電大--審計(jì)學(xué)形考自測任務(wù)答案

1、電大審計(jì)學(xué)形考任務(wù)自測答案第一章自測 1：對自測 2：經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督；經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自 身的；經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)； 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí) 行職能的分離自測 3：立法式自測 4：對自測 5：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)自測 6：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督第二章自測 1：審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)；審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審 計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范；審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)自測 2：國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效 力 ; 國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí) , 必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn) 行自測 3：民間審計(jì)組織的審計(jì)自測 4：鑒證

2、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；質(zhì)量控制準(zhǔn)則；相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則自測 5：1. 結(jié)果 2. 民事責(zé)任 ; 刑事責(zé)任 ; 行政責(zé)任自測 6：1. 如果注冊會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對保證而非合理保證，一定 可以避免法律訴訟。 2. 投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn) ; 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 ; 遵守職業(yè)準(zhǔn)則 審慎選擇審計(jì)客戶第三章自測 1：如果已識別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會(huì) 計(jì)師無須要求管理層調(diào)整自測 2：10 萬元自測 3：1. 在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同 向關(guān)系 2. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在自測 4：1. 實(shí)施分析程序以識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)

3、生 影響的金額、比率和趨勢 2. 實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備 ; 詢問甲公司 管理層和內(nèi)部其他人員 ; 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊自測 5：進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備自測 6：注冊會(huì)計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)第四章自測 1：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書自測 2：甲公司提供的銀行對賬單自測 3：1. 公司章程復(fù)印件 ; 重要會(huì)議記錄（復(fù)印件） ; 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文 等復(fù)印件 ; 與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議副本或復(fù)印件 2. 項(xiàng)目 經(jīng)理對助理人員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核 ; 如果部門經(jīng)理作為審計(jì)項(xiàng) 目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)

4、一并履行一、 二級復(fù)核職責(zé)， 確保三級復(fù)核制度得以執(zhí)行 ; 部門經(jīng)理對重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、 重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù) 核第五章自測 1：錯(cuò)自測 2：非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 自測 3：適當(dāng)職責(zé)分離 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度 自測 4：對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?計(jì)事務(wù)所 ; 在粘封詢證函時(shí)對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì) 工作底稿 第六章自測 1：驗(yàn)收單 ; 請購單 ; 購貨發(fā)票自測 2：錯(cuò)自測 3：對第七章自測 1：1. 定期盤點(diǎn) ; 存貨保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立 ; 限制非授權(quán)人員接近存 貨 2. 抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄， 檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性

5、; 抽查領(lǐng)料憑 證上反映的手續(xù)是否齊備 ; 實(shí)地觀察倉庫驗(yàn)收原材料的情況自測 2：1. 對成本項(xiàng)目進(jìn)行分析程序 2. 存貨虛增 3. 分析比較近期各年度主要產(chǎn) 品生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況 ; 計(jì)算產(chǎn)品毛利率， 分析其變動(dòng)合理性 ; 分析比較近期 各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況自測 3：1. 存貨周轉(zhuǎn)率 2.120 件 3. 監(jiān)盤的目的是確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存 在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在 ; 監(jiān)盤不能驗(yàn)證資產(chǎn)的完整性 4.1 ; 4 ; 5 自測 4：1. 審查固定資產(chǎn)報(bào)廢是否經(jīng)過審批 ; 驗(yàn)證固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門工作的獨(dú) 立性 ; 驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全 2. 財(cái)產(chǎn)稅單 ; 購貨發(fā)

6、票 ; 產(chǎn)權(quán)證 明書 3. 調(diào)減固定資產(chǎn) 750 萬元 4. 對市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià) 值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備 ; 將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿 舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 5.將20X2年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本 期折舊率，并與本期計(jì)提的折舊額相比較 ；計(jì)算20X2年度計(jì)提折舊額占固定 資產(chǎn)原值的比例，并與20X1年度相比較；將20X2年度的折舊費(fèi)用與20X1 年度的折舊費(fèi)用相比較第八章 自測 1：籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨(dú)立 ; 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú) 立 ; 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督相互獨(dú)立 ; 財(cái)會(huì)部門內(nèi)部對資金收付、 記 錄、復(fù)核相互獨(dú)

7、立自測 2：向被審計(jì)單位所有的銀行發(fā)函詢證自測 3：錯(cuò)自測 4：將核對無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報(bào)表核對; 查閱公司章程及盈余公積處理有關(guān)規(guī)定 ; 將盈余公積明細(xì)賬與會(huì)計(jì)憑證核對 ; 編制或取得盈 余公積明細(xì)表，與利潤分配表核對自測 5：1. 盈利能力的穩(wěn)定性 2. 觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實(shí)分離自測 6：會(huì)同被審計(jì)單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點(diǎn) ; 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證第九章自測 1：1. 登記現(xiàn)金日記賬 2. 嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn) ; 嚴(yán)格職責(zé)分工 ; 嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物 控制 ; 定期核對檢查 3. 審閱被審計(jì)單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定 ; 抽查銀行存 款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的

8、人 ; 檢查貨幣資金收付憑證的 管理情況自測 2：1.出納員 2. 審查 12月份支票存根及銀行存款日記賬 3. 盡量安排在營 業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后 ; 采取突擊式監(jiān)盤 ; 在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì) 計(jì)在場情況下，由出納員清點(diǎn) ; “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審 計(jì)人員共同簽字 4. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)是否及時(shí) 入賬 ; 抽查銀行存款付款憑證 ; 函證銀行存款余額 ; 檢查銀行對賬單和銀行 存款余額調(diào)節(jié)表自測 3：1. 占年度利潤總額 2的公益性捐贈(zèng)子問題 1 ：560; 子問題 2 ：100; 子問題 3：調(diào)增; 子問題 4 ：60; 子問題 5： 1

9、00; 子問題 6：調(diào)增; 子問題 7：80; 子問題 8：調(diào)增; 子問題 9 ：8; 子問題 10：調(diào)減; 子問題 11：4; 子問題 12 ：410; 子問題 13 ：不調(diào)整; 子問題 14： 0; 子問題 15 ：調(diào)減; 子問題 16 ：100; 子問題 17 ：800; 子問題 18 ：不調(diào)整; 子問題 19 ：0; 子問題 20 ：調(diào)增 ; 子問題 21 ：16第十章 自測 1：錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò) 6. 已識別錯(cuò)報(bào) ?7. 全體股東 8. ”出具無法表示意見的審計(jì) 報(bào)告” 9. 意見段之后 10. 保留意見 11. ”說服被審計(jì)單位做必要的調(diào)整 ; 追加 額外的實(shí)質(zhì)性程序 " 12. ”明確管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 ; 保護(hù)注冊會(huì)計(jì)師 " 13. ”鑒證作用 ?; 證明作用” 14. ”無法表示意見 ; 否定意見 ; 無保留意見 ; 保留意見 " 15. ”審計(jì)成本過高造成的限制 ; 管理層造