全面預(yù)算管理規(guī)定

1、全面預(yù)算管理規(guī)定1 目的為加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以企業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，以健全管理機(jī)制為保障，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2 適用范圍本規(guī)定僅適用于公司本部。納入集團(tuán)公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司可參照本制度及實(shí)際情況制訂本公司的全面預(yù)算管理制度。3 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室3.1 公司全面預(yù)算管理委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)主 任：董事長(zhǎng)常務(wù)副主任：總經(jīng)理副 主 任：總會(huì)計(jì)師、主管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理委 員：公司其他高管4 職責(zé)4.1 公司全面預(yù)算管理委員會(huì)4.1.1 負(fù)責(zé)制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算總目標(biāo)，報(bào)公司董事會(huì)審批；4.

2、1.2 負(fù)責(zé)審議、批準(zhǔn)公司的全面預(yù)算管理辦法和預(yù)算考核辦法；4.1.3 負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案和調(diào)整方案；4.1.4 負(fù)責(zé)審議公司年度總預(yù)算審定、下達(dá)正式預(yù)算。4.2 公司全面預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部4.2.1 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理工作；4.2.2 負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理辦法的編制、修改、完善，并報(bào)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審議；4.2.3 負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)各子公司和公司各職能部門(mén)編制年度預(yù)算；4.2.4 負(fù)責(zé)收集、審核、評(píng)價(jià)各子公司年度預(yù)算；4.2.5 編制公司的年度總預(yù)算；4.2.6 負(fù)責(zé)檢查年度預(yù)算的執(zhí)行情況，并對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核4.2.7 審查預(yù)算追加的合理性，提出處理

3、意見(jiàn)報(bào)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審批；5全面預(yù)算的管理1.1 全面預(yù)算的范圍1.1.1 全面預(yù)算的范圍包括：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算;1.1.2 全面預(yù)算構(gòu)成圖預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表合并報(bào)表預(yù)算1.2 全面預(yù)算的內(nèi)容1.2.1 經(jīng)營(yíng)預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，是以銷(xiāo)售為起點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)、供應(yīng)、成本費(fèi)用 等日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)所編制的預(yù)算。主要包括：銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供 應(yīng)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算。1.2.2 投資預(yù)算是在可行性研究的基礎(chǔ)上， 對(duì)公司新上投資項(xiàng)目和因技改因素對(duì) 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新等編制的預(yù)算。主要包括：固定資產(chǎn)投資預(yù) 算、項(xiàng)目投資預(yù)算、無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算

4、、股權(quán)投資預(yù)算。1.2.3 籌資預(yù)算是指根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資及調(diào)整資本結(jié)構(gòu)需要籌措資金編制 的預(yù)算，主要包括：借款預(yù)算、還款預(yù)算、利息收支預(yù)算、資本融資預(yù)算。1.2.4 財(cái)務(wù)預(yù)算是上述所有預(yù)算的綜合反映，是預(yù)算期內(nèi)對(duì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果 和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。主要包括：預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、 合并報(bào)表預(yù)算。1.3 全面預(yù)算的編制1.3.1 全面預(yù)算系統(tǒng)各分預(yù)算的聯(lián)接關(guān)系圖1.3.2 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制1.3.3 銷(xiāo)售預(yù)算的編制根據(jù)公司的年度目標(biāo)、市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果、市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)程度、銷(xiāo)售訂單、生產(chǎn)能力等因素，來(lái)確定下一年度的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售單價(jià)，形成銷(xiāo)售總預(yù)算，同時(shí)預(yù)測(cè)相應(yīng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅

5、額以及因銷(xiāo)售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和現(xiàn)金流 入量。1.3.4 生產(chǎn)預(yù)算的編制在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行生產(chǎn)投入的編制，產(chǎn)量的確定 是以計(jì)劃為滿(mǎn)足預(yù)算期的銷(xiāo)售量以及期末庫(kù)存需求，編制時(shí)要考慮期初和期末存 貨的預(yù)計(jì)水平，做好產(chǎn)、銷(xiāo)的平衡。1.3.5 成本費(fèi)用預(yù)算編制1.3.5.1 直接材料的耗用及采購(gòu)預(yù)算的編制：依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的產(chǎn)量以及期初庫(kù)存 的情況，預(yù)測(cè)材料耗用量、需用量、采購(gòu)量，同時(shí)預(yù)測(cè)相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅以及 因采購(gòu)產(chǎn)生的應(yīng)付賬款和現(xiàn)金流出量。1.3.5.2 直接人工和其他支出預(yù)算的編制：根據(jù)預(yù)計(jì)的產(chǎn)量、產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)和 目標(biāo)人工成本或歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。1.3.5.3 制造費(fèi)用預(yù)算的編制：根據(jù)預(yù)計(jì)的產(chǎn)量、

6、歷史數(shù)據(jù)及目標(biāo)費(fèi)用進(jìn)行編制。1.3.5.4 期間費(fèi)用預(yù)算的編制：期間費(fèi)用包括銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 管理費(fèi)用和銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)） 費(fèi)用依據(jù)業(yè)務(wù)工作計(jì)劃或參考?xì)v史數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)；財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)公司的資金需求及相應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)。1.3.6 投資預(yù)算的編制依據(jù)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略編制年度投資預(yù)算，編制時(shí)必須包括以前年度投資尚未完工需要本期支出的預(yù)算。1.3.7 籌資預(yù)算的編制在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及所產(chǎn)生的現(xiàn)金流預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)期初借款余額，以及需借入的融資借款、調(diào)整資本結(jié)構(gòu)需融入的資本金等，同時(shí)考慮預(yù)算期計(jì)劃對(duì)原有借款的本金和利息的償還來(lái)編制。1.3.8 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制1.3.8.1 預(yù)計(jì)

7、損益表：是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)，依據(jù)期初數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)預(yù)算綜合因素編制而成。1.3.8.2 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：是總括反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。依據(jù)期初 數(shù)據(jù)以及各項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上綜合分析填列。1.3.8.3 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表：是綜合反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。是以 經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。1.3.8.4 預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)：它是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要資料。即對(duì)應(yīng)預(yù)算各項(xiàng)目詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算的編制過(guò)程、方法、數(shù)據(jù)形成的來(lái)龍去脈、存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)采取的措施以及一些需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)。1.4 全面預(yù)算的審批1.4.1 子公司年度預(yù)算上報(bào)審批流程：子公司董事會(huì)上交預(yù)算- 公司全面預(yù)

8、算管理委員會(huì)辦公室預(yù)審- 公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。1.4.2 公司年度預(yù)算的審批流程：由各職能部門(mén)編制費(fèi)用預(yù)算- 公司財(cái)務(wù)部整理匯總 - 公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。1.4.3 公司（合并）年度總預(yù)算的審批流程：由公司全面預(yù)算管理委員會(huì)辦公室收集匯總 - 公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審批- 公司董事會(huì)通過(guò)。1.5 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析1.5.1 年度預(yù)算一經(jīng)審批通過(guò)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，以達(dá)到預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.5.2 全面預(yù)算的控制全面預(yù)算控制按照由上而下的原則逐級(jí)實(shí)施，即每一級(jí)對(duì)下一級(jí)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，通過(guò)職責(zé)分明和獎(jiǎng)懲考核制度完善來(lái)達(dá)到預(yù)算的控制。1.5.2.1 公司主要是宏觀控

9、制，對(duì)子公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行檢查和監(jiān)督。1.5.2.2 公司的費(fèi)用預(yù)算主要是執(zhí)行過(guò)程的控制，原則上不得隨意增加費(fèi)用。1.5.3 全面預(yù)算差異的分析1.5.3.1 全面預(yù)算差異指的是實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)算相比較的差異。1.5.3.2 全面預(yù)算差異分析的目的是為了找出預(yù)算偏差形成的原因，為預(yù)算考核和預(yù)算調(diào)整提供必要充分的依據(jù)。1.5.3.3 公司應(yīng)對(duì)子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，并在季度或年度財(cái)務(wù)分析中專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明全面預(yù)算執(zhí)行偏差分析上報(bào)全面預(yù)算委員會(huì)。1.6 預(yù)算的調(diào)整1.6.1 年度預(yù)算調(diào)整的條件：1.6.1.1 市場(chǎng)環(huán)境的變化導(dǎo)致市場(chǎng)需求發(fā)生重大變化。1.6.1.2 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化。1.6.1.3 根據(jù)預(yù)算差異分析和下半年預(yù)測(cè)進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整。1.6.2 年度預(yù)算調(diào)整的時(shí)間規(guī)定在當(dāng)年8月進(jìn)行。1.6.3 年度預(yù)算調(diào)整