項目工程財務管理辦法

1、For p ersonal use only in study and research; not for commercial useFor p ersonal use only in study and research; not for commercialuse四、五、目的:1. 加強計劃執(zhí)行管理，定期上報投資項目進度、資金到位情況及資金使用計劃，提升管理效率。2, 加強資金支出管理，規(guī)定工程進度款支付比例不得超過合同總額 90%,竣工審計前不得支付尾款；日常支出執(zhí)行會簽審批制度。3, 加強財務報告管理，做到政策口徑統(tǒng)一、數(shù)字真實準確、內(nèi)容完整齊全、編列報送及時。4, 加強財務風險控制

2、，規(guī)范支出憑證，嚴禁帳外帳和小金庫，杜絕挪用、截留、坐支等現(xiàn)象5, 加強監(jiān)督和獎懲，對違反招投標管理規(guī)定、會計核算不規(guī)范、違規(guī)調(diào)整項目計劃的財務活動，責成限期整改；對成績顯著的人員給予 獎勵，對工作失職造成資金嚴重損失和浪費的追究責任。 為加強項目 的財務管理工作，完善公司內(nèi)控制度建設，規(guī)范該類業(yè)務的會計核算,特制定本管理辦法。六、財務管理制度會計人員的職權 一 會計人員的基本職責(一) 如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照會計法，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、 算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行事前、事中、事后 控制,為項目的經(jīng)營管理提供準

3、確的數(shù)據(jù)資料。1認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。2準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。3按期核對帳目，核實庫存,編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。4及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的會計資料。(二) 加強會計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，會計人員必須按照財務制度的規(guī)定，監(jiān)督財務計劃、預算的執(zhí)行情況。1對以下財務活動進行監(jiān)督(1) 資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；(2) 各項收入的取得是否合理；(3) 費用開支是否符合開支標準；(4) 提取各項基金是否符合有關規(guī)定；（5）財政上繳任務是否及時

4、完成； 2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。（三）加強經(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。二會計人員的主要權限（一）會計人員有權要求本單位有關部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權 拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、 營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí) 行，并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。（二）會計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同

5、，參加有關生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權要求本單位有關部門、人員提 供同財務會計工作有關的情況和資料。（三）會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。財務主管崗位職責1、全面負責項目會計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實公司財務管理辦法，制訂項目部年度財務工作計劃，及具體的會計處理方式，并負責實施；2、協(xié)同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法 ，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析;3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，會同預算部門編制成本費用

6、計劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算， 保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、 費用及利潤的真實性，符合配比原則;4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務招待費支出 5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務部；6、建立工程價款臺帳及其他往來帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點，保證帳帳、帳實相符； 8審核項目各項收支，監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為，復核有關憑證、賬簿、編制各類會計報表。9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動，處理好與項目各業(yè)務部門

7、的關系，保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性10、配合公司會計人員繼續(xù)教育，組織財務人員學習會計法，財務會計制度及公司各項規(guī)定，推廣會計電算化工作；11、做好領導布置的其他工作出納員崗位職責1在財務主管的領導下做好出納工作； 2辦理現(xiàn)金收付業(yè)務以及內(nèi)部、外部收付、結算工作3根據(jù)財務規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結； 4及時與內(nèi)部銀行對帳，編制"內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表"5.定期盤點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存"現(xiàn)金盤點表"，保證帳款相6協(xié)助財務主管整理、充實檔案資料； 7.負責工資獎金和其他款項的按時發(fā)放； 8進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金

8、、住房公積金的登記 9.負責項目人員醫(yī)療費的報銷； 10作好領導臨時安排的其他工作?，F(xiàn)金管理規(guī)定1現(xiàn)金的使用范圍主要包括： 職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等 轉帳結算起點（100元）以下的零星開支； 其他必須用現(xiàn)金支付的款項；2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額 3嚴禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領導簽字同意，并及時報銷；4. 出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；5. 當現(xiàn)金需用量大時，應事先向財務室打報告，以便統(tǒng)籌安排；6. 出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄； 7不得私設"小金庫"； 8不得坐支現(xiàn)金；支票管理規(guī)定1項目部與

9、公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉帳結算；2與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評;3支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務專用章和名章分開保管； 4項目取得的各種款項收入，應及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應及時辦理貸款手續(xù)；5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、6. 未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任;7嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；業(yè)務經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程業(yè)務經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理

10、項目經(jīng)濟業(yè)務的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務時工作流程如下：1支票 由經(jīng)辦人員到財務室領取"借款申請單"，此單由財務人員逐項填寫 齊全； 經(jīng)辦人員持填寫齊全的”借款申請單",先請部門主管人簽字，再請項 目經(jīng)理簽字同意； 項目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務主管，簽字同意后，方可到出納員處領取支票； 經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領走; 經(jīng)辦人應及時持發(fā)票到財務室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷 時由財務人員填寫"單據(jù)報銷粘存單",審核后交項目經(jīng)理、財務主管簽 字后,交出納員報銷； 報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全 ，

11、包括付款單位、支票號、內(nèi)容（項目）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票 人、開票日期、收款單位財務專用章（或發(fā)票專用章）等項;所持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時，必須附有相應的明細單， 金額相符,并加蓋收款單位財務專用章（或發(fā)票專用章）。2現(xiàn)金 經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務室，由財務人員填寫"單據(jù)報銷粘存單"； 將審核完畢的"單據(jù)報銷粘存單"交項目經(jīng)理簽字同意； 項目經(jīng)理簽字同意后，交財務主管簽字，然后給出納員報銷，領取現(xiàn) 金。 報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣，內(nèi)容填寫真實齊全。關于業(yè)務招待費開支的

12、規(guī)定 為降低項目成本費用，規(guī)范業(yè)務招待費的開支，根據(jù)公司規(guī)定,對項目 業(yè)務招待費的開支作如下規(guī)定：一. 報銷程序 業(yè)務招待費的開支必須經(jīng)財務部門審核，說明用途，經(jīng)項目經(jīng)理同意，不超出開支范圍及額度才能報銷。二. 開支范圍1與施工生產(chǎn)過程有關的和地方政府、社會團體間的外事活動；2在施工過程中與建設單位的業(yè)務往來；三控制額度 項目財務部門將按照公司規(guī)定，嚴格審核執(zhí)行，希望各室理解配合。對材料室業(yè)務關系方面的幾點要求 做好項目部的成本核算工作，必須有各部門的協(xié)調(diào)配合，才能使財務資 料真實、可靠,具有使用價值，為領導決策提供依據(jù)，為此，對材料室具體 要求如下:1及時將入庫材料進行點驗，經(jīng)理簽字后，交財

13、務作帳務處理。2. 當月材料全部點驗（包括預點）完畢后,立即與財務室核對，填制核對表，準確無誤后，才能列銷當月材料，核對工作應于每月27之前結束,材 料消耗表應于每月29日之前報財務室。3預點材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。4支付材料款要有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務室，付款計劃應有具體的支付對象。5.由材料室負責簽訂的合同，交財務室一份存檔，要求原件。6.其他未盡事宜，材料室應與財務室本著對工作有利的原則，協(xié)商解決。對預算室業(yè)務關系方面的幾點要求 做好項目部的成本核算工作，必須有各部門的協(xié)調(diào)配合，才能使財務資 料真實、可靠,具有使用價值，為領導決策提供依據(jù)，為

14、此，對預算室具體要求如下:1經(jīng)公司造價管理部審批的勞務、分包結算單及時交財務作帳務處理。2每月25日前審批完的結算單，當月記帳,25日以后的列入下月。3為使工程成本與工程形象進度基本保持一致，每月對沒有辦理結算的勞務、分包的成本費用要進行預提。4預提時要分開單位，用專門的預提費用單詳細填寫并簽字，每月28日前報財務室。5支付勞務費及分包工程款要有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務室，付款計劃應有具體的支付對象。6.由預算室簽訂的合同，應報財務室一份存檔，要求原件。7. 其他未盡事宜，預算室應與財務室本著對工作有利的原則，協(xié)商解決。三、具體實施流程、財務管理實行統(tǒng)一領

15、導，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一管理，法人負責制的 原則。工程資金支出實行一支筆審批制度。資金使用范圍。工程建設資金專項用于本工程概算批準的工程項 目，具體包括建筑安裝工程費、設備投資費、勘測設計費、質(zhì)量監(jiān)理 費及建設單位管理費等，不得開支與本工程無關的任何費用。、強化中央財政預算內(nèi)資金管理，對中央財政預算內(nèi)資金實行 專戶管理。中央財政預算內(nèi)資金專門用于支付工程款，?？顚Ｓ茫?得用于該工程概算外項目及建設單位管理費，嚴禁截留、挪用、擠占中央財政預算內(nèi)資金。工程核算配備專職會計人員，并建立財務崗位 責任制。、建立內(nèi)部財務管理體制，明確職責劃分:1、單位負責人。遵守國家法律法規(guī)，根據(jù)項目計劃、預算組織項目實施

16、；具體確定內(nèi)部財務機構、配備合格會計人員，組織擬 定內(nèi)部財務管理制度；接受財政、稅務、審計機關的財務監(jiān)督檢查等。2、財務機構負責人。宣傳貫徹國家有關財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟財務關系以及各職能部門與財務部門的關 系；組織制定財務計劃、編制財務預算并負責其實施；定期檢查財務 預算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織財務核算，審核 財務決算等。3、財務部門。具體履行財務管理職責，做好財務預算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負責資金的籌集和使用；建 立健全內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作；應積極參與項目 評估、概預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，以及竣工驗收等

17、 全過程的管理和經(jīng)營決 策。4、各職能部門。配合財務部門落實財務預算，檢查分析預算執(zhí)行情況；填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎工作。5、正確處理各種經(jīng)濟關系。包括與承建單位、各職能部門之間，以及與財政、工商、稅務等管理部門之間的經(jīng)濟關系。、財務報銷的支付程序I、工程款項的支付：應根據(jù)工程合同支付條款，嚴格按工程進度撥付，同時必須具備以下手續(xù)：首先由施工單位提出申請，交 監(jiān)理單位審查，然后經(jīng)工程管理科核實，交財務科審核，報分管工程 的局領導簽署意見、再報單位負責人審批同意后，才能辦理有關款項的支付手續(xù)。2、除工程款外的其他各項費用支出,由經(jīng)辦人填寫報銷單或者簽名，經(jīng)所在部門領導或分管領導審核簽

18、字，單位負責人審 批同意后，才能辦理有關款項的支付手續(xù)。、費用報銷時財務上有關要求I、發(fā)生的費用支出單據(jù)必須加蓋財稅部門的驗證章；如屬經(jīng)營性業(yè)務支出的，必須提供正式發(fā)票。嚴禁使用白條子報銷。2、按規(guī)定報銷差旅費、車輛費用、業(yè)務費等先由經(jīng)辦人整理好票據(jù)，填寫好報銷單，并在報銷票據(jù)背面進行簽名。3、取得或填制的原始憑證必須符合以下要求:原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受憑證單位 名稱；原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改、挖補；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯 誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由

19、出具單位重開，不得在原始憑證上更 正。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。、資金管理規(guī)定l、發(fā)生業(yè)務支付款項時，凡金額在壹仟元以上，都應由銀行轉帳支付；特殊的業(yè)務，必須由兩人以上經(jīng)手。2、大額現(xiàn)金應當天送存銀行，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用，出借。3、現(xiàn)金庫存限額不得超過銀行核定限額。、票據(jù)管理規(guī)定1、財務所有票據(jù)必須辦理領用登記手續(xù)，專人保管，任何單位和個人不得借用。2、財務印鑒應由出納和會計分別管理。3、按照規(guī)定妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等檔案資料。不經(jīng)領導同意，任何人不得查閱會計檔案。、出納管理規(guī)定I、出納辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務時， 嚴格按照國家有關資金管理

20、、銀行結算制度的規(guī)定辦理。2、現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須日清月結， 核對現(xiàn)金賬面余額與實際庫存是否相符。月底銀行存款賬面余額與銀行對賬單， 由會計 逐筆核對。發(fā)生未達賬項時，應編制調(diào)節(jié)表，并查明和處理未達賬項。為確保工程質(zhì)量，實行預留工程“保留金”制度。工程建成完工后， 預留工程保留金一般控制在5%,待工程竣工驗收并保修期滿后付給。財務人員要認真履行職責，嚴格遵守執(zhí)行，把好開支關，并完整、準 確、及時地向有關部門報送財務報四、存在的問題目前，工程項目財務管理工作總體上看比較規(guī)范,但也存在一些問題。1、粗放經(jīng)營，財務管理滯后經(jīng)營管理工作還處于生產(chǎn)型、經(jīng)驗型階段，各級管理者對財務管 理是財務管理說起

21、來重要，做起來次要，忙起來不要，虎頭蛇尾。財 務會計的反映、監(jiān)督、參與決策的作用尚未發(fā)揮出來。2、資金管理分散施工企業(yè)的特點是點多、線長、流動作業(yè)，這使得流動資金難于集中管理、統(tǒng)一調(diào)配。盡管這些年開展了工程項目管理經(jīng)理負責制,實行 買料到現(xiàn)場，撥款到項目”的管理方式，但仍然發(fā)生資金分流、財權分離、管理分散的現(xiàn)象。3、工程成本管理弱化在成本管理和成本核算上，缺乏相應的約束機制和內(nèi)部控制制度。成本意識淡薄，工程項目成本管理的重要性被削弱， 片面認為企業(yè)的各項支出就是成本，什么樣的費用支出都可以列支，成本科目成了 萬能科目”，致使工程成本開支范圍擴大，造成成本核算不準確,亂擠、亂列、亂攤工程成本現(xiàn)象

22、時有發(fā)生。一些工程項目的財務會計基礎工作粗放、不正規(guī)、不標準,會計人員是臨時借調(diào)的，甚至有的是未經(jīng)專業(yè)技術培訓，無證上崗，從而出現(xiàn)了銀行、現(xiàn)金賬不能日清月結；會計賬簿設置不合理、不齊全;成本核算方式不科學，內(nèi)容不全面等問題。五、針對項目工程財務問題的對策1、工程項目應實行獨立核算工程項目財務管理是指從項目接受到項目完工這一施工生產(chǎn)過程至工程保修期結束后的財務管理。項目部應根據(jù)項目規(guī)模的大小、施工組織特點、核算力量強弱及項目的地理位置等因素，采取獨立核算財務管理體制，明確責任并授予相應權利，進行獨立的績效評價。因為每個工程項目都有其相對獨立的資金流動，工程成本的發(fā)生、工程價款的結算,都能夠可靠地

23、歸集和確認，完全能夠獨立考察其成本效益情況。因此，施工企業(yè)對各工程項目應進行獨立的財務核算，在條件許可的情 況下,成立財務機構，配備財會人員，財務負責人由主管部門或施工企 業(yè)委派,項目經(jīng)理不得白行調(diào)換。項目財務負責人全面負責分管項目 的財務管理和會計核算。2、工程項目資金應實行預算管理在獨立核算財務管理體制下，工程資金回收與使用應建立科學的 資金預算管理體制，進行成本控制，通過預算、控制、監(jiān)督、分析、考核規(guī)范資金使用。項目資金使用應嚴格執(zhí)行項目資金需求預算，增強計劃性,減少資金浪費和損失；在保障項目施工正常進行的前提下，提 高資金使用效益，努力減少資金的占用，提高資金周轉率。在項目開工 之前，

24、依據(jù)項目工程預算、施工組織設計等原始資料，選擇最優(yōu)施工方 案,按照工程項目各項費用支出類別、支出時間、支出數(shù)額編制項目 資金需求預算。以工程規(guī)模確定項目部人員編制，根據(jù)施工進展情況對作業(yè)人員實行 動態(tài)管理,適時安排人員進退場；以工程進度安排材料機械采購、租賃、 使用和保養(yǎng)，保證材料、機械的利用率，避免浪費,減少中轉，節(jié)省成 本,為充分籌措、適時投入資金提供基本依據(jù)。當客觀情況發(fā)生變化 時,應及時調(diào)整資金需求預算。項目資金使用必須執(zhí)行嚴格內(nèi)部控制 制度,資金需求預算必須經(jīng)項目部行政辦公會議討論，執(zhí)行情況應及 時向施工企業(yè)主要負責人和主管部門匯報。施工企業(yè)的財務管理負責 人負責資金預算的審查和平衡

25、，然后報分管領導批準并撥付。轉貼 六、在實施過程中應注意的要點由于工程項目具有價值量大、建設周期長、價格構成比較繁雜等 特點，因此在工程價格的確定、控制和管理過程中存在著眾多復雜多 變、甚至是不可預見的因素。為避免造價的失控和 三超”現(xiàn)象，就并使其貫必須建立一整套科學有效的工程項目財務管理控制措施, 穿于項目建設的全過程。具體說來，工程項目進行財務管理可著重從以下幾個方面來展開工作：(1) 抓好設計階段的財務管理控制。技術先進、經(jīng)濟合理的設計是項目建設提高效益、節(jié)省投資、縮短工期的重要保證，抓住設計 階段的造價控制，就抓住了造價控制的核心。(2) 做好項目資金管理工作。以項目經(jīng)理為首的項目部應

26、根據(jù)項目規(guī)模的大小、性質(zhì)、施工組織特點、核算力量強弱及項目的地理 位置等因素，合理安排項目部的資金管理。(3) 建立有效地統(tǒng)一領導、歸口管理、責任到人的監(jiān)督體系,逐步培訓建立一支高素質(zhì)的固定資產(chǎn)管理隊伍。 通過建立一套完整的 財務管理制度，靠制度來規(guī)范開支，靠監(jiān)督來約束開支。(4) 企業(yè)應建立健全工程項目預算和定額管理等制度。如可建立材料訂單管理和訂單審批制度， 從而形成責任約束機制。結合工程 項目預算管理和財務管理的方法，年末根據(jù)預算編制情況編制設備購 置計劃，做到設備采購事先有安排、財務有預算，籌資有計劃，這樣 既可節(jié)約資金又能保證工程項目施工進度的需要。(5) 運用科技手段實現(xiàn)工程項目的各項