2020年基層財(cái)務(wù)工作檢查總結(jié)

1、基層財(cái)務(wù)工作檢查總結(jié)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客 觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施， 在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對 XX年年度的檢查工作從 計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃， 確定了 XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí) 業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對 40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn) ； 針 對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則

2、， 對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中XX年后新設(shè)立的45家、具有證券期 貨業(yè)務(wù)資格的 2家、 5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所 3家， 同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的 13 家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。檢查范圍：XX年年14月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、 外商投資企業(yè)XX年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告 共 2451 份，檢查組抽查 226份（其中上市公司報(bào)告 4份），抽查比例 為 9.2%。為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方 式。在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù) 類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目

3、，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選 擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目 ; 選擇不同的簽字注冊會計(jì)師 完成的審計(jì)報(bào)告。這次檢查工作給注冊會計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會，很多 接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會， 不少事 務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會， 看作是對注冊會計(jì)師進(jìn)行專業(yè) 培訓(xùn)的好機(jī)會。 通過檢查人員與注冊會計(jì)師的討論交流， 達(dá)到了提高 事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并 結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管 理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、

4、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程， 在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī) 程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見， 對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄， 各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工， 致使 三級復(fù)核流于形式。被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行 處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng) 目組由于人員組成的不同， 使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異， 風(fēng)險(xiǎn) 控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方 式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收 費(fèi)的 20-30%;注冊會計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行 溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng) 競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自