存貨管理核算制度

1、弊,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度?？倓t為了加強(qiáng)對公司存貨的管理和控制， 保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率,保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞職責(zé)與分工（一）倉儲部門負(fù)責(zé)辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān) 表單并及時記錄，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點(diǎn)庫存物資, 保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實相符、帳帳相符;財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督;銷售部門負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制;（四）采購部門負(fù)責(zé)外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報賬、付款事宜;（五）質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)相關(guān)物資出

2、入庫的質(zhì)量檢測事宜。三采購、驗收與管理公司的原材料采購業(yè)務(wù)依照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由采購部根據(jù)需求計劃進(jìn) 行米購。倉儲處、質(zhì)量控制處分別對入庫原材料及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等（四）（五）（四）方面進(jìn)行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。發(fā)料時，根據(jù)先進(jìn)先出的原則，先到先發(fā)，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。倉儲處必須對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、等進(jìn)行核對。四入庫、領(lǐng)用與發(fā)出

3、經(jīng)驗收合格的物料，由采購人員填寫入庫單，庫管員辦理入庫手續(xù)。生產(chǎn)部門應(yīng)持有關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。庫管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物料數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。入庫單、領(lǐng)料單需填寫規(guī)范，字跡清晰，不得隨意涂改，如實際領(lǐng)用數(shù)量與領(lǐng)料單有差異的，由庫管員在原數(shù)量上劃線，在上方填寫正確數(shù)量，并簽名。月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物料（包括殘余料），應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍需用的物料，其物料實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務(wù)如實核算成本。對于使用單位退回的料品， 倉庫管理人員應(yīng)依檢驗退回的原因， 研究處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財務(wù)暫

4、停支付該批材料款項，并與采購人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。五存貨的核算（一）財務(wù)部門設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬， 各存貨倉庫設(shè)置存貨數(shù)量的收發(fā)明細(xì)賬,并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。（二）采購部外購訂單產(chǎn)生并辦理入庫手續(xù)后,訂單信息報財務(wù)備案，收到增值稅發(fā)票時與應(yīng)付款請款單及時交至財務(wù)部,以便財務(wù)部門進(jìn)行存貨及應(yīng)付賬款核算。（三）財務(wù)部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行校對，并與總賬核對，對倉庫記錄存貨數(shù)據(jù)與財務(wù)部門總賬、明細(xì)賬記錄數(shù)據(jù)有差異的，倉庫應(yīng)配合查明原因，及時調(diào)整。（四）存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬,不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下:1. 外購存貨，以買價加運(yùn)

5、輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成 本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實際成本。2. 自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實際成本。3. 委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅 金，作為實際成本。4. 存貨發(fā)出計價方法采用月末一次加權(quán)平均法，考慮到計算出的加權(quán)平均單價不一定是整數(shù)，往往要小數(shù)點(diǎn)后四舍五入，為了保持賬面數(shù)字 之間的平衡關(guān)系，一般采用倒擠成本法計算發(fā)出存貨的成本。（五）存貨發(fā)生的盤虧與毀損，按管理權(quán)限批準(zhǔn)后，依據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別處理:1. 屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費(fèi)用。2. 屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損， 應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。3.因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。六盤點(diǎn)與處置（一）倉儲部、財務(wù)部、采購部、等相關(guān)部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半年度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。對用量或金額