財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網管理暫行辦法-

1、財政部國家稅務總局中國人民銀行關于印發(fā)財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網管理暫行辦法的通知財庫200750號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局、國家稅務局、地方稅務局,中國人民銀行上?？偛俊⒏鞣中?、營業(yè)管理部、省會(首府城市中心支行,大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行,各國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行:為了順利推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網,規(guī)范稅收收入電子繳庫行為,根據財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網實施方案(財庫200749號,財政部、國家稅務總局、中國人民銀行制定了財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網管理暫行辦法,現印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如果發(fā)現問題,請及時向財政部

2、、國家稅務總局、中國人民銀行反映。請中國人民銀行上?？偛?、各分支行及時將本通知轉發(fā)至轄區(qū)。內有關金融機構。附件:財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網管理暫行辦法財政部國家稅務總局中國人民銀行二七年六月六日財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網管理暫行辦法第一章總則第一條為了規(guī)范稅收收入電子繳庫行為,提高稅收收入征繳入庫工作效率,加快稅款資金入庫速度,實現信息共享,根據財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網實施方案(財庫200749號,制定本辦法。第二條本辦法適用于財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網(以下簡稱橫向聯網地區(qū)財政部門、稅務機關(含國家稅務局和地方稅務局,下同、中國人民銀行國庫(以下簡稱國庫、商業(yè)銀行(

3、含信用社,下同等聯網單位,采用電子方式辦理稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調、對賬等業(yè)務以及信息共享的管理。第三條本辦法所稱稅收收入電子繳庫,是指聯網單位通過橫向聯網系統(tǒng),采用電子方式,辦理稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調、對賬等業(yè)務以及共享信息的過程。本辦法所稱電子繳庫信息,是指聯網單位通過橫向聯網系統(tǒng)收發(fā)的各種信息,包括稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調、對賬等業(yè)務處理過程的信息,以及為實現業(yè)務處理和信息共享所需的公共數據代碼等其他信息。第四條實施稅收收入電子繳庫,應遵循安全、規(guī)范、便捷、高效的原則。第五條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門、稅務機關、國庫,共同組織實施本轄區(qū)的稅收收入電

4、子繳庫工作。第二章電子繳庫的基本要求第六條電子繳庫以橫向聯網系統(tǒng)為依托,橫向聯網系統(tǒng)應當具備以下條件:(一符合國家相關規(guī)定,運行安全、可靠、穩(wěn)定。(二能夠實現電子繳庫信息在聯網單位之間的收發(fā)處理。(三能夠滿足聯網單位各自獨立處理業(yè)務的要求。(四電子繳庫信息的傳輸實行全過程加密及身份確認,能夠保證信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否認性。(五電子繳庫信息的校驗工作由信息接收方負責。第七條橫向聯網系統(tǒng)的加密設備,必須符合國家關于計算機系統(tǒng)和網絡安全保密的有關規(guī)定。第八條聯網單位應當滿足以下條件:(一嚴格執(zhí)行國家及本辦法有關業(yè)務信息的安全和保密規(guī)定。(二按照本辦法有關規(guī)定收發(fā)電子繳庫信息,并進行

5、相關業(yè)務處理。(三對電子繳庫信息及時備份和存檔,并可按規(guī)定調取和查用業(yè)務信息。(四及時進行電子對賬,并保存詳細的對賬結果。(五按照規(guī)定提供電子繳庫信息,實現信息共享。第九條聯網單位間應當建立聯系協調和應急處理機制,制定有關制度辦法和操作規(guī)程,及時解決工作中出現的問題,保證稅收收入電子繳庫業(yè)務正常運行。第三章電子憑證第十條稅收收入電子繳庫業(yè)務的電子憑證包括電子繳款書、電子繳稅付款憑證、電子繳庫入庫清單、電子退庫書、電子更正通知書和電子免抵調通知書。第十一條電子憑證的要素信息應當滿足財政部門、稅務機關、國庫的業(yè)務管理與核算需要。第十二條電子繳款書,是紙質繳款書的電子形式,由稅務機關生成。稅收收入電

6、子繳庫,實行劃繳入庫和自繳入庫兩種方式。劃繳入庫方式采用電子繳款書取代紙質繳款書辦理稅款繳庫相關業(yè)務;自繳入庫方式以紙質繳款書為依據,電子繳款書為輔進行比對核銷辦理稅款繳庫相關業(yè)務。電子繳款書基本要素包括:征收機關名稱及代碼、繳款書編號、生成日期;納稅人名稱、納稅人識別號、繳款人賬戶名稱、開戶銀行、賬號;收款國庫、預算級次、分成比例、預算科目、稅種、稅目、金額、所屬時期、限繳日期等。電子繳款書必須含有以上基本要素信息,可結合管理需要,逐步增加其他相關要素信息。第十三條電子繳稅付款憑證,是由納稅人開戶銀行根據接收的電子繳款書相關要素信息生成,從納稅人賬戶劃繳稅款資金的專用憑證。電子繳稅付款憑證基

7、本要素包括:憑證字號、轉賬日期、繳款書交易流水號、稅票號碼;納稅人全稱及納稅人識別號、付款人全稱、付款人賬號、付款人開戶銀行;征收機關名稱、收款國庫(銀行名稱、稅(費種名稱、所屬時期、實繳金額、小寫(合計金額、大寫(合計金額;第幾次打印、打印時間、復核、記賬等。電子繳稅付款憑證一式二聯,第一聯作付款銀行記賬憑證,第二聯交納稅人作付款回單,納稅人以此作為繳納稅款的會計核算憑證。電子繳稅付款憑證必須加蓋銀行轉(收訖章方為有效。電子繳稅付款憑證樣式參見附件。第十四條電子繳庫入庫清單是國庫依據電子繳款書相關要素信息生成的已入庫稅收收入清單,是國庫記賬的依據。電子繳庫入庫清單基本要素包括:清單流水號、制

8、單日期;繳款人賬號、開戶銀行;收款國庫、金額、征收機關、納稅人名稱、預算級次、預算科目、分成比例等。電子繳庫入庫清單應當分別按收款國庫、預算級次編制。第十五條電子退庫書,是紙質收入退還書的電子形式。經財政部門授權稅務機關辦理的稅收收入退庫,由稅務機關負責生成電子退庫書。稅收收入退庫業(yè)務中,以紙質收入退還書為依據,電子退庫書為輔進行比對核銷。電子退庫書基本要素包括:電子退庫書編號、收款人名稱、收款人開戶銀行、賬號、納稅人識別號;退庫金額、預算級次、預算科目、退款國庫、生成日期;審批機關、批準文號、原繳款書編號、退庫原因等。第十六條電子更正通知書,是紙質更正通知書的電子形式。按規(guī)定需由稅務機關填制

9、更正通知書的,由稅務機關負責生成電子更正通知書。稅收收入國庫更正業(yè)務中,以紙質更正通知書為依據,電子更正通知書為輔進行比對核銷。電子更正通知書基本要素包括:電子更正通知書編號、生成日期、征收機關;原繳款書編號、原預算級次、原預算科目、原收款國庫、原列金額;現預算級次、現預算科目、現收款國庫、現交易金額;更正原因、備注等。 .第十七條電子免抵調通知書是紙質免抵調通知書的電子形式。經財政部門授權稅務機關辦理的稅收收入免抵調業(yè)務,由稅務機關負責生成電子免抵調通知書。稅收收入免抵調業(yè)務中,以紙質免抵調通知書為依據,電子免抵調通知書為輔進行比對核銷。電子免抵調通知書基本要素包括:電子免抵調通知書編號、生

10、成日期、征收機關;免抵調增預算級次、免抵調增預算科目;免抵調減預算級次、免抵調減預算科目;調庫國庫、免抵稅款調庫金額等。第四章業(yè)務處理第十八條各聯網單位在橫向聯網系統(tǒng)開始運行前,應相互提供基礎信息(含公共數據代碼等,以便于管理相互發(fā)送的業(yè)務處理信息和共享信息。第十九條稅收收入電子繳庫,主要采取劃繳入庫方式。農村集貿市場、個體工商業(yè)戶和城鎮(zhèn)居民等繳納小額現金稅款以及納稅人持紙質繳款書自行到商業(yè)銀行繳稅的情況,可采取自繳入庫方式。財政部門、稅務機關、國庫應當積極采取措施,引導納稅人采取劃繳入庫方式。第二十條采取劃繳入庫方式,應當由納稅人與其開戶銀行事先簽訂具有法律效力的授權劃繳稅款協議,并由納稅人

11、將所簽協議書面通知稅務機關。第二十一條稅務機關根據納稅人授權劃繳稅款協議和納稅申報成功的信息,生成電子繳款書,并通過橫向聯網系統(tǒng)及時將電子繳款書信息發(fā)送國庫。第二十二條國庫收到電子繳款書后,除其直接經收的外,將校驗審核無誤的轉發(fā)至納稅人開戶銀行,校驗有誤的退回稅務機關。第二十三條納稅人開戶銀行根據收到的電子繳款書相關信息,按照授權劃繳稅款協議,及時從納稅人賬戶將款項劃繳國庫,并將付款成功和不成功的信息反饋國庫。納稅人開戶銀行根據已付款電子繳款書,打印電子繳稅付款憑證一式二聯,第一聯作付款銀行記賬憑證,第二聯作付款回單交給納稅人。第二十四條國庫收到納稅人開戶銀行劃來的款項及反饋的信息后,及時將付

12、款成功和不成功信息反饋稅務機關。國庫將資金與付款成功信息核對無誤后辦理入庫,打印電子繳庫入庫清單,作記賬憑證附件。資金與付款成功信息核對不符的,國庫向納稅人開戶銀行發(fā)起查詢,納稅人開戶銀行應當及時查復。第二十五條國庫于每日24:00將當日所有電子繳款書明細信息和所有電子繳款書付款成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。第二十六條稅務機關應根據國庫反饋的付款成功和不成功信息,及時處理稅收征收管理系統(tǒng)中相關業(yè)務數據,對付款不成功的信息進行核實,并進行相應處理。第二十七條稅務機關已有納稅申報信息的,納稅人可采取銀行端查詢方式辦理電子繳庫,從其銀行賬戶將稅款劃繳國庫。第二十八條采取自繳入庫方式的,稅務機關按

13、規(guī)定開具紙質稅收收入繳款書,同時生成電子繳款書及時發(fā)送國庫。納稅人或稅務機關持紙質稅收收入繳款書到商業(yè)銀行以現金或轉賬方式繳納稅款,商業(yè)銀行將稅款資金劃轉國庫,同時按規(guī)定將紙質稅收收入繳款書傳送至國庫。國庫將收到的稅收收入紙質繳款書與電子繳款書信息比對審核無誤后辦理稅款入庫,并將電子繳款書的核銷成功與否信息反饋稅務機關。國庫于每日24:00將當日所有電子繳款書明細信息和所有電子繳款書的核銷成功與否明細信息發(fā)送財政部門。第二十九條稅務機關按照納稅人的需要及有關規(guī)定,依據稅收征收管理系統(tǒng)中已入庫電子繳款書信息,開具完稅憑證。對于須將出口貨物稅收專用繳款書第二聯(收據乙轉交購貨企業(yè)的,稅務機關必須在

14、納稅人電子繳稅后,及時向納稅人開具出口貨物稅收專用繳款書。第一聯(收據甲和第二聯(收據乙交納稅人,由納稅人持電子繳稅付款憑證(回單聯到其開戶銀行加蓋銀行“收訖”章,第三、四聯由開票稅務機關留存并定期銷毀,第五、六聯由開票稅務機關留存?zhèn)洳?。第三十條每日業(yè)務終了時,國庫應編制預算收入日報表發(fā)送同級財政部門、稅務機關,進行賬務核對等業(yè)務處理。第三十一條稅務機關收到國庫發(fā)送的預算收入日報表后,應及時進行核對,將核對結果于次日上午反饋國庫,并完成相關業(yè)務處理。經核對有誤的,應查明原因,并按照有關規(guī)定及時辦理更正或退庫。第三十二條財政部門根據同級國庫發(fā)送的預算收入日報表,進行總預算會計賬務處理等相關業(yè)務。

15、第三十三條稅務機關按規(guī)定辦理稅收收入退庫時,生成電子退庫書,通過橫向聯網系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫對收到的電子退庫書進行校驗審核無誤后,在原電子繳款書上標識退庫日期,進行具體的稅款退庫操作,并完成相應的國庫賬務處理。每日業(yè)務終了時,國庫將辦理電子退庫書成功和不成功信息反饋稅務機關。國庫于每日24:00將當日所有電子退庫書明細信息和所有電子退庫書辦理成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。第三十四條稅務機關按規(guī)定辦理國庫更正業(yè)務時,生成電子更正通知書,通過橫向聯網系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫收到電子更正通知書后,根據電子更正通知書注明的原電子繳款書編號或其他相關信息進行校驗審核,校驗無誤后在原電子繳款書上標識更正日期,

16、調整國庫預算收入報表和相關賬務。每日業(yè)務終了,國庫將辦理電子更正通知書成功和不成功信息反饋稅務機關。國庫于每日24:00將當日所有電子更正通知書明細信息和所有電子更正通知書辦理成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。第三十五條稅務機關按規(guī)定辦理免抵調業(yè)務時,生成電子免抵調通知書,通過橫向聯網系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫收到電子免抵調通知書后,根據相關審批文件對電子免抵調通知書進行校驗審核,校驗無誤后,進行相關報表及賬務處理。每日業(yè)務終了,國庫將辦理電子免抵調通知書成功和不成功信息反饋稅務機關。稅務機關根據反饋信息進行相關業(yè)務處理。國庫于每日24:00將當日所有電子免抵調通知書明細信息和所有電子免抵調通知書辦理

17、成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。第三十六條各聯網單位辦理電子繳庫業(yè)務,必須按日對賬,確保稅款安全和準確。第三十七條 國庫應當按照中華人民共和國國家金庫條例及其實施細則有關規(guī)定，通過橫向聯網系 統(tǒng)，向同級財政部門發(fā)送國庫相關報表，并根據財政部門工作需要，向其發(fā)送預算收入總額分成日（月） 報表、預算收入退庫日（月）報表、免抵調業(yè)務日（月）報表等其他報表。 第五章 管理與監(jiān)督 第三十八條 各聯網單位在電子繳庫工作中，應當各司其職，各負其責，加強管理，防范風險，確保橫 向聯網系統(tǒng)的正常運行。 第三十九條 財政部門應當按照職責規(guī)定，加強對稅收收入電子繳庫業(yè)務的監(jiān)督和管理，確保稅款征繳 入庫的安全性、規(guī)

18、范性和有效性。 第四十條 稅務機關是電子繳款書、電子退庫書、電子更正通知書、電子免抵調通知書的發(fā)起者，應當 對已發(fā)出的電子憑證信息的真實性、完整性和有效性負責。 第四十一條 國庫對商業(yè)銀行辦理電子繳稅業(yè)務實施組織、管理和監(jiān)督。對通過橫向聯網系統(tǒng)接收的電 子繳庫信息的合規(guī)性進行校驗審核，并對已處理的電子繳庫信息的真實性、完整性和有效性負責。 第四十二條 納稅人開戶銀行應當按規(guī)定辦理稅收收入電子繳庫業(yè)務，及時接收、轉發(fā)電子繳稅信息， 保證應繳稅款及時、足額劃繳國庫，對其開具電子繳稅付款憑證的真實性、完整性和有效性負責。 第四十三條 各聯網單位在稅收收入電子繳庫業(yè)務中違反本辦法規(guī)定的， 由上一級主管部門或有關行政 主管機關要求其限期糾正；單位或個人違反財政違法行為處罰處分條例（國務院令第 427 號）、金 融違法行為處罰辦法（國務院令第 260 號）等法律法規(guī)的，依照其相關規(guī)定進行處理。 第四十四條 在稅收收入電子繳庫業(yè)務中，因泄密、數據丟失、憑證遺失等原因造成的損失，由相關責 任單位或個人承擔；有關責任人