商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)現(xiàn)場檢查方法及技巧[1]

1、表內(nèi)授信 企業(yè)貸款商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)說明商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指金融機構(gòu)采取完全背書形式，購買交易客戶能證明其合法取得、具備真實貿(mào)易背景、尚未到期的商業(yè)匯票，到期由持票金融機構(gòu)負(fù)責(zé)收款的業(yè)務(wù)行為。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是金融機構(gòu)間常用的融資方式之一。通過辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)可以達(dá)到如下目的：1轉(zhuǎn)賣票據(jù)可以融入資金，買入票據(jù)可以融出資金，最大限度實現(xiàn)資金收益；2轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷納入貸款科目統(tǒng)計，因而轉(zhuǎn)買、轉(zhuǎn)賣票據(jù)可以直接影響信貸規(guī)模，進(jìn)一步影響存貸比。買入返售是指對交易客戶能證明其合法取得、具備真實貿(mào)易背景、尚未到期的商業(yè)匯票實施限時購買，由賣出方按約定的時間、價格和方式將商業(yè)匯票買回的業(yè)務(wù)行為。買入返售有兩種交易方式

2、，由交易雙方按需協(xié)商確定，即：1權(quán)利買斷式買入返售業(yè)務(wù)：指交易過程中，票據(jù)權(quán)利發(fā)生轉(zhuǎn)移的回購交易。2權(quán)利未轉(zhuǎn)移買入返售業(yè)務(wù)：指在交易過程中，票據(jù)權(quán)利不發(fā)生轉(zhuǎn)移，僅發(fā)生與票面金額相符的資金交易，票據(jù)權(quán)利在整個交易過程中仍屬于賣出方。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)受理市場營銷人員根據(jù)客戶提出的業(yè)務(wù)需求結(jié)合受理行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策接受客戶的業(yè)務(wù)申請，同時，通知客戶準(zhǔn)備如下資料，并對相關(guān)資料進(jìn)行初審。1加蓋公章的申請行營業(yè)執(zhí)照和金融許可證復(fù)印件；2交易行上級機構(gòu)出具的有效的授權(quán)文件；3經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書；4、經(jīng)辦人身份證原件及經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人工作證；5加蓋財務(wù)專用章和法定代表人私章的預(yù)留印鑒卡；6加

3、蓋與預(yù)留印鑒一致的財務(wù)專用章和法定代表人私章的貼現(xiàn)憑證；7加蓋公章的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請審批書；8票據(jù)正反面復(fù)印件；9加蓋會計轉(zhuǎn)訖章或業(yè)務(wù)公章的已辦理貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的第一手貼現(xiàn)憑證和最后一手轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)復(fù)印件；10加蓋交易客戶的業(yè)務(wù)章的商業(yè)匯票查詢查復(fù)書復(fù)印件；11加蓋公章的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單。票據(jù)審查票據(jù)審核人員對轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)按照審核標(biāo)準(zhǔn)對票面進(jìn)行雙人審查，審查完畢后，對符合標(biāo)準(zhǔn)票據(jù)做登記，對瑕疵票據(jù)做退票處理。審查要求：1商業(yè)匯票正面審核要素承兌必須有承兌字樣且有承兌人簽章，承兌記載的位置必須在票據(jù)的正面且承兌不得附加條件，必須全額承兌。出票人必須填寫出票人全稱、賬號、開戶銀行，且相關(guān)簽章、行名、行號必須一

4、致。收款人必須填寫全稱、賬號、開戶銀行，且不得涂改。2商業(yè)匯票背書審核第一背書人印章必須與票據(jù)記載的收款人名稱一致；背書必須全額背書；粘單上的第一記載人應(yīng)當(dāng)在商業(yè)匯票和粘單的粘接處簽章；背書章必須加蓋在背書欄內(nèi)；最后背書人與貼現(xiàn)申請人、合同及增值稅發(fā)票中的供方應(yīng)一致，背書須連續(xù)。票據(jù)交易文件審查風(fēng)險審核人員按照跟單資料的審查標(biāo)準(zhǔn)對票據(jù)交易文件和資料進(jìn)行審查，對符合買入標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行登記，對存在瑕疵的做退票處理。審查要求：1前手貼現(xiàn)憑證。提供已辦理貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的第一手貼現(xiàn)憑證和最后一手轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)復(fù)印件；商業(yè)承兌匯票應(yīng)提供所有該票據(jù)在金融機構(gòu)間流轉(zhuǎn)的全部貼現(xiàn)憑證。2查詢查復(fù)書原件或復(fù)印件。商業(yè)匯

5、票已辦理查詢，查詢查復(fù)書填寫完整，復(fù)印件上應(yīng)加蓋交易客戶的業(yè)務(wù)章。3提供與交易一致的票據(jù)正、反面復(fù)印件。票據(jù)復(fù)審會計結(jié)算人員按照買入標(biāo)準(zhǔn)對票據(jù)進(jìn)行復(fù)審。根據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)核對利息并準(zhǔn)備進(jìn)行賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)協(xié)議簽署與審批票據(jù)、跟單資料經(jīng)過初審、復(fù)審后，確定買入票據(jù)的金額、利率后，市場營銷崗位簽署轉(zhuǎn)貼現(xiàn)協(xié)議送交有權(quán)審批人審批。審批人按照授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)范圍和權(quán)限進(jìn)行審批。對超過審批權(quán)限的，在履行審查職責(zé)后應(yīng)及時上報上級行審批。審批人重點審查申請人資格、資信、購銷合同及匯票記載的內(nèi)容是否真實、合規(guī)，相關(guān)手續(xù)資料是否齊全；相關(guān)部門意見是否清楚、明確。資金劃付有權(quán)審批人簽批后，資金營運人員準(zhǔn)備頭寸，

6、通知會計部門劃款，將票據(jù)入庫保管。委托收款參見“銀行承兌匯票貼現(xiàn)委托收款”?，F(xiàn)場檢查流程內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1檢查方法：調(diào)閱轉(zhuǎn)貼現(xiàn)管理制度；調(diào)閱轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程；調(diào)閱崗位責(zé)任制。2風(fēng)險提示：規(guī)章制度不健全；規(guī)章制度不能有效覆蓋風(fēng)險點；操作流程不詳細(xì)；崗位分工不明確，職責(zé)不清。授權(quán)管理1檢查方法：調(diào)閱上級行授權(quán)文件和轉(zhuǎn)授權(quán)文件；查看轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請審批書，與授權(quán)文件進(jìn)行對照。2風(fēng)險提示：未建立轉(zhuǎn)授權(quán)制度；轉(zhuǎn)授權(quán)不規(guī)范，沒有下發(fā)正式文件；超授權(quán)額度辦理業(yè)務(wù)，超授權(quán)范圍辦理業(yè)務(wù)；合規(guī)性資格類文件檢查1檢查方法：從經(jīng)營范圍中審查交易客戶是否具有從事轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資格；抽查經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書公章及

7、負(fù)責(zé)人私章，代理人簽章加蓋是否齊全；抽查負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件上姓名與申辦委托書及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同上的簽章是否一致；抽查經(jīng)辦人身份證姓名與申辦委托書是否一致。2風(fēng)險提示：未取得上級部門出具的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機構(gòu)經(jīng)營票據(jù)業(yè)務(wù)的授權(quán)證明文件；相關(guān)授權(quán)證明文件不具有真實、合法性；臨時性授權(quán)文件未做到每次辦理業(yè)務(wù)時進(jìn)行電話復(fù)查。票據(jù)檢查1檢查方法：抽查庫存票據(jù)，按照票據(jù)審查要素檢查票面及背書是否存在瑕疵；抽查庫存票據(jù)是否超承兌行辦理現(xiàn)象。2風(fēng)險提示：票面要素、簽章不齊全；背書不連續(xù)、背書章不清晰。交易文件檢查1檢查方法：調(diào)閱轉(zhuǎn)貼現(xiàn)檔案資料。2風(fēng)險提示：前手貼現(xiàn)憑證票號、金額、交易日期、貼現(xiàn)申請人等要素與實際交易不一致

8、；查詢查復(fù)書填寫不完整，復(fù)印件上未加蓋交易客戶的業(yè)務(wù)章；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請書未加蓋公章及法定代表人私章；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證未蓋章；相關(guān)負(fù)責(zé)人未簽字蓋章；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)審批表填寫不完整，各相關(guān)部門經(jīng)辦人員及負(fù)責(zé)人未簽字；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同要素填寫不正確完整，簽字蓋章不齊全。檢查依據(jù)1中國人民銀行關(guān)于切實加強商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知2票據(jù)法3支付結(jié)算辦法（銀發(fā)1997393號）4商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法（銀發(fā)1997261號）5銀行匯票準(zhǔn)入退出管理規(guī)定（銀發(fā)2000176號）6中國人民銀行關(guān)于商業(yè)銀行跨行銀行承兌匯票查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)處理問題的通知業(yè)務(wù)操作流程圖 現(xiàn)場檢查流程圖河南農(nóng)信社違規(guī)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)調(diào)查

9、   2011年06月21日 03:32  中國企業(yè)報幫助商業(yè)銀行虛增信貸額度 河南農(nóng)信社違規(guī)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)調(diào)查 作者：本報記者王靜宇/文 河南省農(nóng)村信用聯(lián)社下屬一些農(nóng)信社分支機構(gòu)，由于沒有對本單位會計處理系統(tǒng)方式進(jìn)行改革，利用老的會計記賬方式，以幫助某些銀行從事“消減信貸規(guī)?！睘槟康?，進(jìn)行違規(guī)“票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)”操作。其結(jié)果是，一方面致使某些商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)，從而獲得更大的信貸額度；另一方面也加劇了票據(jù)市場利率急劇上升。 上有政策，下有對策。 近日，河南省農(nóng)信社爆出內(nèi)幕：該社幫助多家商業(yè)銀行“消減信貸規(guī)?！钡钠睋?jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，已在部分地

10、區(qū)被緊急叫停，河南省銀監(jiān)局正在對此進(jìn)行調(diào)查。 中國企業(yè)報記者通過內(nèi)部渠道獲悉，河南省農(nóng)村信用聯(lián)社理事長、黨委書記魯軼，副主任、黨委委員李志剛近日分別趕赴地市農(nóng)信社進(jìn)行調(diào)研和整改工作。 “省聯(lián)社很重視這次事件，省聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)親自在抓?！?月16日，河南省農(nóng)信社一位內(nèi)部人士透露說， “這幾天陸陸續(xù)續(xù)都停了，上面正在介入調(diào)查?！?記者隨即電話聯(lián)系河南省銀監(jiān)局求證此事。“目前只是進(jìn)行每年例行的現(xiàn)場常規(guī)檢查，票據(jù)業(yè)務(wù)也在例行常規(guī)檢查范圍之內(nèi)，并沒有緊急叫停?！焙幽鲜°y監(jiān)局一位不愿意透露姓名的工作人員告訴記者。 然而，6月19日，當(dāng)記者再次聯(lián)系河南省農(nóng)信社人士時，得到的答復(fù)則是：“省里的檢查已經(jīng)陸陸續(xù)續(xù)結(jié)

11、束了，有些信用社機構(gòu)不做了，可是有些機構(gòu)還在做，只不過更加隱秘小心了?！?信貸緊縮之下：銀行、信用社“一拍即合” “當(dāng)有的銀行信貸規(guī)模超了，就采取這樣一種操作：將票據(jù)賣斷給河南農(nóng)信社以減掉信貸規(guī)模，然后再從河南農(nóng)信社逆回購買入票據(jù)，這樣對銀行來說既減掉了信貸規(guī)模，又騰出了信貸額度?！?當(dāng)記者問及“票據(jù)業(yè)務(wù)被緊急叫?！钡脑驎r，河南省農(nóng)村信用聯(lián)社某地級市信用社稽核部門工作人員陳磊（化名）說：“這次事情的起因，主要是由于農(nóng)信系統(tǒng)在會計處理上漏洞太大，這其中包括某些銀行通過農(nóng)信社票據(jù)購買騰挪其貸款規(guī)模，省里有關(guān)部門已經(jīng)開始調(diào)查了，現(xiàn)在此路已經(jīng)走不通了，不是不想做了，而是不讓做了，也不敢做了。” 陳磊

12、表示：“對持票人來說，貼現(xiàn)是將未到期的票據(jù)賣給銀行獲得流動性的行為，這樣可提前收回墊支于商業(yè)信用的資本，而對銀行或貼現(xiàn)公司來說，貼現(xiàn)是與商業(yè)信用結(jié)合的放款業(yè)務(wù)?！?。 “票據(jù)業(yè)務(wù)不僅是各大國有銀行以及外資銀行的主要業(yè)務(wù)，同時也是農(nóng)村信用社系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)之一，以前全國所有省市的農(nóng)信社票據(jù)賣斷和回購操作在會計處理上都沒有作區(qū)分，后來大部分省的農(nóng)信社會計處理方式都做了改革，但河南等幾個省的農(nóng)信社還是沿用老的會計記賬方式?！币晃婚L期從事農(nóng)信社管理的人士說。 所謂票據(jù)賣斷，即指票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，指銀行將未到期的票據(jù)拿給另一家機構(gòu)進(jìn)行貼現(xiàn)，它實際上是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。而“票據(jù)正回購”，則是指一方以票據(jù)作抵押融

13、入一定規(guī)模的資金，然后在未來某一時間將票據(jù)購回的操作。反之則為逆回購。 新的會計處理方式對于票據(jù)賣斷和“票據(jù)正回購”操作進(jìn)行了區(qū)分，銀行將票據(jù)賣斷，就不再計入貸款規(guī)模，這為銀行騰出了信貸空間。 而做“票據(jù)正回購”則不能減少信貸規(guī)模，反之，“票據(jù)逆回購”也不增加信貸規(guī)模。 由于河南的農(nóng)信社仍沿用老的會計記賬方式，對于票據(jù)賣斷和回購科目不分，因此，無論是票據(jù)賣斷還是“正回購”，農(nóng)信社都可以為銀行“消掉”信貸規(guī)模，這就給了銀行和農(nóng)信社合作的機會。 “當(dāng)有的銀行信貸規(guī)模超了，就采取這樣一種操作：將票據(jù)賣斷給河南農(nóng)信社以減掉信貸規(guī)模，然后再從河南農(nóng)信社逆回購買入票據(jù)，這樣對銀行來說既減掉了信貸規(guī)模，又騰

14、出了信貸額度。”陳磊說。 陳磊說：“這對于農(nóng)信聯(lián)社來說也是個好買賣，買進(jìn)既增加了規(guī)模，正回購又減掉了規(guī)模，還可從中賺取利差，雙方需求都得到滿足，這是前段時間最流行的操作方式?！?據(jù)記者了解，今年由于對信貸額度控制嚴(yán)格，銀行信貸額度很少，因此，一些銀行的票據(jù)部門與農(nóng)信社的這種合作更加頻繁。 其中，股份制銀行、城商行等中小銀行是主要的需求主體，國有大行由于風(fēng)險控制嚴(yán)格等原因，對于此類業(yè)務(wù)涉及比較少。 記者通過調(diào)查獲悉，在內(nèi)地其他一些農(nóng)信社改革較為滯后的省份，也存在類似于河南省農(nóng)信社這樣違規(guī)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)操作的情況。 民間票據(jù)融資：重復(fù)貼現(xiàn)套取20倍資金 一些持票人不需要承兌匯票的全部資金，為減少利息支

15、出而申請部分貼現(xiàn)，銀行作為貼現(xiàn)人為了獲得短期收益，放寬審查承兌匯票，不從資金安全性考慮，所以同意給予部分資金融通，而我國票據(jù)法不允許部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，即匯票金額一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效。 “周轉(zhuǎn)靈活、收益穩(wěn)定，加上票據(jù)期限較短，一般為2到4個月左右，最多不超過6個月，所以成為了各金融機構(gòu)看好的黃金(1479.70,17.70,1.21%)業(yè)務(wù)。”陳磊說。 陳磊告訴記者，票據(jù)貼現(xiàn)的金額一般不太大，每筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資金規(guī)模有限，因此出現(xiàn)了“可以允許部分貼現(xiàn)”業(yè)務(wù)。 “一些持票人不需要承兌匯票的全部資金，為減少利息支出而申請部分貼現(xiàn)，銀行作為貼現(xiàn)人為了獲得短期收益，放寬審查承兌匯票，不從資金安全性考慮，所

16、以同意給予部分資金融通?！标惱谡f。 不過，陳磊也承認(rèn)，“這是違反我國票據(jù)法的，我國票據(jù)法不允許部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，即匯票金額一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效。不過，如果持票人和銀行之間有了協(xié)定或者協(xié)議，就可以確保部分貼現(xiàn)業(yè)務(wù)暢通無阻?！?農(nóng)村信用聯(lián)社和商業(yè)銀行在進(jìn)行這種“痛快”合作的同時，也對中國人民銀行的“票據(jù)融資”統(tǒng)計工作的準(zhǔn)確性和權(quán)威性提出了挑戰(zhàn)。 “農(nóng)信社買進(jìn)票據(jù)再回購出去后，被操作的這部分票據(jù)相當(dāng)于憑空消失了，這意味著這部分票據(jù)已不會再出現(xiàn)在央行對于票據(jù)融資的統(tǒng)計中，因而央行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)將有失于權(quán)威性和準(zhǔn)確性。此外，其違規(guī)背后操作也存在著潛在風(fēng)險。”陳磊說。 不僅如此，通過這種鉆老的會計處理方式的漏

17、洞，商業(yè)銀行其實是將表內(nèi)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入了表外，通過這種操作而存在的表外業(yè)務(wù)規(guī)模也非常巨大。 “監(jiān)管部門此前也對農(nóng)信聯(lián)社該類業(yè)務(wù)禁止過，但并沒有嚴(yán)格執(zhí)行。”陳磊說。 陳磊告訴記者，由于對該類業(yè)務(wù)的特殊需求使得農(nóng)信聯(lián)社在中國票據(jù)市場上扮演了非常重要的角色，進(jìn)而為大量的票據(jù)中介機構(gòu)提供了生存空間，“這其中包括一些不規(guī)范的操作也令票據(jù)市場滋生了很多風(fēng)險?！?“這其中就包括民間票據(jù)融資，其實這種融資方法更為隱秘?！标惱谡f。 民間票據(jù)融資一般都是由在銀行的關(guān)系人、中介人、企業(yè)三方組成，“而且利率也是非常的高。”陳磊說。 陳磊說，由中介人向需要貼現(xiàn)的企業(yè)收票據(jù)，轉(zhuǎn)手給銀行關(guān)系人，這些銀行關(guān)系人一般可以和銀行商定比較低的貼現(xiàn)利率，并能夠負(fù)責(zé)資金迅速到賬。 而中介人則在這場“游戲”中扮演著不可或缺的角色?！爸薪槿司褪侵虚g人，銀行和企業(yè)的橋梁，以吃回扣或者好處費為主?！标惱谡f。 就是在上述三方配合下，企業(yè)可以在短時間內(nèi)，通過多次開票、貼現(xiàn)，最終到手的資金達(dá)到保證金的20倍左右。 記者在采訪過程中發(fā)現(xiàn)，銀行系統(tǒng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示的僅是貼現(xiàn)量，實際上，票據(jù)承兌量可能更大，