成本中心計(jì)劃（年度計(jì)劃）流程(DOC 43頁)

1、成本中心計(jì)劃（年度計(jì)劃）流程1. 流程說明本流程描述將公司編制的年度計(jì)劃數(shù)據(jù)在SAP系統(tǒng)維護(hù)之處理過程。一般地，XX公司目前編制的年度計(jì)劃主要包括銷售計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃（包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用）及存貨進(jìn)出存計(jì)劃。在這里，存貨進(jìn)出存計(jì)劃是針對總額來編制的（來源于銷售計(jì)劃中的總額），而在SAP系統(tǒng)中，存貨進(jìn)出存計(jì)劃必須來源于銷售計(jì)劃中銷售詳細(xì)明細(xì)（包括商品數(shù)量、單價(jià)等），因此目前人工編制的存貨進(jìn)出存計(jì)劃在SAP中不適用。使用了SAP系統(tǒng)成本中心計(jì)劃（含利潤中心計(jì)劃，下同）功能后，并不等于現(xiàn)行人工編制的年度計(jì)劃不要做了，相反，SAP系統(tǒng)的成本中心計(jì)劃更離不開人工編制的年度計(jì)劃。另外，

2、對于生產(chǎn)成本計(jì)劃，除了編制費(fèi)用計(jì)劃外，另須編制生產(chǎn)工時(shí)計(jì)劃。滿足了這兩項(xiàng)基本條件后才能進(jìn)行制造費(fèi)用的分?jǐn)偛⒂?jì)算其計(jì)劃作業(yè)單價(jià)。制造費(fèi)用的分?jǐn)傄?guī)則和作業(yè)單價(jià)的計(jì)算必須事先于系統(tǒng)中建立才能進(jìn)行（SAP系統(tǒng)稱為循環(huán)）。而在計(jì)算實(shí)際成本分?jǐn)倳r(shí)亦是如此，故計(jì)劃的分?jǐn)傄?guī)則與實(shí)際是相同的，只不過計(jì)劃的分?jǐn)傄?guī)則計(jì)算的是計(jì)劃數(shù)據(jù)，實(shí)際的分?jǐn)傄?guī)則計(jì)算的是實(shí)際數(shù)據(jù)而已。系統(tǒng)上線時(shí)該分?jǐn)傄?guī)則已經(jīng)建立，成本崗位人員月底結(jié)帳時(shí)只須調(diào)用即可。XX公司的成本分?jǐn)偭鞒炭倛D詳見附件一，與之相應(yīng)，制造費(fèi)用具體分?jǐn)傄?guī)則詳見附件二。成本分?jǐn)傇瓌t：1） 用人費(fèi)用以消耗的人工工時(shí)分?jǐn)偅?） 事務(wù)費(fèi)用（不包括水電費(fèi)、物料消耗部分）以消耗的人

3、工工時(shí)分?jǐn)偅?） 事務(wù)費(fèi)用（水費(fèi)、物料消耗部分）以消耗的機(jī)器工時(shí)分?jǐn)?，事?wù)費(fèi)用（僅電費(fèi)部分）以消耗的機(jī)器功率*機(jī)器工時(shí)分?jǐn)?，各生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備功率統(tǒng)計(jì)資料詳見附件三；4） 設(shè)備費(fèi)用以消耗的機(jī)器工時(shí)分?jǐn)偂Ｔ谳斎肷a(chǎn)成本計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)1） 生產(chǎn)車間（與工作中心一一對應(yīng)）的費(fèi)用（生產(chǎn)成本-直接人工4101020000和制造費(fèi)用）無論發(fā)生與否，均須KEY IN（包括該費(fèi)用為零之部分）。同時(shí)輸入時(shí)該費(fèi)用與人工工時(shí)或機(jī)器工時(shí)有關(guān)。對于生產(chǎn)成本-委外加工費(fèi)4101040000則無須做成本計(jì)劃，因?yàn)樵撡M(fèi)用之?dāng)備N根據(jù)ROUTING（工藝路線）中的委外加工ROUNTING并由該ROUNTING自動(dòng)調(diào)用采購之

4、INFORMATION RECORD(采購信息記錄)中相關(guān)資料及采購單價(jià)來決定直接攤至產(chǎn)品工單上去。12個(gè)生產(chǎn)車間與PP模組所定義的工作中心對應(yīng)關(guān)系如下表：生產(chǎn)車間工作中心F0011037機(jī)械組（車間）F0011090NCT組（車間）F0011091屏風(fēng)機(jī)械組（車間）F0011027熔接車間F0011074本體線車間F0011093屏風(fēng)熔接車間F0011059涂裝組（車間）F0011073組立組（車間）F0011094屏風(fēng)框架（車間）F0011095屏風(fēng)掛板（車間）F0011096天板組立（車間）F0011045椅子組立（車間）1010 機(jī)械工作中心1011 NCT工作中心、1012 屏風(fēng)機(jī)械

5、工作中心1020 熔接工作中心1022 本體線工作中心1021 屏風(fēng)熔接工作中心1030 涂裝工作中心1040 組立工作中心1050 屏風(fēng)框架工作中心1051 屏風(fēng)掛板工作中心1041 天板組立工作中心1060椅子工作中心2)在與人工工時(shí)或機(jī)器工時(shí)相關(guān)的費(fèi)用為零時(shí)，實(shí)務(wù)操作上，該費(fèi)用不能直接輸入零（直接輸入零存盤后系統(tǒng)認(rèn)為該費(fèi)用與人工工時(shí)或機(jī)器工時(shí)無關(guān)），而是先輸入一個(gè)數(shù)字存盤，然后再將該數(shù)字修改為零存盤。這可以從查詢上（TCODE：KP07）看出其兩種情況之變化。(以“基于表格的”選項(xiàng)來查詢看不出兩種情況之變化)2. 流程圖需要更多的流程，請到3. 系統(tǒng)操作3.1. 操作范例例1：假設(shè)200

6、1年度XX公司人工編制的年度計(jì)劃已審核完畢。相關(guān)資料如下：XX公司2001年度銷售計(jì)劃編制單位：天河一責(zé)任中心F0154079成本要素1月2月總計(jì)5101010000銷售收入50,000.0050,000.00600,000.005121010100內(nèi)銷成本40,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00XX公司2001年度費(fèi)用計(jì)劃編制單位：天河一責(zé)任中心F0154079成本要素1月2月總計(jì)5131010110薪資1,000.001,000.0012,000.005131020210辦公費(fèi)200.00200.002,400.0

7、05131020900租賃費(fèi)500.00500.006,000.00合計(jì)1,700.001,700.0020,400.00例2：假設(shè)2001年度XX公司人工編制的年度計(jì)劃已審核完畢。相關(guān)資料如下：XX公司2001年度費(fèi)用計(jì)劃編制單位：生技課F0011056成本要素1月2月總計(jì)4202110110薪資1,000.001,000.0012,000.004202120210辦公費(fèi)200.00200.002,400.004202130400修理費(fèi)500.00500.006,000.00合計(jì)1,700.001,700.0020,400.00編制單位：涂裝車間F0011059成本要素1月2月總計(jì)42021

8、10110薪資1,000.001,000.0012,000.004202120210水電費(fèi)500.00500.006,000.004202130400修理費(fèi)500.00500.006,000.00合計(jì)2,000.002,000.0024,000.00上述二個(gè)表中，未列出之費(fèi)用項(xiàng)目均為零。分?jǐn)傄?guī)則：用人費(fèi)用按人工工時(shí)分?jǐn)?，事?wù)費(fèi)用中除物料消耗和水電費(fèi)按機(jī)器工時(shí)分?jǐn)偼馄溆嗑匀斯すr(shí)分?jǐn)偅O(shè)備費(fèi)用按機(jī)器工時(shí)分?jǐn)?。XX公司2001年度生產(chǎn)計(jì)劃編制單位：涂裝車間F0011059工時(shí)1月2月總計(jì)LAB01人工工時(shí)200200.002,400.00MAC01機(jī)器工時(shí)100100.001,200.003.2

9、. 系統(tǒng)菜單及交易代碼例1：責(zé)任中心計(jì)劃第一步：會(huì)計(jì)®控制®利潤中心會(huì)計(jì)®計(jì)劃®成本/收益®更改交易代碼：7KE1第二步：會(huì)計(jì)®控制®成本中心會(huì)計(jì)®計(jì)劃®成本和作業(yè)輸入®更改交易代碼：KP06第三步：會(huì)計(jì)®控制®利潤中心會(huì)計(jì)®計(jì)劃®計(jì)劃數(shù)據(jù)傳輸®CO計(jì)劃數(shù)據(jù)交易代碼：1KE0例2：生產(chǎn)成本計(jì)劃第一步：會(huì)計(jì)®控制®成本中心會(huì)計(jì)®計(jì)劃®作業(yè)輸出/價(jià)格®更改交易代碼：KP26第二步：會(huì)計(jì)®控制

10、®成本中心會(huì)計(jì)®計(jì)劃®成本和作業(yè)輸入®更改交易代碼：KP06第三步：會(huì)計(jì)®控制®成本中心會(huì)計(jì)®計(jì)劃®分配®分?jǐn)偨灰状a：KSUB第四步：會(huì)計(jì)®控制®成本中心會(huì)計(jì)®計(jì)劃®分配®價(jià)格計(jì)算交易代碼：KSPI3.3. 系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1：責(zé)任中心銷售計(jì)劃及費(fèi)用計(jì)劃。具體操作步驟如下：第一步：輸入責(zé)任中心收入與成本計(jì)劃輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一畫面。由于天河責(zé)任中心F0154079的銷售收入和銷貨成本每個(gè)月是固定數(shù)，故輸入如畫面之信息后按鈕保存即可，由系統(tǒng)

11、自動(dòng)平均分?jǐn)傊撩吭?。?shí)際上，編制年度計(jì)劃果每個(gè)月往往會(huì)不一致，此時(shí)操作畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。如畫面所示，分別在每月的欄位內(nèi)輸入-50,000.00后（請注意，收入為負(fù)數(shù)），按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕保存，至此利潤中心銷售計(jì)劃數(shù)據(jù)已輸入完畢。接下去進(jìn)入第二步，輸入責(zé)任中心費(fèi)用計(jì)劃，畫面如下：需要更多的流程，請到輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。輸入如畫面之信息后（租賃費(fèi)5131020900欄位輸入6,000.00，因畫面太小無法拷貝下來），按鈕保存后進(jìn)入第三步：將費(fèi)用計(jì)劃傳輸至利潤中心上，畫面如下：第三步：將成本中心費(fèi)用計(jì)劃轉(zhuǎn)輸至利潤中心計(jì)劃中

12、。在進(jìn)行傳輸之前，先看一下天河一責(zé)任中心F0154079未傳輸?shù)膿p益報(bào)表（TCODE：S_ALR_87013326）。報(bào)表結(jié)果如下：很明顯，該損益表中無期間費(fèi)用數(shù)據(jù)。為使該損益表中顯示期間費(fèi)用，必須另外進(jìn)行一個(gè)步驟，即將成本中心的費(fèi)用計(jì)劃傳輸至利潤中心。操作畫面如下：需要更多的流程，請到畫面。這是下半部分畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕測試運(yùn)行。測試畫面結(jié)果如下。測試運(yùn)行結(jié)果畫面顯示，成本中心中有三筆記錄將被傳輸。故按鈕返回至原先之畫面后將<測試運(yùn)行>選項(xiàng)的勾去掉，再按鈕作正式傳輸。傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示畫面與測試情形相同，在此不再重復(fù)。至此，責(zé)任中心計(jì)劃已輸入完畢。傳輸后的損益表顯示

13、如下：例2：生產(chǎn)部門費(fèi)用計(jì)劃和工時(shí)計(jì)劃。分析：對于生技部門F0011056，由于與人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)是間接的關(guān)系（用分?jǐn)偟姆椒▉磉B接），故費(fèi)用計(jì)劃的輸入畫面與例1中的天河責(zé)任中心費(fèi)用計(jì)劃輸入畫面相同，操作步驟在此不再重復(fù)。對于涂裝車間F0011059，因其費(fèi)用與人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)相關(guān)。故作重點(diǎn)講解。具體操作步驟如下：第一步，輸入涂裝車間F0011059的人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)資料（這一步必須先做，因?yàn)槿绻容斎胭M(fèi)用的話，則無法與作業(yè)類型相關(guān)。這主要是由于系統(tǒng)在計(jì)算單位人工工時(shí)費(fèi)率、單位機(jī)器工時(shí)費(fèi)率時(shí)因人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)作為分母因子，而分母事先不能為零或沒有）上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0

14、011059與作業(yè)類型直接人工小時(shí)LAB01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位說明資料范例計(jì)劃作業(yè)必輸項(xiàng)，指預(yù)計(jì)某一成本中心的計(jì)劃作業(yè)消耗量，該計(jì)劃作業(yè)用以計(jì)算相關(guān)成本中心之單位費(fèi)率。對XX公司而言，相當(dāng)于人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)。本例假設(shè)每月計(jì)劃作業(yè)量相同每月200生產(chǎn)能力必輸項(xiàng)，指預(yù)計(jì)某一成本中心的計(jì)劃生產(chǎn)能力，該能力用以計(jì)算相關(guān)成本中心之單位費(fèi)率。對XX公司而言，不適用不適用固定價(jià)格指該成本中心中的固定費(fèi)用以多少價(jià)格分?jǐn)偝鋈ィ纠龝狠斎?扣，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出每月作業(yè)價(jià)格。1可變價(jià)格指該成本中心中的變動(dòng)費(fèi)用以多少價(jià)格分?jǐn)偝鋈?。對XX公司而言，不適用不適用輸入如畫面之信息后

15、，按鈕保存。同理輸入涂裝組F0011059機(jī)器工時(shí)資料。畫面如下：上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0011059與作業(yè)類型機(jī)器小時(shí)MAC01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位說明資料范例計(jì)劃作業(yè)必輸項(xiàng)，指預(yù)計(jì)某一成本中心的計(jì)劃作業(yè)消耗量，該計(jì)劃作業(yè)用以計(jì)算相關(guān)成本中心之單位費(fèi)率。對XX公司而言，相當(dāng)于人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)。本例假設(shè)每月計(jì)劃作業(yè)量相同每月100生產(chǎn)能力必輸項(xiàng)，指預(yù)計(jì)某一成本中心的計(jì)劃生產(chǎn)能力，該能力用以計(jì)算相關(guān)成本中心之單位費(fèi)率。對XX公司而言，不適用不適用固定價(jià)格指該成本中心中的固定費(fèi)用以多少價(jià)格分?jǐn)偝鋈ィ纠龝狠斎?扣，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出每月作業(yè)價(jià)格

16、。1可變價(jià)格指該成本中心中的變動(dòng)費(fèi)用以多少價(jià)格分?jǐn)偝鋈?。對XX公司而言，不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存即完成了計(jì)劃作業(yè)量之輸入。然后進(jìn)入第二步。輸入涂裝組（車間）F0011059之費(fèi)用計(jì)劃。畫面如下：第二步：輸入涂裝組（車間）F0011059之費(fèi)用計(jì)劃。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。（請注意：涂裝組是直接車間，故用人費(fèi)用為直接人工，如本例的生產(chǎn)成本-人工4101020000）欄位名稱欄位說明資料范例計(jì)劃固定成本必輸項(xiàng)，指該成本要素中的固定費(fèi)用是多少。實(shí)務(wù)中，所有成本要素中的計(jì)劃均在此欄位內(nèi)每月1000計(jì)劃可變成本指該成本要素中的變動(dòng)費(fèi)用是多少。不適用計(jì)劃固定消耗量

17、不適用不適用計(jì)劃可變消耗量不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存，進(jìn)入下一個(gè)畫面：需要更多的流程，請到輸入個(gè)畫面。根據(jù)已知條件，涂裝組（車間）F0011059在“制造費(fèi)用-用人費(fèi)用”內(nèi)均為零。但由于系統(tǒng)認(rèn)為直接輸入零存盤后這些費(fèi)用仍與人工工時(shí)無關(guān)，故采取變相的操作方式來實(shí)現(xiàn)。如畫面中先暫時(shí)輸入1后，按鈕存盤退出，然后重復(fù)上述前二個(gè)畫面，當(dāng)出現(xiàn)本畫面時(shí)，將其修改為零，畫面如下：將原先每欄內(nèi)數(shù)據(jù)全部改為零后，按鈕保存退出，進(jìn)入下一個(gè)畫面。光標(biāo)選中計(jì)劃數(shù)據(jù)®顯示，然后按鈕，進(jìn)入下一個(gè)畫面，觀察其變化：結(jié)果顯示，上述涂裝組（車間）F0011059計(jì)劃的“制造費(fèi)用-用人費(fèi)用”與人工工時(shí)相關(guān)。

18、該結(jié)果完全符合XX公司費(fèi)用計(jì)劃及分?jǐn)傄?guī)則。同理，涂裝組（車間）F0011059計(jì)劃的其他制造費(fèi)用輸入畫面分別為：具體費(fèi)用數(shù)據(jù)輸入，與涂裝組（車間）F0011059的用人費(fèi)用計(jì)劃輸入畫面相同，此處不再重復(fù)。生產(chǎn)成本計(jì)劃數(shù)據(jù)于系統(tǒng)維護(hù)完畢后，進(jìn)入第三步。需要更多的流程，請到第三如下：選擇附加®循環(huán)®創(chuàng)建選項(xiàng)，進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱資料范例循環(huán)FT101起始日期必輸項(xiàng)，指被定義的循環(huán)何時(shí)開始啟用。如執(zhí)行循環(huán)的日期在此起始日期之前，則該循環(huán)不能執(zhí)行。2001/01/01輸入如畫面之信息后，按<Enter>鍵或鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位說明資料范例文本必輸項(xiàng)，指循環(huán)

19、的中文名稱第一次分?jǐn)傊貜?fù)的可選項(xiàng)，指成本中心之間分?jǐn)傆蟹裆婕跋嗷シ謹(jǐn)偳樾危ㄟf歸分?jǐn)偅?，系統(tǒng)缺省為允許遞歸分?jǐn)傁到y(tǒng)缺省值輸入如畫面信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位說明資料范例分?jǐn)偝杀疽乇剌旐?xiàng)，指將成本分?jǐn)偨Y(jié)果存放在指定的成本要素中。該成本要素必定是次級成本要素且成本要素類型為22SA0001<實(shí)際值>、<計(jì)劃值>選項(xiàng)指分?jǐn)偟馁M(fèi)用是實(shí)際數(shù)據(jù)還是計(jì)劃數(shù)據(jù)，若是計(jì)劃數(shù)據(jù)則點(diǎn)中<計(jì)劃值>選項(xiàng)，反之，選中<實(shí)際值>選項(xiàng)。本例為計(jì)劃費(fèi)用分?jǐn)偣蔬x中<計(jì)劃值>。而在實(shí)際的月底分?jǐn)傊袆t選中<實(shí)際值>（即另一個(gè)循環(huán)FT101A正好與計(jì)

20、劃循環(huán)FT101相對應(yīng)）選中<計(jì)劃值><接收方規(guī)則>選項(xiàng)指成本中心接收方收到的費(fèi)用是<可調(diào)整的份額>還是其他如僅接收固定費(fèi)用等情形。對XX公司而言，分?jǐn)傎M(fèi)用是全部攤完的，故分?jǐn)倳r(shí)僅適用<可調(diào)整的份額>選項(xiàng)（因?yàn)槊吭沦M(fèi)用不會(huì)固定）。<可調(diào)整份額>（系統(tǒng)缺省值）編號為1<可變部分類型>選項(xiàng)必選項(xiàng)，XX公司依人工工時(shí)和機(jī)器工時(shí)分?jǐn)偅醋鳂I(yè)量），故選8或作業(yè)量選項(xiàng)選中作業(yè)量或8輸完后點(diǎn)中<發(fā)送項(xiàng)/接收方>選項(xiàng)，進(jìn)入下一步畫面。畫面顯示，生產(chǎn)部主管室F0011054、生管課F0011055、生技課F0011056三個(gè)成本

21、中心的用人費(fèi)用分?jǐn)傊了兄苯由a(chǎn)車間（成本中心組FT1）上。如分?jǐn)偟氖鞘聞?wù)費(fèi)用或設(shè)備費(fèi)用，則此處的成本要素欄位內(nèi)作相應(yīng)改動(dòng)。輸完后點(diǎn)中<發(fā)送方值>選項(xiàng)，進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位說明資料范例<實(shí)際值>、<計(jì)劃值>選項(xiàng)指分?jǐn)偟馁M(fèi)用是實(shí)際數(shù)據(jù)還是計(jì)劃數(shù)據(jù)，若是計(jì)劃數(shù)據(jù)則點(diǎn)中<計(jì)劃值>選項(xiàng)，反之，選中<實(shí)際值>選項(xiàng)。本例為計(jì)劃費(fèi)用分?jǐn)偣蔬x中<計(jì)劃值>。而在實(shí)際的月底分?jǐn)傊袆t選中<實(shí)際值>（即另一個(gè)循環(huán)FT101A正好與計(jì)劃循環(huán)FT101相對應(yīng)）選中<計(jì)劃值>版本必輸項(xiàng)，在SAP系統(tǒng)中只有版本0同時(shí)存在計(jì)

22、劃與實(shí)際數(shù)，其他版本只有計(jì)劃數(shù)。0輸入如上畫面后，點(diǎn)中接收方跟蹤因素選項(xiàng)，進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位說明資料范例<可變部分類型>選項(xiàng)必選項(xiàng)，如計(jì)劃費(fèi)用分?jǐn)?，則選擇<計(jì)劃成本>，反之選擇<實(shí)際成本>（與<實(shí)際值>、<計(jì)劃值>選項(xiàng)正好相同選中<計(jì)劃成本>(或8)由于分?jǐn)偟氖怯萌速M(fèi)用，故用人費(fèi)用與直接人工工時(shí)（作業(yè)量）相關(guān)，故在作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇LAB01（人工工時(shí)）。如分?jǐn)偟氖窃O(shè)備費(fèi)用，則此處作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇MAC01（機(jī)器工時(shí)）。對于桌柜類專用模具費(fèi)用，作業(yè)類型分別選擇DESK01（桌類機(jī)器工時(shí)）、CAB01（柜類機(jī)器工時(shí)）。輸入如畫面之信息后，點(diǎn)中參考加權(quán)因子，進(jìn)入下一個(gè)畫面。在缺省狀態(tài)下，成本中心費(fèi)用分?jǐn)傄雷鳂I(yè)量比重分?jǐn)偧纯?。如XX公司在分?jǐn)傆萌速M(fèi)用、事務(wù)費(fèi)用（除水電費(fèi)用外）、設(shè)備費(fèi)用均采用上