某保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部牽制制度

1、某保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部牽制制 度泰康人壽福州分公司內(nèi)部牽制制度為有利于差錯(cuò)防弊、堵塞漏洞、消除防范，保證公司資金的安全 完整和公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，特制定本制度。內(nèi)部會(huì)計(jì)牽制的原則對(duì)于會(huì)計(jì)帳務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)。明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé) 權(quán)限，各司其職，各負(fù)其責(zé)，會(huì)計(jì)人員不得超越權(quán)限范 圍處理會(huì)計(jì)帳務(wù)的增刪改動(dòng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)和參數(shù)。上級(jí)授權(quán) 處理的事項(xiàng)必須履行必要的手續(xù)， 會(huì)計(jì)人員只能在上級(jí) 授權(quán)的范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。建立財(cái)務(wù)收支審批制度，會(huì)計(jì)人員按制度規(guī)定的審批權(quán)限嚴(yán)格把關(guān)。會(huì)計(jì)人員的工作要形成相互監(jiān)督制約。對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理 的有效依據(jù)如印章、空白單證實(shí)行分管；資金與實(shí)物分 別核算與管理，會(huì)計(jì)部門對(duì)重要空白憑證和有價(jià)單

2、證要 進(jìn)行登記。對(duì)帳務(wù)樹立的全過程要實(shí)行監(jiān)督，即事前監(jiān) 督一對(duì)會(huì)計(jì)處理的憑證、帳表內(nèi)容和數(shù)據(jù)均須復(fù)核，重 大事項(xiàng)須由會(huì)計(jì)主管復(fù)核；事后監(jiān)督一對(duì)已經(jīng)處理過的 會(huì)計(jì)帳務(wù)進(jìn)行再核對(duì)，重點(diǎn)監(jiān)督重要業(yè)務(wù)的處理，會(huì)計(jì)部門設(shè)置相應(yīng)崗位，配備必需人員，落實(shí)監(jiān)督事項(xiàng)。第一條授權(quán)分權(quán)原則第二條監(jiān)督制約原則第三條帳務(wù)核對(duì)原則對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)須堅(jiān)持“六個(gè)核對(duì)相符”即帳帳、帳據(jù)、帳 款、帳實(shí)、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)相符。具體來講，總帳 應(yīng)與明細(xì)帳相符，帳面數(shù)據(jù)與所附原始憑證相符，庫存 現(xiàn)金應(yīng)與現(xiàn)金帳余額，實(shí)存資產(chǎn)應(yīng)與固定資產(chǎn)帳相符, 各種財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表與帳面數(shù)值相符。根據(jù)制度要 求，對(duì)不同帳務(wù)采取每日核對(duì)或定期核對(duì)辦法?，F(xiàn)金

3、日 記帳應(yīng)進(jìn)行每日核對(duì)，銀行存款日記帳定期與銀行對(duì)賬 單核對(duì)，對(duì)公司資產(chǎn)每年年中和年末會(huì)同行政人事部資 產(chǎn)管理員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，與固定資產(chǎn)帳進(jìn)行核對(duì)。對(duì)盤 盈和盤虧資產(chǎn)按程序上報(bào)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第四條安全謹(jǐn)慎原則嚴(yán)格執(zhí)行有價(jià)單證管理制度，對(duì)有價(jià)單證實(shí)行專人負(fù)責(zé) 保管。重要空白單據(jù)和業(yè)務(wù)用單，防止遺失和被盜。妥 善保管會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)的散失和流弊。會(huì)計(jì)人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。二組織分工第五條 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必需實(shí)行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼任不相容職務(wù)或一人獨(dú)自操作全過程。三職責(zé)與權(quán)限會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備本科以上學(xué)歷、持有會(huì)計(jì)證、工作作風(fēng)嚴(yán)第六條會(huì)計(jì)崗位實(shí)行不定期輪換。第七條會(huì)計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限（詳見崗位職責(zé)）第八條謹(jǐn)、原則性強(qiáng)，廉潔自律，沒有犯過經(jīng)濟(jì)方面的錯(cuò)誤?？己伺c獎(jiǎng)懲合格的會(huì)計(jì)人員，予以解聘。第九條 會(huì)計(jì)人員每年年末定期考核?？己藨?yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員全年工作情況