《審計學》復習思考題

1、審計學復習思考題、單項選擇題1 .會計師事務接受企業(yè)的委托，）職能。A.經濟監(jiān)督2 .計業(yè)務，其具體內容和審計目的都是由A.C.注冊會計師對投入資本進行驗資后出具驗資報告，體現了審計的委托人的委托D.B.經濟評價C.經濟預測D.經濟鑒證注冊會計師執(zhí)行審）決定。B.國家頒布的法律注冊會計師協會頒布的執(zhí)業(yè)規(guī)范3.審計按（）進行分類，可分為國家審計、內部審計和社會審計。A.審計內容B.審計主體C.審計范圍D.執(zhí)行審計的地點4.審計人員審查列示于會計報表上的各項資產、負債、所有者權益、收入和費用等會計事項的金額是否恰當，這實際上是對被審計單位管理當局認定中有關（審查。A.存在和發(fā)生的認定C.表達與披露

2、的認定5.存貨盤存單屬于（A.實物證據B.B.D.）。環(huán)境證據C.6.若要證實被審計單位對某項資產擁有所有權，（）。A.實物證據B.書面證據C.完整性的認定估價和分攤的認定口頭證據D.外部證據注冊會計師一般應獲取審計的類型為口頭證據D.環(huán)境證據7.注冊會計師為了發(fā)現被審計單位的會邛報素和H獨會計資料中的重要比率及其趨）狄取證據。動，應采?。–.分析性復核D.估價A.檢查B.計算8.注冊會計師在審計過程中,發(fā)現被審計單位記錄了虛假的銷售業(yè)務勢的異常變則被審計單位管理當局違反了（B.完整性認定A.存在或發(fā)生認定D.表達與披漏認定C.估價或分攤認定未能查出會計報表中重大錯報、漏報，法院一般認為9 .

3、注冊會計師在實質性測試中，欺詐D.普通過失或重大過失）。原始會計數據的計算、抄寫錯誤對事實的疏忽A.普通過失B.重大過失C.10 .下列那項不屬于被審計單位會計報表的錯誤A對會計政策的誤用BC記錄虛假的交易或事項D11 .對實物資產的監(jiān)盤可以取得證明力很強的實物證據，從而A.證明實物資產是否確實存在及存在數量B.證明資產的價值和完整性C.證明被審單位是否對實物資產擁有所有權D.證明資產購置的合理性12 .下列（）職務屬于不相容職務。米購員和供銷科長記錄日記賬和記錄總賬審計人員通過對內部控制 ）。A.經理和董事長B.C.保管員和車間主任D.13 .制度的初步評價據以確定（A.是否與被審單位簽訂審

4、計業(yè)務約定書B.符合性測試的性質、方法、時間C.實質性測試的性質、方法、時間D.是否進行實質性測試14.被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，是審計中所說的A.審計風險B.審計錯誤C.15. 對應收賬款賬戶較為有效的審計方法是（A.復算B.觀察C.16. 后續(xù)審計是一種強制性審計，通常由（A.國家審計機關B.C.內部審計機構D.17 .社會審計的報告日期應該是如下日期中的（A.結賬日B.C.審計外勤結束日D.18 .下列應計提折舊的固定資產是（A.經營性租入的設備B.C.未使用的房屋建筑物D.19 .通過分析性復核，審計人員了解到被審單位今年的毛利率為10個百分點。審計人員應該（）。調查信

5、用部門經理是否嚴格執(zhí)行企業(yè)的信用政策A. 評價公司經理的勝任能力B. 要求在會計報表附注中予以披露C. 調查會計報表是否存在錯報的可能D.）。重要性D.固有風險）。函證D.詢問）實施。社會審計組織以上三者都可以）。審計業(yè)務約定書的日期提交審計報告日已提足折舊繼續(xù)使用的固卸0%比去年下降了當月增加的固定資產20 .函證應付賬款的主要目的是為了（）A.驗證決算日應付賬款的余額是否真實B.尋找未入賬的債務C.替代審查被審計單位提供的應付賬款對賬單D.驗證相關內部控制制度是否有效21 .銀行對賬單屬于（）。A.實物證據B.環(huán)境證據22 .下列方法中屬于審計技術方法的是C.0C.口頭證據O抽樣審計23.

6、審計終結階段，如果審計人員發(fā)現審計風險高于可接受的水平A.1!輔耐B.結束審計C.追加審計程序D.外部證據D.逆查法，應考慮（）D.發(fā)表否定意見24.下列不屬于審計準備階段工作的是（）A. 了解被審計單位的基本情況B. 初步評價被審計單位的內部控制制度C. 確定重要性水平D. 實質性測試25.如果被審計單位會計報表就其整體而言是公允的，但因審計范圍局部受到限制嚴重限制，注冊會計師應發(fā)表（）的審計報告。A無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見.26.財經法紀審計的基礎是（）。A.法律、法規(guī)B.會計準則C.財務審計D.審計準則27.我國的國家審計機關按其組織形式和領導關系,W(）領導的

7、國家審計機關。A.人大B.行業(yè)協會C.政府D.財政部28.（）是審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范。A.審計依據B.審計準則C.審計證據D.審計規(guī)范29.審計人員所收集的有關被審計單位管理人員的素質、內部控制情況的證據，A.實物證據B,書面證據C.口頭證據D.環(huán)境證據）審計項目,不應將審計成本的局低或A.一般的B.風險大的31 .審計證據的相關性是指審計證據應與（C.重要的）相關聯。D.實質性測試的A.審計目標B.會計報表32 .審計人員通常使用面詢法取得C.審計范圍）。D.客觀事實A.實物證據B.環(huán)境證據33 .內部控制設計和運行必須受制于C. 口頭證據）原則。D.外部證據A.成本最小化B.

8、成本與效益34 .股票或債券的上市發(fā)行，必須（A.特殊授權.委托授權C.效益最大化）。C .指定授權D.效用最大化般授權35 .內部控制實施是否有效，關鍵取決于實施內部控制的A .人員素質B.健全性36 .內部控制調查表內容是由（.經常性）。.合規(guī)合法性A.審計人貝B.會計人貝）設計的。C.統計人貝37 .審計過程中，審計步驟是否應該執(zhí)行，是否必要，往往取決于（.管理人員）。A.審計人員的判斷 B .審計準則C.內部控制評價 D.審計風險30.注冊會計師在獲取審計證據時，對（獲取審計證據的難易程度作為減少必要審計程序的理由而未被實38.某一賬戶或交易單獨或連同其他賬戶、交易類別產生重大錯報、漏

9、報,質性測試發(fā)現的可能性,A.固有風險稱之為B（）。檢查風險控制風險D.系統風險39.審計計劃應由（A.被審單位）編制。審計項目負責人C.審計執(zhí)行人員D.有關專家40.為了驗證存貨的永續(xù)盤存制是否健全有效，審計人員可以將存貨記錄和（）進行核對。A.請購單B.驗收報告C.采購定單D.購貨發(fā)票41.下列審計證據中；可靠程度最高的書面證據是（A ?被審計單位律師詢證函的回函C.應收票據B.銀行對賬單.顧客訂購單計程序為（）42.對于年末逾期大額欠款的顧客，如果第二次詢證函仍未答復，此時最佳的替代審A.按客戶提供的地址到該顧客處直接查詢B.重新評價客戶應收賬款的內控制度C.復核所審年度的賬款收入D.審

10、查銷售業(yè)務的有關合同、訂貨單、發(fā)貨單、貨運發(fā)票等但注冊會計師43.注冊會計師針對被審計單位的應收賬款明細賬余額向債務人函證,沒有收到回函，那么他應該（A.B.執(zhí)行的替代程序拒絕發(fā)表審計意見C.發(fā)表保留審計意見B.殘次冷背的存貨D .充作抵押的存貨D.認可被審計單位的應收賬款的賬面余額44.下列各項中，直接涉及到被審計單位管理當局關于存貨的“表達與披露”認定的）。A.委托代銷的存貨C.未作賬務處理的存貨45.注冊會計師獲取的被審計單位有關人員口頭答復所形成的書面記錄，屬于.實物證據D.環(huán)境證據46.審計準備階段的工作不應包括（A.了解被審計單位基本情況C.對會計報表項目的實質性測試）。B.初步評

11、價被審計單位內部控制D.編制審計計劃47.被審計單位下列事項中，屬于違反估價或分攤認定的是A.向甲公司拆借的款項，未列入賬中BC.將經營租入設備一臺，列為企業(yè)的固定資產D.少提固定資產折舊500萬元48.將預付賬款列示于應付賬款中下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據的是（A. 實物資產的存在性C. 存貨的所有權建立健全內部控制，是（A. 會計師事務所C. 被審計單位財會人員50 . 注冊會計師通過銷售截止測試，A . 年底應收賬款余額不正確C . 當年未入賬的銷貨51 . 函證銀行存款不能實現的目標是A . 確定被審單位銀行存款使用的合法性. 層次性 D . 充分性）。. 隱瞞交易D

12、. 會計政策誤用. 保護資產安全完整. 保證會計資料真實合法）°. 否定意見D . 拒絕表示意見5. 對應付賬款進行審計時，需要審查的賬簿、憑證包括A. 購貨發(fā)票C. 應付賬款的明細賬和總賬6. 財經法紀審計是一種（A. 事后審計B7. 內部審計與外部審計相比較，A. 對象的確定性C. 機構的獨立性B）。.專 案 審 討 具有（BD（）. 應收賬款明細賬. 存貨的驗收報告. 突擊性審計D . 強制性審討特點。. 范圍的廣泛性. 時間的經常性和及時性.內部控制的執(zhí)行情況.經營場所）的責任。B.注冊會計師.被審計單位管理當局最可能發(fā)現的問題是（）B.未核準的銷貨退回.超額的銷貨折扣B.了

13、解銀行存款的存在C.了解被審單位欠銀行的債務D.發(fā)現被審單位未登記的銀行借款二、多項選擇題1. 審計證據的特點是（）。A.效益性B.適當性2. 下列那些情況屬于被審計單位的舞弊行為（A.侵占資產B.偽造憑證3. 被審計單位的會計責任主要包括（A.建立健全內部控制制度BC.保證審計報告真實合法D4. 注冊會計師發(fā)表的審計意見類型一般有（A.無保留意見B?保留意見（）檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性檢查銷貨發(fā)票連續(xù)編號的完整性8.為了審查銷貨業(yè)務記錄的完整性，注冊會計師常用的內部控制測試有A.審查有關憑證上的內部核查標記BC.檢查顧客回函率D9 .審計要保持其獨立性，必須做到（）A.組織獨立.經濟獨立

14、形式獨立D.工作獨立10 .審計風險包括（）OA.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.系統風險11 .注冊會計師對（）債權、債務項目進行申計時，應結臺購貨業(yè)務進行申查。A.應付票據B.預收賬款C.應付賬款D.預付賬款12 .為驗證被審計單位對外購固定資產的所有權，注冊會計師應獲取的書面證據是（）A.購貨發(fā)票B.固定資產總賬C.固定資產明細賬D.買賣合同或協議13. 在下列情況中,注冊會計師對應收賬款應采用肯定式函證的是（）。A.欠款余額小的債務人數量很多B.個別賬戶的欠款金額較大C.相關內部控制制度是有效的D.注冊會計師有理由相信欠款可能存在爭議、差錯或問題14. 審計人員的審計責任主要包括（

15、）A.建立健全內部控制制度B.保護資產安全完整C.保證審計報告真實合法D.按照獨立審計準則的要求出具審計報告15.對實物資產的監(jiān)盤可以取得證明力很強的實物證據，但實物證據不能證明（）。A.實物資產是否確實存在及存在數量B.資產的價值和完整性C.資產購置的合理性D.被審單位是否對實物資產擁有所有權16.17.審計的職能包括（）。經濟評價合法性D)。D.經濟鑒證.效益性A.經濟監(jiān)督B.經濟預測C.C.審計的目的在于檢查被審計單位經濟活動的（A.真實性B.公允性18.審計的作用是完成審計任務后的結果，審計的具體作用包括)19.A.制約作用B.評價作用審計人員對審計證據的鑒定主要包括（C.促進作用）。

16、D.證明作用20.A.效益性B.真實性在審計證據中，被審單位的會計記錄屬于（C.重要性）D0.相關性21.A.外部證據B.書面證據審計的，般方法包括（）。C.內部證據D.實物證據22.A.順查法B.詳查法下列屬于審計的技術方法的是（C.)。逆查法D.抽樣法23.A.檢查和監(jiān)盤B.查詢和函證下列物品不適用于突擊性盤點方式的有（C.觀察）。D.分析性復核24.A.庫存商品B.在產品內部會計控制包括（）。C.固定資產D.庫存現金25.A.授權控制B.會計記錄控制授權可以分為（）。C.職責分工控制D.內部審計控制26.A.特殊授權B.委托授權卜列屬于特殊授權的有（）C.0指定授權D.一般授權27.A.

17、企業(yè)的并購B.發(fā)行股票內部控制的描述的基本方法有（C.)發(fā)行伯券OD.賒銷審批權A.文字說明法B.調查表法C.流程圖法D.金額法28.29.30.A.健全性B.后效性C.風險水平D.效益性財經法紀包括（）。A.財經法律B.財經紀律C.會計原則D.財經法規(guī)社會審計具有如下特點（）。A.無償性B.有償性C.獨立性D.委托性審計人員評審內部控制制度的最終目的在于確定內部控制制度的（31 .外部證據是由被審計單位以外的組織機構或人士所編制的書面證據，其中包括A.應收賬款函證的回函B.銀行對賬單在下列條件下，注冊會計 （）。D .函證C.購貨發(fā)票D.管理當局聲明書32 .師對應收賬款應采用積極式函證的有

18、A.欠款余額小的債務人數量很多B.個別賬戶的欠款金額較大C.相關內部控制制度失效D.注冊會計師有理由相信欠款可能存在爭議、差錯或問題33 .可以獲得書面證據的審計程序有（）。A.分析性復核B.檢查C.面詢三、判斷題1 .應收賬款函證的樣本由注冊會計師和客戶共同商定，但正式的詢證函則由客戶簽發(fā)并投寄（）。2 .注冊會計師的監(jiān)盤責任應當包括現場監(jiān)督被審計單位盤點，并進行適當抽點兩方面（）。3 .檢查發(fā)運憑證是否連續(xù)編號，有無缺號，有利于保證銷貨業(yè)務的真實性（）4 .由于“庫存現金”賬戶余額較小，審計人員可以不對“庫存現金”賬戶進行實質性測試（）。5 .當被審計單位面臨財務困境時，被審計單位會計報表

19、存在舞弊的可能性增加（）。6 .注冊會計師對負債項目的審計，重點是防止高估負債（）。7 .審計證據的充分性是審計人員形成審計意見所需審計證據數量的最高要求。（）8 .注冊會計師實施會計報表審計的范圍，應僅限于約定的會計報表報告期內的有關事項（）。9 .商譽只有在被審計單位兼并、購買或改組另一個企業(yè)時才能入賬。（）10 .企業(yè)的銀行存款余額調節(jié)表通常由出納人員編制。（）11 .口頭證據往往需要得到其他相應證據的支持。（）。12 .如果對被審計單位的內部控制制度的初步評價結果認為被審計單位的內部控制制度不太健全，注冊會計師應當擴大符合性測試的范圍和抽樣數量。（）13.注冊會計師不應承擔責任。（注冊

20、會計師在審計工作中，可以聘請助理人員或專家，對于他們的工作過失）14 .注冊會計師出于成本效益原則的考慮，有些情況下并不一定選取最有力的證據。（）15 .如果，注冊會計師對被審計單位的盈利預測執(zhí)行了審核，可以看作是對被審計單位持續(xù)經營能力做出的承諾。（）16 .如果控制測試證明內部控制是有效的，則注冊會計師無需再進行相關會計報表項目的實質性測試。（）17 .按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證會計報表的真實性和合法性是注冊會計師的審計責任18.“存在或發(fā)生”認定主要與財務報表要素的低估有關。（）19 .若被審單位的銷售已經實現，卻未記入銷售日記賬和總賬，則其違反了會計報表所列金額真實性的審

21、汁目標。（）20 .被審計單位資產負債表上貨幣資金項目中的銀行存款數額，應以編制的銀行存款余額調節(jié)表調整后數額為準。（）21 .資產負債表中，如果被審計單位未將一年內到期的長期借款轉列在流動負債項目“一年內到期的非流動負債”內，則違反了“估價和分攤”認定。（）22 .經濟業(yè)務越復雜，審計的固有風險越高。（）。24 .小規(guī)模企業(yè)的內部控制制度較薄弱, 取審計證據，以保證審計質量。審計人員應主要或全部依賴實質性測試來獲）23 .會計人員不得接觸現金。（）25.審計證據的充分性是審計人員形成審計意見所需審計證據數量的最低要求。（）26 .注冊會計師在審計過程中收集的審計證據越多，則得出的審計結論就越

22、準確；所以證據越多越好。（）27 .如果注冊會計師無法取得充分且適當的審計證據，則可視情況發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告。（）四.解答題1 .試述應收賬款的審計目標？2 .試述固定資產增加的審查要點。3 .如何查找未入賬的應付賬款？4 .試述固定資產減少的審查要點。5 .試述所得稅實質性測試內容。6 .為了保證審計的獨立性，注冊會計師需要回避的情況有那些？7 .內部會計控制的方法和程序有哪些？8 .財經法紀審計的特征是什么？9 .短期借款的實質性測試應注意那些方面？10 .下列事項中注冊會計師為保持獨立性是否應該回避，為什么？（1）注冊會計師王力擁有東方有限責任公司20%勺股權，王力所在會計

23、師事務所接受委托對東方有限責任公司2007年度會計報表進行審計。王力是否應回避？11 ）注冊會計師王力長期為華立有限責任公司代理記賬，王力所在會計師事務所接受委托對華立有限責任公司2007年度會計報表進行審計。王力是否應回避？12 ）注冊會計師王力的未婚妻任恒山股份有限公司的部門經理，王力所在會計師事務所接受委托對恒山股份有限公司2008年度會計報表進行審計。王力是否應回避？13 .甲注冊會計師審計X公司2008年度會計報表的“固定資產”和“累計折舊”項目時，發(fā)現下列情況：14 ）公司所使用的單冷空調，當年計提折舊僅按實際使用的月份（59月）提取。15 ）5月份購入設備一臺，價值60萬元，當月

24、達到預定可使用狀態(tài)，8月份交付使用，X公司從9月份起開始計提折舊。（3）公司對某臺設備采用平均年限法計提折舊。該設備預計可使用年限10年，預計凈殘值率為5%公司確定的該設備的折舊率為10%要求：針對上述情況，分別指出注冊會計師應關注的存在的問題。12.太湖公司生產不銹鋼門窗，產品主要銷售給各建筑公司，訂單均供應建筑工地，該公司的原料有常備料及特殊配件之分。近年來，產銷平衡，但該公司原料庫存有逐年增加的情況。注冊會計師張華接受事務所委派，對該公司進行審計，審計過程中發(fā)現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員李某辦理原料采購，李某不僅超量購買原料，且單價偏高。采購經理是李某的近親，因此，仍簽字批準

25、李某申請的采購。試問，太湖公司內部控制存在哪些缺陷？13.注冊會計師在對甲公司進行審計時，考慮對下表所列應收賬款進行函證，在不考慮樣本量的前提下，請指出注冊會計師應選擇的函證對象，并說明理由。單位名稱金額賬齡備注A公司5000000003個月B公司100006個月C公司500002年因產品質量問題發(fā)生糾紛D公司950001年與甲公司是問T公司的子公司E公司2000003年六、綜合題天山會計師事務所2009年1月接受委托對伊犁股份有限公司2008年度會計報表進行審計。注冊會計師經審查后發(fā)現下列情況：(要求：寫出審計調整分錄，不考慮所得稅和利潤分配調整。設城市維護建設稅率7%,教育費附加征收率3%

26、該企業(yè)壞賬準備按應收賬款期末數5%提取.要求采用新企業(yè)會計準則2006?)(1) 2008年度，少提廠部行政辦公大樓折舊費47.50萬元。(2) 盤點庫存產成品發(fā)現賬外產品一批，成本180萬元，經查系2008年11月份銷貨退回產品未入賬。經查銷售收入已沖減。(3) 2008年度將經營性出租設備的折舊費5萬元，全部列入了營業(yè)外支出。(4) 2008年10月，報廢設備一臺，原值15萬元，已提折舊12萬元，年末已結轉清理凈損失。但該臺設備折舊未沖銷。(5) 由于出納員崗位輪換2008年度銀行存款利息收入2萬元一直未入賬。(6) 2008年12月火災損失材料一批，當年已處理完畢，凈損失已結轉，但進項稅

27、額34000元未轉出。(7) 2008年度，該企業(yè)注冊資本15億元，盈余公積2008年末余額3億元，年終將其全部轉入了資本金。(8) 注冊會計師在監(jiān)盤存貨中發(fā)現，部分存貨保管過久，于2008年底前已經全部變質，賬面價值5萬元，該公司仍作為正常存貨列示于2008年末資產負債表的存貨項目中。經確認該損失屬一般經營損失(應轉入管理費用)。(9)該企業(yè)2008年12月10日銷售產品時，用存款代墊了5萬元的運雜費，全部計入了當月的銷售費用。(10) 審計人員對該企業(yè)2008年度會計報表進行審計發(fā)現該企業(yè)2007年12月25日無任何依據作如下轉賬業(yè)務：借：管理費用200000貸：其他應付款一應付效益工資200000(11) 該公司擁有T公司30%的股權，2008年度T公司虧損200萬元，未向股東分配利潤。故伊犁公司未做賬務處理。(12)(13)元。(14)200 元。(15)2008度該公司資產負債表“長期借款”項目中包含一年內到期的長期借款200萬元2008年12月底，購入原材料一批，由于發(fā)票賬單未到。該公司未入賬。經2008年度，行政辦公大樓中央空調季節(jié)性停用半年，停用期間未提折舊查同類材料估價10萬經查這臺設備月折舊額2008年12月31日，用銀行存款支付短期借款本金1000萬元，利息6萬元該項利息費用全部列入了當月財務費用。但經查該筆借款應付利息已計提4萬元。(1