中級財務會計及管理知識實務分析記錄

1、1 1 / / 9292一、流動資產（一）貨幣資金1 1、收到股東投入的股款 借：銀行存款 貸：股本（實收資本） 資本公積2 2、收到實現的主營業(yè)務收入借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4 4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額 借：其他應收款貸：庫存現金差旅費剩余款并結算時 借：庫存現金（按實際收回的現金） 管理費用（按應報銷的金額）貸：其他應收款（按實際借出的現金）5 5、每日終了結算現金收支， 財產清查等發(fā)現的有待查明原因的現金短缺或溢余， 現金短缺借：待處理財產損溢 貸：庫存現金 屬于現金溢余： 借：庫存現金貸：待處理財產損溢 待查明

2、原因后作如下處理：如為現金短缺，屬于由責任人賠償的部分：借：其他應收款應收現金短缺款（個人）庫存現金貸：待處理財產損溢屬于應由保險公司賠償的部分： 借：其他應收款應收保險賠款 貸：待處理財產損溢 屬于無法查明的其他原因： 借：管理費用現金短缺 貸：待處理財產損溢 如為現金溢余，屬于應支付給有關人員和單位的： 借：待處理財產損溢貸：其他應付款一應付現金溢余（XX個人或單位）屬于無法查明的現金溢余： 借：待處理財產損溢 貸：營業(yè)外收入一資產盤盈利得6 6、 收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務費用7 7、 收回備用金和其他應收暫付款項借：銀行存款等貸：其他應收款8 8、收到供應單位因不履行合同

3、而賠償損失賠款 借：銀行存款貸：營業(yè)外收入9 9、將款項匯往采購地開立采購專戶 借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款1010、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡 借：其他貨幣資金銀行匯票銀行本票信用卡 貸：銀行存款1111、向銀行開立信用證、交納保證金 借：其他貨幣資金信用證保證金 貸：銀行存款1212、向證券公司劃出資金時 借：其他貨幣資金存出投資款 貸：銀行存款購買股票、債券等時 借：交易性金融資產等 貸：其他貨幣資金存出投資款1313、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉回結算戶 借：銀行存款貸：其他貨幣資金外埠存款銀行匯票銀行本票1414、交納稅費 借：應交稅費

4、貸：銀行存款1515、支付購入材料的價款和運雜費A A、采用計劃價格核算 借：材料采購 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款其他貨幣資金B(yǎng) B、采用實際成本核算屬于庫存支付貨款、運雜費、貨物已經到達并已驗收入庫 借：原材料庫存商品 銷售費用 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現金銀行存款其他貨幣資金 支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫 借：在途物資 銷售費用 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現金 銀行存款 其他貨幣資金1616、支付供應單位各種款項 借：應付賬款 應付票據 應付內部單位款 貸：銀行存款1717、付委托外單位加工物資加工費和運費 借：委托加工物資

5、 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等1818、支付外購動力費 借：應付賬款 貸：銀行存款1919、支付職工工資 借：應付職工薪酬 貸：庫存現金 銀行存款2020、購入不需安裝的固定資產、開發(fā)設施 借：在建工程 貸：銀行存款同時 借：固定資產 油氣資產 貸：在建工程2121、購入工程用物資 借：原材料（專用材料、專用設備） 貸：銀行存款 應付賬款 應付票據 為購置大型設備而預付款 借：預付賬款 貸：銀行存款 收到設備并補付設備價款：借：原材料（專用設備） （設備實際成本） 貸：預付賬款（預付的價款） 銀行存款（補付的價款）2222、支付探礦權費用、價款，采礦權費用、價款借：油氣資產管

6、理費用貸：銀行存款應交稅費2323、撥付備用金借：其他應收款（備用金） 貸：庫存現金 銀行存款 定期補足備用金 借：管理費用等 貸：庫存現金 銀行存款2424、付待領工資、暫存款和其他應付款項借：其他應付款貸：庫存現金銀行存款2626、支付各項成本、費用借：油氣生產成本生產成本輸油輸氣成本在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出研發(fā)支出制造費用管理費用3 3 / / 9292銷售費用財務費用勘探費用營業(yè)外支出貸：庫存現金銀行存款2626、發(fā)放現金股利借：應付股利貸：庫存現金2727、按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或收購股票時 借：股本（實收資本）等貸：銀行存款（二）交易性金融資產1 1、企業(yè)取得交易性金融資產時借： 交易性