財務(wù)部內(nèi)控工作流程

1、賬務(wù)部內(nèi)控流程序號責(zé)任主體1財務(wù)部（出納）2財務(wù)部（會計）3財務(wù)部（主管會計）4財務(wù)部 （會計）5財務(wù)部（主管會計）6財務(wù)部（會計）7財務(wù)部 （會計）8財務(wù)部（稅務(wù)會計）工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)2審核原始單據(jù)編制記賬憑證L-有誤1 r審核憑證正確憑證輸機(jī)憑證復(fù)核無誤憑證過賬生成報表審核無誤出納人員每日下班前半小時對原始 單據(jù)進(jìn)行整理分類。會計根據(jù)原始單據(jù)編制記賬憑證, 并簽字蓋章。主管會計審核憑證的合法性，并簽 字蓋章。會計人員對已審核的憑證進(jìn)行賬套 錄入。主管會計登錄賬套對已錄入憑證復(fù) 核。會計對復(fù)核過的憑證過賬。會計進(jìn)行報表輸出會計進(jìn)行納稅申報。序號責(zé)任主體費(fèi)用報銷流程工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)報賬人粘

2、貼原始單據(jù)2出納出納審核票據(jù)岀納對票據(jù)的真實(shí)性及合理性進(jìn) 行審查。報賬人將原始單據(jù)有次序粘貼在 原始憑證粘貼單上，并在粘貼單上填 寫單據(jù)張數(shù)、大小寫金額、用途、經(jīng) 手人、日期。3部門領(lǐng)導(dǎo)4公司領(lǐng)導(dǎo)5出納部門領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)審批權(quán)限，由部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審 核，對所發(fā)生費(fèi)用的必要性、真實(shí)性 負(fù)責(zé)，并在審粘貼單上簽字。1、票據(jù)金額W 300元，建筑公司 領(lǐng)導(dǎo)審批；2、300元 票據(jù)金額W 2000元，集 團(tuán)公司副總審批；3、票據(jù)金額2000元，集團(tuán)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)。岀納對粘貼單填寫的規(guī)范性、審批 的連續(xù)性及票據(jù)金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行 審核。出納報銷岀納審核無誤后，予以報銷出納編制憑證，登記現(xiàn)金日記賬。序號責(zé)任主體

3、1人力資源部財務(wù)部（會計）財務(wù)部（會計）4集團(tuán)公司總經(jīng)理財務(wù)部（出納）工資發(fā)放流程工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)人力資源部每月初將上月考勤 表及相關(guān)資料遞交給財務(wù)部。財務(wù)部進(jìn)行審核編制工資表財務(wù)部結(jié)合考勤表對逐項(xiàng)審核財務(wù)部工資發(fā)放人員根據(jù)審核 后的考勤表編制工資表，財務(wù)部領(lǐng) 導(dǎo)審核無誤后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批。工資發(fā)放人員根據(jù)審批后的工 資表，按時發(fā)放工資（原則上將工 資統(tǒng)一發(fā)放至員工個人銀行賬戶 上）。5工程款支付流程序號責(zé)任主體1財務(wù)部（會計）2財務(wù)部（會計）3工程部 項(xiàng)目經(jīng)理4項(xiàng)目經(jīng)理5工程部6財務(wù)部（會計）7財務(wù)部（出納）8財務(wù)部（會計）工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)*工程款到賬辦理付款報告項(xiàng)目經(jīng)理簽字主

4、管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)部核算相關(guān)稅費(fèi)編制記賬憑證材料成本核算管理流程財務(wù)部分情況開具發(fā)票或收據(jù)工程款到賬后財務(wù)部填制到賬通知傳遞 工程部工程部根據(jù)財務(wù)部到賬通知填制工程款 支付審批表項(xiàng)目經(jīng)理對金額核對無誤后在付款審 批表上簽字工程、安全、公司常務(wù)副總等領(lǐng)導(dǎo)依次 對付款金額、付款時間等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行審 批簽字。財務(wù)部對相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行核算。扣除相關(guān)稅費(fèi)后支付項(xiàng)目經(jīng)理部會計根據(jù)單據(jù)編制憑證序號責(zé)任主體責(zé)任主體1成本會計2成本會計3財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)成本會計項(xiàng)目經(jīng)理4成本會計5成本會計6成本會計7檔案管理員工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)整理當(dāng)月發(fā)票開具情況分析各項(xiàng)目材料成本通知項(xiàng)目部上交材料發(fā)票發(fā)票真實(shí)性審核根據(jù)

5、發(fā)票金額開具收據(jù)整理材料發(fā)票裝訂歸檔合同協(xié)議管理流程會計將本月開具的發(fā)票記賬聯(lián)金額 進(jìn)行匯總，分析本月材料成本。按比例將材料成本分解到各項(xiàng)目催促各項(xiàng)目上交材料發(fā)票會計對項(xiàng)目上交的材料發(fā)票進(jìn)行網(wǎng) 上真?zhèn)尾樵?。會計根?jù)真實(shí)的材料發(fā)票金額對項(xiàng) 目開具收據(jù)，作為收到材料發(fā)票的憑 據(jù)。會計對收集來的材料發(fā)票進(jìn)行分類 整理粘貼。對整理過的材料發(fā)票定期裝訂。經(jīng)營部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財務(wù)部。1序號經(jīng)營部工程部責(zé)任主體財務(wù)部（檔案管理員）財務(wù)部（檔案管理員）4公司各部門5財務(wù)部（檔案管理員）6公司各部門檔案管理員7財務(wù)部（檔案管理員）接收借用申請登記歸還工程款往來賬務(wù)核對流程檔案管理員簽字接收合同

6、協(xié)議檔案管理員將合同協(xié)議分類歸檔各部門根據(jù)需要提岀借用申請檔案管理員按借用日期、借用部門、經(jīng) 手人登記在冊。各部門使用結(jié)束后將合同協(xié)議歸還，檔 案管理員將借用登記消除。檔案管理員對收回來的合同協(xié)議重新歸 檔，并定期整理。財務(wù)經(jīng)理往來會計財務(wù)部根據(jù)公司各項(xiàng)目實(shí)際情況列 岀對賬計劃。序號責(zé)任主體2往來會計3往來會計項(xiàng)目經(jīng)理/會計4往來會計5往來會計項(xiàng)目經(jīng)理/會計6往來會計建設(shè)單位會計工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)整理對賬資料內(nèi)部對賬重新整理對賬資料聯(lián)系建設(shè)單位外部對賬往來會計建設(shè)單位會計財務(wù)經(jīng)理往來會計針對具體項(xiàng)目整理發(fā)票開具情況及 工程款收支明細(xì)。會計與項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行公司內(nèi)部對賬。根據(jù)雙方核對結(jié)果，形成初步對

7、賬結(jié) 果。根據(jù)對賬情況重新對對賬資料進(jìn) 行整理與甲方聯(lián)系對賬事宜。與甲方核對發(fā)票開具情況及工程款 往來，找岀差異，分析原因，達(dá)到雙方 數(shù)字統(tǒng)一。對賬結(jié)果以詢證函的形式打印岀來, 雙方蓋章確認(rèn)。將詢證函存檔。外出經(jīng)營許可證辦理及收回流程1檔案管理員序號責(zé)任主體2檔案管理員3檔案管理員4檔案管理員5檔案管理員6檔案管理員項(xiàng)目經(jīng)理部7檔案管理員項(xiàng)目經(jīng)理部貼花外經(jīng)證辦理成功整理編號項(xiàng)目部領(lǐng)取1、 經(jīng)營部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財務(wù)部;2、檔案管理員整理合同將之區(qū)分為鄭州區(qū)域內(nèi)3、 對區(qū)域外合同標(biāo)示明 擬辦外出經(jīng)營 許可證。1、檔案管理員按合同金額計算印花 稅；2、在合同背面粘貼印花稅票。1、打

8、印外出經(jīng)營許可證辦理申請書；2、填寫外岀經(jīng)營許可證審批表；3、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、合同復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件各一份（蓋公章）；4、將以上資料提交省直地稅辦稅大廳。1、各外岀經(jīng)營許可證審批完畢；2、檔案管理員到省直地稅辦稅大廳 領(lǐng)取。1、檔案管理員對外岀經(jīng)營許可證編號;2、將編過號外出經(jīng)營許可證入檔1、各項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生納稅事項(xiàng)時領(lǐng) 取外出經(jīng)營許可證；2、檔案管理員按領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人登 記備案。1、檔案管理員對即將到期的外岀經(jīng)營許可證催促項(xiàng)目交回；2、檔案管理員將收回的外岀經(jīng)營許 可證分情況續(xù)辦或銷毀。抵押貸款辦理流程1財務(wù)總監(jiān)2財務(wù)部（會計）3融資機(jī)構(gòu)4財務(wù)部（會計）5融資機(jī)構(gòu)6財務(wù)部（會計）7財務(wù)部（會計）8財務(wù)部 （會計）確定融資方案授信申請銀行風(fēng)險審批通過抵押手續(xù)辦理完成貸款發(fā)放1、2、財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司資金運(yùn)作 需要，以及融資情況的可行 性，提岀融資方案。財務(wù)部根據(jù)與融資機(jī)構(gòu)的溝 通情況，進(jìn)一步細(xì)化融資方 案。1、會計根據(jù)融資方案，編制授