金融會(huì)計(jì)第三四章作業(yè)及練習(xí)題參考答案

1、第三章存款業(yè)務(wù)的核算、單選題存本取息儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為：（C）;整存零取的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（DA.5元B.50元C5 000元D.1 000元個(gè)檔次存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是：（.個(gè)人活期存款的計(jì)息時(shí)間是:.活期存款的結(jié)息日為（B.10元D.角計(jì)息。、多選題1.活期儲(chǔ)蓄存款的金額起點(diǎn)為:） 。A . 100元B.10元CD.不限2.整存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為）;零存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（A）;3.整存整取儲(chǔ)蓄的存期分為:B）;零存整取儲(chǔ)蓄的存期分為:（A。存本取息儲(chǔ)蓄的存期分為:整存零取儲(chǔ)蓄的存期分為：（AA.1年、3年、5年3個(gè)檔次B.3個(gè)月、半年、1年、2年、3年和5年6C.1年、

2、2年、3年3個(gè)檔次D.半年、1年、2年3個(gè)檔次。4.基本存款戶B.一般存款戶C.臨時(shí)存款戶D.專用存款戶.上年7月1日至本年6月30日.上季末月21日至本季末月20日.上季末月20日至本季末月21日.上年6月20日至本年6月21日A.每月30日B.每季末了月的20日C.6月30日D.12月207.計(jì)算利息的本金基數(shù)以A。為起點(diǎn)；利息金額計(jì)至_ （B8.定期儲(chǔ)畜存款，按（。利率計(jì)息；提前支取的部分，按（C。利率A.開戶日B.到期日C.活期存款D.原利率1.下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：（ABDC在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的A.外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要D與基本存款賬戶的存

3、款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位2.定期儲(chǔ)蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為：（ABCD）。A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取3.存款人在銀行開立的存款賬戶按資金性質(zhì)和管理要求，可分為（ABCDA.基本存款戶B.一般存款戶C.臨時(shí)存款戶D.專用存款戶4.存款利息的計(jì)算公式為：利息=（ABB.積數(shù) X 利率C.天數(shù) X 利率D.存款金額X 利率三、計(jì)算題（一）資料：工商銀行某支行開戶的某工業(yè)企業(yè)存款戶3月21日余額為1 500 000元,第二季度又發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（注：該種存款的利率為0.36%）。3 月22日，提取現(xiàn)金250 000元，備付工資。3 月26日，支付本行開戶

4、單位A公司貨款180 000元。5 月12日，開出電匯憑證，匯出采購(gòu)款26 000元。6 月10日，公司交存超庫(kù)存現(xiàn)金11 000元。要求：（1）依據(jù)上述業(yè)務(wù)登記該工業(yè)企業(yè)存款賬戶明細(xì)賬;（2）按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入賬。摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日321承前頁(yè)1 500 000貸1 500 00011 500 000322提現(xiàn)250 0001 000.00貸1 250 00045 000 000326轉(zhuǎn)付180 000貸1 070 000101 070 00045轉(zhuǎn)收120 000貸1 190 0002023 800 000425貸款轉(zhuǎn)入150 000貸1 3

5、40 0001722 780 000A.本金 X 存期 X 利率5銀行存款的利息核算可采用:(AD)。A.余額表B.日計(jì)表C.總帳D.乙種帳E.甲種帳4 月5日，收到本行開戶市第一百貨公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款120 000元。4 月25日，由企業(yè)流動(dòng)資金貸款戶轉(zhuǎn)入貸款150 000元。512電匯匯出26 000貸1 314 0002938 106 000610存現(xiàn)11 000貸1 325 0001114 575 000621利息轉(zhuǎn)存1 164.61貸1 326 164.61至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)116 461 000元6月20日,銀行為該公司計(jì)算利息數(shù)116 461 000*0.36%/360=1 164

6、.61（元）6月21日：借：應(yīng)付利息1 164.61（二）資料：某儲(chǔ)戶于4月30日存入3個(gè)月的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款1 000元，年利率2.80%,7月1日全部支取。支取日掛牌活期利率0.36%。要求：計(jì)算儲(chǔ)戶支取時(shí)銀行需計(jì)付利息。1 000*0.36%/360*62=0.62（元）第四章貸款業(yè)務(wù)的核算、單選題1.1年期貸款，屬于（A）;3年期貸款屬于（B）;6年期貸款屬于（CA.短期貸款B.中期貸款C.長(zhǎng)期貸款D.活期貸款2.銀行發(fā)生的非應(yīng)計(jì)貸款，是指貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過(guò)（A.360天B.180天CA.信用貸款B.擔(dān)保貸款C.票據(jù)貼現(xiàn)D.個(gè)人貸款三、業(yè)務(wù)題某商業(yè)銀行發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求

7、根據(jù)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1.開戶單位機(jī)械公司3月1日申請(qǐng)短期貸款300000元，期限3個(gè)月、利率2.7%。經(jīng)信貸部門同意發(fā)放，辦理轉(zhuǎn)賬。該公司于6月1日歸還。計(jì)算計(jì)收的利息并作出還款的會(huì)計(jì)分錄。到期利息：300 000* 2.7%*3=2 430（元）1.貸款按信用保障條件，可分為（AB）。2.在下列貸款中,屬于不良貸款核算范圍的貸款有:BCD）。A.關(guān)注貸款B.次級(jí)貸款C.可疑貸款D.損失貸款貸：吸收存款1 164.61B）天的貸款。還款:借：吸收存款機(jī)械公司302 4302開戶單位服裝公司700 000元的貸款到期，因資金周轉(zhuǎn)困難不能如期歸還，即日轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。作出轉(zhuǎn)入逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄。3開戶單位服裝公司4月17日持面額100 000元銀行承兌匯票一份來(lái)行申請(qǐng)貼現(xiàn)， 匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月36%辦理貼 現(xiàn)。計(jì)算實(shí)付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄。貼現(xiàn)息=100 000*3.6%o/30*(14+31+6)=612(元)