財務報告編制管理制度

1、財務報告編制管理制度制度名稱財務報告編制管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條 為了科學、有序地編制財務會計報告，確保完整、準確、及時地為公司外界財務會計報告使 用者提供正確的財務信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領導決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。第2條 公司本部及所屬子公司、分公司編制財務報告時，應遵守本制度。第2章財務報告的內(nèi)容第3條 財務報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。第4條會計報表的種類及內(nèi)容。1 按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報。2按照服務對象分為外部會計報表和內(nèi)部會計報表。3 按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表。4.

2、向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表及所 有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表。第5條 會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容。1. 不符合基本會計假設的說明。2重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。3或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明。4關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。5重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其岀售情況。6 企業(yè)合并、分立。7重大投資、融資活動。8會計報表中重要項目的明細資料。9有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。第6條 財務情況說明書至少應當對公司財務狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明。1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。2利潤實現(xiàn)和分

3、配情況。3資金增減和周轉(zhuǎn)情況。4 各項財產(chǎn)物資變動情況。5影響各項指標完成情況的主要原因。6. 報表調(diào)整事項和需要說明的事項。7. 對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第3章會計報表的編制第7條 財務部負責編制各類會計報表。在編制之前，財務部門人員根據(jù)財務報告編制準備管理制 度布置、落實編制工作。第8條財務部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、 核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報 或者任意取舍。第9條會計報表附注和財務情況說明書應當按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事

4、 項作岀真實、完整、清楚的說明。第10條 財務部會計人員通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點校驗以下項目。1 會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應關(guān)系。2 會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。第11條 公司合并、分立時，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，做岀恰當會計判斷，選擇合理的 會計處理方法，編制相應的財務報告。第12條 公司終止營業(yè)時，按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產(chǎn)，核實債務，進行結(jié)賬， 并編制財務報告；清算期間，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務會計報告。第4章 合并會計報表的編制第

5、13條 公司對所屬子公司編制合并會計報表。在編制之前，財務部將確定合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會及審計委員會審議。第14條 確定合并會計報表編制范圍后，對所屬編制范圍內(nèi)子公司的會計核算執(zhí)行如下規(guī)定。1 統(tǒng)一執(zhí)行公司財務部制定的會計政策和財務會計制度。2. 母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務往來的會計處理嚴格貫徹權(quán)責發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務處理必須符合公司財務會計制度的規(guī)定。3按照公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細表報送相關(guān)資料。第15條 財務部的會計核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定。1. 公司對子公司進行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進行核算，并以此編制個別會計報表，為編制合并會 計報表提供基礎數(shù)據(jù)。2. 設立在境外的子公司以外幣表示的會計報表，折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會計報表編制合 并會計報表。3合并會計報表必須按規(guī)定編制工作底稿，編制抵銷分錄后計算合并數(shù)據(jù)，納入合并會計報表。第16條 合并會計報表的附注應說明以下事項。1納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務性質(zhì)、母公司的持股比例。2納入合并會計報表的各公司財務數(shù)據(jù)的增減變動情況。3 未納入合并會計報表范圍的各公司。4當母子公司會計政策不一致時，在合并會計報表時的處理方