基金管理投資公司賬務(wù)處理及稅務(wù)相關(guān)事宜

1、基金管理投資公司賬務(wù)處理及稅務(wù)相關(guān)事宜C'onipuny Document iwmber : WUUTAVUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT基金管理投資公司屬于金融機(jī)構(gòu)，執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，建議學(xué)習(xí)一下金融企業(yè)的會(huì)公司投資、管理基金時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下: 購(gòu)入 借：可供出售金融資產(chǎn)一-XX基金（成本） 貸：銀行存款 收回 借：銀行存款 投資收益（投資虧損時(shí)）貸：可供出售金融資產(chǎn)XX基金（成本）投資收益（投資掙錢時(shí)）金融管理投資公司，會(huì)計(jì)工作流程: 取得原始憑證一制作會(huì)計(jì)憑證一月底匯總做科U匯總表一登記總帳一然后按制作的會(huì)計(jì) 憑證登記明細(xì)帳以及庫(kù)存帳一總帳和明細(xì)帳核對(duì)一制作會(huì)計(jì)報(bào)表

2、一如果單位是一般納稅 人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）一報(bào)完后把 留底報(bào)表存檔。詳細(xì)來說:1審核原始憑證（1）外來原始憑證。山業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。(2) 自制原始憑證。單位自行制定并山有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本訃算單等。2. 填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但不要把時(shí) 間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。3. 復(fù)核就是看看有沒有錯(cuò)誤。4. 記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)模

3、公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳5編制會(huì)計(jì)報(bào)表 1、根據(jù)總賬科U余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科U的期末余額填列，(如應(yīng)收票據(jù)，短期借款)有些則需根據(jù)兒個(gè)總賬科U的期末余額計(jì)算填列，如"貨幣資金”，需 根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科U的期末余額的合計(jì)數(shù)填 列。2、根據(jù)明細(xì)帳科U余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科U的期末貸方余額計(jì)算填列。3、根據(jù)總科U和明細(xì)科U余額分析訃算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)"長(zhǎng)期借款”總賬科U余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科U中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算 填列

4、。4. 務(wù)査登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備査登記簿中的記錄編制。6、納稅申報(bào) 1、增值稅:銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值 稅率為4%6%2、營(yíng)業(yè)稅:營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售 不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行%的營(yíng)業(yè)稅率，物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行的營(yíng)業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3%,倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5%3、地稅:還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅（還有5%、1%.視城市大 小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1% （或2%,

5、也是各城市不同）。4. 所得稅:不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得 稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支db算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定 稅率是33%,但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年 應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（禽10萬元）的，減按27%的稅率征收。10萬 以上33%。這些稅應(yīng)該夠你們用的了。1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 納稅申報(bào)窗口辦 理納稅申報(bào)，申

6、報(bào)里須持下列資料:（1）納稅申報(bào)表;（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說明資料;增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng).用、存月報(bào)表，增值稅銷 項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終 了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料:(1)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表;(2)財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說明資料;(3) 其他要求申報(bào)的資料。3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行 年度申報(bào)(匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所 在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

7、報(bào)送申報(bào)表)，年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料:(1)所得稅申報(bào)表;(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料。B、年度匯繳(1)所得稅申報(bào)表;所得稅申報(bào)表附表;(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料;其他資料。借貸記帳法 是以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶 結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。<1)記帳符號(hào)：借、貸。<2)帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加 數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸 方登記增加數(shù)，

8、借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。<3)記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。(4) 試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實(shí)現(xiàn)的。期末余額二期初余額+本期增加發(fā)生額一本期減少發(fā)生額 資產(chǎn)類：期末借方余額二期初借方余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額 負(fù)債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額二期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額一本期借方發(fā)生額 最基本最常用的會(huì)計(jì)科U 一、資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行存款其它貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款材料釆購(gòu)原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)累訃折舊固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)二、負(fù)債類短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)期借款匕期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配四、損益類 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 賬務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失 所得稅費(fèi)用追問:回答:可以參考金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度!