事業(yè)單位支出合同的信息化管理-2019年文檔

1、事業(yè)單位支出合同的信息化管理隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和近年來(lái)事業(yè)單位的改革，紀(jì)檢、 監(jiān)察、審計(jì)加大了事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查。事業(yè)單位對(duì)自身經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)的管理顯得尤其重要。 合同支出即是事業(yè)單位較大資金支 出的有效依據(jù)，利用信息系統(tǒng)把控住合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制好合同支出，就是較大層度上管理好事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本文將分析事業(yè)單位支出合同存在的風(fēng)險(xiǎn)， 并引入信息系統(tǒng)，有針對(duì)性地提出 解決措施。一、事業(yè)單位支出合同存在的風(fēng)險(xiǎn)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，建立健全合同管理內(nèi)控制度， 合理設(shè)立合同管理崗位，形成財(cái)務(wù)部門和合同管理部門溝通協(xié)調(diào) 機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理和預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。目前，事業(yè) 單位主要存在以下三

2、方面的風(fēng)險(xiǎn)：（一）事業(yè)單位對(duì)合同對(duì)方的資格審查不嚴(yán)，對(duì)方是否具有 能力和資格未審查，可能造成對(duì)方違約，引起經(jīng)濟(jì)損失。（二）經(jīng)濟(jì)合同管理沒有專門的審批程序， 專門的人員管理、未歸口專門的部門統(tǒng)籌。目前，事業(yè)單位涉及到的支出合同往往 是相關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)人直接溝通，就簽訂了合同，未履行相應(yīng)的審查程序和后續(xù)管理，無(wú)財(cái)務(wù)、專業(yè)技術(shù)人員、法律人員等參 與。（三）合同簽訂后，沒有對(duì)應(yīng)合同臺(tái)帳登記，付款的金額沒 有仔細(xì)核對(duì)，存在多付款的風(fēng)險(xiǎn)。付款完畢的合同，沒有妥善保 管合同檔案，存在合同原件遺失的風(fēng)險(xiǎn)。二、引入信息系統(tǒng)，加強(qiáng)事業(yè)單位支出合同管理（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，設(shè)立相應(yīng)合同制度 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的重視層度直接和

3、單位業(yè)務(wù)流程的操作流程 緊密相關(guān)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)意識(shí)到合同管理、財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，就是 支出合同過(guò)程檢查、 檔案檢查，應(yīng)該大力加強(qiáng)合同制度化的建設(shè)。 設(shè)立合同經(jīng)辦人制度、合同審核審批制度、合同建黨存檔制度、 合同履行考核制度、 合同內(nèi)容保密制度等相應(yīng)的規(guī)章制度， 讓合 同簽訂前和簽訂后的流程有章可循、責(zé)任到人。（二）合同簽訂前，形成五級(jí)審核的信息系統(tǒng)合同簽訂前， 需要經(jīng)辦人員進(jìn)行合同的調(diào)查， 充分了解合同 對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，專業(yè)性強(qiáng)的合同，需要 專業(yè)技術(shù)人員的審核，同時(shí)需要法律、財(cái)務(wù)部門的一同會(huì)審，再 由領(lǐng)導(dǎo)審批。引入信息系統(tǒng)，形成五級(jí)審核流程（見下圖），把這個(gè)流程 銜接進(jìn)入日常辦

4、公系統(tǒng)，上一流程完成后，才能進(jìn)入下一流程， 不能跳級(jí)完成，有效避免了無(wú)資格審查，無(wú)財(cái)務(wù)、專業(yè)技術(shù)、法 律人員等參與的情況。五級(jí)審核信息系統(tǒng)流程圖：?【?辦人員調(diào)查和明確合同的關(guān)鍵內(nèi)容？12.際踝丁等嗽鄙蠛思際醴矯婀、？?jī)?nèi)容？ 7 ?律專業(yè)人員審核法律方面關(guān)鍵條款 ?廳莆袢嗽鄙蠛瞬莆窀犢罘矯嫣跫 ?產(chǎn)斕幾？據(jù)權(quán)限審批簽訂合 同。合同簽訂前的五級(jí)控制是整個(gè)支出合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制的重 中之重， 把握住合同簽訂的“前口”， 就把握住合同風(fēng)險(xiǎn)控制的 “咽喉”。（三）合同履行階段，引入信息系統(tǒng)二級(jí)復(fù)核臺(tái)帳把關(guān) 合同簽訂后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同內(nèi)容的付款條件， 照章辦事。按照已付款、未付款等情況，對(duì)每個(gè)合同進(jìn)行編

5、號(hào)，設(shè)立臺(tái)帳管 理，登記審核每個(gè)合同每次付款情況和金額。引入信息系統(tǒng)（見 下圖），形成財(cái)務(wù)內(nèi)部二級(jí)復(fù)核、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)雙方對(duì)賬復(fù)核的臺(tái) 帳管理制度。 信息系統(tǒng)的二級(jí)復(fù)核， 財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門未完成 2 個(gè) 步驟將不能作為財(cái)務(wù)支付的依據(jù)， 有效避免付款條件的未核實(shí)和 未監(jiān)督的情況、對(duì)合同付款金額數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。二級(jí)復(fù)核信息系統(tǒng)流程圖：？莆衲誆慷 ？級(jí)復(fù)核：合同履行階段， 出現(xiàn)需要變更和解除合同的情況， 需要按照 合同簽訂的五級(jí)審核、 二級(jí)復(fù)核信息系統(tǒng)進(jìn)行重新簽訂， 完成付 款流程。（四）合同執(zhí)行完畢后，規(guī)范檔案管理和后續(xù)管理 設(shè)立專門的部門對(duì)合同進(jìn)行管理存檔， 引入信息系統(tǒng)， 將合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)、分

6、類、歸檔，同時(shí)登記合同執(zhí)行、變更等情 況并形成電子檔案。 對(duì)簽訂前的詢價(jià)、 招投標(biāo)等資料連同合同原 價(jià)，按照檔案管理辦法進(jìn)行檔案管理。 財(cái)務(wù)部門還應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 涉及的合同，視同賬務(wù)處理的依據(jù)，按照財(cái)務(wù)憑證保管年限進(jìn)行 存檔管理。合同后續(xù)管理還應(yīng)包括二方面工作。 一是對(duì)合同信息安全保 密工作，要求工作人員不能隨意泄漏國(guó)家、商業(yè)和工作秘密；二 是對(duì)合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制人員、 信息系統(tǒng)人員進(jìn)行績(jī)效考核， 涉及 簽訂合同的經(jīng)辦人員和付款人員，造成單位經(jīng)濟(jì)利益受損的情況 應(yīng)扣除相應(yīng)績(jī)效工資。三、結(jié)語(yǔ)引入信息系統(tǒng)對(duì)“簽訂合同、 合同付款”等流程進(jìn)行了程序 化管理，信息系統(tǒng)的開發(fā)需根據(jù)每個(gè)單位的實(shí)際情況，結(jié)合“內(nèi)部控制”的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)合同管理的流程就是理 順單位費(fèi)用支