應(yīng)

4、本著 量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、 節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)， 它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。 其公用部分支出采取 廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用 ”的辦法。1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi) 用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、 短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)， 以處室名義召開(kāi)小型會(huì)議費(fèi)和零 星接待費(fèi)等。3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始 單據(jù)或

5、用款計(jì)劃 -辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字 -計(jì) 財(cái)處報(bào)銷記賬 -處室記賬。4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限： 2 千元以上由分管辦公室工作的 副廳長(zhǎng)審批。（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指： 財(cái)政部門、 上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部 門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 20 由廳掌握用于專 項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他 用。1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù) 費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、 接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦） 。2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃， 然后

6、按計(jì)劃支出的辦法。 審批程序是：處室提出用款計(jì)劃 -分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意 -計(jì)財(cái)處 審核-分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限： 2 萬(wàn)元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批， 2 萬(wàn) 元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意 見(jiàn)，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。 帶項(xiàng)目、 跨年度、 有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)， 按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余 部分的 60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用， 40 留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)， 不做結(jié)轉(zhuǎn)。 確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使 用。對(duì)按規(guī)定

7、提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī) 定的支出范圍嚴(yán)格掌握。 職工福利費(fèi)由辦公室管理使用， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)由 機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。三）各種會(huì)議的召開(kāi)（參加）及經(jīng)費(fèi)支出召開(kāi)（參加）各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控 制會(huì)期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。1、以廳名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定；以處（室、局） 名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開(kāi)的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議 通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)， 除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外， 均不 得增加和隨帶參會(huì)人員。 由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控 制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支和

8、報(bào)銷。由廳及處（室、局）組織召開(kāi)的會(huì) 議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、 時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 經(jīng)計(jì)財(cái)處審 核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。 出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo) 批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、 從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。四）職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷（1）交通費(fèi)用報(bào)銷。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開(kāi)會(huì)可按規(guī)定 乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級(jí)、副處級(jí)（含同等待遇人員） 乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪 船二等艙位的必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字； 處級(jí)以下工 作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。（2）機(jī)關(guān)工作人

9、員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招 待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出， 財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn) （附：各種支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度） 認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性， 特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不 能隨意提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)， 擴(kuò)大開(kāi)支范圍。 如確因工作或特殊情況需要擴(kuò) 大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的， 必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的 同意后方可開(kāi)支， 必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定， 否則所發(fā)生的費(fèi)用 由個(gè)人負(fù)擔(dān)。（六）為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送 有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一

10、份。第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過(guò)暫付款、 暫存款、 應(yīng) 繳預(yù)算款、 應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。 各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng) 及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的 上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。 特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的 20 日內(nèi)報(bào)銷，形成實(shí)際支出。第七條現(xiàn)金和銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1、機(jī)關(guān)正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額 以內(nèi)，無(wú)特殊情況不能超定額庫(kù)存。2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 5000 元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額 現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。3

11、、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒?和坐支。4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì) 賬，保證現(xiàn)金使用安全。（二）銀行存款管理1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設(shè) 賬戶外，其余均不得開(kāi)戶，已經(jīng)開(kāi)戶的要清理消戶。2、對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù) 外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位 和個(gè)人使用。3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、 對(duì)賬、 核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。第三章公款借支與報(bào)銷第八條公款借支各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會(huì)

12、議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用（二）借款人須填寫 “借款單 ”，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。（三）見(jiàn)后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）后 7 天內(nèi)核銷還款，不得無(wú)故拖欠借款。（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由 計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。（六）領(lǐng)用支票時(shí)須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予 以辦理。（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處 不予報(bào)銷。第九條費(fèi)用報(bào)銷（一）計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦 人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷。（二）計(jì)劃外的費(fèi)用開(kāi)支從嚴(yán)控制，一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、

13、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。（三）屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開(kāi)支的金額。（四）費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過(guò) 7 天辦理報(bào)銷清帳手續(xù)。使用支 票的，最遲不超過(guò) 5 天辦理報(bào)帳手續(xù)。（五）凡購(gòu)買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報(bào)帳。（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度（二）為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理， 提高資金使用效益， 確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)， 嚴(yán)格

14、遵照市政府資金結(jié)算 中心的規(guī)定，本著 “精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制 ”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開(kāi)展。二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資 金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī) 關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理， 按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃， 合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時(shí)，需提出用款申請(qǐng)，經(jīng)委主 要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 由辦公室按批復(fù)意見(jiàn)予以支付。 凡是財(cái)政撥入的專項(xiàng) 資金，應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出

15、嚴(yán)格實(shí)行 “一支筆 ”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由經(jīng) 辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后， 報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào) 銷。五、報(bào)銷出差費(fèi)用，須同時(shí)粘貼會(huì)議通知（上級(jí)行政會(huì)議）等有 關(guān)證明。原則上只報(bào)銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)（不含出租車費(fèi)） 、 伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn)：副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天 150 元以下，其他 人員每人每天 100 元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：市外省內(nèi)每人每天 12 元，省外國(guó)內(nèi)每人每天 15 元，特區(qū)每人每天 20 元。非正式在編人員 不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。 凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、 單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅 行社承辦外出活動(dòng)的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶

16、車輛。 工作人員出差期間， 因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、 餐飲等開(kāi)支的 一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議， 由辦公室統(tǒng)一安排。 本著精打細(xì)算， 厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會(huì)議， 也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算， 經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后， 報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì)；會(huì)議 表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。 會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、 紀(jì) 念品。八、對(duì)低值易耗辦公用品的購(gòu)進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。 ()辦公用品由 辦公室統(tǒng)一購(gòu)買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購(gòu)置，需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán) 格按照政府

17、集中采購(gòu)目錄所確定的采購(gòu)范圍， 編制政府采購(gòu)預(yù)算， 實(shí) 行政府集中采購(gòu)。十、報(bào)銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)， 原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素：（一）必須具有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制字樣的專用章；收據(jù)原 則上不予報(bào)銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。（二）必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專用章。（三）必須具有填制日期、 付款單位或付款人、 費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、 相等的大小寫金額、開(kāi)票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，內(nèi)容籠 統(tǒng)的單據(jù)，不予報(bào)銷。（四）原始票據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始票 據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。（五）對(duì)未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報(bào)銷。十一、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度

18、和現(xiàn)金管理制度， 費(fèi)用 在 1000 元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬， 凡是超過(guò) 1000 元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè) 務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油 費(fèi)結(jié)算時(shí)， 需兩人以上同行辦理。 報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的 明細(xì)清單和到會(huì)人員名單； 報(bào)銷車輛維修費(fèi)、 加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè) 務(wù)清單。十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷，要當(dāng)月開(kāi)支當(dāng)月報(bào)銷；凡 有借款，但未報(bào)帳，不得再次借支款項(xiàng)， 做到“前賬不清，后賬不借 ”。 避免跨年度報(bào)銷。十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則， 不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報(bào)送收 支情況表。十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷日

19、為每周二、周四上午。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度（三）為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作， 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、 法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作制度1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都 應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán) 格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。2、認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)， 正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表。3、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必 須由經(jīng)辦人簽名， 按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。 出差或因公借款須經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 任務(wù)完

20、成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。 自制原始憑證格式由財(cái)務(wù) 部門統(tǒng)一規(guī)定。4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得 “坐支 ”，加強(qiáng)支票管理，出納、會(huì)計(jì)各 司其職，互相制約。5、財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措 施，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類會(huì)計(jì) 帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。7、機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)間原則上定于每周周一、周三。二、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度為節(jié)約開(kāi)支，減少浪費(fèi)， 委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)主任審 批后方可報(bào)銷，嚴(yán)格履行 “一支筆 ”審批制度。（一）報(bào)批制度1、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理， 報(bào)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)，

21、發(fā)票回來(lái)由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核后， 經(jīng)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報(bào) 銷。開(kāi)支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會(huì)研究后批準(zhǔn)。2、購(gòu)買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票 （稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的） 報(bào)銷， 非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不 予報(bào)銷。3、千元以上的各項(xiàng)開(kāi)支，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必 須填寫支票申請(qǐng)單， 注明用途及限額， 辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā) 票履行正常報(bào)批手續(xù)。（二）審批權(quán)限1、職工因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單 位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定執(zhí)行。 借支差旅費(fèi)的人員， 必須由本人 填寫借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。