企業(yè)經營分析體系規(guī)劃

1、企業(yè)經營分析體系規(guī)劃袁彬悠1. 經營分析的定義企業(yè)經營分析是適應市場表現(xiàn)和競爭的需要，于本世紀初由美國銀行家亞歷山大沃爾開創(chuàng)，并由會計學家和管理專家不斷充實，而逐步形成的一門新興應用科學，在商業(yè)分析信息化之后，經營分析得到的廣泛的發(fā)展和應用。經營分析運用定量分析、 業(yè)務分析和行為分析相結合的方法，對企業(yè)進行綜合分析的一種現(xiàn)代經營分析體系。分析內容主題一般包括：企業(yè)經營綜合分析、財務分析、市場分析、銷售分析、供應鏈分析、產品組合分析、產品規(guī) 劃和研發(fā)分析等，對于特殊行業(yè)，還有行業(yè)競爭分析以及行業(yè)主題分析。經營分析的內容方式注重經營狀況總結和經營規(guī)劃方式，即運營管理和決策支持相結合。經營分析決定了

2、一個公司運營管理水平和自我完善進化的能力，是公司在激烈市場競爭中的重要管理統(tǒng)籌手段。2. 經營分析的步驟經營分析主要對現(xiàn)狀進行分析，然后提出業(yè)務改善和管理提升的方案和規(guī)劃。經營分析的步驟需要標準化和規(guī)范化，以利于整個組織經營信息、決策信息和其他信息的流通順暢。 經營分析主要采用會議形式進行，會議的內容和方式可以借助垂直方式進行垂直信息收集、 匯報和決策規(guī)劃下達。 參考集團和子公司管控結構，集團設立業(yè)務管理中心進行戰(zhàn)略、組織績效、經營分析、流程和項目等基礎管理。在集團層面，由業(yè)務管理中心或董事辦組織，按 組織架構，每月定期分別召開集團層面和子公司層面的經營分析會議。集團經營分析會議參加人員分別為

3、集團領導、子公司高層，每個匯報人的時間往往不超過45分鐘，會議時間一般為月中上旬。具體的匯報次序由組織部門擬定，一般順序為業(yè)務管理中心、財務中心、各 子公司。在子公司層級，由子公司總裁辦組織，會議參加人員為公司領導，部門負責人，每 個匯報人的時間不超過 30分鐘，具體的匯報次序由總裁辦擬定，會議時間為集團總部經營 分析會前后均可，報告順序可參考集團總部的順序。經營分析會議的主要方式是參考本部門或公司組織績效和GS（Goal Setting,目標設定），關鍵成功因數(shù)和部門職責的基本原理，進行效率，成本，績效差距、項目任務進展等分析。 經營分析報告的內容可以分為四部分：第一部分：本部門組織績效和

4、GS完成情況概覽（一般為 2-3頁）。此部分為經營分析的 起點和基礎，可以借助儀表盤等先進展現(xiàn)工具實現(xiàn)。第二部分：針對本部門未達標組織績效項，按組織績效的優(yōu)先級， 對考核結果進行分析并對分析結果概況進行表達（一般為1-2頁），考核差距分析可以歸為兩類結果：一類是例外異常；一類是體系、平臺、流程缺失或不完善。針對分析結果提出改進方法和建議（一般 為2-4頁），如果是例外異常，提出改進和糾正措施并規(guī)定完成時間節(jié)點；如果是體系、平 臺、流程缺失或不完善，提出解決方案和主計劃（一般為2-3頁）第三部分：針對本部門已經設定的GS項和前階段提出方案和規(guī)劃，需要按項目管理方式對項目任務完成概況和進度進行表達

5、（一般為1-3頁），如有未按計劃進度完成項，對未完成項目和進度延后等提出改進和補救措施（一般為1-2頁）。第四部分：基于組織績效改差異提出改進和糾正措施，正式的解決方案和GS規(guī)定的規(guī)劃方案主計劃，列舉下階段的重要工作事項（一般為2-3頁），如有必要，結合部門運營的特點，列舉部門下階段重要的例行運營管理工作事項（一般為1-2頁）以上四部分的結構可簡稱經營分析結構“四部曲”。在經營分析會議中，信息總結可以借助企業(yè)績效管理信息系統(tǒng) （EPM）和企業(yè)商業(yè)分析系統(tǒng)（BI）進行數(shù)據(jù)采集和歸納，對于未采用 信息化的環(huán)境，可以對原始數(shù)據(jù)進行處理，形成手工的經營統(tǒng)計信息。在經營分析會議，要求最高層和業(yè)務管理者進

6、行現(xiàn)場決策，形成一致的方案和規(guī)劃， 縮短決策時間，降低難度和溝通成本，快速科學的反應，使企業(yè)在“準、快、狠”的競爭環(huán)境中處于有利位置。集團總 部經營分析會議-子公司經營分析會議-部門經營分析會議可形成自上而下，垂直保真?zhèn)鬟_的 閉環(huán)，消除信息和決策規(guī)劃下達的堵塞和偏差，集團總部業(yè)務管理中心可建立參謀體系，通過參謀體系的運作，形成子公司總裁辦和集團業(yè)務管理中心的對接，并對戰(zhàn)略流、績效流、 流程流、項目流、信息流進行傳達、統(tǒng)計、監(jiān)督和指導，形成運營自我管理，價值能力自我 完善，縱橫協(xié)調的高效管理機制，消除管理盲區(qū)和信息孤單，確保戰(zhàn)略目標和組織績效的達成，并保證運營模式和方向高度統(tǒng)一。3. 戰(zhàn)略管理、

7、組織績效管理和經營分析的關系經營分析的信息基礎和起點是組織績效考核結果和業(yè)務運營數(shù)據(jù)。經營分析的目的是促進組織部門達成設定的組織績效目標，幫助企業(yè)業(yè)務運作效率和管理能力提升，保障企業(yè)關鍵成功因素，并最終保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。因此，經營分析、組織績效和戰(zhàn)略管理保持高度的統(tǒng)一和對應。戰(zhàn)略規(guī)劃規(guī)定戰(zhàn)略意圖和目標，提出主要的戰(zhàn)略主題。組織績效承接戰(zhàn)略主題、部門價值和部門職能。經營分析通過組織績效指標的達成情況，結合內部運營具體數(shù)據(jù)和行業(yè)運用的標桿數(shù)據(jù)，進行運營和管理分析。經營分析基于績效指標值的差異，判定問題所在，分析 原因，提出解決方法，然后擬定執(zhí)行計劃。根據(jù)問題的類別和現(xiàn)有平臺體系化環(huán)境，問案可

8、分為平臺體系缺失或完善和例外異常。對于平臺體系缺失或完善，需要提出解決方案和項目計劃；對于運作例外異常問題，可以通過問題分析與處理的通用方法提出處理方法和解決時 間點。無論是哪種問題，項目計劃和任務時間點都成為下階段的工作任務所在。同時可通過組織績效指標的考核結果驗證成效，并成為下次經營分析的依據(jù)。體系缺失或完善是構建企業(yè)核心競爭力以及達成企業(yè)成功要素的關鍵。經營分析的內容不僅包括運營數(shù)據(jù)的分析，也要包括平臺和體系搭建的方案、過程、質量和成效的管理跟進。 對于跨部門，跨公司的平臺或體系搭建，需要充分運用項目管理的方法論進行管理，從項目的立項、規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)控、結束進行全方位的管控， 對時間、范

9、圍、成本、質量進行保障。 確保經營分析成果的實現(xiàn)。圖1戰(zhàn)略-組織績效-經營分析-項目管理關系圖4. 經營分析報告撰寫規(guī)范和評價標準話的經營分析報告有利于提高經營分析的有效性和可行性，方便橫向和縱向管理，節(jié)約溝通成本和降低溝通風險。經營分析報告撰寫可通過報告的內容、質量、和形式進行規(guī)范。經營分析報告提出方案和規(guī)劃的科學性等進行考核評定，評定的指標包括完整性、合理性、計劃性和可執(zhí)行性等四個方面指標。經營分析報告內容的規(guī)范和評價機制保證經營分析的質量和效果。經營分析報告內容規(guī)范要求包括如下幾個方面：其中，報告內容規(guī)范：1. 四部曲合規(guī)：符合經營分析四個部分的內容結構。保證了報告的標準化和科學性2.

10、總分結構：對每一個部分的內容，優(yōu)先采用總分結構，即第一頁為總括，第二頁開 始對總括項進行展開闡述?？偡纸Y構決定了報告的目的性和邏輯性3. 例證結構：對績效結果、經營結果、歸納和總結的結論，本質等，如有必要可采用 簡短的數(shù)據(jù)和圖表進行舉證說明。例證結構保證了報告的真實性和生動性報告質量規(guī)范：1. 數(shù)據(jù)質量：對報告中數(shù)據(jù)的準確性，及時性，相關性進行評價。數(shù)據(jù)質量關系到決 策和規(guī)劃的質量2. 分析質量：基于數(shù)據(jù)、結果和結論信息進行業(yè)務結構和問題因素的分析。管理分析 人員需借助分析方法和工具模型，結合分析運用能力進行分析。3. 方案規(guī)劃：基于數(shù)據(jù)和分析結論，制定解決方案和管理項目規(guī)劃。對方案和規(guī)劃，

11、可從匹配度、合理性、科學性、操作性進行評價。報告形式規(guī)范：1. 總結歸納：對經營現(xiàn)狀和出現(xiàn)的問題、運行規(guī)律和運行環(huán)境、標桿模型和差距等進 行總結歸納。準確和簡短的總結歸納有助于信息傳達和消化2. 思想提煉：對經營管理經驗、經營管理方法、行業(yè)先進標桿做法等進行思想提煉， 側重管理思想和業(yè)務思維的提煉。思想提煉同樣有助于信息傳達和管理高效溝通。3. 本質闡述：對管理和業(yè)務現(xiàn)狀表象，市場和生產業(yè)務運作表象，問題和分析表象進 行深度的挖掘，可形成和揭露背后的本質內容。本質內容的揭示和傳遞可以幫助企 業(yè)戰(zhàn)略和管理的統(tǒng)一結合，指出規(guī)律聯(lián)系，可協(xié)助企業(yè)管理層進行思維和方向統(tǒng)經營分析報告可根據(jù)企業(yè)環(huán)境和企業(yè)對

12、經營分析的實際要求對規(guī)范的各個方面進行調整和強調。例如，企業(yè)信息化不高的情況下，對數(shù)據(jù)的內容要求可以適度提高以保證信息正 確。經營分析報告提出的方案和和規(guī)劃關系到決策方向和經營質量，對方案規(guī)劃可以通過四個維度方面進行評價，示圖如下：經營分析方案規(guī)劃完整性合理性計劃性可執(zhí)行性結構完整業(yè)務合理時間計劃任務執(zhí)行內容完整技術合理資源計劃進度可控思路清晰管理合理里程碑計劃風險可控圖3經營分析方案規(guī)劃評價其中，完整性指標：1. 結構完整：對于方案和規(guī)劃，結構包括方案規(guī)劃的目的、解決的問題、方案內容范 圍、開始完成時間、工作計劃分解、監(jiān)控方式、交付物2. 內容完整：對于結構中的每項內容表達都是具體、可量化，

13、如果不可量化，需要指 出對應的可交付物或者可評價的方法。3. 思路清晰：對方案規(guī)劃的邏輯性進行評價，可按時間系列、先后依賴順序對方案進 行規(guī)劃合理性指標：合理性也可稱為科學性，主要是方案規(guī)劃在業(yè)務和管理上的匹配度、科學性評價1. 業(yè)務合理：方案規(guī)劃符合業(yè)務原理和業(yè)務技術要求，保證方案的科學合理性2. 技術合理：方案規(guī)劃在技術設計和技術執(zhí)行上符合規(guī)范要求，杜絕超出技術能力和 技術難度，如果超出，需要提出補救和加強措施。3. 管理合理：方案規(guī)劃在管理上符合企業(yè)和部門管理方向和要求，有助于部門管理改 善和企業(yè)管理提升，如果超出管理水平要求，可適度的調整方案規(guī)劃的標準和目標 值。計劃性：1. 時間計劃

14、：方案規(guī)劃按時間系列結合根據(jù)任務的依賴關系對任務進行計劃2. 資源計劃：按方案規(guī)劃的目的和內容范圍，結合時間計劃對項目參與人員、涉及的費用、設備和其他支持資源進行資源計劃的排布，和時間計劃一起形成WBS工作分解結構表3. 里程碑計劃：對關鍵的任務節(jié)點完成和關鍵的輸出物達成設定里程碑計劃，有利于 方案規(guī)劃的檢查和質量保障可執(zhí)行性：1. 任務執(zhí)行：方案規(guī)劃的任務工作分解能在方案規(guī)劃規(guī)定的參與部門或企業(yè)中執(zhí)行，符合人員和環(huán)境的運作水平，如果高出，需要包含補救和提升措施2. 進度可控：方案規(guī)劃的工作分解結構表的每項任務都有進度和輸出物要求，即開始 和完成時間，并有監(jiān)控方式3. 風險可控：在任務工作執(zhí)行

15、過程中，有人員離職、臨時任務、外部影響、技術難度 超標等風險，方案規(guī)劃需指明關鍵明顯的風險并加以防范措施。在執(zhí)行過程中，需 要進行風險識別、分析、應對和監(jiān)控。通過以上指標對經營分析報告方案規(guī)劃進行評價，簡化了業(yè)務管理，拉動業(yè)務水平的提高，強調了專業(yè)和責任感。5. 經營分析能力模型經營分析的執(zhí)行和效果保障需要全面的能力組合。良好的經營分析能力能幫助企業(yè)洞察現(xiàn)在的狀態(tài)和幫助高層做出睿智的決策。經營分析的能力要求包括四種能力，分別是統(tǒng)計分析知識能力，商業(yè)分析知識，專業(yè)技術能力，溝通和內容管理能力。統(tǒng)計分析知識能力：統(tǒng)計分析方法有基本統(tǒng)計分析，包括趨勢分析、對比分析、占比分析、結構分析、雷達 圖分析(

16、對標分析)、魚骨圖分析、回歸分析；高級統(tǒng)計分析包括因素分析、要素分析、價 值鏈分析、數(shù)據(jù)挖掘、敏感性分析等。統(tǒng)計分析方法的掌握是經分人員工作的基礎，基本統(tǒng) 計分析能滿足數(shù)據(jù)的聚合、匯總和呈現(xiàn)，而高級統(tǒng)計分析適用于對問題的深入分析和運行規(guī) 律的捕捉歸納。商業(yè)分析知識：商業(yè)分析知識是采用商業(yè)智能分析工具和通用分析方法。商業(yè)智能分析工具包括軟件平臺工具和商業(yè)分析通用分析技術工具；商業(yè)智能分析往往借助成熟的商業(yè)分析平臺工具實現(xiàn)，統(tǒng)稱為商業(yè)職能(BI)平臺工具。運用BI平臺，通用分析技術工具包括分析圖表的組合、分析路徑的引入、商業(yè)分析算法引入、 分析結果發(fā)布和動作協(xié)同等。商業(yè)分析往往也按分析主題進行，常

17、見的分析主題包括財務分析、銷售分析、商品分析、市場分析、客戶分析、門 店分析、生產分析、庫存分析、采購分析、制造分析、人力資本分析、成本分析、預算執(zhí)行 控制分析；通用的分析模型有杜邦分析模型、財務五力模型、EVA模型、本量利分析模型、BCG模型、銷售預測模型、Ansoff模型、客戶特征分析模型等。常見的分析算法有分類(Classification )、估計(Estimation )、 預測(Prediction )、相關性分組或關聯(lián)規(guī)則( Affinity group ing or associatio n rules )、聚類(Clusteri ng)、描述和可視化 (Descriptio

18、n and Visualizati on)， 此外還涉及當前大數(shù)據(jù)(Big Data，包括非結構化數(shù)據(jù)，例如視頻、圖片、音頻 )的識別、處理 和分析。通用分析方法還包括數(shù)學統(tǒng)計方法、財務統(tǒng)計方法和計算公式等專業(yè)業(yè)務能力：專業(yè)業(yè)務能力指的各體系或部門的專業(yè)分析人員必須具備的本專業(yè)分析方法和技術，例如營銷部門的專業(yè)分析能力有4P+4C分析方法、用戶消費行為分析、商品組合分析、客戶忠誠度分析、品牌和競爭分析；生產部門的專業(yè)分析能力有 SPC分析統(tǒng)計方法、成本費用分 析方法、產品交期分析方法、庫存ABC分析方法等；。專業(yè)業(yè)務能力可以輔助合理設計商業(yè)分析的數(shù)據(jù)和圖形組合、科學設定主題分析路徑、高效的針對分析結果進行發(fā)布和改善驅動。溝通和內容管理能力溝通管理能力指的是分析人員和管理人員在收集數(shù)據(jù)、理解數(shù)據(jù)、分析結果、結果溝通、改善溝通體現(xiàn)出的溝通和協(xié)調能力、技巧，還包括對改善方案的項目管理能力等。溝通和協(xié)調能力主要是溝通和協(xié)調的方式技巧，包