中小企業(yè)財務(wù)管理

1、摘要：近年來，中小企業(yè)逐漸成為我國國民經(jīng)濟發(fā)展中一個重要的推動力，是解決我國就業(yè)問題的重要力量，為促進國名經(jīng)濟發(fā)展，科技創(chuàng)新做出了很大的貢獻。 企業(yè)的財務(wù)管理是中小企業(yè)維持生存的關(guān)鍵， 隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企 業(yè)的數(shù)量越來越多，競爭越來越激烈，很多中小企業(yè)在財務(wù)管理方面出現(xiàn)了很多 問題，如融資困難、投資、籌資能力較弱以及不能滿足中小企業(yè)快速發(fā)展的要求 等。本文就中小企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀以及改進措施進行簡要的分析，希望能夠啟發(fā)企業(yè)管理者結(jié)合企業(yè)具體情況，促進企業(yè)的健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)管理 現(xiàn)狀問題對策目錄摘要，關(guān)鍵詞，三、論文主體，2-6一）、中小企業(yè)的地位和財務(wù)管理狀況 ,2二

2、）、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題 ,2-3三）、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策 , 3-6四）、結(jié)束語 ,四、參考文獻 ,，淺析中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策一、中小企業(yè)的地位和財務(wù)管理的現(xiàn)狀目前，中小企業(yè)是我國 國民經(jīng)濟的重要組成部分，有著比較大的經(jīng)營優(yōu)勢， 對促進我國國名經(jīng)濟的發(fā)展和社會就業(yè)、 穩(wěn)定起了很大的促進作用。 但由于中小 企業(yè)規(guī)模小，資金不足，技術(shù)水平不高， 受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因 素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨很多問題。 根據(jù)一些官方資料和中小企業(yè) 公布的財務(wù)報表得知： 有很多中小企業(yè)管理者對其企業(yè)財務(wù)管理不夠重視， 管理 思想僵化落后， 使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理

3、格局之中， 企業(yè)財務(wù)管理的作 用沒有得到充分發(fā)揮。 為此，找出中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并提出相關(guān)對 策及建議，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當(dāng)前迫切需要思考和解決的問題。二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題（一）資信程度較差，信用觀念淡薄有些中小企業(yè)管理不規(guī)范、 自身信譽較差、 信用觀念淡薄、 經(jīng)營行為缺乏誠 信，只重視舉債經(jīng)營而忽視負(fù)債的償還， 只注重眼前利益而忽略長遠利益， 致使 到期的貸款不能償還； 還有些中小企業(yè)在其改制的過程中行為不規(guī)范 , 借轉(zhuǎn)制之 機逃廢銀行及其它債務(wù)情況也相當(dāng)嚴(yán)重， 最后導(dǎo)致金融機構(gòu)不再放貸， 其結(jié)果是 資金緊張，生產(chǎn)難以維系，嚴(yán)重?fù)p害了中小企業(yè)的信用形象。（二

4、）政府支持不夠，融資非常困難我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、 渠道多元化的融資體系， 但是，融資難、 擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。主要原因有： 1、國家對中小 企業(yè)的優(yōu)惠政策不多， 扶持力度不夠。 國家的優(yōu)惠政策長期向國有大中型企業(yè)傾 斜，沒有向中小企業(yè)傾斜， 使之長期處于不利地位。 大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企 業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不予理睬。 2、中小企業(yè) 規(guī)模較信度低、資信相對較差，透明度小，造成金融機構(gòu)放貸謹(jǐn)慎。 3、無奈向 民間機構(gòu)融資，使融資成本過高，經(jīng)營風(fēng)險增大，導(dǎo)致企業(yè)資金不足，嚴(yán)重阻礙 了中小企業(yè)的發(fā)展。 4、中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中

5、小企業(yè)貸款服務(wù)的金融 中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)。（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊21世紀(jì)是電子的世紀(jì)是經(jīng)濟全球化時代， 是中小企業(yè)逐漸向國際化方向發(fā)展 的時代。 大多數(shù)中小企業(yè)是私營企業(yè)， 領(lǐng)導(dǎo)者所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一， 管理 模式僵化，帶有很濃厚的“家族”色彩，裙帶關(guān)系嚴(yán)重。有些企業(yè)管理者，缺乏 現(xiàn)代財務(wù)管理觀念， 對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究， 管理思想相 對落后， 僅憑經(jīng)驗和感覺進行決策， 因此時常會出現(xiàn)決策性的錯誤， 有些經(jīng)營者 的財務(wù)管理意識淡薄，認(rèn)為企業(yè)效益主要靠業(yè)務(wù)的發(fā)展，不是靠財務(wù)“管” 出 來的，忽視了財務(wù)管理對經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用， 制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。 在

6、 我國絕大多數(shù)中小企業(yè)還是局限于那傳統(tǒng)模式下的核算體系， 電腦只是辦公室的 一種擺設(shè)并不會運用財務(wù)軟件及建立自己的微機網(wǎng)絡(luò)， 使得效率低下，資源浪費。 這些都會對企業(yè)的發(fā)展但來很大阻礙。（四）財務(wù)制度欠缺，財務(wù)控制薄弱大多數(shù)中小企業(yè)缺乏完整的企業(yè)財務(wù)制度， 不但在原始憑證記錄管理、 定額 管理、計量驗收管理等方面制度欠缺，而且在財會部門職責(zé)權(quán)限、崗位責(zé)任制、 賬務(wù)處理程序、 內(nèi)部牽制制度、 稽核制度等方面也很混亂。 由于中小企業(yè)的規(guī)模 較小，財務(wù)部門的設(shè)立較簡單， 這必然導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)控制薄弱， 出現(xiàn)現(xiàn)金管理不 嚴(yán)、應(yīng)收賬款控制不力、存貨控制薄弱、資產(chǎn)管理混亂、成本費用核算不實等一 系列問題。應(yīng)

7、收賬款周轉(zhuǎn)緩慢， 資金回收困難， 原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策， 缺乏有力的催收措施， 應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。 存貨控制薄弱， 周轉(zhuǎn)周期 長。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的幾倍，造成資金呆滯， 周轉(zhuǎn)失靈。 財務(wù)成本管理不科學(xué)， 不少經(jīng)營者盲目地投資購買固定資產(chǎn)， 盲目的 接單，只要有定貨就不重視企業(yè)啟動成本和特殊定貨成本的預(yù)算管理等等。（五）財務(wù)人員素質(zhì)較低，業(yè)務(wù)水平較差中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作專業(yè)化水平的重要性認(rèn)識不足， 造成在財務(wù)人員的 選用上帶有很強地隨意性強。 部分企業(yè)的在職會計人員學(xué)歷層次低， 甚至未系統(tǒng) 學(xué)習(xí)過相關(guān)的會計理論， 很難適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的會計環(huán)境。 再加

8、上企業(yè)管理層對財 務(wù)的錯誤認(rèn)識， 疏于培訓(xùn)， 造成財務(wù)人員知識更新不及時， 經(jīng)常出現(xiàn)會計核算方 法不科學(xué)、會計科目 不規(guī)范等一系列問題。（六）投資能力弱，隨意性比較大1、市場競爭激烈，盲目投資隨著市場競爭而加劇。不少中小企業(yè)為了提高 自身競爭能力， 開始自覺的加快技術(shù)改造、 設(shè)備更新和心產(chǎn)品開發(fā)的速度， 上了 許多投資項目。 但由于財務(wù)管理水平低， 缺乏優(yōu)秀的管理人才， 加之先進的財務(wù) 管理技術(shù)和方法得不到運用， 不能進行科學(xué)的投資分析和市場論證， 其結(jié)果只能 是造成投資失誤，投資失敗。更有甚者，好多企業(yè)花了巨額資金進行投資，而最 終并沒有達到預(yù)期的效果，甚至是竹籃打水一場空，使企業(yè)背上了沉重

9、的包袱， 以致陷入破產(chǎn)的邊緣。2、部分中小企業(yè)片面追求短期目標(biāo)：但是由于自身的規(guī)模小，貸款也比較 多，所面臨的風(fēng)險就更大， 資金嚴(yán)重不足造成投資所需資金短缺。 為彌補缺陷這 些企業(yè)總是想盡快收回投資， 又造成投資目標(biāo)的短期限和投資的盲目性， 更不會 去想怎樣擴展自身規(guī)模的問題了。因此，管理模式落后，缺乏科學(xué)性，不能很好 的預(yù)測、決策、預(yù)算、分析，就很難把握方向，導(dǎo)致企業(yè)衰落破產(chǎn)。三、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策 中小企業(yè)的財務(wù)管理問題并不是一朝一夕形成的，所以它的解決也不是一蹴而 就，而是要在企業(yè)內(nèi)外包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、企業(yè)職工、技術(shù)人員、政府等的共同努 力下，針對中小企業(yè)自身的特點和存在的問題，

10、找出解決問題的對策， 逐漸改善 中小企業(yè)的財務(wù)管理， 最終達到促進中小企業(yè)發(fā)展的目的。 因此，這里從以下幾 個方面，提出了解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的一些對策， 希望能對中小企業(yè)發(fā)展 起到一點借鑒的作用。（一）強化企業(yè)自身素質(zhì)，提高企業(yè)資信程度企業(yè)要實現(xiàn)做強做大的目標(biāo)， 一方面要通過加快技術(shù)改造和產(chǎn)品更新， 擴大 產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售， 同時引進人才， 通過培訓(xùn)的方式來提高員工的整體素質(zhì)。 另 一方面，由于中小企業(yè)的財務(wù)信息透明度較低， 擔(dān)保主體又無法落實 , 使得銀行 不敢輕易放貸給中小企業(yè)。 因此， 企業(yè)要取得社會各界的信任與支持， 應(yīng)當(dāng)不斷 增強自身的信用積累， 規(guī)范和完善企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度；

11、加強對金融法律法規(guī)的學(xué) 習(xí)，真正在社會上樹立起守信用、 重履約的良好信用形象。 以誠信為基礎(chǔ) , 積極 和銀行取得聯(lián)系，增進雙方了解，解決目前中小企業(yè)信用評價的窘境。（二）加大政府支持力度，解決企業(yè)融資困難 長期以來，我國的貸款資金重心集中在國有大中型企業(yè)， 對中小企業(yè)發(fā)展的 關(guān)注不多，政府應(yīng)該出臺一些優(yōu)惠資助政策，以促進中小企業(yè)的發(fā)展。例如，可 設(shè)立一些專項基金如：擔(dān)?；?、風(fēng)險投資基金、互助基金等。同時政府也要針 對中小企業(yè)制定一些法律法規(guī)，盡快建立健全有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策體系。 另外，還要完善金融服務(wù)體系、建立健全信用擔(dān)保體系，發(fā)展中小金融機構(gòu)、規(guī) 范民間金融， 拓寬中小企業(yè)的融資渠

12、道降低融資成本和風(fēng)險， 從而提高中小企業(yè) 的融資效率。各金融機構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念 , 應(yīng)充分認(rèn)識到 , 支持中小企業(yè)發(fā)展的重要 意義 , 認(rèn)識到搞活任何一個企業(yè)都是對社會的貢獻。 在實際金融支持上 , 切實根 據(jù)誰具備條件就鼓勵誰去發(fā)展 , 哪個企業(yè)擁有名牌產(chǎn)品 , 占有市場 , 在競爭中 有優(yōu)勢 , 就應(yīng)該支持哪個企業(yè)的原則發(fā)放貸款。 進一步拓寬中小的融資渠道 , 發(fā) 展適合中小企業(yè)特點的直接融資方式 , 盡快建立和健全專門為中小企業(yè)服務(wù)的 金融機構(gòu)體系。（三）優(yōu)化財務(wù)管理模式，確定財務(wù)管理目標(biāo) 中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的進行分離，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制 度，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式， 加強財務(wù)

13、管理意識。 尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要具有創(chuàng)新 精神，積極轉(zhuǎn)變觀念，不能墨守成規(guī)，要勇于突破“家庭式”的傳統(tǒng)管理理念和 管理方法，敢于接受先進的、科學(xué)的管理理念，結(jié)合企業(yè)實際，制定更 合理的 完善的管理制度。企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)符合可計量性、一次性、階段性和 綜合性的特征。 根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展的實際情況， 以及目前我國市場經(jīng)濟發(fā)展的情 況來看， 可持續(xù)發(fā)展的利潤最大化是目前我國大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)。 現(xiàn)代中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟增加值率的最大化作為財務(wù)管理的目標(biāo)。 經(jīng)濟增加值率 最大化指的就是企業(yè)通過有效的財務(wù)管理， 采取最佳的財務(wù)管理政策， 在對資金 使用時間和風(fēng)險以及利潤等因素進行充分的考慮的

14、基礎(chǔ)上， 追求未來一段時間內(nèi) 所創(chuàng)造的價值與投入成本的比例的最大化。 企業(yè)經(jīng)濟增加值率的最大化， 具有更 加注重目標(biāo)的兼容性和導(dǎo)向性的特點， 其與企業(yè)的各方面利益都有著緊密的聯(lián) 系。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)增加時， 各方面的利益都會較好的得到滿足， 進而使企業(yè)的經(jīng) 濟處于良性循環(huán)的狀態(tài)。（四）完善企業(yè)財務(wù)制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制 企業(yè)財務(wù)制度的健全和規(guī)范是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)， 有一個健全的內(nèi)部控制 體系則是財務(wù)管理健康發(fā)展的重要條件。 中小企業(yè)要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度， 建 立完善的財務(wù)管理制 度，強化企業(yè)內(nèi)部控制。1、 重視流動資金管理，提高資金使用效率 資金一直貫穿于經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)。 在現(xiàn)代企業(yè)財

15、務(wù)管理中， 應(yīng)當(dāng)注 重對資金的籌集和使用的控制， 確保資金達到最小的占有率。 企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)的 事前預(yù)測、事中控制及事后的總結(jié)分析工 作，強化企業(yè)全面預(yù)算管理，提高財 務(wù)對成本費用和投資的管控能力。 企業(yè)要使資金的來源和運用產(chǎn)生最佳效果， 合 理壓縮資金占用， 加速資金周轉(zhuǎn)， 最大限度地提高資金使用效率； 嚴(yán)格財務(wù)收支 計劃，盤活資金存量，提高資金使用效益。2、 加強應(yīng)收賬款管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度加強應(yīng)收賬款的管理， 首先要準(zhǔn)確及時地核算應(yīng)收賬款， 明確債權(quán)債務(wù)的關(guān) 系，加強對賒銷客戶的信用調(diào)研評定，定期函詢，合理制定信用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制 賬齡，加快資金周轉(zhuǎn)速度。3、加強存貨管理，減少存貨積壓對

16、存貨方面的管理， 應(yīng)嚴(yán)格建立采購供應(yīng)制度， 盡可能地壓縮過時的庫存物 資，避免資金的呆滯， 并以科學(xué)的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)比例， 加強存 貨的管理可通過倉儲與保管控制和建立存貨分類制度實現(xiàn)。4、加強實物資產(chǎn)管理，減少資產(chǎn)流失浪費實物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實物資產(chǎn)安全完整而采取的財務(wù)控制措施。 主要 通過以下幾方面來實現(xiàn)：一是限制接近。如現(xiàn)金、銀行存款和存貨等，除出納人 員和倉庫保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全。二是及時入賬。特 別是現(xiàn)金，銀行存款，要做到日清月結(jié)，保證資金的安全和合理使用。三是適宜 的盤存制度，對于財產(chǎn)物資可采用 ABC分類管理法。四是建立會計檔案保管制 度，

17、便于業(yè)務(wù)復(fù)查。5、加強成本費用核算，降低各項費用虛長 成本和費用控制關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展， 是財務(wù)管理關(guān)鍵工作之一。 企業(yè)應(yīng)強化成本意識、 強化物資管理、 強化工資總額控制、 強化對燃料水電費等的控 制；還應(yīng)該嚴(yán)格控制重要物資的成本、 控制低值易耗品的配備、 嚴(yán)格對原材料出 入庫的管理、控制招待費等的額度確 和控制公司車輛的油路費。6、營造良好控制環(huán)境，加強企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指為達到具體的實體目標(biāo)提供合理保障而設(shè)計的程序， 健全并執(zhí) 行內(nèi)部控制機制是提高經(jīng)濟效益的重要舉措。 主要有以下幾條措施： 營造良好的 內(nèi)部控制環(huán)境；建立管理機構(gòu)，推行職務(wù)不相容制度，明確控制權(quán)責(zé)；建立內(nèi)控 監(jiān)督測評

18、制度，確 保內(nèi)部控制機制的實質(zhì)執(zhí)行。（五）加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)高低， 直接影響著企業(yè)財務(wù)管理水平的高低， 進而影 響企業(yè)的經(jīng)濟效益， 因此， 對于財務(wù)管理人員的素質(zhì)建設(shè)尤為重要。 在企業(yè)的財 務(wù)管理工作中， 企業(yè)可以聘請資深的財務(wù)人員， 協(xié)助本企業(yè)的財務(wù)管理工作的進 步，與此同時，應(yīng)當(dāng)加強對本企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。一方面，作為企業(yè)的管 理者首先應(yīng)當(dāng)不斷加強自身素質(zhì)的建設(shè)， 使自身的財務(wù)知識水平和文化素養(yǎng)都得 到有效的提高， 樹立依法理財?shù)挠^念。 另一方面，對本企業(yè)的財務(wù)管理人員來說， 應(yīng)當(dāng)不斷的加強對新知識和新政策的不斷學(xué)習(xí)， 在財務(wù)管理工作中， 應(yīng)當(dāng)消除只 對老板負(fù)責(zé)的錯誤思想， 樹立遵紀(jì)守法的理財觀念。 作為財務(wù)管理人員， 應(yīng)當(dāng)充 分認(rèn)識到提高自身素質(zhì)在企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理中的重要作用。 現(xiàn)代財務(wù)管理 制度要求， 財務(wù)人員必須在具備較強的專業(yè)知識和技能的同時，應(yīng)當(dāng)具備較高 的政策水平和良好的職業(yè)道德， 因此，應(yīng)當(dāng)同時加強財務(wù)人員隊伍的法制建設(shè)和 思想政治教育， 提高會計人員的法律意識，在會計工作中，自覺遵法守法，在 加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時， 注重思想品德的建設(shè)， 成為真正高素質(zhì)的財務(wù)管理人 員。四、結(jié)束語在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中企業(yè)的競爭中， 實質(zhì)