內(nèi)部控制管理制度

1、xxxxxxxxxx有限公司內(nèi)部控制管理制度左事編制：企業(yè)管理中心 審批:o一三年1、 總則內(nèi)部控制的目的和意義 目的為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理， 提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力， 促進(jìn)公司 可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國公司法 、中華人民共和國會計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī) 范等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。意義本制度的實(shí)施對完善公司內(nèi)部控制、 進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、 分 解和落實(shí)責(zé)任、 控制公司風(fēng)險(xiǎn)、 確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、 公司資產(chǎn)安全高效 運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。內(nèi)部控制的目標(biāo)通過內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實(shí)施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流

2、程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提 高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制的制訂原則 合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù) 和事項(xiàng)。重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，公司全體員 工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部

3、控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及 時(shí)地糾正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生 越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相 互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的 互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明 確。適應(yīng)性原則。 本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、 風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求， 并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、 經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、 管 理要求的提高等不

4、斷改進(jìn)和完善。成本效益原則。 本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系， 爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾， 盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本內(nèi)部控制管理制度規(guī)定為準(zhǔn)。內(nèi)部控制的適用范圍內(nèi)部控制管理制度適用于公司各單位、中心、部門。2 、內(nèi)部控制管理細(xì)則內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則 人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定

5、期對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評估， 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部 機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求， 結(jié)合實(shí)際經(jīng)營需要， 對組織架構(gòu) 和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上制 定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全 ,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則 戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析

6、，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績效指標(biāo)。具體業(yè)務(wù)部門對公司年度計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)劃）調(diào)整 意見。合同管理控制 合同關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。合同文本合法性、規(guī)范性。合同簽署是否按照會簽流程進(jìn)行審批。公司行政印章使用是否得到有效控制。合同對方是否具備履約資質(zhì)，合同對方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。合同管理管理控制細(xì)則 建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會簽審批程序。嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公

7、司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對措施, 反映實(shí)際合同變更或解除需求。財(cái)務(wù)資金管理控制本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理?，F(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位 財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。財(cái)務(wù)資金的保管和盤點(diǎn)清查。財(cái)務(wù)資金的會計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)

8、檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序 申請-審核-復(fù)核-審批-支付。財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。銀行印鑒的個(gè)人名章由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計(jì)人員管理?，F(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。會計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。會計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張 上用印。會計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人 批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。票據(jù)管理 空白支票等銀行票據(jù)

9、和其他有價(jià)證券由出納員保管。發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定 專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會 計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。財(cái)務(wù)資金管理控制細(xì)則 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余 額與銀行對賬單余額是否相符。公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原 因，做出處理。采購與付款管理控制本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。采購與

10、付款關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的 簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確。付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位 請購與審批。詢價(jià)與確定供應(yīng)商。米購合同的訂立與審核。采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會計(jì)記錄。付款的申請、審批與執(zhí)行。采購與付款管理控制細(xì)則 各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計(jì)劃，填寫物品申購單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分 管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部制定采購計(jì)劃。根據(jù)審批后的采購計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢

11、價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信 息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至 三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。購回商品交物資部驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫 單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級 審批后同意付款。由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù), 并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部應(yīng)向財(cái)務(wù)部確

12、認(rèn)是否已部分或全部付款， 若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng) 商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。存貨管理控制本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的 在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、 半成品、產(chǎn)成品、商品等。存貨關(guān)鍵管理控制點(diǎn)存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置的控制流程清晰。存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會計(jì)處理方法符合國家規(guī)定。存貨管理控制細(xì)則物資部倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、

13、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗(yàn)收，辦 理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用 部門簽字確認(rèn)。物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī) 格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審 核無誤后按相關(guān)會計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單

14、（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽 字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處

15、置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計(jì)處理符合國家規(guī)定。固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購。對重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司董事會審批。固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批

16、，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作,并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門審核采購合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi) 用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。

17、費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的， 會導(dǎo)致所有者權(quán) 益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。成本費(fèi)用關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。成本費(fèi)用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng) 有明確的規(guī)定。成本費(fèi)用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則 根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、 人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況， 運(yùn)用本量利分析、定 量及定性分析等方法對公司的成本費(fèi)用及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費(fèi)用的定額

18、標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)， 建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi) 用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負(fù)責(zé)人為主要負(fù)責(zé)人。人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi) 支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他 日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用

19、報(bào)銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管 領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi) 用報(bào)銷單等原始憑證編制會計(jì)憑證。公司定期對費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎懲。通過成 本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營成本及各種耗費(fèi)。資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法 資金籌集的活動。籌資關(guān)鍵管理控制點(diǎn)籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)

20、有明確規(guī)定。籌資業(yè)務(wù)的會計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。資金籌措管理控制細(xì)則財(cái)務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù)測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會審批。根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。 合同或協(xié)議必須符合中華人民共和國合同法及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見。按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。 取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會計(jì)記錄,并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，聘請有資

21、質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時(shí)與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時(shí)償還本息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證， 按照公司會計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需提供計(jì)算依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì) 期間的經(jīng)營成果、 現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。 包括會計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告 中披露的相關(guān)信息和資料。 (注：1、會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

22、及現(xiàn)金流量表 等報(bào)表 ;2、附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。 ) 財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確。財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)告管理控制細(xì)則根據(jù)公司的會計(jì)政策對當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析， 評價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計(jì)政策、 不恰當(dāng)調(diào)整會計(jì)估計(jì)的情形。 對會計(jì)報(bào)表 可能產(chǎn)生重大影響的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會審議。財(cái)務(wù)人員在日常會計(jì)處理過程中要及時(shí)進(jìn)行對賬， 將會計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、 會計(jì)憑證、 往來單 位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬實(shí)相符