淺議中央銀行實(shí)行風(fēng)險管理的必要性

1、淺議中央銀行實(shí)行風(fēng)險管理的必要性         09-11-02 09:13:00     作者：白春林    編輯：studa090420摘要：風(fēng)險管理是指對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理有助于企業(yè)識別其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種風(fēng)險，并使企業(yè)的價值增長、風(fēng)險和投資回報(bào)相聯(lián)系，使企業(yè)的戰(zhàn)略和企業(yè)對風(fēng)險的接受態(tài)度一致，

2、加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)決策，降低損失和減少發(fā)生突發(fā)事件的可能性。中央銀行的風(fēng)險管理與公司治理是緊密相聯(lián)的，中央銀行的內(nèi)審部門負(fù)責(zé)向行長提供風(fēng)險以及如何管理風(fēng)險的信息。關(guān)鍵詞：中央銀行風(fēng)險管理必要性Abstract:The risk management is refers to affects the organization goal realization each kind of uncertainty event to carry on the risk recognition and the risk assessment,and adopts should in be possible

3、 to accept to the measure its influence control in the scope the process.The risk management is for the purpose of for the organization goal realization providing the reasonable guarantee.The risk management is helpful in the enterprise distinguishes its realization strategic target each kind of ris

4、k,and makes the enterprise the value to grow,the risk and the investment repayment relates,causes the enterprise the strategy and the enterprise accepts the manner to the risk to be consistent,the enhancement enterprises risk response decisionmaking,reduces the loss and the reduction has the thunder

5、bolt possibility.Central Banks risk management and the company govern,Central Banks in which is close unites examines the department to be responsible to president to provide the risk as well as how manages the risk the information.Keywords:In the Central Bank  Risk management  Necessity&#

6、160;       風(fēng)險管理是指對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理有助于企業(yè)識別其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種風(fēng)險，并使企業(yè)的價值增長、風(fēng)險和投資回報(bào)相聯(lián)系，使企業(yè)的戰(zhàn)略和企業(yè)對風(fēng)險的接受態(tài)度一致，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)決策，降低損失和減少發(fā)生突發(fā)事件的可能性。中央銀行的風(fēng)險管理與公司治理是緊密相聯(lián)的，中央銀行的內(nèi)審部門負(fù)責(zé)向行長提供風(fēng)險以及如何管理風(fēng)險的信息。     &#

7、160;  根據(jù)COSO(美國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會贊助組織委員會Committee of Sponsoning Organisation of the Treadyway  Commission的英文縮寫由美國會計(jì)協(xié)會、國家管理會計(jì)師協(xié)會、美國注冊會計(jì)師協(xié)會、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會和財(cái)務(wù)執(zhí)行官協(xié)會等機(jī)構(gòu)設(shè)立，并獨(dú)立于這五個機(jī)構(gòu)而存在。)的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險管理應(yīng)該是一個全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風(fēng)險環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗

8、位人員。COSO于1992年公布的內(nèi)部控制整體框架認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制體系包括5個要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評價程序、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。2004年COSO總結(jié)公司治理最優(yōu)實(shí)踐，在內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)風(fēng)險管理整體框架。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架包括8個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架站在公司治理和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，將先前的內(nèi)部控制整體框架全部納入，使內(nèi)部控制成為風(fēng)險管理的重要工具。     09-11-02 09:13:00    

9、60;作者：白春林    編輯：studa090420        1.風(fēng)險環(huán)節(jié)分析中的作用        為了規(guī)范內(nèi)審人員對組織控制中風(fēng)險管理狀況進(jìn)行審查評價。中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會制定了內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號風(fēng)險管理審計(jì)，本準(zhǔn)則對風(fēng)險管理的審計(jì)方法、評價標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了較為詳細(xì)的規(guī)范，有助于內(nèi)審人員提高風(fēng)險管理審計(jì)的效率和效果，并能夠幫助組織建立并實(shí)施適當(dāng)、有效的風(fēng)險管理制度。   

10、60;    在風(fēng)險環(huán)節(jié)分析活動中，各級人民銀行的工作目標(biāo)、戰(zhàn)略部署、計(jì)劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風(fēng)險。內(nèi)審部門需要對中央銀行的“固有風(fēng)險”和“剩余風(fēng)險”進(jìn)行系統(tǒng)的分析評價。近年來，由于信息技術(shù)的不斷發(fā)展，辦公自動化程度日益提高，控制人員逐步減少，風(fēng)險的性質(zhì)和影響程度也發(fā)生了變化。例如：各大系統(tǒng)的成功上線和職能部門的應(yīng)用系統(tǒng)上線運(yùn)行，雖然減少了人力資源的投入，但也給管理者和監(jiān)督部門制造了更多的風(fēng)險隱患，內(nèi)審人員要分析這些環(huán)境因素的變化，才能進(jìn)一步考慮組織機(jī)構(gòu)的風(fēng)險的變化和控制是否與形勢變化相符，并將分析結(jié)果反饋給管理層的審計(jì)報(bào)告中供

11、行領(lǐng)導(dǎo)決策時參考。        2.風(fēng)險環(huán)節(jié)識別和風(fēng)險評估中的作用        風(fēng)險識別就是能辨別出有可能發(fā)生的、影響單位實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的重要事項(xiàng)(情況)，即所有的風(fēng)險。然后對風(fēng)險隱患進(jìn)行風(fēng)險評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性(概率)和影響(損失)程度，包括定量分析和定性分析。在風(fēng)險環(huán)節(jié)識別活動中，識別新型的風(fēng)險環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)是擺在中央銀行內(nèi)審人員面前的一個新課題。中央銀行的管理層要識別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風(fēng)險環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風(fēng)險輪廓勾勒的完整性。除了做

12、個別風(fēng)險分析，還要考慮同時發(fā)生某些風(fēng)險的情況。內(nèi)審人員可以采用通用的風(fēng)險分析法，識別單位本身的風(fēng)險和重要合作者帶來的風(fēng)險。內(nèi)審人員還可以運(yùn)用“情景模擬”等方法，創(chuàng)造性地進(jìn)行分析，判斷管理層是否完全識別了單位的所有風(fēng)險，若有遺漏的風(fēng)險要及時提醒管理層加以考慮。比如，上級主管可以出于整體考慮，認(rèn)為某部門經(jīng)營風(fēng)險較高，二該部門負(fù)責(zé)人則認(rèn)為風(fēng)險在控制范圍之內(nèi)，內(nèi)審人員由于特有的獨(dú)立地位，可以從客觀的角度分析風(fēng)險的假設(shè)條件、計(jì)算方法來評價風(fēng)險，提供專業(yè)意見。        3.風(fēng)險反應(yīng)和控制中的作用   

13、     了解了風(fēng)險的重要程度后，中央銀行的各級管理層應(yīng)迅速做出“反應(yīng)”，決定是否接受風(fēng)險、避免風(fēng)險，還是減輕風(fēng)險。對于中央銀行完全不能接受的風(fēng)險，比如違法違規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險，一般是避免這種風(fēng)險，即放棄帶來這個風(fēng)險的工作計(jì)劃或行動安排，因?yàn)槿魏物L(fēng)險控制的措施都不可能完全消除風(fēng)險。某些風(fēng)險在中央銀行各業(yè)務(wù)部門可以承受的范圍內(nèi)，單位可以接受，不必再采取額外的措施。其他的風(fēng)險有相對的風(fēng)險回報(bào)，單位可以考慮接受，但要采取減輕風(fēng)險的措施，才能將風(fēng)險降到可以接受的水平，獲得預(yù)先希望的回報(bào)。減輕風(fēng)險的措施包括減少風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。內(nèi)審人員的主要任務(wù)是分析、評價風(fēng)險

14、回報(bào)的合理性、減少風(fēng)險的措施的有效性，以及接受風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險分擔(dān)的另一方的風(fēng)險。如果另一方不能接受該風(fēng)險，則這種風(fēng)險控制的措施是無效的。一般說來，內(nèi)審人員在進(jìn)行審計(jì)活動過程中，都要測試這些控制程序的有效性，也是內(nèi)審工作的重要環(huán)節(jié)。        4.控制活動和風(fēng)險信息溝通        控制是指管理層設(shè)計(jì)的一系列工作控制程序和政策，其目的是為了減少日常工作中的風(fēng)險以及意外事件帶來的風(fēng)險?？刂曝灤┯谌嗣胥y行各職能部門的各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及各項(xiàng)工作。主要包括國家的法律

15、、法規(guī)及人民銀行內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度等。例如各大系統(tǒng)的操作規(guī)程、內(nèi)部控制制度、國庫等部門的授權(quán)、審批等等。這些控制程序和行動的目的是為了確保人民銀行各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，質(zhì)量得到保證，各項(xiàng)降低風(fēng)險的措施得以貫徹實(shí)施。另外，為了有效地控制風(fēng)險，內(nèi)審人員要及時將風(fēng)險信息準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)人員。雖然在風(fēng)險識別、評估、反應(yīng)和控制行動過程中，相關(guān)人員已了解了初步的風(fēng)險信息，但由于風(fēng)險信息的復(fù)雜和微妙，單位要確定恰當(dāng)?shù)男问絺鬟f風(fēng)險信息，并及時在工作人員、管理層之間進(jìn)行有效溝通，使各層面的人員能及時了解情況，履行相應(yīng)的控制職責(zé)，內(nèi)審人員可以通過OA系統(tǒng)及時將風(fēng)險信息準(zhǔn)確、及時地傳遞給管理層和相關(guān)人員，以便及時改進(jìn)

16、控制措施。     09-11-02 09:13:00     作者：白春林    編輯：studa090420        5.監(jiān)控風(fēng)險管理的有效性        人民銀行還要建立對風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)控。與前面的控制某一具體環(huán)節(jié)的控制程序不同，這是對人民銀行整個單位風(fēng)險管理是否有效進(jìn)行監(jiān)控，包括對內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行情況的持續(xù)監(jiān)控。內(nèi)審人員可以通過分析環(huán)境和風(fēng)險變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否更新，是否能控制新的風(fēng)險，還可以通過后續(xù)審計(jì)，檢查管理層對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及對意外事件的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進(jìn)控制措施，提高人民銀行的風(fēng)險管理水平。     09-11-02 09:13:00     作者：白春林    編輯：studa090420