計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法

1、計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法我是審計(jì)的新兵，2008年3月在審計(jì)局工作，2009年6月參加重慶市審計(jì)局組織的計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，提高了對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的認(rèn)識(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)的功能強(qiáng)大，效率高，特別是信息化快速發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的審計(jì)方法無(wú)法替代。在審計(jì)局工作四年，經(jīng)歷了“繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)”向“通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)”再到“利用計(jì)算機(jī)審計(jì)”三個(gè)階段。四年期間，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)追繳稅費(fèi)入庫(kù)上千萬(wàn)元、移送司法機(jī)關(guān)處理詐騙案2件等違規(guī)違法行為，充分發(fā)揮了計(jì)算機(jī)審計(jì)的功能。下面結(jié)合實(shí)際

2、工作談?wù)劷鹚惚P(pán)軟件集團(tuán)賬套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)手工采集方法，僅供參考。一、使用金算盤(pán)軟件集團(tuán)賬套核算情況我區(qū)自2007年起實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，所有區(qū)級(jí)部門(mén)、街鎮(zhèn)、學(xué)校的財(cái)務(wù)賬由區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付核算中心統(tǒng)一核算，使用的財(cái)務(wù)軟件是重慶金算盤(pán)軟件公司開(kāi)發(fā)的金算盤(pán)8E/ERP系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金算盤(pán)8E），在具體核算時(shí)使用集團(tuán)賬套分部門(mén)核算，分縣級(jí)部門(mén)、街鎮(zhèn)（行政、總預(yù)算）、學(xué)校四大塊核算。金算盤(pán)8E的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)為oracle,版本號(hào)為9.21，金算盤(pán)8E系統(tǒng)提供了兩種備份方式，一種是備份oracle格式，其文件后綴名為dmp;另一種是備份為Access格式，其文件后綴名為gdb。利用審計(jì)署金審工程服務(wù)網(wǎng)站下載的金算

3、盤(pán)8E財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集模板不能將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集到AO軟件重建賬套，導(dǎo)致審計(jì)人員不能將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倒入AO軟件進(jìn)行查詢(xún)分析，給審計(jì)查詢(xún)分析設(shè)置了障礙。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的本文由收集整理采集成為能否成功推廣應(yīng)用AO軟件的一個(gè)關(guān)鍵，通過(guò)實(shí)踐成功將該數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換，為我區(qū)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)審計(jì)提供了條件。二、采集數(shù)據(jù)存在的問(wèn)題審計(jì)人員對(duì)采集備份的access財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)導(dǎo)出的access備份數(shù)據(jù)中有一張voucher表（憑證主表）僅有一條數(shù)據(jù)，且導(dǎo)出的其他賬套也存在同樣的問(wèn)題，即一個(gè)賬套一個(gè)會(huì)計(jì)年度僅能導(dǎo)出一條憑證記錄，導(dǎo)致該財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集不能應(yīng)用金算盤(pán)8E財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集模板。三、采集數(shù)據(jù)的方法步驟按照財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集的方

4、法之一，從其后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)直接獲取數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)來(lái)采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，針對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必需獲取的三張表，即科目余額表、會(huì)計(jì)科目表和憑證表。采集三張表的方法步驟為：一是在金算盤(pán)8E系統(tǒng)主菜單下選擇“文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-基礎(chǔ)設(shè)置-賬務(wù)-憑證-機(jī)構(gòu)-編碼”導(dǎo)出憑證表。二是在金算盤(pán)8E系統(tǒng)主菜單下選擇“文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-基礎(chǔ)設(shè)置-科目-機(jī)構(gòu)-編碼”導(dǎo)出會(huì)計(jì)科目表。三是在金算盤(pán)8E系統(tǒng)主菜單下選擇“文件-數(shù)據(jù)導(dǎo)出-財(cái)務(wù)管理-總分類(lèi)賬-賬冊(cè)報(bào)表-科目余額表-打印-選擇輸出類(lèi)型（一般選擇為EXCEL-輸出文件&

5、rdquo;導(dǎo)出科目余額表。需注意，由于該系統(tǒng)設(shè)置是集團(tuán)賬下分單位核算，采集導(dǎo)出的憑證表和會(huì)計(jì)科目表時(shí)要按該單位編碼設(shè)置篩選，進(jìn)行數(shù)據(jù)分離，導(dǎo)出該單位數(shù)據(jù)，憑證表和會(huì)計(jì)科目表數(shù)據(jù)導(dǎo)出的格式文件為DAT文件，選擇EXCEL丁開(kāi)方式，即可分析數(shù)據(jù)。四、分析整理字段（一）整理采集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)三張表1 .根據(jù)導(dǎo)出憑證表和會(huì)計(jì)科目表時(shí)隨同導(dǎo)出的配置設(shè)置（記事本）分析表的字段含義。憑證表文件名為Voucher.dat,共有37個(gè)字段，其含義分別為字段1=期間、字段2=憑證日期、字段3=憑證字、字段4=憑證號(hào)、字段5=摘要、字段6=科目代碼、字段7=貨幣代碼、字段8=匯率、字段9=原幣金額、字段10=借方金額

6、、字段11=貸方金額、字段12=數(shù)量、字段13=單價(jià)、字段14=制單人、字段15=審核人、字段16=過(guò)賬人、字段17=附單據(jù)數(shù)、字段18=是否已過(guò)賬、字段19=模版、字段20=行號(hào)、字段21=單位（實(shí)際為科目代碼輔助碼）、字段22=部門(mén)、字段23=員工、字段24=統(tǒng)計(jì)、字段25=項(xiàng)目、字段26=付款方法、字段27=票據(jù)號(hào)、字段28=原幣付款金額、字段29=憑證來(lái)源、字段30=沖銷(xiāo)憑證的來(lái)源憑證、字段31=待打印、字段32=作廢標(biāo)志、字段33=錯(cuò)誤標(biāo)志、字段34=憑證冊(cè)號(hào)、字段35=票據(jù)日期、字段36=來(lái)源機(jī)構(gòu)、字段37=機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)科目表白文件名為Account.dat,共有22個(gè)字段，其含義分

7、別為字段1=科目代碼、字段2=科目名稱(chēng)、字段3=科目類(lèi)別、字段4=科目級(jí)次、字段5=借貸方向、字段6=數(shù)量單位、字段7=幣別、字段8=科目全稱(chēng)、字段9=末級(jí)標(biāo)志、字段10=科目性質(zhì)、字段11=多幣種核算標(biāo)志、字段12=數(shù)量核算標(biāo)志、字段13=單位核算標(biāo)志、字段14=部門(mén)核算標(biāo)志、字段15=員工核算標(biāo)志、字段16=統(tǒng)計(jì)核算標(biāo)志、字段17=統(tǒng)計(jì)核算標(biāo)志、字段18=停用標(biāo)志、字段19=現(xiàn)金流量標(biāo)志、字段20=期末調(diào)匯標(biāo)志、字段21=計(jì)算科目利息標(biāo)志、字段22=輔助碼。科目余額表共有9個(gè)字段，其含義分別為字段1=科目代碼、字段2=科目名稱(chēng)、字段3=單位（實(shí)際為科目代碼輔助碼）、字段4=單位明細(xì)（實(shí)際為科目明細(xì)）、字段5=期初余額、字段6=借方發(fā)生額、字段7=貸方發(fā)生額、字段8=借貸方向、字段9=期末余額。2 .對(duì)三張財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表的必導(dǎo)字段賦值，以便取舍字段，該步操作可在EXCE或access中完成，同時(shí)刪除不需用字段?？颇坑囝~表必導(dǎo)字段為科目編碼、期初余額，余額方向；會(huì)計(jì)科目表必導(dǎo)字段為科目編碼、科目名稱(chēng)、余額方向；憑證表（該方法采集的憑證表為單張憑證表）必導(dǎo)字段為科目編碼、摘要、憑證類(lèi)型名稱(chēng)