一總體目標(biāo)和工作安排學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)思考題

1、一總體目標(biāo)和工作安排學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)思考題（一）問答題：1.公司實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的總體思路和工作目標(biāo)是什么？略2.財(cái)務(wù)集約化管理的“六統(tǒng)一”指的是什么？略3.財(cái)務(wù)集約化管理的“五集中”指的是什么？略4.力爭(zhēng)用幾年左右時(shí)間，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理？力爭(zhēng)用兩年左右時(shí)間，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理，有效提升公司財(cái)務(wù)管理水平。5.公司系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理遵循的原則有哪些？略6.為穩(wěn)妥推進(jìn)公司財(cái)務(wù)集約化管理工作，按照意見要求，采取什么樣的工作方式？“先試點(diǎn)、后推廣”的工作方式。（二）選擇題：1.公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)適應(yīng)財(cái)務(wù)集約化管理的需要，根據(jù)公司總部部署，對(duì)財(cái)務(wù)工作各個(gè)方面的規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理和

2、修訂，加強(qiáng)制度體系和組織體系建設(shè)等工作體現(xiàn)的是（ ）原則。A統(tǒng)籌設(shè)計(jì)原則B整體實(shí)施原則C協(xié)同推進(jìn)原則D平穩(wěn)過渡原則2. 財(cái)務(wù)集約化管理方案提出的會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控等五個(gè)集約化管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，涵蓋了財(cái)務(wù)工作的主要方面。在每一個(gè)領(lǐng)域又選取若干具有較強(qiáng)輻射力的工作進(jìn)行重點(diǎn)突破，從而實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面加快財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施步伐。體現(xiàn)了（ ）的原則。A統(tǒng)籌設(shè)計(jì)原則B整體實(shí)施原則C協(xié)同推進(jìn)原則D平穩(wěn)過渡原則3.實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理客觀上要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的高度融合，必須得到各業(yè)務(wù)部門的大力支持和配合，體現(xiàn)的是（ ）原則。A統(tǒng)籌設(shè)計(jì)原則B整體實(shí)施原則C協(xié)同推進(jìn)原則

3、D平穩(wěn)過渡原則4. 各單位要妥善安排現(xiàn)有體制和新體制之間的銜接過渡辦法，針對(duì)財(cái)務(wù)集約化管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和過渡期間可能出現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定應(yīng)對(duì)預(yù)案，確保在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)流程重組等過程中，各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作有序銜接、平穩(wěn)過渡，確保財(cái)務(wù)資金、會(huì)計(jì)檔案和財(cái)務(wù)信息安全。體現(xiàn)的是（ ）原則。A統(tǒng)籌設(shè)計(jì)原則B整體實(shí)施原則C協(xié)同推進(jìn)原則D平穩(wěn)過渡原則5.公司系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理遵循（ ）原則。A謹(jǐn)慎性原則B整體實(shí)施原則C協(xié)同推進(jìn)原則D平穩(wěn)過渡原則E統(tǒng)籌設(shè)計(jì)原則6.為穩(wěn)妥推進(jìn)公司財(cái)務(wù)集約化管理工作，按照意見要求，采?。?）的工作方式。A“邊試點(diǎn)、邊推廣”B“全面推廣”C“先試點(diǎn)、后推廣”D“先試點(diǎn)、取經(jīng)驗(yàn)、

4、再推廣”7. 以公司一體化企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”。下面哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”的內(nèi)容（ ）。A統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策B統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目C統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)D統(tǒng)一管理體制8. 以公司一體化企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”、“五集中”。下面哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)管理“五集中”的內(nèi)容（ ）。A會(huì)計(jì)集中核算B資本集中運(yùn)作C財(cái)務(wù)集中考核D風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控9. 各單位要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化管理的重要意義，要做到（ ），嚴(yán)格按照意見要求，認(rèn)真落實(shí)本方案部署的各項(xiàng)工作，明確工作目標(biāo)，抓住關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)過程控制，確保工作進(jìn)度和效果。A統(tǒng)一思想B高度重視C積極準(zhǔn)備D精心組織，（三）判斷題：

5、1公司力爭(zhēng)用1年左右時(shí)間，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理。2. 實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到財(cái)務(wù)工作的方方面面，必須全面設(shè)計(jì)、重點(diǎn)推進(jìn)。本方案提出的會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控等五個(gè)集約化管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，涵蓋了財(cái)務(wù)工作的主要方面。這體現(xiàn)的是協(xié)同推進(jìn)原則。3.為推進(jìn)公司財(cái)務(wù)集約化管理工作，方案采取的是“邊試點(diǎn)、邊推廣”的工作方式。4.各非試點(diǎn)單位要看試點(diǎn)單位取得成績和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，再做實(shí)施準(zhǔn)備工作。5.各非試點(diǎn)單位在部分領(lǐng)域條件具備的情況下，可以提前推進(jìn)。6.在推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理的時(shí)間安排上，各試點(diǎn)單位2009年開展試點(diǎn)工作，2010年在公司系統(tǒng)全面推

6、廣實(shí)施，力爭(zhēng)到2010年底前基本完成預(yù)定工作目標(biāo)。7.各非試點(diǎn)單位要積極開展工作，認(rèn)真落實(shí)本方案提出的各項(xiàng)要求，爭(zhēng)取多出經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮示范效應(yīng)。8. 在推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理的時(shí)間安排上，具體時(shí)間進(jìn)度安排，按照本方案相應(yīng)章節(jié)的要求執(zhí)行；但是部分工作可以根據(jù)業(yè)務(wù)特性，可擇機(jī)提前進(jìn)入全面實(shí)施階段。9.財(cái)務(wù)集約化管理方案原則上適用于公司系統(tǒng)各單位。10. 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)意見和本方案精神，制定本單位的具體實(shí)施細(xì)則，試點(diǎn)單位于2009年10月底前、其他網(wǎng)省公司于2010年11月底前報(bào)公司總部審核備案。11.實(shí)施過程中，鼓勵(lì)管理基礎(chǔ)較好的單位在本方案基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化、深化相關(guān)管理措施，但是不得創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制

7、和方式方法。二統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)思考題（一）問答題：1.財(cái)務(wù)集約化管理方案中，國家電網(wǎng)公司采取的什么分級(jí)負(fù)責(zé)機(jī)制？是按照“總部主導(dǎo)、網(wǎng)省細(xì)化、市縣執(zhí)行”的分級(jí)負(fù)責(zé)機(jī)制。2.國家電網(wǎng)公司按照“總部主導(dǎo)、網(wǎng)省細(xì)化、市縣執(zhí)行”的分級(jí)負(fù)責(zé)機(jī)制，在會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系等六個(gè)方面實(shí)現(xiàn)全面統(tǒng)一，有什么好處？有利于發(fā)揮集團(tuán)化管理的優(yōu)勢(shì)，建立起公司內(nèi)部一體化的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，從而對(duì)財(cái)務(wù)集約化管理各項(xiàng)工作措施的落實(shí)提供有力保障。3.公司總部按照國家頒布的財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、制度，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)的行業(yè)特性和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定和執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，有什么好處？可以提升經(jīng)營管理效率和效益、促

8、進(jìn)依法理財(cái)，特別是可以增強(qiáng)公司系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可比性、合規(guī)性。4.各單位遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或地域性的特殊事項(xiàng)需要明確會(huì)計(jì)政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或地域性的特殊事項(xiàng)需要明確會(huì)計(jì)政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)研究提出政策建議，報(bào)請(qǐng)公司總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。5. 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃是如何安排的？1、公司總部在2009年11月底前，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。2、各單位在2009年底前，根據(jù)公司總部統(tǒng)一發(fā)布的會(huì)計(jì)政策，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化，上報(bào)公司總部批準(zhǔn)備案后執(zhí)行。6. 國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一規(guī)范科目體系有哪些特征？1新的國家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)科目體系按照五級(jí)科目框架，2覆蓋各單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，3將會(huì)計(jì)核算

9、工作深入到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最底層，4重點(diǎn)細(xì)化成本費(fèi)用類明細(xì)科目，5與標(biāo)準(zhǔn)成本體系和預(yù)算科目體系相銜接，6清晰界定核算內(nèi)容和核算邊界，從而為財(cái)務(wù)信息的深加工提供豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。7. 國家電網(wǎng)公司是如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)科目權(quán)限管理的？公司總部統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)科目體系，負(fù)責(zé)發(fā)布一級(jí)、二級(jí)及部分重要的三級(jí)及以下會(huì)計(jì)科目。各網(wǎng)省公司在公司總部明確固化的會(huì)計(jì)科目之下，可以增設(shè)下級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，并在本單位范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一。各市（縣）公司不得自行對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，如有增設(shè)明細(xì)科目的需要應(yīng)向網(wǎng)省公司提出申請(qǐng)，由網(wǎng)省公司在公司總部發(fā)布的會(huì)計(jì)科目體系框架下統(tǒng)一審核辦理。8. 統(tǒng)一規(guī)范科目體系是如何安排實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃的？1、公

10、司總部在2009年11月底前，制定出臺(tái)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。2、各單位在2009年底前，根據(jù)公司總部統(tǒng)一發(fā)布的會(huì)計(jì)科目體系，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化，上報(bào)公司總部批準(zhǔn)備案后執(zhí)行。9. 公司總部制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息分類標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括哪些？略P810統(tǒng)一預(yù)算科目有什么好處？統(tǒng)一預(yù)算科目，能夠滿足預(yù)算編制、分析、控制以及匯總、上報(bào)、下達(dá)的需要。11. 公司總部建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息集成標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括哪些？略P812. 如何建立其他運(yùn)營費(fèi)用成本標(biāo)準(zhǔn)？按照費(fèi)用由動(dòng)因決定、動(dòng)因用參數(shù)衡量、參數(shù)來自典型設(shè)計(jì)與政策規(guī)定的邏輯關(guān)系，將成本動(dòng)因轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)參數(shù)，依據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和相關(guān)政策法規(guī)分析測(cè)算影響

11、費(fèi)用水平的參數(shù)及其取值規(guī)則，制定各項(xiàng)其他運(yùn)營費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。13. 統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃是如何安排的？1、公司總部在2009年10月底以前，完成標(biāo)準(zhǔn)成本的測(cè)算制定工作。2、網(wǎng)省公司按照公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，結(jié)合本單位實(shí)際做好細(xì)化完善工作。試點(diǎn)單位2009年底以前完成，非試點(diǎn)單位2010年8月份以前完成。14. 在會(huì)計(jì)核算方面，重點(diǎn)規(guī)范哪些內(nèi)容？重點(diǎn)規(guī)范以下內(nèi)容：一是政策審批流程。明確公司總部、網(wǎng)省公司和市（縣）公司三級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在會(huì)計(jì)政策、科目體系以及信息標(biāo)準(zhǔn)的制定和調(diào)整上的職責(zé)權(quán)限；二是信息收集流程。明確數(shù)據(jù)中心和應(yīng)用系統(tǒng)的部署方式，以及各種基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門、從下級(jí)單位

12、向上級(jí)單位的流轉(zhuǎn)路徑；三是合并抵銷流程。明確公司系統(tǒng)內(nèi)部各網(wǎng)省公司之間、網(wǎng)省公司內(nèi)部各單位之間關(guān)聯(lián)交易信息的發(fā)起、傳遞、對(duì)賬、抵銷的路徑及協(xié)同處理規(guī)則；四是報(bào)表編報(bào)流程。明確在財(cái)務(wù)信息化條件下，集團(tuán)報(bào)表的編制主體、編報(bào)方式及編報(bào)規(guī)則。15. 在資金管理方面，重點(diǎn)規(guī)范哪些內(nèi)容？一是賬戶管理流程。在依托中國電財(cái)實(shí)施資金池管理的模式下，明確各級(jí)單位的賬戶開立規(guī)則、變更（注銷）審批權(quán)限以及資金歸集路徑；二是資金支付流程。明確網(wǎng)省公司和中國電財(cái)在結(jié)算管理上的職責(zé)界面，以及網(wǎng)省公司和市（縣）公司的資金支付權(quán)限；三是資金計(jì)劃審批流程。明確融資計(jì)劃與現(xiàn)金流量預(yù)算的銜接方式，以及融資計(jì)劃的審批程序。16. 在資

13、本運(yùn)作與資產(chǎn)管理方面，重點(diǎn)規(guī)范以下內(nèi)容？一是股權(quán)投資管理流程。明確資本運(yùn)作的實(shí)施主體和基本方向，以及新增股權(quán)投資的審批權(quán)限；二是固定資產(chǎn)管理流程。明確生產(chǎn)、營銷、基建、物資等部門向財(cái)務(wù)部門傳遞的有關(guān)資產(chǎn)建設(shè)、增資、運(yùn)維、退出等數(shù)據(jù)的信息標(biāo)準(zhǔn)和管理程序；三是無形資產(chǎn)管理流程。明確對(duì)智力資本、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理程序。17. 在預(yù)算管理方面，重點(diǎn)規(guī)范以下內(nèi)容？重點(diǎn)規(guī)范以下內(nèi)容：一是年度預(yù)算編審流程。適應(yīng)由公司總部主導(dǎo)編制預(yù)算的要求，加強(qiáng)總部在預(yù)算編制前期環(huán)節(jié)的目標(biāo)預(yù)控，明確上下級(jí)單位之間和各業(yè)務(wù)部門之間的預(yù)算信息傳遞路徑和管理要求；二是支出項(xiàng)目評(píng)審流程。適應(yīng)開展項(xiàng)目預(yù)算管理的要求，明確投資、

14、成本等重點(diǎn)支出項(xiàng)目的申請(qǐng)、評(píng)審、儲(chǔ)備和動(dòng)態(tài)維護(hù)的管理程序；三是現(xiàn)金流量預(yù)算管理流程。制定現(xiàn)金流量預(yù)算的編報(bào)程序，明確現(xiàn)金流量預(yù)算與年度預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算與資金結(jié)算、現(xiàn)金流量預(yù)算與融資計(jì)劃之間的關(guān)系；四是基建財(cái)務(wù)管理流程。明確基建財(cái)務(wù)管理模式和信息流轉(zhuǎn)程序，規(guī)定財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門在基建財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限；五是分析考核流程。明確預(yù)算執(zhí)行情況分析考核流程，形成完整的預(yù)算管理閉環(huán)系統(tǒng)。18. 在風(fēng)險(xiǎn)防控方面，重點(diǎn)規(guī)范哪些內(nèi)容？重點(diǎn)規(guī)范包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等各環(huán)節(jié)在內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控常態(tài)機(jī)制。19. 按照什么原則，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)主體架構(gòu)，構(gòu)建統(tǒng)一、高

15、效的財(cái)務(wù)組織體系？按照“縱向壓縮管理層級(jí)，橫向歸并會(huì)計(jì)主體”的原則，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)主體架構(gòu)，構(gòu)建統(tǒng)一、高效的財(cái)務(wù)組織體系。20. 確定會(huì)計(jì)主體設(shè)定規(guī)則有哪些？設(shè)定規(guī)則：一是企業(yè)法人單位應(yīng)單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)主體；二是公司內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)，屬于單獨(dú)運(yùn)營管理的機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)主體，屬于非單獨(dú)運(yùn)營管理的機(jī)構(gòu)不單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)主體，原已經(jīng)設(shè)立的會(huì)計(jì)主體并入同級(jí)或上級(jí)主體統(tǒng)一核算；三是公司內(nèi)部的職能管理部門不單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)主體（網(wǎng)省公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)確有必要單設(shè)的，可以單設(shè)）。各單位應(yīng)按上述原則，開展現(xiàn)有會(huì)計(jì)主體的撤并整合工作，工作方案要報(bào)公司總部審批。21. 各級(jí)會(huì)計(jì)主體的名稱是如何符合規(guī)范化的要求的？市（縣）公司應(yīng)

16、在前面附加網(wǎng)省公司名稱以示從屬關(guān)系，網(wǎng)省公司本部應(yīng)在名稱后附加“本部”以區(qū)分于報(bào)表匯編單位，作為母公司的核算主體需要在名稱后注明“母公司”等。公司總部統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)主體編碼規(guī)則，明確各類會(huì)計(jì)主體級(jí)次，建立會(huì)計(jì)主體架構(gòu)樹。各單位增減會(huì)計(jì)主體、調(diào)整核算層級(jí)應(yīng)報(bào)公司總部審批。因產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)主體變化應(yīng)及時(shí)備案，不再另行審批。22優(yōu)化財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃是如何安排的？1、試點(diǎn)單位在2009年11月底前，上報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)主體規(guī)范設(shè)置方案，12月底前完成清理撤并工作。2、其他單位在2009年底前，上報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)主體規(guī)范設(shè)置方案，完成清理撤并準(zhǔn)備工作，從2010年起正式實(shí)施。（二）選擇

17、題：1.公司總部按照國家頒布的財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、制度，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)的行業(yè)特性和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以提升經(jīng)營管理效率和效益、促進(jìn)依法理財(cái)為目標(biāo)，制定和執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，可以增強(qiáng)公司系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息的（ ）。A真實(shí)性 B可比性 C統(tǒng)一性D實(shí)用性 E合規(guī)性2.公司系統(tǒng)各單位遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或地域性的特殊事項(xiàng)需要明確會(huì)計(jì)政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)( )。A研究提出政策建議, 報(bào)請(qǐng)上一級(jí)主管單位批準(zhǔn)后執(zhí)行B研究提出政策建議, 報(bào)請(qǐng)公司總部批準(zhǔn)后執(zhí)行C提出政策建議,報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行D各單位根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理3. 存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)量的, 會(huì)計(jì)政策選擇( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定4. 存貨的

18、取得采用計(jì)劃成本核算月末通過“材料成本差異”科目調(diào)整為實(shí)際成本，會(huì)計(jì)政策選擇( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定5. 投資者投入存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)初始成本的計(jì)量按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，會(huì)計(jì)政策選擇( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定6. 投資者投入存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)初始成本的計(jì)量，投資合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按照存貨公允價(jià)值計(jì)量。會(huì)計(jì)政策選擇是( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定7. 接受捐贈(zèng)存貨、固定資產(chǎn)、始成本的確定以資產(chǎn)附帶有關(guān)文件、協(xié)議、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等憑證注明價(jià)值作為初始成本。會(huì)計(jì)政策選擇是( )A

19、按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定8. 接受捐贈(zèng)存貨、固定資產(chǎn)、始成本的確定，沒有注明價(jià)值或注明價(jià)值不公允，但有活躍市場(chǎng)的，按照公允價(jià)值計(jì)量。會(huì)計(jì)政策選擇是( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定9. 存貨的發(fā)出實(shí)際成本核算時(shí)，可采用先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法核算。會(huì)計(jì)政策選擇是( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定10. 存貨的發(fā)出采用計(jì)劃成本核算，發(fā)出存貨必須按月分?jǐn)偛牧铣杀静町?，將?jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。會(huì)計(jì)政策選擇是( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定11. 低值易耗品攤銷1.采

20、用一次轉(zhuǎn)銷法；2.五五攤銷法。會(huì)計(jì)政策選擇是( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定12. 存貨期末計(jì)量.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量；會(huì)計(jì)政策選擇是( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定13. 存貨期末計(jì)量.企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中用于生產(chǎn)而持有、可正常使用的存貨，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；會(huì)計(jì)政策選擇是( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定14存貨期末計(jì)量.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提需由物資部門提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門審核后報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策選擇是( )A按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 B可自行選擇C向總部報(bào)備后確定15.

21、按照（ ）的原則，以調(diào)控成本總量、監(jiān)控業(yè)務(wù)分項(xiàng)、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)體系、實(shí)現(xiàn)集約高效為目標(biāo)，由公司總部統(tǒng)一組織，建立涵蓋電網(wǎng)檢修運(yùn)維和經(jīng)營管理主要環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。A規(guī)范先行B全面覆蓋C平穩(wěn)過渡D科學(xué)制定E標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一16. 以（ CD）為基礎(chǔ)，按照資產(chǎn)類別和功能屬性制定單位變電容量、單位線路長度、單座變電站等單位輸配電資產(chǎn)的年均成本消耗標(biāo)準(zhǔn)。A制造成本B運(yùn)維成本標(biāo)準(zhǔn)C作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本D項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本17. 在風(fēng)險(xiǎn)防控方面，重點(diǎn)規(guī)范包括（ ）等各環(huán)節(jié)在內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控常態(tài)機(jī)制。A風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B風(fēng)險(xiǎn)分析C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D風(fēng)險(xiǎn)控制E風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警18. 市（縣）級(jí)單位在同一城區(qū)內(nèi)，原則上只保留一個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。下屬的

22、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)撤銷以后，若因路途較遠(yuǎn)、業(yè)務(wù)規(guī)模大等原因造成工作不便，為節(jié)約成本、提高效率，可視業(yè)務(wù)量大小保留（ ）核算員，開展日常小額支付的代辦業(yè)務(wù)，并定期到市（縣）公司辦理報(bào)銷手續(xù)。A1-2名 B2-3名 C3-4名 D4-5名（三）判斷題：1.財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”是解決公司系統(tǒng)單位之間、地域之間管理差異的重要途徑。2.財(cái)務(wù)集約化管理方案所表述的內(nèi)容，凡適用于公司系統(tǒng)所有單位的，統(tǒng)稱“各網(wǎng)省公司”。3.公司系統(tǒng)各單位應(yīng)根據(jù)總部統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)政策結(jié)合自己實(shí)際情況開展會(huì)計(jì)核算工作。4.公司系統(tǒng)各單位應(yīng)遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或地域性的特殊事項(xiàng)需要明確會(huì)計(jì)政策時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理。5. 燃料按照實(shí)際成本計(jì)

23、量，也可以采用計(jì)劃成本核算。6. 采用計(jì)劃成本核算存貨時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)原材料市場(chǎng)價(jià)格及時(shí)調(diào)整其計(jì)劃價(jià)格。7. 企業(yè)不得使用后進(jìn)先出法。8. 存貨發(fā)出核算方法一經(jīng)確定，可以隨意變更；確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。9. 攤銷方法一旦確定，不得隨意變更。10. 公司總部統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)科目體系，負(fù)責(zé)發(fā)布一級(jí)會(huì)計(jì)科目。各網(wǎng)省公司負(fù)責(zé)發(fā)布二級(jí)及部分重要的三級(jí)及以下會(huì)計(jì)科目。11. 制定和執(zhí)行統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)，能促進(jìn)公司各類信息的互相融合。12. 各網(wǎng)省公司可在統(tǒng)一信息編碼標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化本單位的信息編碼標(biāo)準(zhǔn)，各市（縣）公司也可以再進(jìn)一步細(xì)化本單位的信息編碼標(biāo)準(zhǔn)，然后按編碼標(biāo)準(zhǔn)做好執(zhí)行工作。 13. 公司總

24、部在2010年底前，完成財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)的制定工作。各單位據(jù)此補(bǔ)充細(xì)化，上報(bào)公司總部批準(zhǔn)備案后執(zhí)行。14. 公司總部標(biāo)準(zhǔn)成本體系建立以后，根據(jù)作業(yè)設(shè)計(jì)和物價(jià)水平變化情況，定期對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)行修訂。15. 一般按照年度個(gè)別調(diào)整和四年修訂一次的基本原則對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)維護(hù)。16. 建立以公司總部、網(wǎng)省公司、市公司、縣公司為主體的四級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，縱向上壓縮管理層級(jí)，橫向上歸并會(huì)計(jì)主體，構(gòu)建集約化、緊湊化的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。17. 網(wǎng)省公司本部層面，原則上只能保留一個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。18. 網(wǎng)省公司不再設(shè)置資金結(jié)算中心。19. 網(wǎng)省公司本部層面，撤銷調(diào)度中心等非單獨(dú)運(yùn)營管理的直屬費(fèi)用單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在基本建設(shè)

25、、農(nóng)電管理、離退休等職能部門專設(shè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，仍可保留。20. 市（縣）級(jí)單位在同一城區(qū)內(nèi)，原則上只保留一個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。21公司總部統(tǒng)一規(guī)范會(huì)計(jì)主體相關(guān)信息內(nèi)容，包括會(huì)計(jì)主體的名稱、代碼、級(jí)次、性質(zhì)、行業(yè)分類、所在地區(qū)、是否合并報(bào)表等。22. 各級(jí)分、子公司數(shù)據(jù)集中在網(wǎng)省公司處理，網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)同步集中到公司總部，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的全面集中。三、 會(huì)計(jì)集中核算學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)思考題（一）問答題：1. 公司總部作為會(huì)計(jì)集中核算的管理主體，主要負(fù)責(zé)哪些工作？主要負(fù)責(zé)以下工作：一是統(tǒng)一公司系統(tǒng)各單位的數(shù)據(jù)架構(gòu)，確保數(shù)據(jù)同步并賬的順利實(shí)施；二是制定數(shù)據(jù)同步規(guī)則，包括數(shù)據(jù)范圍、明細(xì)程度、同步周期、數(shù)據(jù)加鎖等要素，并制定內(nèi)

26、部單位間協(xié)同業(yè)務(wù)的對(duì)賬機(jī)制和抵銷方法；三是設(shè)定兩級(jí)數(shù)據(jù)中心的操作權(quán)限，原則上兩級(jí)數(shù)據(jù)中心分別由公司總部和網(wǎng)省公司自行操作，互不交叉；四是總體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)同步集中的平穩(wěn)運(yùn)行，對(duì)于影響一級(jí)集中核算正常運(yùn)轉(zhuǎn)的問題，統(tǒng)一研究解決方案并發(fā)布實(shí)施。2. 網(wǎng)省公司作為賬務(wù)集中部署的實(shí)施主體，主要負(fù)責(zé)哪些工作？主要負(fù)責(zé)以下工作：一是按照公司總部統(tǒng)一制定的數(shù)據(jù)架構(gòu)，集中部署本單位賬務(wù)核算體系和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，滿足標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化要求，方便數(shù)據(jù)提取和傳輸；二是按照數(shù)據(jù)同步規(guī)則，及時(shí)做好本單位及所屬單位會(huì)計(jì)核算信息的集中、處理及保存工作，為數(shù)據(jù)同步提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息；三是保持網(wǎng)絡(luò)傳輸通道的暢通，向公司總部開放數(shù)據(jù)操作

27、權(quán)限，保證公司總部能夠按時(shí)同步提取本單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3. 賬務(wù)集中處理實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃是如何安排的？1、試點(diǎn)單位應(yīng)在2009年11月底前完成賬務(wù)集中部署工作，其他網(wǎng)省公司應(yīng)在2009年底前完成，其他單位應(yīng)在2010年6月底前完成。2、公司總部在2009年10月底前，制定對(duì)各單位的數(shù)據(jù)集中方案。從11月份開始，根據(jù)各單位實(shí)施進(jìn)度，逐步將數(shù)據(jù)集中到公司總部。4. 前端業(yè)務(wù)協(xié)同應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？一是業(yè)務(wù)部門提交的信息應(yīng)滿足會(huì)計(jì)核算要求，保證賬務(wù)信息的規(guī)范化；二是業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)集成互聯(lián)，保證信息流動(dòng)實(shí)時(shí)高效；三是相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整時(shí)應(yīng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性；四是實(shí)現(xiàn)信息雙向流動(dòng)，從業(yè)

28、務(wù)信息能夠自動(dòng)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)信息，從財(cái)務(wù)信息也可以向前追溯到業(yè)務(wù)信息。5.繪制一張關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同圖。6. 對(duì)于網(wǎng)省公司內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有哪些？如何處理？主要有資金劃撥、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、電力購銷、投融資等事項(xiàng)，由網(wǎng)省公司在財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中統(tǒng)一設(shè)定關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)類型、關(guān)聯(lián)單位組合及業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方觸發(fā)，按照協(xié)同規(guī)則自動(dòng)提交另一方審核，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，同時(shí)生成會(huì)計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)交易雙方同步處理，交易信息準(zhǔn)確一致。7對(duì)于公司系統(tǒng)內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有哪些？如何處理？主要有電力購銷、輸電費(fèi)、資金借貸等事項(xiàng)，由公司總部統(tǒng)一建立協(xié)同業(yè)務(wù)平臺(tái)，設(shè)置業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則（含爭(zhēng)議解決機(jī)

29、制），實(shí)現(xiàn)跨數(shù)據(jù)中心的業(yè)務(wù)協(xié)同處理。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方單位發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，經(jīng)公司總部協(xié)同業(yè)務(wù)平臺(tái)流轉(zhuǎn)至對(duì)方單位審核確認(rèn)后，雙方共同生成會(huì)計(jì)憑證。當(dāng)雙方單位對(duì)交易事項(xiàng)存在爭(zhēng)議時(shí)，由公司總部協(xié)調(diào)解決，組織雙方按照相同的原則生成會(huì)計(jì)憑證。8.關(guān)聯(lián)交易協(xié)同應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？聯(lián)交易協(xié)同應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：一是財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的適應(yīng)性，滿足關(guān)聯(lián)交易信息跨會(huì)計(jì)主體及跨數(shù)據(jù)中心的相互傳遞；二是相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，保證雙方單位關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的一致性。9. 會(huì)計(jì)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同涉及各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)流程梳理、SG186工程實(shí)施過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？略p2110. 會(huì)計(jì)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)

30、務(wù)協(xié)同涉及各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)流程梳理、SG186工程實(shí)施過程中，發(fā)展策劃部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些問題？發(fā)展策劃部門：在政策標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)適應(yīng)資產(chǎn)全壽命周期管理的需要，從規(guī)劃立項(xiàng)開始統(tǒng)一項(xiàng)目管理規(guī)則，統(tǒng)一項(xiàng)目分類和項(xiàng)目編碼原則，明確項(xiàng)目具體分類內(nèi)容；項(xiàng)目規(guī)劃應(yīng)反映資產(chǎn)分類信息，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)資的業(yè)務(wù)處理和折舊預(yù)測(cè)等。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)通過信息平臺(tái)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供售電量預(yù)測(cè)、計(jì)劃及實(shí)際完成情況的統(tǒng)計(jì)信息。11. 會(huì)計(jì)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同涉及各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)流程梳理、SG186工程實(shí)施過程中，營銷部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些問題？在政策標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)兼顧營銷管理與電費(fèi)會(huì)計(jì)核算的要求，統(tǒng)一電費(fèi)與業(yè)務(wù)收費(fèi)業(yè)務(wù)類型

31、，并與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)類型建立對(duì)應(yīng)關(guān)系；兼顧營銷管理與電價(jià)管理的要求，統(tǒng)一電價(jià)編碼、用電類別、電壓等級(jí)等售電統(tǒng)計(jì)口徑，并與會(huì)計(jì)核算建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)按照“財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬核算、營銷部門負(fù)責(zé)明細(xì)核算”的原則，及時(shí)將電費(fèi)信息通過信息平臺(tái)流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，各類應(yīng)收、預(yù)收、欠費(fèi)信息應(yīng)與財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)一致，收入確認(rèn)原則應(yīng)符合財(cái)務(wù)部門有關(guān)規(guī)定。12. 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同是如何安排實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃的？1、公司總部在2009年12月底前，完成財(cái)務(wù)管控模塊關(guān)聯(lián)交易協(xié)同功能的開發(fā)工作，并在試點(diǎn)單位應(yīng)用。2、公司總部在2009年12月底前，完成成熟套裝軟件關(guān)聯(lián)交易協(xié)同的業(yè)務(wù)分析和功能設(shè)計(jì)，2010年6月底前完成開

32、發(fā)工作，并與財(cái)務(wù)管控模塊的相關(guān)功能實(shí)現(xiàn)集成，2010年7月份投入試點(diǎn)應(yīng)用，年底前全面應(yīng)用。3試點(diǎn)單位10月底前實(shí)現(xiàn)與營銷、購電、物資、工程等環(huán)節(jié)的集成，其他單位年底前完成母公司各單位財(cái)務(wù)與營銷、購電、物資、工程等的集成。13. 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)抵銷分為哪兩種類型？p2514. 實(shí)時(shí)生成全公司各級(jí)、各類會(huì)計(jì)報(bào)表，由賬到表的“一鍵式”生成有哪些好處？1、公司總部、網(wǎng)省公司在開展賬務(wù)集中部署和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同的基礎(chǔ)上，通過設(shè)置報(bào)表取數(shù)關(guān)系及合并抵銷規(guī)則，改變以往“以表匯表”的集團(tuán)報(bào)表編報(bào)方式，直接從兩級(jí)數(shù)據(jù)中心實(shí)時(shí)提取賬務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成各級(jí)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和全公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表，最終實(shí)現(xiàn)全公司各級(jí)、各類

33、會(huì)計(jì)報(bào)表由賬到表的“一鍵式”生成，使得報(bào)表數(shù)據(jù)可以直接穿透到最底層的憑證數(shù)據(jù)，為開展信息深加工、財(cái)務(wù)在線監(jiān)控和支持決策提供強(qiáng)有力的支撐。2、各級(jí)會(huì)計(jì)主體在財(cái)務(wù)報(bào)表的編制時(shí)間上，可以更加靈活高效，突破過去只有月末、年末才能編制財(cái)務(wù)報(bào)表的局限，根據(jù)管理需要隨時(shí)出具報(bào)表，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)效性。15. 與以前信息傳遞相比較，信息共享機(jī)制有哪些好處？建立信息共享機(jī)制，解決跨單位、跨業(yè)務(wù)獲取數(shù)據(jù)的延遲和查詢數(shù)據(jù)的障礙問題，在縱向上可穿透到最底層的會(huì)計(jì)主體，在橫向上可追溯到最前端的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的財(cái)務(wù)信息共享。16. 業(yè)務(wù)集成有哪些保障需求？1、信息部門應(yīng)統(tǒng)籌構(gòu)建企業(yè)級(jí)信息標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一公

34、司信息系統(tǒng)各類信息標(biāo)準(zhǔn)、功能標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)和編碼規(guī)則，加快各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用集成，為財(cái)務(wù)集約化管理提供堅(jiān)強(qiáng)支撐。2、各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)通過公司一體化信息平臺(tái)，與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，向財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員開放訪問權(quán)限，滿足信息查詢和統(tǒng)計(jì)分析的需要。（二）選擇題：1. 會(huì)計(jì)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同涉及各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)流程梳理、SG186工程實(shí)施過程中，人資部門在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)建立工資獎(jiǎng)金發(fā)放等薪酬管理業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的對(duì)應(yīng)銜接關(guān)系，將員工的（ ）等數(shù)據(jù)，通過信息平臺(tái)直接傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，以便生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算憑證。A工資 B工資、獎(jiǎng)金 C工資、獎(jiǎng)金、福利、D工資、獎(jiǎng)金、福利、社保E工資

35、、獎(jiǎng)金、福利、社保及各項(xiàng)代扣款項(xiàng)2. 交易、發(fā)展、調(diào)度等部門應(yīng)通過信息平臺(tái)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提( )于購電結(jié)算、購電費(fèi)核算和購電結(jié)構(gòu)分析等.A供發(fā)電機(jī)組、機(jī)組容量、上網(wǎng)電量、網(wǎng)間購電B機(jī)組容量、上網(wǎng)電量、網(wǎng)間購電C上網(wǎng)電量、網(wǎng)間購電D網(wǎng)間購電3. 會(huì)計(jì)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同涉及各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)流程梳理、SG186工程實(shí)施過程中，法律部門應(yīng)統(tǒng)一合同分類和合同編碼規(guī)則，明確合同具體分類內(nèi)容，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供( )等信息，以便財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同總價(jià)、供應(yīng)商、付款條件等進(jìn)行支付控制和會(huì)計(jì)核算。A合同名稱、供應(yīng)商、合同金額以及主要合同條款B供應(yīng)商、合同金額以及主要合同條款C合同金額以及主要合同條款D合同

36、編號(hào)、合同名稱、供應(yīng)商、合同金額以及主要合同條款E供合同編號(hào)、合同名稱、供應(yīng)商、合同金額4. 會(huì)計(jì)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同涉及各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)流程梳理、SG186工程實(shí)施過程中，中國電財(cái)應(yīng)及時(shí)向開戶單位提供( )等信息，及時(shí)傳遞銀行對(duì)賬單、核對(duì)銀行賬項(xiàng)，維護(hù)開戶單位資金安全。A存款、貸款、結(jié)算B貸款、結(jié)算、融資租賃C存款、貸款、融資租賃D存款、貸款、結(jié)算、融資租賃E貸款、結(jié)算5. 公司總部構(gòu)建數(shù)據(jù)集中共享平臺(tái)，預(yù)先設(shè)置數(shù)據(jù)分析模型，抽取各網(wǎng)省公司的相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行（ABCDE ）了解各單位的財(cái)務(wù)狀況，提高決策支持能力。A統(tǒng)計(jì)B對(duì)比C分析D全面E及時(shí)6. 會(huì)計(jì)集中核算要求進(jìn)行權(quán)限控制，以確保數(shù)據(jù)

37、安全可靠。按類別分為功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，數(shù)據(jù)權(quán)限是共享權(quán)限，可以賦予（ ）。A業(yè)務(wù)處理人員 B本級(jí)管理人員C上級(jí)相關(guān)部門的管理人員D公司的任何人員7. 會(huì)計(jì)集中核算要求進(jìn)行權(quán)限控制，以確保數(shù)據(jù)安全可靠。按類別分為功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，功能權(quán)限是操作權(quán)限，只賦予（ ）。A業(yè)務(wù)處理人員B本級(jí)管理人員C上級(jí)相關(guān)部門的管理人員D公司的任何人員8. 業(yè)務(wù)集成需求信息部門應(yīng)統(tǒng)籌構(gòu)建企業(yè)級(jí)信息標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一公司信息系統(tǒng)各類（ ），加快各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用集成，為財(cái)務(wù)集約化管理提供堅(jiān)強(qiáng)支撐。A信息標(biāo)準(zhǔn)B功能標(biāo)準(zhǔn)C業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)D管理標(biāo)準(zhǔn)、E編碼規(guī)則9.在賬務(wù)集中部署、自動(dòng)合并抵銷的基礎(chǔ)上，采用（ ）編制財(cái)務(wù)報(bào)

38、表，由公司本部直接獲取所屬各單位賬務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。A成本法B賬抵法C作業(yè)法D權(quán)益法（三）判斷題：1. 實(shí)施關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同處理，優(yōu)化集團(tuán)報(bào)表編報(bào)方式，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)“一本賬”，保證公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息的集中統(tǒng)一。2. 公司總部為主體，統(tǒng)一部署財(cái)務(wù)應(yīng)用，將其所屬的各級(jí)分、子公司納入會(huì)計(jì)集中核算體系，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到公司總部，實(shí)現(xiàn)全公司的一級(jí)集中核算部署。3. 公司總部通過數(shù)據(jù)集中，可以在線審核、調(diào)閱所屬單位的憑證、賬簿、資產(chǎn)卡片等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息，實(shí)時(shí)掌握基層單位經(jīng)營管理的最新情況。4. 網(wǎng)省公司所屬各級(jí)分、子公司不再獨(dú)立部署核算系統(tǒng)，利用信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)施遠(yuǎn)程登錄、在線操作，直接在網(wǎng)省公

39、司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心內(nèi)完成制證、結(jié)賬等日常核算工作。5. 統(tǒng)一執(zhí)行上級(jí)單位發(fā)布的會(huì)計(jì)政策和科目體系，遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要增設(shè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)公司總部審核批準(zhǔn)，由網(wǎng)省公司統(tǒng)一在財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中維護(hù)追加。6. 各級(jí)會(huì)計(jì)主體均能按照數(shù)據(jù)操作權(quán)限，完整提取本單位及所屬單位的證、賬、表。7. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)中心和會(huì)計(jì)主體分別獨(dú)立編號(hào)，紙質(zhì)憑證、報(bào)表及會(huì)計(jì)檔案以會(huì)計(jì)主體為單位出具，數(shù)據(jù)中心只存儲(chǔ)電子數(shù)據(jù)，不再輸出紙質(zhì)檔案。8. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)中心和會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一編號(hào)，紙質(zhì)憑證、報(bào)表及會(huì)計(jì)檔案以會(huì)計(jì)主體為單位出具，數(shù)據(jù)中心只存儲(chǔ)電子數(shù)據(jù)，不再輸出紙質(zhì)檔案。9. 網(wǎng)省

40、公司將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到公司總部，經(jīng)過系統(tǒng)自動(dòng)匯總和抵銷后，生成國家電網(wǎng)公司“一本賬”。10. 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)雙方同步處理、同步核對(duì)、同步生成會(huì)計(jì)憑證，保證內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確一致，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。11. 逐步取消會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)編制、上報(bào)、合并的管理方式，減少加工和報(bào)送環(huán)節(jié)，縮短編制周期，實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表從賬到表的自主靈活生成，并最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)母子公司合并報(bào)表的自動(dòng)生成，提高信息處理速度和報(bào)表編制效率。12. 以內(nèi)部電力購銷業(yè)務(wù)為例，當(dāng)實(shí)際購售電業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，啟動(dòng)協(xié)同業(yè)務(wù)處理程序，購銷關(guān)系中的一方發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，通過財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)提交另一方審核，經(jīng)對(duì)方單位確認(rèn)后，雙方自動(dòng)形成記賬憑證，同時(shí)在系統(tǒng)中自動(dòng)生

41、成并保存抵銷收據(jù)，網(wǎng)省公司在編制合并報(bào)表時(shí)以此為基礎(chǔ)進(jìn)行合并抵銷。13. 以長期股權(quán)投資核算為例，在母公司對(duì)子公司投資收益進(jìn)行賬務(wù)處理的過程中，由系統(tǒng)收集并保存合并抵銷所需要的子公司權(quán)益、以前年度盈余公積調(diào)整等相關(guān)信息，公司總部在編制合并報(bào)表時(shí)以此為基礎(chǔ)進(jìn)行合并抵銷。14. 網(wǎng)省公司基于會(huì)計(jì)集中核算，可以實(shí)時(shí)查詢到所屬單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以便于統(tǒng)計(jì)分析和在線監(jiān)控。15. 對(duì)于與財(cái)務(wù)集成的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括營銷、基建、物資、設(shè)備資產(chǎn)、檢修作業(yè)等，應(yīng)能從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)追溯到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的源頭記錄，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)信息數(shù)據(jù)的深度挖掘、查找動(dòng)因，為經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確的信息支持。16. 會(huì)計(jì)集中核算要求進(jìn)行權(quán)限控制，上級(jí)可以

42、訪問下級(jí)數(shù)據(jù)，下級(jí)不能訪問上級(jí)數(shù)據(jù)。17.按類別分為功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，功能權(quán)限是操作權(quán)限，只賦予本級(jí)和上級(jí)相關(guān)部門的管理人員。18. 會(huì)計(jì)集中核算要求進(jìn)行權(quán)限控制，以確保數(shù)據(jù)安全可靠。權(quán)限管理采用分級(jí)次、分類別管理方式。按照管理層級(jí)，上級(jí)可以分配下級(jí)權(quán)限，訪問下級(jí)數(shù)據(jù)，也可以對(duì)其不正確的數(shù)據(jù)進(jìn)行改正。19. 數(shù)據(jù)權(quán)限是共享權(quán)限，所以下級(jí)可以訪問上級(jí)數(shù)據(jù)。四 資金集中管理學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)思考題（一）問答題：1.簡(jiǎn)述資金集中管理的基本思想。以公司總部為資金配置和管理調(diào)控中心，中國電財(cái)為資金結(jié)算和歸集平臺(tái)，建立公司全面集中、統(tǒng)一管控的“資金池”，在保證資金安全的前提下，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)

43、。規(guī)范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式；優(yōu)化資金歸集路徑，提高資金歸集效率；推行集中支付，減少資金沉淀；強(qiáng)化融資管控，降低融資成本；改革資金配置模式，提高資金運(yùn)作和備付能力；優(yōu)化中國電財(cái)資產(chǎn)經(jīng)營考核方式，提高服務(wù)能力。2. 資金歸集采用的什么方式？資金歸集采用橫向集中、縱向歸集、自下而上、逐級(jí)遞次歸集的方式。3. 資金集中管理業(yè)務(wù)集成有哪些保障需求？1、營銷部門：適應(yīng)網(wǎng)省公司所屬市（縣）公司電費(fèi)賬戶“一行一戶”的建設(shè)需要，完善營銷系統(tǒng)功能，做好收費(fèi)渠道的調(diào)整等工作，與資金管理模式實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接。2、中國電財(cái)：（1）建立健全內(nèi)部考核和管理制度。公司總部進(jìn)一步優(yōu)化對(duì)中國電財(cái)?shù)馁Y產(chǎn)經(jīng)營考核

44、辦法，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算準(zhǔn)確率、服務(wù)滿意度等各項(xiàng)業(yè)務(wù)服務(wù)情況的考核，引導(dǎo)中國電財(cái)增強(qiáng)服務(wù)能力。中國電財(cái)應(yīng)強(qiáng)化分公司、業(yè)務(wù)部的服務(wù)職能，接受公司總部和各客戶單位對(duì)財(cái)務(wù)公司服務(wù)水平的考核評(píng)價(jià)，并持續(xù)改進(jìn)服務(wù)水平，為各單位提供優(yōu)質(zhì)的資金歸集和結(jié)算服務(wù)。（2）努力提高金融服務(wù)能力。加大金融產(chǎn)品研發(fā)、創(chuàng)新力度，以豐富、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品滿足客戶需求。積極為開戶單位（特別是產(chǎn)業(yè)單位、施工、修造單位）提供保函、信貸支持。提高結(jié)算效率和質(zhì)量，確保結(jié)算及時(shí)準(zhǔn)確，杜絕壓票現(xiàn)象。協(xié)助內(nèi)部開戶單位進(jìn)行賬項(xiàng)核對(duì)（特別是網(wǎng)省公司電費(fèi)收入賬項(xiàng)核對(duì)）。引入激勵(lì)及競(jìng)聘等機(jī)制，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，強(qiáng)化服務(wù)人員素質(zhì)，提高服務(wù)能力。（3）協(xié)助維護(hù)公司

45、資金鏈安全。按照公司總部確定的備付要求，保留適度的資金安全備付能力，確保公司資金鏈安全。4. 資金集中管理實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃是如何安排的？1、前期準(zhǔn)備工作。（1）2009年11月底前，公司總部與主要銀行簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，積極推動(dòng)公司各單位使用銀行集團(tuán)賬戶或資金池產(chǎn)品，協(xié)調(diào)銀行調(diào)整完善內(nèi)部考核機(jī)制，適應(yīng)公司資金集中管理模式的推廣應(yīng)用。（2）2009年底前，公司總部完成資金管理辦法及其配套實(shí)施辦法的修訂工作，組織中國電財(cái)及網(wǎng)省公司研究制定中國電財(cái)資金服務(wù)考核辦法，研究提出進(jìn)一步優(yōu)化中國電財(cái)內(nèi)部資金配置模式方案。（3）2009年底前，各單位完成電費(fèi)歸集模式的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金全面集中到中國電財(cái)分公司

46、、業(yè)務(wù)部賬戶。2、試點(diǎn)工作時(shí)間進(jìn)度。2009年10月底前，完成試點(diǎn)網(wǎng)省公司及所屬單位外部結(jié)算賬戶與中國電財(cái)分公司、業(yè)務(wù)部賬戶的掛接工作。3、全面推廣時(shí)間進(jìn)度。2010年6月底前，全面開展網(wǎng)省公司及所屬單位外部結(jié)算賬戶與中國電財(cái)分公司、業(yè)務(wù)部賬戶的掛接工作，以及京外直屬單位的賬戶開立和資金集中工作。5. 整體移交,主要涉及哪些工作？（1）網(wǎng)省公司資金結(jié)算中心以開設(shè)內(nèi)部賬戶形式辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的，應(yīng)撤銷各單位開立的內(nèi)部賬戶，符合中國電財(cái)開戶條件的單位到中國電財(cái)開立賬戶。依托銀行集團(tuán)賬戶辦理結(jié)算的，可將原集團(tuán)一級(jí)賬戶名稱變更為各網(wǎng)省公司，并將其直接掛接為資金池的二級(jí)賬戶，實(shí)現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)整體移交。（2）各網(wǎng)

47、省公司資金結(jié)算中心已辦理的委托貸款到期后應(yīng)予收回，不再辦理新的委貸業(yè)務(wù)。（3）按照“人隨業(yè)務(wù)走”的原則，將各網(wǎng)省公司資金結(jié)算中心的人員劃轉(zhuǎn)至中國電財(cái)在當(dāng)?shù)氐姆止?、業(yè)務(wù)部。本人希望留在網(wǎng)省公司且網(wǎng)省公司同意留下的，可以留在網(wǎng)省公司。6. 統(tǒng)一結(jié)算業(yè)務(wù)集成有哪些保障需求？中國電財(cái)應(yīng)及時(shí)與銀行溝通合作，依托銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和公司一體化信息系統(tǒng)，開發(fā)銀行信息直聯(lián)接口、財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)接口，構(gòu)建中國電財(cái)安全可靠的結(jié)算平臺(tái)，保障公司各單位的結(jié)算需求，使資金歸集、內(nèi)部結(jié)算、賬戶監(jiān)控更加高效、方便、快捷。中國電財(cái)與銀行互聯(lián)接口的開發(fā)，應(yīng)與電費(fèi)營銷系統(tǒng)與銀行接口的開發(fā)工作相互協(xié)同；需要新建硬件系統(tǒng)的，原則上由中國

48、電財(cái)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，避免重復(fù)建設(shè)。7.簡(jiǎn)述統(tǒng)一結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃。1、前期準(zhǔn)備工作。（1）2009年9月底前，成立移交工作小組，制定詳細(xì)移交方案，確保2009年12月底前完成移交工作。完成移交工作后1個(gè)月內(nèi)，向公司總部報(bào)送移交工作報(bào)告。（2）2009年底前，推進(jìn)中國電財(cái)結(jié)算系統(tǒng)的開發(fā)和升級(jí)，做好與銀行的接口。2、試點(diǎn)工作時(shí)間進(jìn)度。2010年6月底前，試點(diǎn)應(yīng)用中國電財(cái)結(jié)算系統(tǒng)。3、全面推廣時(shí)間進(jìn)度。2010年12月底前，推廣應(yīng)用中國電財(cái)結(jié)算系統(tǒng)，全面實(shí)現(xiàn)中國電財(cái)統(tǒng)一結(jié)算。8. 簡(jiǎn)述集中支付業(yè)務(wù)實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃。1、2009年11月底前，公司總部組織制定資金集中支付管理辦法，各網(wǎng)省公司在200

49、9年12月底前制定具體實(shí)施細(xì)則，明確管理權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。2、2009年底前，試點(diǎn)開展大額資金集中支付工作。3、2010年3月底前，推廣開展大額資金集中支付工作。9. 強(qiáng)化融資管控以什么為基礎(chǔ)？以現(xiàn)金流量預(yù)算管理為基礎(chǔ)，強(qiáng)化融資計(jì)劃管理，進(jìn)一步加強(qiáng)融資管控，創(chuàng)新融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保障電網(wǎng)建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營資金需求。10. 總部按照什么原則，統(tǒng)籌安排融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)與進(jìn)度？“先內(nèi)后外、先低后高”的原則。11.公司在創(chuàng)新融資方式有哪些措施？1、進(jìn)一步拓寬融資渠道，增強(qiáng)公司總部資金運(yùn)作調(diào)控能力。加大債券發(fā)行力度，擴(kuò)大信托理財(cái)資金、郵政儲(chǔ)蓄專項(xiàng)融資等低成本資金規(guī)模，探索引

50、入保險(xiǎn)資金投資電網(wǎng)建設(shè)。優(yōu)化資金運(yùn)作模式，加大對(duì)公司資金池資金運(yùn)作的調(diào)控力度，合理安排中國電財(cái)存量資金運(yùn)作規(guī)模，保證公司系統(tǒng)的正常備付。2、充分利用法人賬戶透支等短期融資。公司總部提供擔(dān)保，中國電財(cái)與主要合作銀行簽署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議，在授信額度內(nèi)靈活使用，提高資金保障能力。各網(wǎng)省公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可與商業(yè)銀行、中國電財(cái)簽署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議，并按照公司總部批準(zhǔn)的融資計(jì)劃進(jìn)行短期融資，保證資金鏈安全，中國電財(cái)應(yīng)給予支持。3、發(fā)掘網(wǎng)省公司融資潛力，統(tǒng)籌安排網(wǎng)省公司直接融資。在公司總部發(fā)債空間用足以后，利用國家現(xiàn)行政策，以網(wǎng)省公司為發(fā)行主體，公司總部提供擔(dān)保增信，統(tǒng)籌安

51、排發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券等，拓展公司整體直接融資空間。12. 強(qiáng)化融資管控業(yè)務(wù)集成有哪些需求？中國電財(cái)應(yīng)積極加強(qiáng)金融市場(chǎng)研究、擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)合作，拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式，為公司各單位提供優(yōu)質(zhì)高效的融資服務(wù)。根據(jù)各網(wǎng)省公司的需要，簽訂法人賬戶透支協(xié)議，為各單位提供短期融資、備付支持。13. 簡(jiǎn)述強(qiáng)化融資管控業(yè)務(wù)實(shí)施步驟與進(jìn)度計(jì)劃。1、2009年底前，中國電財(cái)與主要合作銀行簽署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議，各網(wǎng)省公司根據(jù)需要與商業(yè)銀行、中國電財(cái)簽署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議。2、2010年，公司總部組織有關(guān)網(wǎng)省公司探索發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券。（二）選擇題：1.公司以中國電財(cái)作為資金池運(yùn)作的載體，依托工

52、、農(nóng)、中、建4家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，建立以資金池為核心的賬戶管理體系，進(jìn)行資金歸集，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司系統(tǒng)資金的( )。A統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)一管理。B統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一管理。C統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)一管理。D統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)一管理。E統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一運(yùn)作。2. 網(wǎng)省公司本部賬戶，經(jīng)公司總部審批，可選擇其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)貸款賬戶、納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在（ ）A10個(gè)以內(nèi) B10個(gè)以外C5個(gè)以內(nèi) D8個(gè)以內(nèi)3. 網(wǎng)省公司所屬地市（含直管縣）供電公司也可視當(dāng)?shù)貙?shí)際情況在郵政儲(chǔ)蓄銀行、地區(qū)性商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)開設(shè)電費(fèi)賬戶

53、，電費(fèi)賬戶執(zhí)行“一行一戶”，數(shù)量一般不超過( ).A10個(gè)以內(nèi) B9個(gè)C8個(gè) D7個(gè)。4. 網(wǎng)省公司所屬地市（含直管縣）供電公司經(jīng)網(wǎng)省公司批準(zhǔn)，可選擇其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在( )。A10個(gè)以內(nèi) B7個(gè) C5個(gè)以內(nèi) D3個(gè)以內(nèi)5. 網(wǎng)省公司所屬其他分公司在工、農(nóng)、中、建4家銀行之一開設(shè)1個(gè)基本結(jié)算賬戶，經(jīng)網(wǎng)省公司批準(zhǔn)，可選擇其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在( )。A7個(gè)以內(nèi) B7個(gè) C5個(gè)以內(nèi) D3個(gè)以內(nèi)6. 公司在京直屬單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，可在其他銀行開設(shè)一般結(jié)算賬戶、納稅戶、貸款戶等專用賬戶，賬戶數(shù)量控制在（ ）。A7個(gè)以內(nèi) B7個(gè) C5個(gè)以內(nèi)

54、 D3個(gè)以內(nèi)7. 公司京外直屬單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，可在其他銀行開設(shè)一般結(jié)算賬戶、納稅戶、貸款戶等專用賬戶，賬戶數(shù)量控制在（ ）。A7個(gè)以內(nèi) B7個(gè) C5個(gè)以內(nèi) D3個(gè)以內(nèi)（三）判斷題：1. 規(guī)范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式。2. 司資金池賬戶通過中國電財(cái)及所屬分公司、業(yè)務(wù)部進(jìn)行建設(shè)。中國電財(cái)及所屬分公司、業(yè)務(wù)部在公司總部和網(wǎng)省公司確定的工、農(nóng)、中、交4家銀行的分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，建設(shè)成為公司資金池一級(jí)賬戶。3. 根據(jù)金融業(yè)務(wù)開展的需要，中國電財(cái)還可按照“一行一戶”的要求開設(shè)同業(yè)拆借賬戶，根據(jù)有關(guān)政策開設(shè)存款準(zhǔn)備金賬戶及其他專用賬戶。4. 中國電財(cái)本部、每個(gè)分公司

55、、業(yè)務(wù)部在工、農(nóng)、中、建4家銀行之一開設(shè)1個(gè)基本結(jié)算賬戶；不得在其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)任何賬戶。5. 中國電財(cái)本部、每個(gè)分公司、業(yè)務(wù)部經(jīng)批準(zhǔn)可選擇其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)結(jié)算賬戶。6. 網(wǎng)省公司本部賬戶，在中國電財(cái)分公司、業(yè)務(wù)部開設(shè)1個(gè)結(jié)算賬戶，用于歸集電費(fèi)、辦理大額資金集中支付、撥款、還貸業(yè)務(wù)等。7.除直轄市電網(wǎng)公司可以在銀行開設(shè)直接收取電費(fèi)的賬戶以外，其它網(wǎng)省公司本部原則上不在銀行開設(shè)電費(fèi)歸集賬戶。8. 網(wǎng)省公司所屬分公司基本結(jié)算賬戶掛接為公司資金池的三級(jí)賬戶(原已掛接為二級(jí)賬戶的，必須改正為三級(jí)賬戶）。9. 網(wǎng)省公司所屬施工、修造等輔業(yè)單位和其他控股公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)網(wǎng)省公司批準(zhǔn)，可在其他金融機(jī)構(gòu)開

56、設(shè)1個(gè)一般結(jié)算賬戶。10. 網(wǎng)省公司所屬控股縣公司的賬戶開設(shè)，原則上比照直管縣級(jí)分公司執(zhí)行。11. 公司京外直屬單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，可在其他銀行開設(shè)一般結(jié)算賬戶。12. 公司所屬金融單位的賬戶設(shè)置原則上執(zhí)行公司總部賬戶管理有關(guān)規(guī)定，在滿足外部監(jiān)管、業(yè)務(wù)開展需要的前提下，沉淀資金可以根據(jù)實(shí)際進(jìn)行資金運(yùn)作。13網(wǎng)省公司所屬控股縣公司電費(fèi)資金應(yīng)通過集團(tuán)賬戶形式，由資金池三級(jí)賬戶遞次縱向歸集至資金池一級(jí)賬戶，不得將電費(fèi)賬戶資金首先橫向集中到基本結(jié)算賬戶，再通過基本結(jié)算賬戶遞次縱向歸集至資金池一級(jí)賬戶。14. 網(wǎng)省公司通過資金池二級(jí)賬戶所歸集的資金，其資金運(yùn)作的方式僅限于進(jìn)行提前還貸。15. 產(chǎn)業(yè)單位和金融單位須嚴(yán)格控制非基本賬戶資金余額，及時(shí)縱向集中到本單位基本賬戶，基本賬戶資金按照資金池賬戶的設(shè)置級(jí)次，由二級(jí)賬戶縱向歸集至一級(jí)賬戶。 16. 網(wǎng)省公司應(yīng)按公司總部要求，加強(qiáng)對(duì)所歸集資金的科學(xué)管理和統(tǒng)籌調(diào)度，優(yōu)化資金配置模式，提高資金配置效率。17. 撤銷網(wǎng)省公司資金管理（結(jié)算）中心，將其管理職能納入財(cái)務(wù)部門，結(jié)算職能移交公司總部，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算。18. 強(qiáng)化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，經(jīng)過批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算是開展支付的主要依據(jù)。19. 各單位應(yīng)按照現(xiàn)金流量預(yù)算確定的付款項(xiàng)目、額度及時(shí)間安排資金支出，無預(yù)算不得付款。20. 公司總部