會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)工業(yè)企業(yè)分冊(cè)第七版

1、新編會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)業(yè)企業(yè)分冊(cè)（第七版）分錄1、12月1日銀付字 第 1 號(hào)提取備用金 附單據(jù) 2 張借:庫(kù)存現(xiàn)金2 500貸:銀行存款工商銀行 2 5002、1日現(xiàn)付字 第 1 號(hào)報(bào)銷子女托費(fèi)附單據(jù) 3 張借: 應(yīng)付職工薪酬 120貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 1203、1日轉(zhuǎn)字 第 1 號(hào)賒銷保溫瓶附單據(jù) 1 張借:應(yīng)收賬款信誼百貨 661 200貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 570 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 91 2001 日委托加工鋁片收回 （ 業(yè)務(wù) 84 統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) ）（1） 支付加工款 :銀付字 第 2 號(hào)借: 委托加工物資上海鋁材廠（鋁片）36應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）5貸:銀行存款工商

2、銀行42（2） 鋁片驗(yàn)收入庫(kù) : 此處不結(jié)轉(zhuǎn) , 業(yè)務(wù) 84 統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注:上月發(fā)出時(shí)做分錄借: 委托加工物資鋁片 845、貸: 原材料鋁材類鋁錠1日轉(zhuǎn)字 第 2 號(hào)84固定資產(chǎn) （ 沖床） 驗(yàn)收 附單據(jù)1張借:固定資產(chǎn) 26 5006、貸: 在建工程安裝沖床工程26 5001日銀付字 第 3 號(hào)簽發(fā)本票附單據(jù) 1 張借:其他貨幣資金銀行本票 25 000貸:銀行存款工商銀行 25 0007、 2 日銀付字 第 4 號(hào)預(yù)付明年報(bào)刊費(fèi) 附單據(jù) 2 張借:預(yù)付賬款報(bào)刊訂閱費(fèi) 4 338貸:銀行存款工商銀行 4 338轉(zhuǎn)字 第 3 號(hào)本票采購(gòu)吸水管 附單據(jù) 1 張借: 材料采購(gòu)輔助材料類吸水管 21

3、000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 360其它應(yīng)收款東海無線電廠 640貸:其他貨幣資金銀行本票 25 000銀收字 第 1 號(hào)收到預(yù)付 1-3 月租金 附單據(jù) 2 張借:銀行存款工商銀行 198 000貸:預(yù)收賬款泰山證券公司 180 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18 00010 、3 日銀收字 第 2 號(hào)收回本票余款附單據(jù) 1 張借: 銀行存款 640貸: 其它應(yīng)收款東海無線電廠 64011、 3 日銀付字 第 5 號(hào)支付商品交易會(huì)攤位費(fèi)附單據(jù) 2 張借:銷售費(fèi)用3 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）1803 180貸:銀行存款12、 3 日 轉(zhuǎn)字 第 4 號(hào) 出口新加

4、坡保溫瓶 附單據(jù)借:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 107貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 107注：出口不予免征和遞減部分計(jì)入銷貨成本 :107X (16%-3%)=轉(zhuǎn)字 第 5號(hào) 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 見轉(zhuǎn)字 4 號(hào) 張借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ）注：先不寫下邊分錄（本項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的免抵退稅額，應(yīng)分為 應(yīng)退稅額與抱著內(nèi)銷產(chǎn)品 應(yīng)納稅額 兩部分）借: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額 ）貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （出口退稅 ）13 、3 日現(xiàn)付字 第 2 號(hào) 支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi) 附單據(jù) 2 張了借: 其它應(yīng)付款教育經(jīng)費(fèi) 350應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 21貸: 庫(kù)

5、存現(xiàn)金 371 14 、此處不做分錄 , 3 日收到委托收款憑證借:材料采購(gòu)輔助材料類吸水管 108 360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 18 421貸: 應(yīng)付賬款 126 15 、此處不做分錄 , 6 日購(gòu)入底墊、口圈入庫(kù) （業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注:款上月已付,上月做分錄 :借: 材料采購(gòu)輔助材料類底墊14 00024 、9 日銀收字 第 4 號(hào)貼現(xiàn)銀行承兌匯票附單據(jù) 1 張口圈 19 000貸:銀行存款 33 00016 、6日 現(xiàn)付字 第 3號(hào) 預(yù)支差旅費(fèi)附單據(jù) 1 張借:其它應(yīng)收款職工借款姚怡400貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 400 17 、7日 現(xiàn)付字 第4號(hào) 支付職工困

6、難補(bǔ)助 附單據(jù) 1張借: 應(yīng)付職工薪酬職工福利 300貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 300借:其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票 80 000貸: 應(yīng)收賬款東方百貨公司 80 000 19 、7日 銀付字 第 6號(hào) 購(gòu)入紙盒、紙箱入庫(kù) 附單據(jù) 1張借: 材料采購(gòu)輔助材料類6 652貸:銀行存款6 6527 日 轉(zhuǎn)字 第 7 號(hào) 背書轉(zhuǎn)讓支票購(gòu)入材料附單據(jù) 1 張借：材料采購(gòu)輔助材料類 68 048應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 11 952貸：其他資金待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 20、 8 日 銀收字 3 號(hào) 流動(dòng)資金借款 附單據(jù)1張借:銀行存款工商銀行 800 000貸:短期借款 800 000 21、 8 日 現(xiàn)收字

7、 第 1 號(hào) 王慶成交回多余現(xiàn)金 單據(jù) 1 張借: 庫(kù)存現(xiàn)金 53貸: 其它應(yīng)收款職工借款 538 日 轉(zhuǎn)字 第 8 號(hào) 報(bào)差旅費(fèi) 附單據(jù) 1 張借：管理費(fèi)用 1 947貸：其他應(yīng)收款職工借款 1 94722 、8 日銀付字 第 7 號(hào) 支付商業(yè)承兌匯票款 附單據(jù) 2 張借:應(yīng)付票據(jù)東江有色金屬公司 300 000貸:銀行存款工商銀行 300 00023、 8 日轉(zhuǎn)字 第 9 號(hào) 新港債計(jì)息 附單據(jù) 1張借:應(yīng)收利息 30 000貸:債權(quán)投資利息調(diào)整 2 406投資收益 27 594借:銀行存款中國(guó)銀行 357 000貸:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 357 0009 日 轉(zhuǎn)字 第 10 號(hào) 貼現(xiàn)

8、利息 附單據(jù)見 銀收 4 號(hào) 張借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票 3 000 25、 9 日 轉(zhuǎn)字 第 11號(hào) 賒銷保溫瓶 附單據(jù) 1 張借:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 392 544貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 338 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ）54 144 26 、 9 日 轉(zhuǎn)字 第 12 號(hào) 轉(zhuǎn)讓明星電力 附單據(jù) 1張借: 其他貨幣資金存出投資款 541貸:交易性金融資產(chǎn)成本 455 00039交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 46 500投資收益9 日 轉(zhuǎn)字 第 13 號(hào) 結(jié)轉(zhuǎn)收益 見轉(zhuǎn)字 12 號(hào)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 46500貸：投資收益 46500 27 、10日 轉(zhuǎn)字

9、 第14號(hào) 報(bào)銷差旅費(fèi) 附單據(jù) 1張借:管理費(fèi)用貸:其它應(yīng)收款職工借款姚怡現(xiàn)付字 第 5 號(hào) 支付差旅差額 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 14 號(hào) 張借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金28、 10 日現(xiàn)付字 第 6 號(hào) 購(gòu)買復(fù)印紙 附單據(jù) 1張借:管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）貸: 庫(kù)存現(xiàn)金29、10 日 銀付字 第 8 號(hào) 申請(qǐng)銀行本票 附單據(jù) 1張借:其他貨幣資金銀行本票 30 000貸:銀行存款工商銀行 30 00033、 13 日銀付字 第 10 號(hào) 承付期滿付款附單據(jù) 2 張30、10 日上交上月稅金及附加款 銀付字 第 9號(hào) 附單據(jù) 1 張借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 57 250應(yīng)交增值稅 （已交

10、稅款 ）189 340應(yīng)交城建稅 13應(yīng)交教育費(fèi)附加 5應(yīng)交個(gè)人所得稅 231貸:銀行存款工商銀行、13 日 銀收字 第 5 號(hào)267委托加工鋁配件收回附單據(jù) 1 張借: 銀行存款 1貸: 其他貨幣資金 113 日 轉(zhuǎn)字 第 15 號(hào)支付加工費(fèi) 附單據(jù) 1 張借：委托加工物資上海新豐廠 24應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 3其他貨幣資金 1貸：其他貨幣資金銀行票款存款 30 00032、13 日 轉(zhuǎn)字 第 16 號(hào) 以匯票采購(gòu)瓶膽入庫(kù)附單據(jù) 1 張借:材料采購(gòu)瓶膽類大號(hào) 286 000中號(hào) 73 800小號(hào) 61 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 67 328貸:應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票上

11、海瓶膽總廠488 128借: 材料采購(gòu)鋁材類鋁錠 108 360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）貸: 銀行存款工商銀行 1253413 日 支付運(yùn)費(fèi)借：材料采購(gòu)鋁材類應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：銀行存款、14 日1 188銀付字 第 11 號(hào) 附單據(jù) 2 張1 080銷項(xiàng)進(jìn)額）銀付字 第 12 號(hào)108支付排水費(fèi) 附單據(jù) 2 張41、16 日 銀付字 第 18 號(hào)支付運(yùn)費(fèi) 附單據(jù) 2 張借: 材料采購(gòu)塑料粒子2 160借:管理費(fèi)用 5 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）800貸: 銀行存款工商銀行 580035、15 日銀付字 第 13號(hào) 發(fā)放工資 附單據(jù) 1 張借: 應(yīng)付職工薪酬 216財(cái)務(wù)費(fèi)

12、用36貸: 銀行存款工商銀行 216、15 日 轉(zhuǎn)字 第 17 號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng) （ 職工個(gè)人承擔(dān)部分 ）借: 應(yīng)付職工薪酬 46貸: 其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 19應(yīng)付住房公積金17應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi) 1312應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 1 379借:其它應(yīng)付款工會(huì)會(huì)費(fèi) 1 312貸:銀行存款工商銀行 1 31238、15 日 支付工會(huì)經(jīng)費(fèi) 銀付字 第 15 號(hào) 附單據(jù) 1 張借:其它應(yīng)付款應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi) 5 248貸:銀行存款工商銀行 5 248轉(zhuǎn)字 第 18 號(hào)計(jì)提各項(xiàng)保險(xiǎn)、公積金、經(jīng)費(fèi) （企業(yè)承擔(dān)部分 ）并支付工會(huì)經(jīng)費(fèi) 附單據(jù) 1 張借: 應(yīng)付職工薪酬 105貸:其它應(yīng)付

13、款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付住房公積金應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付生育保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付工傷保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi) 5 248提取教育經(jīng)費(fèi) 3 93639、16 日 銀付字 第 16 號(hào) 繳付職工住房公積金附單據(jù) 2 張借: 其它應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金 34貸: 銀行存款工商銀行 3440、16 日 銀付字 第 17 號(hào) 繳付社保金 附單據(jù) 2 張借: 其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 69應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)28 682應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付生育保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付工傷保險(xiǎn)費(fèi)貸: 銀行存款工商銀行104應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）216貸: 銀行存款 2 376轉(zhuǎn)字 第 19 號(hào) 購(gòu)材料附單據(jù) 2 張47、 20 日 銀付字 第 2

14、1 號(hào)交印花稅稅款和滯納金附單據(jù) 1 張借：材料采購(gòu) 219 840應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)進(jìn)額） 35貸：應(yīng)付票據(jù) 255 42 、17 日 銀付字 第 19 號(hào) 提取現(xiàn)金附單據(jù) 1張借:庫(kù)存現(xiàn)金 2 000貸:銀行存款工商銀行 2 000 43 、17 日 轉(zhuǎn)字 第 20 號(hào) 盤盈盤虧 附單據(jù) 1 張借: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 390貸: 原材料瓶膽類 360輔助材料類稀釋劑 3044、 17 日 轉(zhuǎn)字 第 21 號(hào) 賒銷保溫瓶 附單據(jù) 1張借:應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 440貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 684 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ）109 440 45 、17日銀付字 第 20號(hào) 購(gòu)

15、買印花稅票附單據(jù) 2 張借:管理費(fèi)用印花稅 1 880貸: 銀行存款工商銀行1 88046、 20 日 轉(zhuǎn)字 第 22 號(hào)固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理 附單據(jù) 1 張借: 固定資產(chǎn)清理 25累計(jì)折舊 83貸:固定資產(chǎn) 109 325借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅 3 000營(yíng)業(yè)外支出60貸: 銀行存款工商銀行3 06048、 21 日銀收字 第 6 號(hào)匯款到賬（寧波百貨公司） 附單據(jù) 1張借:銀行存款工商銀行793 440貸:應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 44049 、21 日銀收字 第7號(hào) 報(bào)廢固定資產(chǎn)處置 附單據(jù) 2 張51 、21 日現(xiàn)付字 第 8 號(hào) 報(bào)銷交通費(fèi) 附單據(jù) 4 張借: 銀行存款工商銀行

16、6貸: 固定資產(chǎn)清理 5應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）轉(zhuǎn)字 第 23號(hào)處置固定資產(chǎn)附加稅 附單據(jù) 0 張 借: 固定資產(chǎn)清理 貸 : 應(yīng)交稅費(fèi)城市建設(shè)稅教育費(fèi)附加轉(zhuǎn)字 第 24 號(hào)處置固定資產(chǎn)附加稅 附單據(jù) 0 張借：資產(chǎn)處置損益19貸: 固定資產(chǎn)清理19現(xiàn)付字 第 7 號(hào)清理固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi) 附單據(jù) 1 張借：固定資產(chǎn)清理貸：庫(kù)存現(xiàn)金50 、21 日銀付字 第22號(hào) 支付電話費(fèi) 附單據(jù) 2 張借: 管理費(fèi)用12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 1貸: 銀行存款工商銀行 14借:管理費(fèi)用 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金52、 21 日銀付字 第 23 號(hào) 電梯修理費(fèi) 附單據(jù) 1 張借:管理費(fèi)用 2 860應(yīng)交稅

17、費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）貸:銀行存款工商銀行53、 21 日 銀付字 第 24 號(hào)捐贈(zèng)長(zhǎng)春小學(xué) 附單據(jù) 2 張62、 23 日轉(zhuǎn)字 第 27號(hào)車間用勞動(dòng)防護(hù)手套附單據(jù) 1 張借:制造費(fèi)用塑料車間 9875借:營(yíng)業(yè)外支出 50 000貸:銀行存款工商銀行50 000轉(zhuǎn)字 第 25號(hào) 捐贈(zèng)長(zhǎng)春小學(xué) 附單據(jù) 0 張借：營(yíng)業(yè)外支出 2 436貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 336 54 、22日銀付字 第25號(hào) 支付并分配水費(fèi) 附單據(jù)3 張借:制造費(fèi)用制殼車間 3 621塑料車間 1裝配車間生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修管理費(fèi)用貸: 銀行存款工商銀行55 、22 日 銀付字 第

18、26 號(hào)支付并分配電費(fèi) 附單據(jù) 3 張借:制造費(fèi)用制殼車間18塑料車間 13裝配車間 1生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 1管理費(fèi)用 3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 6貸: 銀行存款工商銀行 4456、 22 日 銀付字 第 27 號(hào) 支付短期借款利息附單據(jù)1張借:應(yīng)付利息預(yù)提短期借款利息 38 675財(cái)務(wù)費(fèi)用 19貸: 銀行存款中國(guó)銀行 5857 、22 日 銀付字 第 28 號(hào) 支付長(zhǎng)期借款利息附單據(jù)1張借:長(zhǎng)期借款建造倉(cāng)庫(kù) 18在建工程建造倉(cāng)庫(kù)工程 9貸: 銀行存款工商銀行27 75522日 銀付字 第 29 號(hào)支付利息 附單據(jù)1張借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3172貸：銀行存款 317258、 22日

19、 銀收字 第 8 號(hào)收到存款利息 （工商銀行 ）附單據(jù) 1 張借: 銀行存款工商銀行貸: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 459 、22 日銀收字 第 9 號(hào)收到存款利息 （中國(guó)銀行） 附單據(jù) 1張借:銀行存款中國(guó)銀行貸: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 160、 22 日 銀付字 第 30 號(hào)附單據(jù) 1 張 歸還短期借款借:短期借款中國(guó)銀行100 000貸 : 銀行存款中國(guó)銀行100 00061 、23 日 轉(zhuǎn)字 第 26 號(hào) 購(gòu)入股票明星電力 附單據(jù) 1張借:交易性金融資產(chǎn)成本 206 600投資收益貸: 其他貨幣資金存出投資款 207應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 1580貸: 應(yīng)付賬款人民百貨公司 11455現(xiàn)付字 第 9 號(hào)

20、報(bào)車間辦公用品附單據(jù) 2 張借：制造費(fèi)用制殼車間塑料車間 裝配車間應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）貸： 庫(kù)存現(xiàn)金63、 23 日 銀付字 第 31 號(hào) 購(gòu)入車庫(kù)建設(shè)用物資 附單據(jù) 2 張借: 工程物資 2280應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）貸:銀行存款工商銀行64、23 日銀收字 第 10號(hào)收新中貿(mào)易公司款項(xiàng) 附單據(jù) 1 張66、24 日 銀付字 第 33 號(hào) 附單據(jù) 3 張借 : 銀行存款中國(guó)銀行 107財(cái)務(wù)費(fèi)用貸: 應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 107轉(zhuǎn)字 第 28號(hào) 手續(xù)費(fèi) 附單據(jù)見銀收第 10 號(hào) 張借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款65、23 日銀付字 第 32 號(hào) 購(gòu)入馬口鐵 2噸入庫(kù) 附單據(jù) 1張借

21、:材料采購(gòu)馬口鐵 11 520應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 1貸: 銀行存款中國(guó)銀行 13預(yù)付明年一季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和全面車輛保險(xiǎn)費(fèi)借: 預(yù)付賬款財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 5機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi) 6 072應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）貸: 銀行存款工商銀行 12 67 、27 日 銀付字 第 34 號(hào) 退回背書余款附單據(jù) 1 張借: 其他應(yīng)付款上海保溫容器公司 592貸: 銀行存款工商銀行 59227 日 銀收字 第 11 號(hào)銷售商品附單據(jù) 2 張借：銀行存款 812 520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）112 128其他應(yīng)付款 59268、 27 日銀付字 第 35 號(hào) 信

22、匯償欠款附單據(jù) 1 張借: 應(yīng)付賬款東江有色金屬公司63貸 : 銀行存款中國(guó)銀行 6369、 27 日現(xiàn)付字 第 10 號(hào)財(cái)務(wù)科購(gòu)買會(huì)計(jì)報(bào)表附單據(jù) 2 張借: 管理費(fèi)用 45應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸: 庫(kù)存現(xiàn)金70 、27 日銀付字 第 1 號(hào)購(gòu)入電動(dòng)機(jī) 附單據(jù) 2 張借:材料采購(gòu)低值易耗品 2 940應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）貸:銀行存款工商銀行71、 28 日轉(zhuǎn)字 第 29號(hào) 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 1 張借: 應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易公司 185貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 185轉(zhuǎn)字 第 30號(hào) 出口退稅 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 29 號(hào) 張借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5貸： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)

23、項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ）5注：此筆先不寫分錄出口退稅：X 13%=借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額 ）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （出口退稅） 72 、28日銀付字 第37號(hào) 支付廣告費(fèi) 附單據(jù) 2 張借 ： 銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 53900應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 3234貸 ： 銀行存款工商銀行5712473 、29 日 銀付字 第 38 號(hào)支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi) 附單據(jù) 1 張借 ： 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)貸 ： 銀行存款工商銀行74 、29 日轉(zhuǎn)字 第 31 號(hào)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊附單據(jù) 1 張借 ： 制造費(fèi)用制殼車間塑料車間 11裝配車間 1生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 982管理費(fèi)用 17貸:

24、累計(jì)折舊 3629 日 轉(zhuǎn)字 第 32 號(hào) 計(jì)提出租房屋折舊 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 31號(hào) 張借：其他業(yè)務(wù)成本貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊75、 29 日轉(zhuǎn)字 第 33 號(hào)攤銷非專利技術(shù) 附單據(jù) 0 張借:管理費(fèi)用 3 000貸 ： 累計(jì)攤銷非專利技術(shù) 3 000 76 、29日轉(zhuǎn)字 第 34號(hào) 攤銷預(yù)付費(fèi)用附單據(jù) 0張借:制造費(fèi)用制殼車間塑料車間裝配車間生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修管理費(fèi)用 1其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn)貸: 預(yù)付賬款 377 、30 日轉(zhuǎn)字 第 35號(hào) 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異 （業(yè)務(wù) 43） 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 36 號(hào)張借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：材料成本差異轉(zhuǎn)字 第 36號(hào) 轉(zhuǎn)銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失附單據(jù)

25、 1 張借:管理費(fèi)用貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢78、30 日 銀付字 第 39 號(hào) 購(gòu)買健身房?jī)商赘絾螕?jù) 2 張借:固定資產(chǎn) 420 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 42 000貸:銀行存款工商銀行 462 00079、30日 現(xiàn)付字 第 11 號(hào) 供銷科購(gòu)買電熱臺(tái)板附單據(jù) 2張借:管理費(fèi)用貸: 庫(kù)存現(xiàn)金80、30日轉(zhuǎn)字 第37號(hào) 結(jié)算客戶就餐費(fèi) 附單據(jù) 1張借: 管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 17貸:其它應(yīng)付款隆飯店 1781、30 日轉(zhuǎn)字 第 1 號(hào) 確認(rèn)塑料車間修理費(fèi) 附單據(jù) 1張借:管理費(fèi)用 7 875應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 1 260貸:應(yīng)付賬款光明機(jī)械設(shè)備有限公司 9

26、 13582、30 日銀付字 第 40 號(hào) 開出銀行匯票附單據(jù) 1張借:其他貨幣資金銀行匯票存款 40 000貸:銀行存款中國(guó)銀行 40 00083、30 日 銀付字 第 41號(hào) 支付法律咨詢費(fèi) 附單據(jù) 1 張借:管理費(fèi)用咨詢費(fèi) 12 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 744貸:銀行存款工商銀行 13 144 84、填制收發(fā)存表。85、31 日轉(zhuǎn)字 39 號(hào) 購(gòu)入原材料入庫(kù)結(jié)算差異借：原材料 1,081,低值易耗品， 3000 元貸：材料采購(gòu)， 895,400 。委托加工物資， 179, 。材料成本差異，。86、2018 年 12 月 31日。轉(zhuǎn)字第 40 號(hào)。發(fā)出材料委托加工。借：委托加

27、工物資， 118,800 。生產(chǎn)成本， 1,300,094 。管理費(fèi)用 1,420 。貸:原材料 1,420,314 。2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 41號(hào)，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異。借: 委托加工物資，生產(chǎn)成本管理費(fèi)用。 -71貸: 材料成本差異。2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 42號(hào)，領(lǐng)用低值易耗品。借: 制造費(fèi)用， 2120。生產(chǎn)成本 500。貸: 低值易耗品， 2620。2018 年 12 月 31 日轉(zhuǎn)字第 43 結(jié)轉(zhuǎn)易耗品成本。借:制造費(fèi)用，貸:低值易耗品材料成本差異。87、2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 44號(hào)，分配職工薪酬。借：生產(chǎn)成本 226, 。制造費(fèi)用 28, 。

28、管理費(fèi)用， 112,195 。貸：應(yīng)付職工薪酬， 368, 。88、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 45號(hào)，分配輔助生產(chǎn)成本。借：管理費(fèi)用 15192在建工程倉(cāng)庫(kù) 3568。貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修） 18,760 。89、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 46號(hào)，分配各車間制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鋁殼， 27, ?；旧a(chǎn)成本鐵殼， 。貸：制造費(fèi)用制殼車間， 36, 。2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 47號(hào)，分配各車間制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本塑殼， 10, ，塑配件， 11,氣壓式塑配件， 30,800 。貸：制造費(fèi)用塑料車間， 52,910 。2018年

29、12月 31日轉(zhuǎn)字第 48號(hào)，分配各車間制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本塑殼瓶大1320，塑殼瓶中， 1200，塑殼瓶小，1440。鋁殼瓶 5112 ，鐵殼瓶，。貸：制造費(fèi)用裝配車間， 。90、2018年 12月 31日。轉(zhuǎn)字第 49號(hào)，驗(yàn)收半成品入庫(kù)。借：庫(kù)存商品自制半成品， 858, 。貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本， 858, 。2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 50號(hào)你用自制半成品。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 882, 。貸：庫(kù)存商品自制半成品 882, 。91、2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 51號(hào)，完工產(chǎn)品入庫(kù)。借：庫(kù)存商品保溫瓶， 1,626, 。貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 1,62

30、6, 。93、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 52號(hào)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本鋁殼瓶， 1,157,892 。鐵殼瓶， 163,710 ，塑殼瓶大， 287,020 。塑料殼瓶子中， 244,440 。塑料殼瓶子小， 222,750 。貸：庫(kù)存商品2,075,81294、2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 53號(hào)，檔期出口退稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。 38, 。95、貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口退稅。 38, 。2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 54號(hào)，預(yù)收款轉(zhuǎn)入租金。96、97、98、99、借：預(yù)收賬款泰山證券， 6 萬貸：其他業(yè)務(wù)收入 6 萬。2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字第 55號(hào)，具體城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)和教育費(fèi)附加借：稅金及附加， 22, 。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。 16, 。應(yīng)交教育費(fèi)附加， 。2018年 12月 31日，轉(zhuǎn)字第 56號(hào)，計(jì)提房產(chǎn)稅。借：稅金及附加 10, 。貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅，土地使用稅， 1500。2018年 12月 31日轉(zhuǎn)字